關(guān)于加強期貨營業(yè)部財務(wù)管理的幾點建議

申銀萬國期貨有限公司 萬嫻子

隨著近幾年期貨行業(yè)快速發(fā)展，全國期貨營業(yè)部的數(shù)量迅速增長，網(wǎng)點大規(guī)模擴張既給期貨公司帶來了新的利潤增長點，也給期貨公司帶來了新的風(fēng)險點。因此規(guī)范營業(yè)部管理，將業(yè)務(wù)增長建立在風(fēng)險防范、合規(guī)經(jīng)營的基礎(chǔ)上，成為期貨公司持續(xù)性發(fā)展的保障。本文就如何加強期貨營業(yè)部的財務(wù)管理，如何使?fàn)I業(yè)部財務(wù)工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，提出以下建議：

一、加強財務(wù)制度建設(shè)

健全的財務(wù)制度，規(guī)范的業(yè)務(wù)操作流程，且各項制度與程序之間相互配套是加強營業(yè)部財務(wù)管理的基礎(chǔ)。期貨公司應(yīng)根據(jù)行業(yè)特點、母公司制度、公司自身業(yè)務(wù)發(fā)展情況等制定相關(guān)財務(wù)制度和業(yè)務(wù)流程，規(guī)范營業(yè)部的財務(wù)工作。組織營業(yè)部學(xué)習(xí)公司相關(guān)財務(wù)制度和業(yè)務(wù)流程，嚴(yán)格要求營業(yè)部財務(wù)工作在“以國家法律法規(guī)為依據(jù)，以公司財務(wù)制度為準(zhǔn)則，以規(guī)范性文件為指導(dǎo)”的原則下進行。加強營業(yè)部財務(wù)制度執(zhí)行情況的檢查，指導(dǎo)并促成營業(yè)部財務(wù)人員執(zhí)行公司各項財務(wù)制度。根據(jù)營業(yè)部執(zhí)行公司相關(guān)財務(wù)制度的情況，量化考核營業(yè)部財務(wù)人員，為營業(yè)部財務(wù)人員績效考核提供依據(jù)。

二、規(guī)范營業(yè)部財務(wù)崗位職責(zé)

營業(yè)部財務(wù)崗位必須專職專崗，不得兼職?？偣緦I業(yè)部財務(wù)崗位應(yīng)采用“對口管理、垂直領(lǐng)導(dǎo)”管理模式，明確營業(yè)部財務(wù)崗位職責(zé)，使?fàn)I業(yè)部財務(wù)崗位直接對口公司總部財務(wù)部，在業(yè)務(wù)上受公司總部財務(wù)部門的直接領(lǐng)導(dǎo)。營業(yè)部財務(wù)人員的工資標(biāo)準(zhǔn)等應(yīng)由公司總部根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H統(tǒng)一制定，其人事關(guān)系、福利等也由總公司集中管理?？偣矩攧?wù)部負責(zé)人應(yīng)掌握營業(yè)部財務(wù)人員的晉升、加薪、年度考核等權(quán)力。營業(yè)部財務(wù)人員應(yīng)直接對本營業(yè)部進行財務(wù)監(jiān)督，避免營業(yè)部短期經(jīng)營行為，維護公司長期的整體利益。

三、加強營業(yè)部資金管理

期貨公司應(yīng)對期貨保證金進行統(tǒng)一調(diào)撥，期貨營業(yè)部無權(quán)調(diào)撥期貨保證金。營業(yè)部客戶入金（指非銀期轉(zhuǎn)賬方式）時應(yīng)經(jīng)由總部財務(wù)部、結(jié)算部審核（財務(wù)部重點審核客戶入金方式、金額，結(jié)算部重點審核客戶名稱、客戶入金賬號是否為登記的期貨結(jié)算賬戶），審核確認后由總部結(jié)算部統(tǒng)一為客戶辦理入金。營業(yè)部客戶出金時（指非銀期轉(zhuǎn)賬方式）應(yīng)由客戶填寫出金單并經(jīng)本人簽字（或簽章）確認后，交由總部結(jié)算部審核（結(jié)算部應(yīng)重點審查客戶簽字（簽章）的真實有效性，出金賬戶是否為登記的期貨結(jié)算賬戶），結(jié)算部審核無誤后為客戶辦理出金后，交由總部財務(wù)部付款給客戶。

期貨公司應(yīng)建立網(wǎng)上銀行，總部財務(wù)部對營業(yè)部自有資金存款賬戶進行實時監(jiān)控。營業(yè)部付款必須由兩人或兩人以上分工辦理，實行一人制單，一人或多人復(fù)核管理，對于無條件的營業(yè)部，可由總部財務(wù)部通過網(wǎng)上銀行行使支付復(fù)核權(quán)限。營業(yè)部應(yīng)加強財務(wù)印鑒、財務(wù)空白憑證管理，財務(wù)專用章和營業(yè)部負責(zé)人印章要分開保管，按照相互制約的原則，實行雙人管理和使用的審批，并建立使用登記簿。

