構建公立醫(yī)院預算績效管理體系助力高質量發(fā)展

中圖分類號：F230 文獻標識碼：A文章編號：1004-4914（2025）07-242-03

一、引言

近年來，國家出臺公立醫(yī)院改革一系列的政策，取消藥品、耗材加成，醫(yī)療服務價格調整，醫(yī)保支付方式的改革，藥品耗材集采不斷推進，學科?？颇芰μ嵘袆拥鹊?，醫(yī)院面臨的內外部環(huán)境發(fā)生重大變化，醫(yī)院發(fā)展面臨重大機遇與挑戰(zhàn)。處于高質量發(fā)展的轉型階段，醫(yī)院需要從傳統(tǒng)的規(guī)模擴張向精細化管理轉變。預算績效管理作為提升醫(yī)院運營效率和資源利用效益的重要工具，能夠幫助醫(yī)院更好地實現(xiàn)戰(zhàn)略目標。

國家層面的政策為公立醫(yī)院預算績效管理提供了明確的指導和要求。2018年9月發(fā)布的《中共中央國務院關于全面實施預算績效管理的意見》，要求加快建成全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理體系，提升財政資源配置效率。2019年，國務院辦公廳印發(fā)《關于加強三級公立醫(yī)院績效考核工作的意見》，進一步拓寬了績效考核的范圍，不僅對財政預算開展績效考評，還對公立醫(yī)院的醫(yī)療質量、運行效率及滿意度進行評價。這些政策為公立醫(yī)院預算績效管理的實施提供了頂層設計和制度保障。

二、公立醫(yī)院預算績效管理的現(xiàn)狀及問題

（一）管理模式現(xiàn)狀

目前，公立醫(yī)院的預算績效管理模式呈現(xiàn)出多方面的特點。在預算編制方面，多數(shù)公立醫(yī)院采用了零基預算與增量預算相結合的方式。例如，對于一些常規(guī)性的醫(yī)療服務項目，如普通門診的業(yè)務量等，往往會基于上一年度的實際產出情況，結合本年度預計的服務量增長幅度，采用增量預算的方法來確定產出情況。而對于新開展的醫(yī)療項目或者大型醫(yī)療設備的購置等，則更多地運用零基預算，重新評估項目的必要性和成本效益。

在預算執(zhí)行過程中，部分公立醫(yī)院已經建立了較為完善的監(jiān)控機制。通過信息化系統(tǒng)，能夠實時監(jiān)控各項預算指標的執(zhí)行進度。以某市級公立醫(yī)院為例，該醫(yī)院的財務部門利用專門的預算管理軟件，對各科室的費用支出、業(yè)務量完成情況進行動態(tài)跟蹤。如果某個科室的某項費用支出接近預算上限，系統(tǒng)會自動發(fā)出預警，提醒科室負責人注意控制支出。

在預算評價環(huán)節(jié)，很多公立醫(yī)院開始引入外部評價和內部評價相結合的方式。外部評價可能包括政府部門的考核、專業(yè)審計機構的審計等，這些評價主要關注醫(yī)院整體預算執(zhí)行的合規(guī)性和效益性。內部評價則側重于醫(yī)院內部各部門、各項目的預算執(zhí)行情況、執(zhí)行效果以及相關績效產出情況，通常由醫(yī)院的財務部門、績效辦、運營部等多部門聯(lián)合進行。例如，某公立醫(yī)院在進行內部預算評價時，會根據預先設定的績效指標，如醫(yī)療服務質量提升指標、成本控制指標等，對各科室進行評分，并將評分結果與科室的年終獎勵掛鉤。

（二）存在的主要問題

1.績效目標的制定缺乏戰(zhàn)略導向。部分公立醫(yī)院未能將預算管理與醫(yī)院的整體發(fā)展戰(zhàn)略緊密結合。預算編制和績效評價過程中，未能充分考慮醫(yī)院的戰(zhàn)略定位、功能定位以及醫(yī)療服務需求，導致預算資源分配不合理。在設定預算績效目標時，往往缺乏科學性和系統(tǒng)性?？冃繕说脑O定未能充分考慮醫(yī)院的戰(zhàn)略規(guī)劃和年度計劃，導致目標過于寬泛或缺乏可操作性，也不能充分體現(xiàn)醫(yī)院的核心業(yè)務。

