保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理的編制與控制的分析

摘" 要：新時(shí)期以來，社會(huì)各界對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)的關(guān)注度不斷增強(qiáng)，為保險(xiǎn)行業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展帶來全新機(jī)遇的同時(shí)，也對(duì)保險(xiǎn)公司內(nèi)部運(yùn)營(yíng)管理水平提出了更高的要求。傳統(tǒng)粗放的管理模式，已經(jīng)無法滿足保險(xiǎn)公司高質(zhì)量發(fā)展的實(shí)際需求。在這一背景下，保險(xiǎn)公司需要加強(qiáng)對(duì)全面預(yù)算管理工作的重視，建立科學(xué)完善的預(yù)算編制和控制機(jī)制，利用預(yù)算管理在資源配置、風(fēng)險(xiǎn)防控等方面的作用，為保險(xiǎn)公司長(zhǎng)遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展提供助力。本文簡(jiǎn)單闡述保險(xiǎn)公司開展全面預(yù)算管理的積極意義，全面梳理預(yù)算編制和控制中經(jīng)常出現(xiàn)的各類問題，結(jié)合自身經(jīng)驗(yàn)提出可行的優(yōu)化措施。

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司；全面預(yù)算管理；編制與控制；優(yōu)化措施

【DOI】10.12231/j.issn.1000-8772.2025.03.097

1 引言

作為現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)用較多的一種管理模式，全面預(yù)算管理是企業(yè)完善內(nèi)部管理制度的重要助力，是企業(yè)提高管理效率和經(jīng)營(yíng)水平的有效路徑，在企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力提升中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。但是，一些保險(xiǎn)公司在預(yù)算編制和執(zhí)行中存在著各種問題，影響了全面預(yù)算管理優(yōu)勢(shì)的發(fā)揮?；诖耍槍?duì)保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理編制和控制中存在的問題和優(yōu)化的措施進(jìn)行研究具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

2 保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理意義

2.1 提高公司經(jīng)濟(jì)效益

保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理體現(xiàn)出了全員性、全過程、全面性的特點(diǎn)，不但需要覆蓋到承保、理賠、續(xù)保等業(yè)務(wù)工作流程中，還要貫穿到財(cái)務(wù)管理、人力資源管理等管理環(huán)節(jié)。在實(shí)施過程中，保險(xiǎn)公司管理人員可以結(jié)合公司戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展目標(biāo)，全面梳理業(yè)務(wù)渠道和保險(xiǎn)類型，對(duì)未來一段時(shí)間的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行整體規(guī)劃和科學(xué)安排，對(duì)各類資源進(jìn)行科學(xué)配置，并結(jié)合內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行科學(xué)調(diào)整，從而利用有限的資源創(chuàng)造出最大化的價(jià)值，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益[1]。

2.2 促進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)落地

保險(xiǎn)公司在開展全面預(yù)算管理的過程中，要結(jié)合自身實(shí)際情況，科學(xué)編制保費(fèi)收入預(yù)算、保險(xiǎn)理賠預(yù)算、費(fèi)用管理預(yù)算、資金預(yù)算、投資預(yù)算等，涉及內(nèi)部各個(gè)部門和崗位。由于公司各個(gè)部門之間的工作目標(biāo)和職責(zé)任務(wù)存在較大差異，預(yù)算目標(biāo)難免出現(xiàn)沖突。這就需要通過預(yù)算管理所具有的協(xié)調(diào)作用，要求各個(gè)部門將戰(zhàn)略規(guī)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)進(jìn)行科學(xué)分解，發(fā)揮部門員工的主觀能動(dòng)性，編制出與自身實(shí)際情況相匹配的預(yù)算方案，由公司進(jìn)行統(tǒng)籌安排和協(xié)調(diào)平衡，保證預(yù)算方案的科學(xué)性，并在執(zhí)行過程中利用監(jiān)督和分析機(jī)制，結(jié)合預(yù)算執(zhí)行偏差進(jìn)行科學(xué)調(diào)整，從而在完成預(yù)算目標(biāo)的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的落地。

