政府采購內(nèi)控建設(shè)的優(yōu)化策略探討

中圖分類號：F232.2 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：1004-4914（2025）07-041-02

引言

內(nèi)控管理是確保政府采購項目順利、高效率展開的重點工作，在當(dāng)前的實踐中，應(yīng)當(dāng)重點落實對政府采購內(nèi)控管理工作策略的更新調(diào)整，持續(xù)完善采購項目內(nèi)控管理體系，促使相應(yīng)工作的作用得到最大程度的發(fā)揮，更好維護(hù)政府采購項目的推行。

一、強(qiáng)化政府采購內(nèi)控管理的重要意義

政府采購項目涉及的專業(yè)領(lǐng)域相對較多，也需要多個部門、崗位協(xié)同工作。基于這樣的情況，為確保政府采購項目能夠得到順利展開，就需要結(jié)合內(nèi)控管理工作的展開，實現(xiàn)對多部門與崗位協(xié)同合作的統(tǒng)籌管控，促使整個政府采購項目過程的規(guī)范化水平隨之提升，降低在項目實踐中發(fā)生風(fēng)險問題的可能性。總體而言，在當(dāng)前的實踐中，持續(xù)推動政府采購內(nèi)控管理工作策略的更新與完善，是提升政府采購內(nèi)控管理現(xiàn)實效果的重要舉措，也是確保政府采購項目能夠高效率、高質(zhì)量、規(guī)范性完成的必然選擇。

二、推動政府采購內(nèi)控管理優(yōu)化的主要目標(biāo)與基本原則

（一）政府采購內(nèi)控管理優(yōu)化的主要目標(biāo)

政府采購內(nèi)控管理工作優(yōu)化實踐中，主要從內(nèi)部管理環(huán)境優(yōu)化、風(fēng)險管控與全流程管理、信息化平臺建設(shè)與應(yīng)用、信息公開等方面入手，推動政府采購活動、采購合同內(nèi)部管理控制體系持續(xù)優(yōu)化完善，結(jié)合信息化手段的應(yīng)用，促使整個政府采購項目以及內(nèi)控管理工作全過程留痕，提升政府采購內(nèi)控管理工作的展開便捷程度與效率水平。實踐中，政府采購內(nèi)控管理的主線為分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，依托管理環(huán)境優(yōu)化、管理手段更新、信息化建設(shè)等策略的落實，促使約束機(jī)制逐步建立健全、權(quán)力運(yùn)行持續(xù)向著規(guī)范化的方向發(fā)展、有效落實對風(fēng)險的強(qiáng)化控制、監(jiān)督問責(zé)落實到位等目標(biāo)的實現(xiàn)成為現(xiàn)實。

（二）政府采購內(nèi)控管理優(yōu)化的基本原則

第一，全面管控與突出重點兼顧的原則。現(xiàn)階段，要求在整個政府采購項目的全過程內(nèi)，貫徹落實內(nèi)控管理工作，確保采購項目的所有環(huán)節(jié)均受到約束與控制。同時，針對政府采購項目中的重點環(huán)節(jié)，以及可能發(fā)生的風(fēng)險問題，要求進(jìn)一步提升管控力度，以此確保政府采購項目能夠順利展開。

第二，分工制衡與效能提升并重的原則。政府采購項目需要多個部門的協(xié)同合作，在對應(yīng)項目的管理實踐中，需要充分發(fā)揮出內(nèi)部機(jī)構(gòu)之間，相關(guān)業(yè)務(wù)、環(huán)節(jié)、崗位之間所具有的相互監(jiān)督、制約的作用，落實合理分工。同時，要確保各個部門協(xié)同合作、各個環(huán)節(jié)流暢銜接，以此促使采購績效、行政效能隨之提高。

第三，權(quán)責(zé)對等與依法懲處并行的原則。結(jié)合權(quán)利大小確定其所需要承擔(dān)著的責(zé)任，重點保證權(quán)責(zé)對應(yīng)。同時，必須要嚴(yán)格依照相關(guān)法律法規(guī)要求，進(jìn)行監(jiān)督與管控，針對發(fā)生的問題及時追責(zé)，適當(dāng)懲罰。

三、政府采購內(nèi)控管理工作的優(yōu)化策略

（一）優(yōu)化內(nèi)部管理環(huán)境

為更好適應(yīng)當(dāng)前社會發(fā)展與市場變化對于政府采購所提出更多、更新要求，進(jìn)一步強(qiáng)化政府采購內(nèi)控管理，需要著力落實對政府采購內(nèi)部管理工作環(huán)境的營造與優(yōu)化，以此獲取到更為理想的內(nèi)部管理工作效果。實踐中，可以圍繞以下幾項工作的展開，完善政府采購內(nèi)部管理工作環(huán)境，即：

