制造業(yè)企業(yè)現(xiàn)金流管理探討

摘" 要：隨著經(jīng)濟的發(fā)展，制造業(yè)企業(yè)所面臨的機遇和挑戰(zhàn)日趨多元化。為適應(yīng)激烈的競爭，企業(yè)要以一系列完善的管理措施有效應(yīng)對市場發(fā)展變革，解決工作中所存在的風(fēng)險和隱患，達到提高整體工作效率的目標。現(xiàn)金流作為企業(yè)管理活動的重要內(nèi)容之一，貫穿于采購、生產(chǎn)、銷售等各環(huán)節(jié)。本文對制造業(yè)企業(yè)的現(xiàn)金流進行研究，探討現(xiàn)金流管理環(huán)節(jié)的策略，對企業(yè)在激烈的競爭中獲得發(fā)展具有參考價值。

關(guān)鍵詞：制造業(yè)企業(yè)；現(xiàn)金流；管理

DOI：10.12231/j.issn.1000-8772.2025.17.151

在全球經(jīng)濟一體化及科技高速發(fā)展的背景下，制造業(yè)企業(yè)所面臨的環(huán)境日益復(fù)雜多變。全球化競爭下產(chǎn)品同質(zhì)化現(xiàn)象嚴重，企業(yè)要不斷創(chuàng)新產(chǎn)品，保持自身競爭力，并且積極借助商業(yè)模式轉(zhuǎn)型，促進企業(yè)獲得新的發(fā)展機遇?，F(xiàn)金流管理是否合理，直接影響企業(yè)的生存發(fā)展水平，在新時期如何開展現(xiàn)金流管理成為企業(yè)所需要思考的關(guān)鍵。本文基于制造業(yè)企業(yè)的現(xiàn)金流管理進行研究，探討在現(xiàn)金流管理環(huán)節(jié)的問題及具體策略，旨在促進制造業(yè)企業(yè)形成科學(xué)、合理的現(xiàn)金流管理方案，達到提高資金使用效率及控制風(fēng)險的目標。

1 相關(guān)概念

制造業(yè)企業(yè)的現(xiàn)金流指的是在一段時期內(nèi)由于經(jīng)營活動、投資活動、融資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、流出，反映企業(yè)的資金運作情況，是衡量財務(wù)健康度的關(guān)鍵指標。良好的現(xiàn)金流管理措施能促進企業(yè)在發(fā)展過程中有足夠的流動資金，維持日常運營、及時償還債務(wù)、開展資本支出，促進企業(yè)實現(xiàn)有序發(fā)展的目標?，F(xiàn)金流管理環(huán)節(jié)中的企業(yè)要在充分關(guān)注和滿足自身經(jīng)營活動的基礎(chǔ)上，制訂科學(xué)的預(yù)算方案，合理預(yù)測現(xiàn)金流的情況，并調(diào)整資金分配策略，降低不必要的資金占用，以提高資金使用效率，控制成本，提高企業(yè)的抗風(fēng)險能力。