2.3 助力公司績(jī)效考核

在實(shí)施全面預(yù)算管理的過程中，保險(xiǎn)公司可以結(jié)合不同層級(jí)和各個(gè)部門的職責(zé)權(quán)限，科學(xué)設(shè)置評(píng)價(jià)指標(biāo)，并在預(yù)算執(zhí)行過程中，對(duì)預(yù)算執(zhí)行實(shí)際效果與既定目標(biāo)的偏差進(jìn)行分析，對(duì)實(shí)際完成效果進(jìn)行科學(xué)評(píng)估，從而為績(jī)效考核的開展提供依據(jù)。同時(shí)，公司可以將預(yù)算績(jī)效考核結(jié)果與獎(jiǎng)懲機(jī)制進(jìn)行對(duì)接，激發(fā)員工參與全面預(yù)算管理的積極性，從而促進(jìn)公司全面預(yù)算管理向著科學(xué)化和高效化轉(zhuǎn)型升級(jí)，為企業(yè)健康發(fā)展提供助力。

3 保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理的編制與控制問題

3.1 全面預(yù)算管理編制缺乏合理性

部分保險(xiǎn)公司缺乏對(duì)全面預(yù)算管理的工作的重視，在預(yù)算編制環(huán)節(jié)中出現(xiàn)各種問題。比如，公司在制定業(yè)務(wù)項(xiàng)目預(yù)算目標(biāo)的過程中，需要對(duì)長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略預(yù)期進(jìn)行全面分析，充分考慮市場(chǎng)環(huán)境變化后可能出現(xiàn)的業(yè)務(wù)波動(dòng)，為企業(yè)外延式發(fā)展提供方向。但是，一些企業(yè)制定的預(yù)算管理目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃之間缺乏匹配性，將分析重心放在業(yè)務(wù)環(huán)境、市場(chǎng)變化、資金收支等方面，更加關(guān)注財(cái)務(wù)類指標(biāo)，缺乏對(duì)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展需求的考量，設(shè)置的預(yù)算目標(biāo)雖然可以激發(fā)員工工作積極性，幫助企業(yè)優(yōu)化業(yè)務(wù)布局，但是沒有對(duì)不同業(yè)務(wù)的重要程度進(jìn)行梳理，缺乏戰(zhàn)略導(dǎo)向作用。同時(shí)，公司采用的預(yù)算編制方法不夠科學(xué)和合理，未能結(jié)合不同項(xiàng)目實(shí)際情況進(jìn)行針對(duì)性調(diào)整，影響了預(yù)算方案的可行性。此外，公司采用的成本核算方法不夠科學(xué)，無法滿足現(xiàn)階段實(shí)際經(jīng)營(yíng)需求，無法為預(yù)算方案的編制提供依據(jù)。

3.2 全面預(yù)算管理執(zhí)行控制效率低

一些保險(xiǎn)公司在預(yù)算執(zhí)行過程中缺少完善的反饋機(jī)制，將預(yù)算反饋關(guān)注點(diǎn)放在指標(biāo)方面，更加偏重于數(shù)字化報(bào)告，沒有對(duì)糾正舉措、資源分配、費(fèi)用上限等進(jìn)行詳細(xì)說明，無法為各個(gè)部門預(yù)算執(zhí)行提出有針對(duì)性的指導(dǎo)意見，不利于公司預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，部分保險(xiǎn)公司缺少完善的預(yù)算費(fèi)用控制機(jī)制，未能對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，沒有對(duì)預(yù)算實(shí)際支出與既定目標(biāo)的偏差進(jìn)行分析，制定出的控制措施缺乏針對(duì)性和有效性，影響預(yù)算執(zhí)行的實(shí)際效果。

3.3 全面預(yù)算管理調(diào)整不到位

部分保險(xiǎn)公司缺少完善的預(yù)算調(diào)整機(jī)制，未能對(duì)預(yù)算調(diào)整流程條件等進(jìn)行明確，預(yù)算調(diào)整工作集中在6～10月份進(jìn)行，結(jié)果下達(dá)可能延后1～2個(gè)月，時(shí)間跨度過長(zhǎng)，不利于資源分配和銷售戰(zhàn)略的有效結(jié)合，影響了預(yù)算調(diào)整作用的發(fā)揮。同時(shí)，一些保險(xiǎn)公司缺少完善的預(yù)算額度跨部門調(diào)整機(jī)制，個(gè)險(xiǎn)營(yíng)銷渠道只能通過超預(yù)算申請(qǐng)進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷，容易失去銷售先機(jī)，無法滿足發(fā)展企業(yè)業(yè)務(wù)的實(shí)際需求。

