社保經(jīng)辦機構視角下多層次養(yǎng)老金體系建設分析

中圖分類號：F840.61 文獻標識碼：A文章編號：1004-4914（2025）07-043-03

引言

根據(jù)《中國老齡化報告2024》可知，我國已經(jīng)進入“深度老齡化\"階段，在全球范圍內老齡化水平達到中等以上，少子化與長壽趨勢使得老齡化程度日益加深。權威預測報告表明，我國在2030年左右將進入超級老齡化社會，即老年人口的占比在總人口中高達 20% ，而2060年左右這一占比將上升到 37.4% 左右。深度老齡化的社會發(fā)展趨勢，對我國養(yǎng)老保險制度的服務能力提出了更高的要求，習近平總書記強調：“要加快推進多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系的建設?！逼渲腥肆Y源社會保障行政部門，是多層次養(yǎng)老金的重要建設主體。因此，深層次分析并研究社保經(jīng)辦機構視角下多層次養(yǎng)老金體系的建設要點，對于我國養(yǎng)老事業(yè)以及社會經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展，具有深遠的意義。

一、多層次養(yǎng)老金體系建設的必要性

截至2023年底，我國60歲及以上老年人口已經(jīng)達到總人口的 19.8% ，在2.90億人左右，如圖1所示。

通過對圖1的觀察和分析可知，到2025年底我國60歲及以上人口將增加到3億人左右，而2050年將會增加到4.8億人左右，因此，隨著時間的不斷推移，我國人口老齡化的發(fā)展態(tài)勢呈現(xiàn)出了“快速增長\"的特點。在這種背景下，養(yǎng)老保險制度面臨著諸多挑戰(zhàn)和困境，主要體現(xiàn)在兩個層面：一個是以養(yǎng)老保險基金的支出為切入點發(fā)現(xiàn)，老年人口的日益增多，對養(yǎng)老保險的需求也隨之增加，并且我國福利剛性要求社會保障水平只允許上升，不允許下降，使得養(yǎng)老保險基金的支出持續(xù)升高，政府部門的壓力較大。另一個是從養(yǎng)老保險基金收入的角度出發(fā)，人口老齡化程度的持續(xù)加深，導致我國“人口紅利”逐漸消失，參保人員的數(shù)量下降，會給養(yǎng)老保險的基金收入帶來影響。為適應人口老齡化的基本國情，我國采取一系列措施進行養(yǎng)老保險的改革，如調整繳費率或者并軌養(yǎng)老金等，但這些改革措施均屬于非結構性改革，難以有效應對養(yǎng)老金給付壓力大、挑戰(zhàn)多的局面。而多層次、多支柱的養(yǎng)老保險體系與傳統(tǒng)的非結構性養(yǎng)老金管理，存在較大的差異，這種養(yǎng)老保險制度強調的是多元主體利益共享、風險共擔，通過對養(yǎng)老基金的多層次、合理化配置，能夠實現(xiàn)對風險的有效分散。因此，堅持政府部門的主體地位，大力推進多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系的建設，是防止老年貧困、應對人口老齡化，滿足我國老年人口個性化、多樣化養(yǎng)老生活需求的必然舉措，是促進養(yǎng)老保險制度可持續(xù)發(fā)展的必然路徑，是社會經(jīng)濟實現(xiàn)長效健康發(fā)展的必然趨勢[1]。

二、我國多層次養(yǎng)老保險體系現(xiàn)狀分析

（一）第一層次—基本養(yǎng)老保險

基本養(yǎng)老保險是我國多層次養(yǎng)老保險體系的第一層次，覆蓋人群較為廣泛，其中包括城鎮(zhèn)各類職工、個體工商戶、農民工以及靈活就業(yè)人員等。截至2024年6月末，我國基本養(yǎng)老保險的參保人數(shù)在10.71億人，全國社保卡持卡人數(shù)高達13.8億人，人口覆蓋率 gt;98% ，實現(xiàn)對法定人群的全方位制度覆蓋，基金的收支情況，如表1所示。

通過對表1的觀察和分析，能夠了解到我國養(yǎng)老保險基金的運行現(xiàn)狀，現(xiàn)階段，基金收入要大于基金支出，因此基本養(yǎng)老保險的運行較為平穩(wěn)，但隨著“深度老齡化\"進程的日益加劇，人口紅利將會逐漸消失，在這種發(fā)展趨勢下，基金支出大于基金收入，將成為我國基本養(yǎng)老保險未來發(fā)展的主要態(tài)勢，這種態(tài)勢會給養(yǎng)老保險基本的收支平衡帶來嚴峻的考驗。

（二）第二層次- 一企業(yè)年金

“企業(yè)年金”指的是企業(yè)及其職工在依法參?；攫B(yǎng)老保險的基礎上，自主建立補充的養(yǎng)老保險制度。自2004年我國正式出臺《企業(yè)年金試行辦法》至今已有20年的發(fā)展歷史，隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)業(yè)務規(guī)模顯著擴大，使得企業(yè)年金參保人數(shù)的數(shù)量也持續(xù)增多。截至2024年第二季度末，企業(yè)年金基金規(guī)模呈現(xiàn)出了“持續(xù)增長\"的態(tài)勢，其中第一季度末的相關內容，詳見表2。