2 制造業(yè)企業(yè)現(xiàn)金流管理的價值

制造業(yè)企業(yè)現(xiàn)金流管理的價值不言而喻，其價值體現(xiàn)在以下方面：首先，良好的現(xiàn)金流管理體系能確保企業(yè)正常運營。在企業(yè)日常經(jīng)營活動中通過向員工支付工資、采購原材料、維修生產(chǎn)設(shè)備等活動都需要大量的現(xiàn)金支持。若現(xiàn)金流管理不當(dāng)，會產(chǎn)生資金無法維持企業(yè)各環(huán)節(jié)活動，甚至導(dǎo)致企業(yè)陷入財務(wù)困境。完善的現(xiàn)金流管理體系能確保企業(yè)有足夠的現(xiàn)金流，滿足企業(yè)正常運營需求，保障企業(yè)實現(xiàn)穩(wěn)健運營的目標。其次，良好的現(xiàn)金流體系有助于抵御外部風(fēng)險，讓企業(yè)在激烈競爭中有序應(yīng)對各類不確定性因素，包括市場需求波動、原材料價格變化等方面因素可能給企業(yè)帶來的資金影響。在遇到各類突發(fā)情況時，要合理規(guī)劃企業(yè)的管理流程，規(guī)避財務(wù)危機的問題，并通過科學(xué)的現(xiàn)金流管理，做好對各類風(fēng)險的防控。因此企業(yè)要形成一定的現(xiàn)金儲備，有序應(yīng)對各類不確定性因素帶來的風(fēng)險。再次，完善現(xiàn)金流管理體系，提高企業(yè)的融資能力。對制造業(yè)企業(yè)而言，僅靠內(nèi)部積累是無法滿足自身發(fā)展需要的。通過完善現(xiàn)金流管理體系，有助于促進企業(yè)獲得充裕的資金。若制造業(yè)企業(yè)現(xiàn)金流管理環(huán)節(jié)經(jīng)常出現(xiàn)資金短缺的問題，那么即便是有良好發(fā)展前景的也難以獲得外部資金支持。因此要高度關(guān)注制造業(yè)企業(yè)的現(xiàn)金流管理，提高自身現(xiàn)金流管理能力，獲得更多資金支持。最后，完善現(xiàn)金流管理能提高企業(yè)的盈利能力，滿足制造業(yè)企業(yè)的資金調(diào)度，并充分關(guān)注各環(huán)節(jié)資金的精細化管理，達到降低運營成本，提高資金使用效率的目標。例如在財務(wù)管理環(huán)節(jié)通過降低采購成本，控制資金占用，提高資金使用效率。在生產(chǎn)環(huán)節(jié)降低浪費，提高生產(chǎn)效率。在應(yīng)收賬款環(huán)節(jié)要提高款項回收速度，改善資金使用效率。相關(guān)措施不僅能控制制造業(yè)企業(yè)成本，還能提高盈利能力，為企業(yè)獲得更高的經(jīng)濟效益提供保障。

3 制造業(yè)企業(yè)資金管理的問題

3.1 采購環(huán)節(jié)資金擠占

采購環(huán)節(jié)是制造業(yè)企業(yè)資金管理的重要環(huán)節(jié)，但一些企業(yè)在該環(huán)節(jié)面臨資金被擠占的問題。由于缺乏完善的采購管理制度，在原材料采購環(huán)節(jié)存在存貨積壓的問題，這一問題不僅占用了大量資金，還增加了制造業(yè)企業(yè)的成本，影響了資金的流動性。同時原材料價格波動較大，部分制造業(yè)企業(yè)沒有形成合理的采購策略，在高價時大量采購，導(dǎo)致資金占用過多。

3.2 生產(chǎn)存貨積壓

在生產(chǎn)環(huán)節(jié)存貨積壓是制造業(yè)企業(yè)發(fā)展的常見現(xiàn)金流問題之一。部分制造業(yè)企業(yè)在生產(chǎn)過程中沒有合理安排生產(chǎn)計劃，導(dǎo)致原材料和半成品積壓，過多、過剩的庫存不僅占用大量資金，還讓制造業(yè)企業(yè)的管理費用和倉儲成本提高。同時過量的存貨可能會導(dǎo)致制造業(yè)企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量下降，增加退貨、存貨報廢等風(fēng)險，進一步提高了企業(yè)的財務(wù)壓力。

3.3 應(yīng)收賬款無法收回

應(yīng)收賬款是制造業(yè)企業(yè)資金管理環(huán)節(jié)中的關(guān)鍵一環(huán)。但部分制造業(yè)企業(yè)在應(yīng)收賬款管理環(huán)節(jié)存在一定問題，主要體現(xiàn)在銷售過程中過于關(guān)注銷售額的增長，忽略了客戶信用的評估，導(dǎo)致款項未能及時收回。再加上部分制造業(yè)企業(yè)缺乏完善的催收機制，應(yīng)收賬款長期被占用增加投資風(fēng)險。主要原因是制造業(yè)企業(yè)未形成完善的信用評估體系，無法合理確定授信額度及形成科學(xué)的催促措施，導(dǎo)致款項無法及時收回。

3.4 基礎(chǔ)活動不夠完善

基礎(chǔ)管理活動是制造業(yè)企業(yè)在日常運營活動中的重要環(huán)節(jié)?；A(chǔ)活動包括人力資源管理、信息技術(shù)管理等，制造業(yè)企業(yè)要高度關(guān)注各類活動可能給現(xiàn)金流管理活動帶來的影響。但部分制造業(yè)企業(yè)的管理流程不完善，可能給企業(yè)運營帶來的隱患。由于部分制造業(yè)企業(yè)在人力資源管理方面缺乏完善的激勵機制，員工工作積極性不高及工作效率低下，增加了企業(yè)管理成本。在信息技術(shù)方面，部分制造業(yè)企業(yè)未引入先進的信息系統(tǒng)，導(dǎo)致信息處理效率低，使企業(yè)管理成本提高，不僅增加了運營過程中的成本，還導(dǎo)致效率下降。