3.4 全面預(yù)算管理考核評(píng)價(jià)不全面

部分保險(xiǎn)公司在設(shè)置預(yù)算考核指標(biāo)時(shí)，過分關(guān)注保費(fèi)收入指標(biāo)，缺乏對(duì)非財(cái)務(wù)指標(biāo)的關(guān)注，設(shè)置的預(yù)算考核指標(biāo)體系缺乏科學(xué)性和全面性，影響了預(yù)算考核結(jié)果的客觀性和準(zhǔn)確性。同時(shí)，保險(xiǎn)公司運(yùn)營(yíng)未能將預(yù)算管理考核評(píng)價(jià)與獎(jiǎng)懲機(jī)制進(jìn)行對(duì)接，無法發(fā)揮其激勵(lì)作用，不利于公司預(yù)算管理水平的提高。

4 保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理的編制與控制優(yōu)化措施

4.1 優(yōu)化全面預(yù)算管理編制環(huán)節(jié)

預(yù)算編制是全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)，對(duì)后續(xù)工作的效率和質(zhì)量具有直接的影響。因此，保險(xiǎn)公司要持續(xù)優(yōu)化預(yù)算編制流程，改進(jìn)預(yù)算編制方法，從而保證預(yù)算編制方案的可行性和科學(xué)性。第一，預(yù)算編制流程方面。為了在公司各個(gè)層級(jí)之間建立順暢的信息溝通機(jī)制，加強(qiáng)不同部門員工對(duì)全面預(yù)算管理工作的了解和參與，保險(xiǎn)公司要科學(xué)調(diào)整預(yù)算編制流程，建立兩上兩下模式，不但要加入員工反饋流程，強(qiáng)化員工參與預(yù)算管理的積極性，而且要由預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)各部門申報(bào)的預(yù)算方案進(jìn)行審核，對(duì)其中不符合戰(zhàn)略目標(biāo)的項(xiàng)目返回給各個(gè)部門進(jìn)行調(diào)整，確認(rèn)無誤后，再由預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)整體方案進(jìn)行修訂，將最終版下發(fā)執(zhí)行。同時(shí)，在上報(bào)預(yù)算方案的過程中，各個(gè)部門要提交預(yù)算目標(biāo)和核心策略，為預(yù)算執(zhí)行管控提供依據(jù)[2]。第二，預(yù)算編制方法方面。（1）銷售預(yù)算。預(yù)算管理人員要全面收集營(yíng)銷活動(dòng)、市場(chǎng)環(huán)境、政策變化等數(shù)據(jù)信息，詳細(xì)分析企業(yè)內(nèi)部環(huán)境。對(duì)市場(chǎng)環(huán)境變化、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、產(chǎn)品銷售渠道、往年銷售計(jì)劃落實(shí)情況等進(jìn)行梳理，結(jié)合行業(yè)銷售特點(diǎn)確定銷售目標(biāo)，以有關(guān)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)制訂產(chǎn)品銷售計(jì)劃，完成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)預(yù)算的編制。（2）費(fèi)用預(yù)算編制。由于管理費(fèi)用預(yù)算經(jīng)常出現(xiàn)較大變化，所以在進(jìn)行編制時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)零基預(yù)算方法的應(yīng)用，排除歷史執(zhí)行數(shù)據(jù)帶來的影響，結(jié)合當(dāng)前預(yù)算期內(nèi)的實(shí)際情況對(duì)業(yè)務(wù)開展情況進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)，組織各個(gè)部門根據(jù)業(yè)務(wù)目標(biāo)和預(yù)算規(guī)定編制業(yè)務(wù)工作計(jì)劃，確定各類費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)，從而保證部門費(fèi)用預(yù)算編制的科學(xué)性。（3）成本費(fèi)用。保險(xiǎn)公司要結(jié)合不同險(xiǎn)種的特點(diǎn)和成本性質(zhì)開展資源動(dòng)因分析，以資源動(dòng)因?yàn)橐罁?jù)對(duì)各類費(fèi)用進(jìn)行科學(xué)地歸集，積極引入作業(yè)動(dòng)因方法對(duì)間接成本進(jìn)行分配，從而保證成本預(yù)算編制的規(guī)范性，避免成本預(yù)估過高或者過低問題。第三，業(yè)務(wù)預(yù)算指標(biāo)優(yōu)化方面。（1）二級(jí)公司利潤(rùn)預(yù)算編制?？偣疽Y(jié)合二級(jí)公司實(shí)際情況，以戰(zhàn)略導(dǎo)向?yàn)橹敢_定年度目標(biāo)，科學(xué)編制利潤(rùn)預(yù)算。（2）渠道和三級(jí)機(jī)構(gòu)利潤(rùn)預(yù)算編制。總公司預(yù)算目標(biāo)主要的內(nèi)容包括財(cái)務(wù)預(yù)算制和各種關(guān)鍵指標(biāo)，要以利潤(rùn)預(yù)算為基礎(chǔ)，加入非財(cái)務(wù)指標(biāo)，強(qiáng)化戰(zhàn)略導(dǎo)向性，包括客戶增長(zhǎng)率、客戶滿意度、理賠周期、投資次數(shù)、培訓(xùn)覆蓋率等，并由專家確定具體目標(biāo)值。（3）部門利潤(rùn)預(yù)算編制。要將公司戰(zhàn)略細(xì)化到各個(gè)部門的日常工作中，結(jié)合平衡計(jì)分卡和戰(zhàn)略地圖構(gòu)建指標(biāo)體系，從而強(qiáng)化各個(gè)部門與公司戰(zhàn)略之間的關(guān)聯(lián)，保證預(yù)算方案導(dǎo)向作用的發(fā)揮。