一是，持續(xù)強(qiáng)化職責(zé)意識，落實采購實施主體責(zé)任。按照“誰采購，誰負(fù)責(zé)\"的原則，協(xié)調(diào)政府采購云平臺技術(shù)支持，為各部門單獨(dú)設(shè)立采購賬號，獨(dú)立開展采購業(yè)務(wù)，有效強(qiáng)化采購主體的責(zé)任意識。二是，著力完善內(nèi)控體系，嚴(yán)格采購活動監(jiān)管責(zé)任。修訂完善與政府采購內(nèi)控管理、政府采購流程等內(nèi)容相關(guān)的管理制度、要求，堅持“分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)”，規(guī)范采購流程、明確采購權(quán)限、完善監(jiān)督措施，在提高采購效率的同時，進(jìn)一步促進(jìn)采購經(jīng)辦人與采購審核人的互相監(jiān)督、互相制約，有效防控政府采購風(fēng)險。三是，重點加強(qiáng)預(yù)算約束，提升采購成本管控能力。遵循“預(yù)算約束、公開擇優(yōu)”原則，進(jìn)一步推進(jìn)預(yù)算一體化與政府采購云平臺互聯(lián)互通，將定額約束與采購標(biāo)準(zhǔn)落實到預(yù)算編制、預(yù)算審批、預(yù)算執(zhí)行全過程，實現(xiàn)信息聯(lián)通、業(yè)務(wù)聯(lián)合，以此為基礎(chǔ)促進(jìn)節(jié)約型機(jī)關(guān)建設(shè)。

（二）排查風(fēng)險點并推行全流程控制

1.風(fēng)險點排查。及時組織開展對政府采購過程中風(fēng)險的評估，能夠更為迅速、精準(zhǔn)地定位采購薄弱環(huán)節(jié)以及可能發(fā)生的風(fēng)險問題；通過組織展開系統(tǒng)性分析，能夠及時、全面地分析出導(dǎo)致政府采購風(fēng)險問題的成因，實現(xiàn)對不容易引起重視、不確定性強(qiáng)且難以預(yù)料，且可能引發(fā)政府采購風(fēng)險問題的多樣性因素的深入性挖掘與確定；基于定量分析作業(yè)的推行，可以實現(xiàn)對政府采購風(fēng)險問題發(fā)生可能性的提前、準(zhǔn)確預(yù)測，同時進(jìn)一步確定相應(yīng)風(fēng)險問題發(fā)生后可能引起的后果嚴(yán)重程度，為預(yù)防措施的針對性設(shè)定以及推行提供有力支持，實現(xiàn)對政府采購風(fēng)險的有效控制，支持政府采購內(nèi)控管理工作效果的提高]。

2.全流程控制。實施事前控制，調(diào)整采購部門的職能前移，以此讓采購部門能夠?qū)嶋H參與到采購項目的前期論證、預(yù)算編制等工作中，組織展開對采購前期環(huán)節(jié)的管控，包括采購需求論證、采購計劃編制、采購預(yù)算編制、資金審批等等，盡可能做到從源頭入手落實對采購風(fēng)險的有效把控，盡可能將政府采購項目中可能遇到的多種風(fēng)險問題消滅在萌芽狀態(tài)。進(jìn)行事中控制，圍繞采購項目中的各項環(huán)節(jié)均進(jìn)行針對性制度要求的設(shè)定，保證整個采購過程的管理有法有據(jù)可依。與此同時，在展開投訴處理期間，應(yīng)當(dāng)著重落實對時間限制的合理把控，必須切實依照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)要求內(nèi)容執(zhí)行各項工作，以此體現(xiàn)出對采購人、投訴供應(yīng)商合法利益的充分保障。落實事后控制，引導(dǎo)參與采購項目但是并未中標(biāo)的供應(yīng)商參與到合同履約驗收工作中。在此基礎(chǔ)上，還可以進(jìn)行黑紅名單的設(shè)置，評價供應(yīng)商的信用并實施量化打分，以此體現(xiàn)出對供應(yīng)商行為的約束。

（三）推動信息化平臺建設(shè)