3.5 投融資活動不合理

投融資是制造業(yè)企業(yè)各類管理活動的重要組成部分，包括融資和投資。但是部分制造業(yè)企業(yè)的投資活動不夠合理，在融資方面盲目追求擴大資金規(guī)模，忽略了融資成本和風(fēng)險的控制，導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)杠桿過高，財務(wù)壓力加大。在投資方面缺乏科學(xué)、合理的投資決策機制，盲目投資各類項目，導(dǎo)致資金使用效率低下，甚至產(chǎn)生虧損的問題。

4 制造業(yè)企業(yè)資金管理的建議

4.1 優(yōu)化采購環(huán)節(jié)

第一，建立完善的供應(yīng)商管理體系。供應(yīng)商管理作為制造業(yè)企業(yè)采購管理活動中的重要一環(huán)。通過合理選擇供應(yīng)商，不僅有助于壓縮成本，還有助于保障企業(yè)供貨的穩(wěn)定性及控制采購質(zhì)量。供應(yīng)商選擇直接關(guān)系采購成本和質(zhì)量，制造業(yè)企業(yè)要以科學(xué)的供應(yīng)商評估機制選擇可靠、穩(wěn)定的供應(yīng)商。從供應(yīng)商資質(zhì)、質(zhì)量、價格、交付時間等方面入手進行全方位評估，避免由于供應(yīng)商選擇不合理的問題，導(dǎo)致成本超支或失控的可能性[1]。通過選擇性價比高、信譽良好的供應(yīng)商，并與其建立長期穩(wěn)定合作的關(guān)系，達到提高自身競爭力及控制采購成本的目標。同時對供應(yīng)商進行考核，確保供應(yīng)商符合企業(yè)的要求，督促供應(yīng)商提高自身的服務(wù)水平，降低采購流程中的風(fēng)險。例如制造業(yè)企業(yè)在每年年末對供應(yīng)商進行一次全面考核，根據(jù)考核結(jié)果給予相應(yīng)的獎懲，以此提高供應(yīng)商的服務(wù)質(zhì)量，促進企業(yè)在采購過程中享受更穩(wěn)定的供應(yīng)保障。

第二，實施集中采購。集中采購是通過制造業(yè)企業(yè)借助統(tǒng)一的采購平臺或渠道，以大量訂單獲得議價能力的方法，該策略能降低采購成本。在實施采購環(huán)節(jié)以大規(guī)模批量采購，達到控制價格的目標。制造業(yè)企業(yè)通過在采購計劃中設(shè)定原材料的采購需求后，實施集中采購，與供應(yīng)商簽訂協(xié)議獲得更低的價格，并達到精簡采購流程，減少重復(fù)工作的目標。

第三，借助信息系統(tǒng)開展采購。制造業(yè)企業(yè)在實施采購環(huán)節(jié)要借助ERP系統(tǒng)等系統(tǒng)大幅提高采購自動化程度，讓企業(yè)從采購需求分析、訂單管理到庫存管理等全過程以信息技術(shù)開展管理，促進企業(yè)實時掌握采購活動狀態(tài)，減少人為操作帶來的問題。例如制造業(yè)企業(yè)通過引入先進的ERP系統(tǒng)，準確分析市場需求，并生成采購訂單實時跟進貨物流動狀態(tài)。通過這一方式有助于企業(yè)快速完成采購任務(wù)，并發(fā)現(xiàn)采購過程中潛在的問題，提高整體運營效率。

第四，形成靈活的采購策略。制造業(yè)企業(yè)在執(zhí)行采購時要以靈活的采購策略動態(tài)調(diào)整采購計劃，避免庫存積壓或缺貨的風(fēng)險。例如制造業(yè)企業(yè)在淡季時減少原材料采購量，旺季時增加采購量，以促進企業(yè)生產(chǎn)活動的需求得到滿足，控制不必要的庫存成本，達到提高資金使用效率的目標。

4.2 有序?qū)嵤┥a(chǎn)