4.2 強(qiáng)化全面預(yù)算管理執(zhí)行控制

一方面，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行。保險(xiǎn)公司要建立完善的全面預(yù)算管理執(zhí)行機(jī)制，積極反饋和收集數(shù)據(jù)信息，對(duì)不同階段的執(zhí)行情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)督，從而保證預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（1）完善責(zé)任會(huì)計(jì)制度。保險(xiǎn)公司不但要做好會(huì)計(jì)核算工作，而且要持續(xù)優(yōu)化責(zé)任會(huì)計(jì)制度，科學(xué)劃分責(zé)任中心，合理設(shè)置職責(zé)權(quán)限，比如可以劃分成本責(zé)任中心、銷售責(zé)任中心、后援責(zé)任中心、投資責(zé)任中心四個(gè)部分，完善內(nèi)部轉(zhuǎn)讓價(jià)格和外部結(jié)算制度，科學(xué)設(shè)置職責(zé)權(quán)限，統(tǒng)一工作目標(biāo)，平衡部門利益，激發(fā)員工積極性，從而為預(yù)算管理實(shí)施奠定基礎(chǔ)。（2）優(yōu)化預(yù)算報(bào)告機(jī)制。保險(xiǎn)公司各個(gè)預(yù)算執(zhí)行主體要按月季度、年度進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行實(shí)際情況的反饋，按照有關(guān)模板進(jìn)行預(yù)算數(shù)據(jù)填報(bào)，由總部財(cái)務(wù)部門進(jìn)行匯總整理。組織有關(guān)人員召開主題會(huì)議，討論和解決預(yù)算管理中存在的問題[3]。（3）優(yōu)化預(yù)算分級(jí)執(zhí)行模式。保險(xiǎn)公司可以結(jié)合預(yù)算業(yè)務(wù)開展情況，科學(xué)設(shè)置超預(yù)算率限定值，并結(jié)合實(shí)際情況制定出有針對(duì)性的管控措施，包括降低財(cái)務(wù)費(fèi)用、控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。同時(shí)，要制定出有針對(duì)性的成本與管理機(jī)制，當(dāng)超預(yù)算率達(dá)到1%時(shí)，每超過2%將會(huì)加大管控力度，并將5%作為超預(yù)算率的上限，假如超過這一臨界值會(huì)觸發(fā)紅色預(yù)警機(jī)制，對(duì)有關(guān)人員進(jìn)行有針對(duì)性的預(yù)算培訓(xùn)。另一方面，優(yōu)化全面預(yù)算管理控制機(jī)制。（1）事前階段。保險(xiǎn)公司要全面收集不同層級(jí)員工的意見，科學(xué)設(shè)置預(yù)算目標(biāo)，并做好考評(píng)宣講工作，使員工都能了解自身的工作任務(wù)和預(yù)算目標(biāo)，將戰(zhàn)略規(guī)劃融入到日常工作中。保險(xiǎn)公司要制定業(yè)績(jī)合同制度，明確集體任務(wù)和個(gè)人職責(zé)，將員工利益與企業(yè)發(fā)展進(jìn)行關(guān)聯(lián)，激發(fā)員工參與預(yù)算管理的積極性。（2）事中階段。保險(xiǎn)公司要建立三級(jí)執(zhí)行情況分析制度，結(jié)合數(shù)據(jù)難度科學(xué)設(shè)置匯報(bào)周期，對(duì)預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)進(jìn)行階段分析，對(duì)執(zhí)行完成度進(jìn)行定期考核，結(jié)合預(yù)算執(zhí)行偏差進(jìn)行及時(shí)糾正。（3）事后階段。預(yù)算工作完成以后，保險(xiǎn)公司要組織參與人員進(jìn)行全面調(diào)研，收集發(fā)現(xiàn)的問題，提出有針對(duì)性的改進(jìn)意見，總結(jié)失敗教訓(xùn)，制定出有針對(duì)性的優(yōu)化措施。