2.績效評價指標體系不夠完善。目前，部分公立醫(yī)院的績效評價指標過于注重財務指標，而忽視了非財務指標的重要性。比如，僅僅關注醫(yī)療收入、成本控制等指標，而對于患者滿意度、醫(yī)療服務的安全性和有效性等非財務指標重視不足。以患者滿意度為例，有些醫(yī)院雖然將其納入績效評價體系，但所占權重較低，無法真正反映出醫(yī)療服務質量對醫(yī)院整體績效的影響。

3.預算績效管理的信息化水平仍有提升空間。盡管不少醫(yī)院已經引入了信息化系統(tǒng)進行預算管理，但系統(tǒng)功能往往不夠全面。例如，部分系統(tǒng)只能進行簡單的預算數(shù)據錄入和查詢，無法對預算執(zhí)行情況進行深入的數(shù)據分析，也不能提供有效的決策支持。不同部門之間的信息系統(tǒng)存在數(shù)據孤島現(xiàn)象，財務部門、臨床科室、后勤部門等各自的信息系統(tǒng)無法實現(xiàn)有效對接，導致數(shù)據傳遞和共享不暢，影響了預算績效管理的效率和效果。

三、實施預算績效管理的必要性

（一）提升資源利用效率

在公立醫(yī)院的運營管理中，資源的有效利用至關重要。預算績效管理能夠對醫(yī)院的各類資源，包括人力、物力和財力資源進行精準的規(guī)劃和監(jiān)控。據相關數(shù)據顯示，在一些沒有實施預算績效管理的公立醫(yī)院中，設備采購常常存在盲目性，往往會出現(xiàn)高價購買了一些功能重疊或者使用率極低的醫(yī)療設備，造成了大量資金的浪費。而實施預算績效管理后，在設備采購環(huán)節(jié)就會設定明確的績效目標。如要求新采購設備在一定期限內達到特定的使用頻率、產生相應的收益或者對醫(yī)療服務水平有顯著提升等。

（二）推動戰(zhàn)略目標實現(xiàn)

公立醫(yī)院通常有著明確的戰(zhàn)略目標，如提升醫(yī)療服務質量、擴大醫(yī)療服務覆蓋范圍、加強醫(yī)學科研等。預算績效管理與戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)緊密相連。預算編制過程中可以將戰(zhàn)略目標進行分解，轉化為具體的預算指標和績效目標。在執(zhí)行過程中，通過對預算執(zhí)行情況和績效目標達成情況的監(jiān)控，可以及時發(fā)現(xiàn)戰(zhàn)略執(zhí)行過程中的偏差。如果某科室的科研預算執(zhí)行進度緩慢，且與提升醫(yī)學科研能力的戰(zhàn)略目標相關的績效指標未能按計劃達成，管理層就可以及時調整資源分配或者改進管理措施。預算績效管理的評價結果也可以為戰(zhàn)略調整提供依據。如果在預算績效管理中發(fā)現(xiàn)某一旨在拓展基層醫(yī)療服務覆蓋范圍的項目長期績效不佳，醫(yī)院在制定下一輪戰(zhàn)略時就可以重新審視該項目的必要性和可行性，從而確保戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)路徑始終保持正確的方向。

四、構建公立醫(yī)院預算績效管理的實踐措施

（一）管理框架設計原則

全面預算績效管理體系的構建首先需要遵循科學合理的管理框架設計原則。

其一，戰(zhàn)略導向原則。公立醫(yī)院的預算績效管理應緊密圍繞醫(yī)院的戰(zhàn)略目標展開。例如，某市級公立醫(yī)院的戰(zhàn)略目標是高標準建成省級區(qū)域醫(yī)療中心、區(qū)域內旗艦醫(yī)院。那么在預算績效管理框架設計時，就要確保資源分配向重點學科建設、人才引進與培養(yǎng)、高端醫(yī)療設備購置等有助于實現(xiàn)這一戰(zhàn)略目標的項目傾斜。同時做好區(qū)域內、省域內頭部醫(yī)院的對標對表。