第一，建立精益生產(chǎn)理念。精益生產(chǎn)作為一種控制浪費，提高效率的生產(chǎn)模式。通過精益生產(chǎn)理念有助于降低生產(chǎn)過程中無效勞動和資源浪費的問題。同時對生產(chǎn)流程進行全方位優(yōu)化，以促進制造業(yè)企業(yè)保持競爭優(yōu)勢[2]。精益生產(chǎn)中制造業(yè)企業(yè)可以引入5S管理方法，改造企業(yè)的生產(chǎn)秩序，維持生產(chǎn)線整潔度，提高員工工作效率，并引入持續(xù)改進理念，對生產(chǎn)過程中的各類問題進行持續(xù)優(yōu)化，達到提高整體生產(chǎn)效率的能力。

第二，改進生產(chǎn)排程。合理的生產(chǎn)排程有助于促進生產(chǎn)線有序運作，減少等待時間。制造業(yè)企業(yè)在執(zhí)行生產(chǎn)線排程管理環(huán)節(jié)要高度關(guān)注瓶頸工序，合理協(xié)調(diào)不同工序之間的銜接，達到提高整體效率的目標。例如制造業(yè)企業(yè)通過引進先進的生產(chǎn)排程軟件，對生產(chǎn)線狀態(tài)進行監(jiān)控，分析所存在的生產(chǎn)瓶頸。若某環(huán)節(jié)出現(xiàn)生產(chǎn)瓶頸，要及時對生產(chǎn)計劃進行調(diào)整，避免由于生產(chǎn)效率下降給企業(yè)帶來的風(fēng)險和問題，達到提高生產(chǎn)效率和控制成本的目標。

第三，采用自動化的生產(chǎn)設(shè)備。在信息技術(shù)高速發(fā)展背景下，自動化生產(chǎn)設(shè)備成為了提高制造業(yè)企業(yè)生產(chǎn)效率的重要工具，自動化生產(chǎn)設(shè)備不僅有利于提高生產(chǎn)效率，還有助于控制生產(chǎn)過程中操作失誤所帶來的風(fēng)險。例如通過引入自動化裝配線及機器人手臂，實現(xiàn)生產(chǎn)過程的高度自動化，并提高生產(chǎn)活動標準性及提高生產(chǎn)速度，確保制造業(yè)企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量得到保障的同時，做到對生產(chǎn)環(huán)節(jié)更加精確、規(guī)范的管理。

第四，實施全面質(zhì)量管理。全面質(zhì)量管理作為全員參與到其中，對生產(chǎn)過程質(zhì)量進行檢驗、控制和管理的方法。通過對制造業(yè)企業(yè)生產(chǎn)質(zhì)量進行不斷改進，重視對質(zhì)量的把關(guān)，確保材料從采購、生產(chǎn)到成品的每個環(huán)節(jié)都落實質(zhì)量控制標準，以此提高產(chǎn)品質(zhì)量及市場競爭力，改進客戶的體驗感，為制造業(yè)企業(yè)獲得市場份額提供支持。

4.3 重視應(yīng)收賬款收回

第一，制定科學(xué)的信用政策。應(yīng)收賬款作為制造業(yè)企業(yè)現(xiàn)金流管理環(huán)節(jié)中的重要組成部分，科學(xué)的應(yīng)收賬款管理體系有助于資金收回。在應(yīng)收賬款管理環(huán)節(jié)中信用政策是管理的重點，科學(xué)的信用政策要求制造業(yè)企業(yè)在對客戶賒銷時合理確定信用條件，包括信用期限、價格折扣等方面條件。合理確定信用政策不僅有助于促進企業(yè)吸引更多客戶，還有助于促進企業(yè)資金安全。制造業(yè)企業(yè)在制定信用政策時要開展市場調(diào)研，結(jié)合客戶情況、市場狀況，合理確定具體的信用政策，對客戶提供一定的折扣優(yōu)惠，確保相關(guān)政策能滿足客戶需求，并在一定程度上防控呆壞賬風(fēng)險。通過合理對客戶進行信用評分的方式，動態(tài)調(diào)整信用期限。例如對信用評分較高的客戶給予更長的信用期限，而對于信用評分較低的客戶縮短信用期限或要求預(yù)付款。