在當(dāng)前信息化時代背景下，推進(jìn)政府采購內(nèi)控管理的信息化建設(shè)，是實現(xiàn)相應(yīng)內(nèi)控管理工作升級的重要舉措，也是提高政府采購內(nèi)控管理現(xiàn)實成效的必然選擇。實踐中，應(yīng)當(dāng)切實參考管理工作需求與優(yōu)化目標(biāo)，搭建并使用政府采購內(nèi)控管理平臺，以此促使相應(yīng)管理工作持續(xù)向著信息化、智慧化的方向發(fā)展。對于政府采購內(nèi)控管理平臺而言，其主要依托政府采購網(wǎng)搭建，并與預(yù)算管理一體化系統(tǒng)和政府采購網(wǎng)有機(jī)銜接，能夠?qū)崿F(xiàn)采購單位采購預(yù)算、采購需求管理、項目立項、集體決策、采購計劃管理、信息公示、采購交易執(zhí)行、質(zhì)疑投訴在線辦理、合同在線簽約、合同履約、支付管理及采購電子檔案等采購業(yè)務(wù)全流程電子化和內(nèi)部控制閉環(huán)管理，通過信息化手段全面推進(jìn)采購單位采購內(nèi)部控制建設(shè)。

需要結(jié)合實際需求在政府采購內(nèi)控管理平臺內(nèi)落實多個功能子單元的設(shè)置，包括標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范體系、政府采購等等，促使在該智慧化平臺內(nèi)嵌入政府采購活動所涉及的業(yè)務(wù)流程、崗位職責(zé)、管理組織與權(quán)限等內(nèi)容成為現(xiàn)實，支持相關(guān)工作人員登錄系統(tǒng)后獲取所需功能服務(wù)?；谡少弮?nèi)控管理平臺的應(yīng)用，政府采購工作人員能夠?qū)崟r獲取到有關(guān)于采購項目方面的各種信息，支持其展開審批進(jìn)度的線上查看，顯現(xiàn)出更為清晰、完整的審批鏈條，促使對采購項目的全過程可視化管理成為現(xiàn)實。在此基礎(chǔ)上，還應(yīng)當(dāng)圍繞信息化平臺的建設(shè)與應(yīng)用，持續(xù)深化融合政府采購內(nèi)控管理平臺、預(yù)算管理一體化平臺中的采購管理單元，促使預(yù)算管理一體化平臺的功能延伸，能夠與實際的政府采購活動內(nèi)控點無縫連接，實現(xiàn)對政府采購項目的更好、更全面管理。

另外，在當(dāng)前人工智能技術(shù)深化發(fā)展、廣泛應(yīng)用的背景下，還應(yīng)當(dāng)持續(xù)推進(jìn)政府采購內(nèi)控管理的智慧化。實踐中，必須要在信息化管理平臺內(nèi)融入現(xiàn)行的監(jiān)管要求，并在此基礎(chǔ)上落實對采購關(guān)鍵節(jié)點提醒功能的開設(shè)，將平臺的監(jiān)控、預(yù)警指標(biāo)設(shè)定為相同供應(yīng)商多次中標(biāo)某一單位發(fā)布的采購招標(biāo)項目；不同功能模塊參考預(yù)算單位在該系統(tǒng)平臺內(nèi)所上傳的內(nèi)容，及時、自動發(fā)布風(fēng)險預(yù)警及其信息提示，促使智能化預(yù)警、篩查采購項目中的違法違規(guī)行為成為現(xiàn)實。基于對大數(shù)據(jù)分析技術(shù)的會使用，逐步推進(jìn)對相應(yīng)信息化管理平臺分析與決策功能的拓展，對政府采購活動實施多維度、多類型、多層級統(tǒng)計分析，通過直觀化、可視化的餅圖、柱狀圖等工具直觀展示，在此基礎(chǔ)上搭建并應(yīng)用覆蓋采購項目全程的智能化、信息化監(jiān)管體系[3。

（四）建立健全信息公開與溝通機(jī)制

第一，適當(dāng)加大信息公開力度。將傳統(tǒng)的被動工作轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃庸ぷ鳎m當(dāng)落實對采購信息公開力度的加大，從采購項目的立項為起始，針對整個采購過程中所產(chǎn)生的信息（不涉及機(jī)密的采購信息）進(jìn)行及時公開公示，以此推進(jìn)全過程痕跡管理，主動接受社會公眾監(jiān)督。