其二，系統(tǒng)性原則。預算績效管理是一個系統(tǒng)工程，包括績效目標設定、績效監(jiān)控、績效評價和結果應用等環(huán)節(jié)。各環(huán)節(jié)之間相互關聯(lián)、相互影響。例如，績效目標設定要明確、可衡量，如果目標設定不合理，后續(xù)的監(jiān)控和評價就無法準確進行。績效監(jiān)控要實時、動態(tài)，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中的偏差，以便調整策略。績效評價要客觀、公正，根據設定的指標和標準進行全面評價，最后結果應用要將評價結果與預算分配、獎懲措施等掛鉤，形成一個完整的閉環(huán)系統(tǒng)。

其三，動態(tài)性原則。隨著醫(yī)療市場環(huán)境的變化、醫(yī)療政策的調整以及醫(yī)院自身發(fā)展階段的不同，預算績效管理框架也需要不斷調整和優(yōu)化。例如，當醫(yī)保支付政策發(fā)生重大變革時，醫(yī)院可能需要調整績效指標，將醫(yī)保控費、DRG盈余納入重要的考核內容，以適應新的政策要求，確保醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展。

（二）優(yōu)化預算績效管理架構，營造目標責任氛圍

建立由全面預算管理委員會、全面預算管理辦公室、預算歸口管理部門和預算科室組成的全面預算管理組織體系，確保醫(yī)院所有職能部門、所有業(yè)務科室均納入預算管理體系。各業(yè)務科室對本科室預算與績效管理負主體責任，按照“誰支出、誰負責”“全面覆蓋、權責對等”的原則，壓實主體責任。

另外，不斷提高預算績效管理人員的專業(yè)素養(yǎng)和實操能力，開展預算績效管理政策、理念及信息系統(tǒng)應用業(yè)務培訓。營造“人人思績效、事事講績效\"的良好氛圍，引導醫(yī)院回歸功能定位，提高效率、節(jié)約費用。

（三）緊密圍繞項目建設

公立醫(yī)院通過項目的推動，可以有效實現(xiàn)高質量發(fā)展。近年來重點圍繞硬件設施設備更新改造、學科建設、人才能力提升等項目，預算績效管理發(fā)揮了重大作用。

學科建設是公立醫(yī)院提升核心競爭力的關鍵。預算績效管理在學科建設方面有著不可忽視的作用。對于重點學科的建設，預算績效管理能夠確保充足的資源投入。例如，在市級公立醫(yī)院的心血管學科建設中，通過預算績效管理，為該學科的人才引進、科研設備購置、臨床研究項目等方面提供了穩(wěn)定的資金保障，緊緊圍繞專科能力提升的績效指標，學科發(fā)展取得了明顯進展，已成為該院的一流學科。

績效指標的設定也有助于引導學科發(fā)展方向。如設定學科在國內外學術期刊發(fā)表論文的數(shù)量、質量，以及學科在區(qū)域內的影響力排名等指標。這促使學科團隊不斷提升自身的科研水平和臨床能力。在指標方面重點按照國家?？颇芰μ嵘南盗兄笜?。預算績效管理還可以促進學科之間的協(xié)同發(fā)展。當多個學科在某一重大科研項目上有合作時，通過預算績效管理可以明確各學科的任務和資源分配，確保項目的順利進行。例如，在某市級公立醫(yī)院的普通外科學科建設中，通過合理的預算績效管理，不同亞?？迫缥改c外科、肛腸外科、乳腺科、甲狀腺外科等能夠在資源共享、聯(lián)合診療等方面進行有效的協(xié)作，提高了整體的診療效果，推動了相關學科的共同發(fā)展。

（四）數(shù)據支撐與信息化建設

在全面預算績效管理體系中，數(shù)據支撐與信息化建設至關重要。

數(shù)據是進行預算績效管理的基礎。準確、全面的數(shù)據能夠為績效目標設定、監(jiān)控、評價等環(huán)節(jié)提供可靠依據。例如，在績效目標設定時，需要參考過去多年的財務數(shù)據、醫(yī)療服務量數(shù)據等。以某醫(yī)院設定下一年度的門診量績效目標為例，就需要分析過去五年的門診量增長趨勢、季節(jié)波動規(guī)律等數(shù)據。如果沒有這些數(shù)據支撐，目標設定可能會過高或過低，導致預算執(zhí)行出現(xiàn)偏差。