4.3 規(guī)范全面預(yù)算管理調(diào)整

一方面，嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整關(guān)口。企業(yè)要建立科學(xué)完善的全面預(yù)算管理調(diào)整機(jī)制，避免企業(yè)制定的制度中存在漏洞，為全面預(yù)算管理效用的發(fā)揮提供保障。當(dāng)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境出現(xiàn)重大變化使預(yù)算方案無法執(zhí)行時(shí)，企業(yè)要嚴(yán)格遵循自上而下的預(yù)算調(diào)整機(jī)制，由決策層及時(shí)將各類數(shù)據(jù)信息傳達(dá)到各個(gè)部門，經(jīng)過組織討論以后，對(duì)企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，由預(yù)算管理委員會(huì)組織有關(guān)人員對(duì)預(yù)算方案進(jìn)行持續(xù)優(yōu)化。當(dāng)出現(xiàn)以下條件中的一條時(shí)，即可對(duì)預(yù)算方案進(jìn)行調(diào)整。包括分支機(jī)構(gòu)項(xiàng)目在執(zhí)行中存在巨大阻礙，造成項(xiàng)目終止或者實(shí)際效果不夠理想；各類業(yè)務(wù)實(shí)際執(zhí)行與預(yù)算管理目標(biāo)之間存在較大偏差，需要采取措施進(jìn)行動(dòng)態(tài)優(yōu)化；國(guó)家政策方針和法律法規(guī)出現(xiàn)較大變化。在預(yù)算調(diào)整過程中，有關(guān)部門需要提供相關(guān)證據(jù)和資料，詳細(xì)闡述預(yù)算調(diào)整的必要性和有效性，由預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行審核，通過以后采用滾動(dòng)預(yù)算方法進(jìn)行有序調(diào)整[4]；另一方面，建立科學(xué)完善的預(yù)算動(dòng)態(tài)調(diào)整模式。一般來說，許多保險(xiǎn)公司在進(jìn)行營(yíng)銷策略方案制定時(shí)，會(huì)以季度作為單位對(duì)業(yè)務(wù)計(jì)劃進(jìn)行動(dòng)態(tài)優(yōu)化，而預(yù)算預(yù)警一般會(huì)集中在年中進(jìn)行，各類項(xiàng)目調(diào)整也會(huì)出現(xiàn)在這一時(shí)期，與營(yíng)銷策略和業(yè)務(wù)變動(dòng)之間存在不匹配的問題。所以，保險(xiǎn)公司要樹立動(dòng)態(tài)預(yù)算調(diào)整理念，結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)進(jìn)行預(yù)算管理計(jì)劃的針對(duì)性調(diào)整，為業(yè)務(wù)活動(dòng)的開展提供助力。比如，保險(xiǎn)公司在第四階段通常會(huì)努力提升業(yè)務(wù)額，加強(qiáng)與老客戶的溝通交流，積極發(fā)掘潛在客戶，為下一階段的銷售活動(dòng)奠定基礎(chǔ)。這一階段，保險(xiǎn)公司需要投入大量的資金進(jìn)行客戶關(guān)系的維護(hù)和拓展，可以結(jié)合實(shí)際需求對(duì)預(yù)算方案進(jìn)行調(diào)整，有效緩解企業(yè)資金壓力，為營(yíng)銷活動(dòng)的開展提供保障。