2024年第二季度末，企業(yè)年金投資資產(chǎn)凈值在3.4萬億元左右，將表2第一季度末的企業(yè)年金規(guī)模與第二季度進行綜合對比分析可知，企業(yè)年金基金規(guī)模不斷增長，且投資收益較為穩(wěn)定，在這種態(tài)勢下，未來會有越來越多的企業(yè)參與到企業(yè)年金計劃中。此外，平安養(yǎng)老保險股份有限公司、泰康資產(chǎn)管理有限責任公司等機構的高質量發(fā)展，為企業(yè)年金的管理提供了有力的支撐，對于企業(yè)年金的高質量發(fā)展，起著積極的促進作用[2]。

“企業(yè)年金”作為多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系的第二支柱，取得了顯著的發(fā)展成效，但相較于參加基本養(yǎng)老保險的人數(shù)，企業(yè)年金的參保率依然較低，因此，我國的“企業(yè)年金”仍然存在發(fā)展不充分、不全面的問題，要想充分發(fā)揮“企業(yè)年金”在多層次養(yǎng)老保險體系中的作用，還需要解決諸多問題和挑戰(zhàn)。

（三）第三層次一個人儲蓄性養(yǎng)老保險

在多層次養(yǎng)老保險體系中，“個人儲蓄性養(yǎng)老保險”屬于第三支柱，是一種個人自愿參加，以儲蓄方式積累養(yǎng)老資金的一種社會保障形式。截至2023年底，我國已有超5000萬人開設個人養(yǎng)老金賬戶，但實際儲存資金的人數(shù)不足1/3，人均儲存資金僅2000元左右，具體而言，個人儲蓄性養(yǎng)老保險呈現(xiàn)出了“開戶熱、繳費少、投資冷\"的現(xiàn)象。

我國結合社會經(jīng)濟發(fā)展水平以及多層次養(yǎng)老保險體系的發(fā)展概況，明確規(guī)定個人養(yǎng)老金參加人每年繳納金額的上限為12000元，但人均儲存僅在2000元左右，這一現(xiàn)象反映出個人儲蓄性養(yǎng)老保險制度的發(fā)展不充分、不全面，存在諸多問題和欠缺，即便個人養(yǎng)老金市場已經(jīng)開發(fā)上線95款以上保險產(chǎn)品，其中包括商業(yè)養(yǎng)老保險、分紅年金險等，但對于中低收入人群而言，仍然不具備吸引力，導致個人儲蓄性養(yǎng)老保險的發(fā)展進程緩慢[]。

結合上述內容可知，我國多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系發(fā)展存在不均衡、不充分的問題，第一支柱基本養(yǎng)老保險的發(fā)展質量相對較高，但第二支柱與第三支柱都存在不同程度的問題，導致三個層次難以形成合力，想要迎接“深度老齡化”時代帶來的挑戰(zhàn)仍然困難重重。因此，社保經(jīng)辦機構作為多層次養(yǎng)老金體系的重要主體，要正確認識到現(xiàn)行養(yǎng)老金體系的優(yōu)勢以及不足，充分發(fā)揮自身的主體地位，對多層次養(yǎng)老金體系展開全方位的建設，促進三大支柱的均衡發(fā)展，達成多元主體、分散風險的工作目標，助推我國養(yǎng)老事業(yè)的高質量、高效率發(fā)展成為現(xiàn)實。

三、社保經(jīng)辦機構視角下多層次養(yǎng)老金體系的建設要點

（一）加快基本養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌

基本養(yǎng)老保險制度作為多層次養(yǎng)老金體系的第一支柱，在長期發(fā)展的過程中，要以“改革+完善”為導向，進行不斷的優(yōu)化和升級。在“十四五\"時期，《中共中央關于制定國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的第十四個五年規(guī)劃和二〇三五年遠景目標的建議》提出：我國社會保障體系的建設要將覆蓋全民、統(tǒng)籌城鄉(xiāng)、公平統(tǒng)一作為根本建設任務，促進社會保障機制的可持續(xù)高質量發(fā)展。對于基本養(yǎng)老保險制度而言，“覆蓋全民\"這一目標已經(jīng)基本實現(xiàn)，覆蓋率超過 98% ，因此，在后期的改革與完善中，要將“統(tǒng)籌城鄉(xiāng)與公平統(tǒng)一”作為根本目標。