四、建立統(tǒng)一的網(wǎng)絡(luò)財務(wù)軟件核算系統(tǒng)

期貨公司應(yīng)建立統(tǒng)一的網(wǎng)絡(luò)財務(wù)軟件核算系統(tǒng)，使?fàn)I業(yè)部承擔(dān)部分會計核算職能，總部財務(wù)部對營業(yè)部會計核算進行監(jiān)督審核，統(tǒng)一管理。營業(yè)部應(yīng)實行“日賬日清”的會計核算制度，即當(dāng)日會計業(yè)務(wù)，當(dāng)日及時準(zhǔn)確地登記錄入財務(wù)軟件核算系統(tǒng)。營業(yè)部按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序填寫手工“現(xiàn)金日記賬”和“銀行日記賬”，在確?，F(xiàn)金、銀行存款賬賬、賬實相符后，于每周五手工“現(xiàn)金日記賬”和“銀行日記賬”電子版以E-mail形式發(fā)至總部財務(wù)部，總部財務(wù)部據(jù)此對營業(yè)部的會計憑證進行逐筆審核。營業(yè)部應(yīng)在原始單據(jù)右上角用鉛筆標(biāo)注用友財務(wù)系統(tǒng)的憑證號，并于每周五向總部傳遞一次會計原始單據(jù)，每月最后一周的會計憑證在次月第五個工作日前寄出?？偛控攧?wù)部對報送來的營業(yè)部原始憑證進行再審核后，統(tǒng)一整理歸檔。營業(yè)部應(yīng)建立備查賬，備查賬包括現(xiàn)金日記賬，銀行存款日記賬、費用明細賬。備查賬應(yīng)按月裝訂成冊歸檔整理，保管年限不得少于5年。

五、加強營業(yè)部財務(wù)信息管理

營業(yè)部作為期貨公司的營業(yè)場所，接受當(dāng)?shù)仄谪洷O(jiān)管部門、協(xié)會、財政部門、統(tǒng)計部門、稅務(wù)部門的監(jiān)督管理，需定期或不定期向相關(guān)管理部門報送財務(wù)信息。為了使?fàn)I業(yè)部財務(wù)信息準(zhǔn)確、真實合法，營業(yè)部向外報送的相關(guān)財務(wù)信息前，需獲得總部財務(wù)部審核同意?？偛控攧?wù)部應(yīng)重點檢查營業(yè)部財務(wù)信息的準(zhǔn)確性、報送口徑是否統(tǒng)一。定期編制財務(wù)分析報告，做好營業(yè)部月、季、半年及年度財務(wù)狀況的分析與評價工作。財務(wù)分析應(yīng)包括經(jīng)營活動、增長能力狀況、預(yù)算執(zhí)行情況等方面，對交易占比、收入支出比、手續(xù)費率、傭金支出比、業(yè)務(wù)及管理費用結(jié)構(gòu)等進行專項分析，為營業(yè)部提供及時有效的財務(wù)信息，使管理層及時了解營業(yè)部經(jīng)營狀況，為領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營決策提供參考。參與營業(yè)部業(yè)績考核、經(jīng)營目標(biāo)任務(wù)書的制訂，定期向人力資源部提供營業(yè)部目標(biāo)任務(wù)完成情況，為營業(yè)部業(yè)績考核提供公正、可靠的依據(jù)，充分調(diào)動營業(yè)部經(jīng)營積極性，促使?fàn)I業(yè)部作用發(fā)揮到極致。

六、加強營業(yè)部預(yù)算管理

根據(jù)營業(yè)部歷史經(jīng)營數(shù)據(jù)、下一年經(jīng)營計劃、公司經(jīng)營目標(biāo)以及期貨市場環(huán)境編制營業(yè)部年度預(yù)算。在編制過程中逐項分析數(shù)據(jù)來源的合理性，檢查數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系的準(zhǔn)確性，保證預(yù)算編制的合理性、真實有效性，為營業(yè)部下一年度經(jīng)營提供可行性目標(biāo)。對營業(yè)部預(yù)算執(zhí)行情況進行月度分析，包括預(yù)算總量執(zhí)行情況分析和預(yù)算執(zhí)行時間進度分析。營業(yè)部應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算對支出進行控制。營業(yè)部應(yīng)在公司下達的支出預(yù)算范圍和限額內(nèi)開支各項支出。

七、加強營業(yè)部稅務(wù)管理

營業(yè)部財務(wù)人員應(yīng)積極與當(dāng)?shù)囟悇?wù)主管機關(guān)溝通，了解相關(guān)地方稅收法規(guī)并告之總部財務(wù)部，以便總部統(tǒng)一進行稅務(wù)管理。建議總部財務(wù)部對營業(yè)部每月稅款進行審核后專項劃撥，營業(yè)部財務(wù)人員在繳納稅款時如發(fā)現(xiàn)稅額不符時，需及時向總部財務(wù)部反饋，經(jīng)再次確認后方可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局進行納稅申報。