信息化建設則是提高數(shù)據收集、處理和分析效率的關鍵手段。通過建立醫(yī)院綜合信息管理系統(tǒng)，可以實現(xiàn)預算編制、執(zhí)行、監(jiān)控、評價等全流程的信息化管理。例如，在預算執(zhí)行環(huán)節(jié)，信息化系統(tǒng)可以實時監(jiān)控各項預算的支出情況，一旦出現(xiàn)超支風險，能夠及時預警。信息化系統(tǒng)還可以整合醫(yī)院內部各個部門的數(shù)據，如財務部門的財務數(shù)據、醫(yī)療部門的業(yè)務數(shù)據、后勤部門的物資管理數(shù)據等，打破數(shù)據孤島，實現(xiàn)數(shù)據共享。

從數(shù)據安全角度來看，隨著醫(yī)療數(shù)據的不斷增加，數(shù)據安全面臨著嚴峻挑戰(zhàn)。醫(yī)院需要建立完善的數(shù)據安全保護機制，防止患者信息泄露、財務數(shù)據被篡改等風險。例如，安裝相關監(jiān)控軟件對數(shù)據導出或拍照等進行監(jiān)督記錄，并設置嚴格的用戶權限管理，確保只有授權人員能夠查閱和更改相關數(shù)據。

信息化建設還可以借助大數(shù)據分析和引入人工智能技術。大數(shù)據分析可以挖掘數(shù)據背后的潛在規(guī)律，為績效指標的優(yōu)化提供參考。例如，通過分析大量的患者就醫(yī)數(shù)據，可以發(fā)現(xiàn)不同季節(jié)、不同年齡段患者的疾病分布規(guī)律，從而調整醫(yī)院的資源配置。人工智能技術可以用于構建智能預算模型，提高預算編制的準確性和效率。例如，利用機器學習算法，根據醫(yī)院歷史數(shù)據預測未來的醫(yī)療服務需求和成本變動趨勢，為預算編制提供科學依據。

（五）加強人才隊伍建設

高素質的人才隊伍是預算績效管理的關鍵因素。要吸引具有專業(yè)知識的人才加入醫(yī)院的預算管理團隊。預算管理涉及到財務、管理、醫(yī)療業(yè)務等多方面的知識，需要復合型人才。例如，招聘既懂財務又了解醫(yī)療流程的專業(yè)人員，能夠更好地制定符合醫(yī)院實際的預算管理方案。據調查，擁有專業(yè)預算管理人才的公立醫(yī)院，預算管理的精細化程度比缺乏此類人才的醫(yī)院高出 30% 。

建立人才激勵機制也有助于提高人才隊伍的積極性和穩(wěn)定性。激勵機制可以包括薪酬激勵、晉升激勵等多種形式。對于在預算績效管理工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的員工給予適當?shù)莫剟?，如單項績效、外出學習、晉升機會等。例如，某醫(yī)院規(guī)定，每年評選出預算績效管理優(yōu)秀員工，給予一定金額的績效，并在職稱評定和職務晉升時予以優(yōu)先考慮，這一措施激發(fā)了員工參與預算績效管理工作的熱情，提高了整體工作質量。

五、結語

隨著國家相關政策的不斷推進，公立醫(yī)院通過優(yōu)化構建一套科學、全面、可量化的預算績效指標體系，涵蓋醫(yī)療服務質量、運營效率、社會效益、滿意度等多個維度，實現(xiàn)醫(yī)院的科學、精細化管理。公立醫(yī)院的預算績效管理必須始終以公益性為核心，通過制度設計、技術賦能和全員參與，實現(xiàn)“花錢必問效、無效必問責”的管理閉環(huán)，最終推動公立醫(yī)院高質量發(fā)展，更好地服務社會民生。

（作者單位：張元元，山西醫(yī)科大學研究生院山西太原030001，山西省運城市中心醫(yī)院山西運城044000;李建濤，山西醫(yī)科大學管理學院山西太原030001;席飛鳳，山西省運城市中心醫(yī)院山西運城044000）

[作者簡介：張元元，山西醫(yī)科大學研究生院2021級在讀碩士研究生，山西省運城市中心醫(yī)院高級會計師，研究方向：醫(yī)院管理；通訊作者：李建濤，博士，山西醫(yī)科大學管理學院副教授，研究方向：衛(wèi)生政策研究、衛(wèi)生人力資源管理、醫(yī)院管理；席飛鳳，山西省運城市中心醫(yī)院副主任醫(yī)師。]

（責編：賈偉）