在基本養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌的進程中，要從兩個維度入手，一是要界定好各個參與主體之間的關系以及責任邊界，其中政府部門、企業(yè)以及城鄉(xiāng)居民等均屬于參與主體，不同主體對于基本養(yǎng)老保險的需求存在較大的差異性，因此要清晰界定好主體關系以及責任邊界后，對基本養(yǎng)老保險進行完善，確保其能夠滿足多元主體的個性化的需求。二是要保證收入分配的合理性，夯實我國脫貧攻堅的成果。對此，基本養(yǎng)老保險制度的改革要重視三大支柱之間銜接的流暢性，三個層次之間互相補充形成合力，通過流暢的“轉換銜接”促進資金資源配置的規(guī)范性以及合理性，為我國養(yǎng)老事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，奠定堅實的基礎[4]。

（二）促進企業(yè)人力成本有效優(yōu)化

首先，“企業(yè)年金”作為第二支柱的補充養(yǎng)老保險制度，在改革建設的過程中，要緊緊圍繞“發(fā)展、健全”這一戰(zhàn)略目標，在該戰(zhàn)略目標的指引下，以“平滑消費，保險保障\"為導向，有針對性地落實改革措施，進一步拓寬企業(yè)年金的覆蓋面。例如，社保經(jīng)辦機構可以考慮將基本養(yǎng)老保險制度中的“個人賬戶\"獨立出來，將個人賬戶與職業(yè)年金、企業(yè)年金有機結合一起后，形成“三金合一”的強制性完全積累制體系，同時對投資市場進行規(guī)范化的管理，促進增值保值目標的順利達成。

其次，基本養(yǎng)老保險與企業(yè)年金之間銜接不暢的根本原因在于，二者在覆蓋面上缺口較大，其中第一支柱已經(jīng)基本實現(xiàn)全覆蓋，而第二支柱的覆蓋還不到一億人，這種現(xiàn)象反映出絕大多數(shù)居民以及職工，未參與到補充養(yǎng)老保險制度中，很多城鄉(xiāng)居民的養(yǎng)老金水平十分低，缺少企業(yè)年金以及職工年金的保障，難以滿足日常生活所需。對此，企業(yè)年金與職工年金要充分發(fā)揮出自身的養(yǎng)老保險補充功能，根據(jù)中國國情以及政府政策，不斷完善優(yōu)化制度體系，促使基本養(yǎng)老保險與企業(yè)年金的高質量銜接，緩解第一層次全面覆蓋，第二層次覆蓋一小片的嚴峻局面，通過對覆蓋缺口的補充，為60歲及以上老年人口，提供更加可靠的生活保障。

最后，企業(yè)年金是薪酬體系的關鍵要素，從性質角度出發(fā)，可將企業(yè)年金認定為薪酬的增量設計，即不包含基礎工資、績效獎金等基本薪酬之外的項目，當企業(yè)年金有所升高后，員工的薪酬待遇也會隨之提升。而企業(yè)的人力資本結構與企業(yè)薪酬待遇之間有著密切的聯(lián)系，因此企業(yè)還要重視人力成本的優(yōu)化設計，通過對企業(yè)年金的科學設計，提高職工整體薪酬待遇的同時，吸引更多高素質人才留在企業(yè)，既能夠促進多層次養(yǎng)老保險制度的高水平發(fā)展，還有利于企業(yè)生產(chǎn)能力的增強。

（三）建立健全個人養(yǎng)老保險制度

第三支柱個人養(yǎng)老保險制度主要是面向未從業(yè)人員、靈活就業(yè)人員以及不具備資格參加企業(yè)年金的人員，這類人員就可通過個人養(yǎng)老保險，為個人的老年生活提供保障。例如，在“互聯(lián)網(wǎng)+\"時代背景下，越來越多的靈活就業(yè)人員出現(xiàn)，對個人養(yǎng)老保險制度呈現(xiàn)出了較大的需求，但該制度還有待完善。在探索完善個人養(yǎng)老保險制度的過程中，一方面要創(chuàng)新開發(fā)各種養(yǎng)老金融產(chǎn)品，如儲蓄、信托、理財?shù)?，最大程度滿足各類人群的養(yǎng)老需求。另一方面政府部門要充分發(fā)揮 2% 個稅優(yōu)惠政策的作用和價值，激勵吸引更多群眾開設養(yǎng)老金賬戶，并在養(yǎng)老金賬戶中儲存更多的資金。

此外，在信息化時代，我國多層次養(yǎng)老金的發(fā)展也要重視信息化、智能化建設，如利用大數(shù)據(jù)技術、信息技術以及人工智能等，建設統(tǒng)一的系統(tǒng)和平臺，為三個層次個人賬戶的對接，提供渠道和路徑，有助于我國養(yǎng)老服務事業(yè)的全面發(fā)展。

結論

綜上所述，在新時期，多層次養(yǎng)老金體系的發(fā)展面臨著機遇和挑戰(zhàn)并存的局面，為應對人口老齡化急速發(fā)展的趨勢，社保經(jīng)辦機構要遵循公平、平衡、全面的原則，加大多層次、多支柱養(yǎng)老金體系的建設力度，推動我國養(yǎng)老事業(yè)的健康發(fā)展。