4.4 加強(qiáng)全面預(yù)算管理考核評(píng)價(jià)

保險(xiǎn)公司要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算管理考核評(píng)價(jià)工作的重視，建立完善的考核評(píng)價(jià)機(jī)制，并將其與獎(jiǎng)懲機(jī)制進(jìn)行對(duì)接，從而促進(jìn)公司預(yù)算管理水平的提高。第一，完善組織結(jié)構(gòu)。保險(xiǎn)公司要成立專門的績(jī)效管理委員會(huì)，分擔(dān)預(yù)算管理委員會(huì)的工作壓力，負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算管理工作流程進(jìn)行全面監(jiān)控，制定出科學(xué)可行的預(yù)算考核方法，合理設(shè)置預(yù)算考核流程，審核人力資源管理部門提交的考核草案，下發(fā)考核辦法，落實(shí)考核工作，匯報(bào)考核結(jié)果，保證績(jī)效考核工作的獨(dú)立性和權(quán)威性。第二，利用層次分析法持續(xù)優(yōu)化預(yù)算考核指標(biāo)體系。保險(xiǎn)公司要積極引入平衡計(jì)分卡，有效融合預(yù)算管理與企業(yè)戰(zhàn)略，從財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制、客戶關(guān)系、學(xué)習(xí)成長(zhǎng)四個(gè)角度進(jìn)行指標(biāo)設(shè)置。其中，財(cái)務(wù)維度可以設(shè)置新保單、收入占比、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率、預(yù)算執(zhí)行率、保費(fèi)計(jì)劃、完成率等指標(biāo)；客戶關(guān)系維度可以設(shè)置客戶滿意度、目標(biāo)客戶參與度、續(xù)保率等指標(biāo)；內(nèi)部流程維度可以設(shè)置產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用、理賠周期、新產(chǎn)品保費(fèi)收入占比、客戶投訴次數(shù)等指標(biāo)；學(xué)習(xí)成長(zhǎng)維度可以設(shè)置員工滿意度、培訓(xùn)覆蓋率、數(shù)字化管理覆蓋率等指標(biāo)[5]。第三，科學(xué)設(shè)置指標(biāo)權(quán)重。保險(xiǎn)公司要積極利用層次分析法，通過層次結(jié)構(gòu)模型的搭建、判斷矩陣的設(shè)計(jì)，對(duì)各類指標(biāo)進(jìn)行權(quán)重賦予。通過指標(biāo)與權(quán)重的結(jié)合，對(duì)各個(gè)部門和不同層級(jí)員工預(yù)算管理成效進(jìn)行科學(xué)評(píng)估，從而得到客觀公正的考核結(jié)果。第四，保險(xiǎn)公司要將預(yù)算績(jī)效考核結(jié)果與中長(zhǎng)期薪酬激勵(lì)進(jìn)行對(duì)接，結(jié)合結(jié)果為管理者提供具有追溯力的獎(jiǎng)金，從而激發(fā)員工參與預(yù)算管理積極性，降低道德和逆向選擇風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)概率，為公司預(yù)算管理水平提高提供助力。

5 結(jié)束語(yǔ)

作為財(cái)務(wù)管理工作的核心內(nèi)容，全面預(yù)算管理是企業(yè)提高資源利用效率的重要手段，是企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)順利落地的重要保障，在現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。面對(duì)日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，保險(xiǎn)公司要持續(xù)優(yōu)化預(yù)算編制，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行控制，做好預(yù)算分析調(diào)整，健全預(yù)算考核評(píng)價(jià)機(jī)制，從而提高全面預(yù)算管理水平，為公司價(jià)值最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)奠定基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)

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[3]孟杰.財(cái)務(wù)智能化對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理的影響分析[J].首席財(cái)務(wù)官，2022（06）：3.

[4]劉彥.基于全面預(yù)算管理的保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理體系構(gòu)建分析[J].商情，2022（42）：25-27.

[5]武紅靜.保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理面臨的形勢(shì)和對(duì)策探析[J].中國(guó)經(jīng)貿(mào)，2023（10）：13-15.

作者簡(jiǎn)介：胡昱煒（1987-），女，漢族，江西南昌人，本科，中級(jí)會(huì)計(jì)師，研究方向：預(yù)算管理。