第二，推動信息公開渠道以及溝通協(xié)調(diào)渠道的持續(xù)完善。從采購信息公開方面來看，要求及時在地方政府采購網(wǎng)站上完成采購信息公開的條件下，同時在地方公共資源交易網(wǎng)、各單位的門戶網(wǎng)站等平臺上進(jìn)行采購信息集中公開，以此實現(xiàn)對采購信息公開渠道的拓展，體現(xiàn)出對各類市場主體知情權(quán)的有效保障。從溝通協(xié)調(diào)方面來看，要在單位內(nèi)部圍繞采購需求管理設(shè)定內(nèi)部報告制度，保證可以在各環(huán)節(jié)負(fù)責(zé)人的協(xié)同作業(yè)下，及時將采購市場前期調(diào)查、采購需求情況確定與審核等信息匯總成一份報告，以此為采購工作決策的科學(xué)形成提供支持，避免在不同業(yè)務(wù)層級或是組織層級之間產(chǎn)生溝通交流方面的障礙。

第三，加強(qiáng)信息公開工作監(jiān)督考核。建立健全政府采購信息發(fā)布審查機(jī)制、應(yīng)急處置機(jī)制、責(zé)任追究機(jī)制等規(guī)范性要求，以此為指導(dǎo)展開對政府采購信息公開工作的監(jiān)督與考核。在此過程中，若是發(fā)現(xiàn)采購項目信息存在錯誤，則必須迅速安排糾錯程序啟動，落實對更正公告的迅速發(fā)布，實現(xiàn)對公開信息完整、準(zhǔn)確性的最大程度保障。同時，可以依托專項檢查、定期抽查、投訴舉報處理等工作的展開，迅速、精準(zhǔn)定位在政府采購中有關(guān)于信息公開方面的不足，結(jié)合公開通報、業(yè)務(wù)提示函、約談等手段的應(yīng)用，敦促相關(guān)單位與責(zé)任人及時、準(zhǔn)確地公開信息，切實踐行相關(guān)信息公開要求。另外，如果在監(jiān)督考核中發(fā)現(xiàn)違規(guī)違法行為，則要及時依法處理。

（五）設(shè)置并實施多維度保障措施

從管理制度方面來看，為進(jìn)一步規(guī)范政府采購行為，應(yīng)當(dāng)全面落實規(guī)范和加強(qiáng)政府采購管理專項工作，查找糾正在政府采購工作中暴露出來的問題、短板和不足，以此為基礎(chǔ)加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)5。實踐中，切實參考現(xiàn)行相關(guān)法律法規(guī)要求，結(jié)合規(guī)范和加強(qiáng)政府采購管理專項工作的實際情況，完成對政府采購內(nèi)部控制管理制度的設(shè)定與持續(xù)優(yōu)化。

從管理人員方面來看，出于提高政府采購活動的內(nèi)部控制管理效果的考量，應(yīng)當(dāng)定位面向相關(guān)管理人員展開政府采購內(nèi)部控制制度培訓(xùn)等專題培訓(xùn)。期間，主要圍繞政府采購內(nèi)控管理的相關(guān)地方性條款、規(guī)范，以“政府采購內(nèi)部控制”“政府采購預(yù)算單位操作流程”等主題進(jìn)行專題培訓(xùn)，指導(dǎo)參訓(xùn)人員在工作實踐中切實落實政府采購內(nèi)控管理的各項具體任務(wù)和措施，健全內(nèi)部控制制度，從嚴(yán)管理，重點防控，切實提高政府采購內(nèi)控管理水平，助力政府采購提質(zhì)增效，進(jìn)一步優(yōu)化政府采購營商環(huán)境。依托相應(yīng)專題培訓(xùn)的展開，進(jìn)一步明確了采購人主體責(zé)任，提高了各預(yù)算單位政府采購內(nèi)部控制意識和相關(guān)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，為政府采購提供了人員方面的優(yōu)質(zhì)保障。

總結(jié)

綜上所述，在當(dāng)前的實踐中，持續(xù)推動政府采購內(nèi)控管理工作策略的更新與完善，是提升政府采購內(nèi)控管理現(xiàn)實效果的重要舉措，也是確保政府采購項目能夠高效率、高質(zhì)量、規(guī)范性完成的必然選擇。實踐中，依托優(yōu)化內(nèi)部管理環(huán)境、排查風(fēng)險點并推行全流程控制、推動信息化平臺建設(shè)、建立健全信息公開與溝通機(jī)制、設(shè)置并實施多維度保障措施等策略的落實，提升了政府采購內(nèi)控管理的效率效果，實現(xiàn)了對政府采購項目的全過程、有力約束。

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（作者單位：山東省人力資源和社會保障廳財務(wù)集中核算中心山東濟(jì)南 250014）

（責(zé)編：若佳）