第二，建立完善的應(yīng)收賬款催收方案。制造業(yè)企業(yè)在應(yīng)收賬款管理環(huán)節(jié)要確?？铐椉皶r收回，就要建立合理的催收措施。通過電話、郵件、短信等多元化的催收方式提示客戶及時付款。例如通過建立專門的應(yīng)收賬款催收團隊，負責(zé)跟進客戶付款情況。如果客戶出現(xiàn)逾期未付款時，要及時與其聯(lián)系，了解逾期原因，并督促其盡快支付款項。同時與客戶之間建立友好的協(xié)商機制，了解客戶經(jīng)營狀態(tài)、付款意愿，并及時解決各類問題，為制造業(yè)企業(yè)與客戶之間的良好合作奠定基礎(chǔ)。

4.4 改進基礎(chǔ)活動

第一，完善庫存管理。庫存管理作為從原材料采購到產(chǎn)品完成銷售各環(huán)節(jié)都涉及的活動?？茖W(xué)的庫存管理有助于控制庫存積壓，促進資金鏈順暢運轉(zhuǎn)。首先，采用先進先出的原則。先進先出原則能保障企業(yè)在庫存中原材料或產(chǎn)品不會變質(zhì)。例如制造業(yè)企業(yè)在生產(chǎn)線上使用先進先出原則，原材料按照入庫順序依次使用，避免原材料浪費和過期的問題，并提高生產(chǎn)效率。其次，建立庫存管理系統(tǒng)。先進的庫存管理系統(tǒng)是促進制造業(yè)企業(yè)庫存管理高效的方式。制造業(yè)企業(yè)要實現(xiàn)對庫存的自動化管理，引入先進的庫存管理系統(tǒng)，自動記錄各類材料出庫情況，形成詳細的庫存報告，幫助企業(yè)時刻掌握庫存動態(tài)，減少庫存積壓的問題[3]。

第二，加強對員工的培訓(xùn)。員工作為制造業(yè)企業(yè)管理活動的核心力量，通過加強員工培訓(xùn)，有助于提高員工專業(yè)素養(yǎng)，讓企業(yè)的現(xiàn)金流管理效率得到全面改進。首先，對員工進行專業(yè)、系統(tǒng)的培訓(xùn)。制造業(yè)企業(yè)要定期對員工開展技能培訓(xùn)，讓員工掌握專業(yè)技能。對員工培訓(xùn)要涵蓋生產(chǎn)操作、設(shè)備維護、質(zhì)量檢測等多方面培訓(xùn)知識，讓員工掌握新知識、新技能，提高工作效率。其次，形成完善的考核激勵機制。制造業(yè)企業(yè)通過合理實施考核能激發(fā)員工工作積極性和創(chuàng)造性。在對制造業(yè)企業(yè)員工進行考核后，要將員工工作表現(xiàn)和績效考核相掛鉤，激發(fā)員工參與現(xiàn)金流管理的積極性。

4.5 完善投融資活動

第一，優(yōu)化融資活動?？茖W(xué)的融資活動有助于促進制造業(yè)企業(yè)控制融資成本。制造業(yè)企業(yè)在融資環(huán)節(jié)要充分關(guān)注傳統(tǒng)銀行貸款外，通過發(fā)行債券、引入戰(zhàn)略投資者、積極利用政府補貼等多種方式讓企業(yè)獲得更多資金支持，并分散融資活動的風(fēng)險，降低融資成本。

第二，合理安排投資方案。制造業(yè)企業(yè)在投資環(huán)節(jié)要結(jié)合自身優(yōu)勢和發(fā)展戰(zhàn)略，合理確定自身的投資結(jié)構(gòu)。例如制造業(yè)企業(yè)在開展技術(shù)研發(fā)時要關(guān)注短期和長期的需求，重視技術(shù)積累及創(chuàng)新能力的提升，不僅通過研發(fā)讓企業(yè)獲得短期內(nèi)的回報，還要為未來創(chuàng)新奠定基礎(chǔ)。

第三，建立投融資風(fēng)險管理體系。在投融資環(huán)節(jié)中制造業(yè)企業(yè)要形成科學(xué)的投融資規(guī)劃，基于企業(yè)的財務(wù)報表進行分析，并對現(xiàn)金流進行關(guān)注的基礎(chǔ)上，合理確定具體的投融資方案，形成完善的風(fēng)險管理體系。例如成立專門的風(fēng)險管理小組，對市場風(fēng)險、信用風(fēng)險等情況設(shè)立確定具體的投融資策略。

5 結(jié)束語

總而言之，現(xiàn)金流管理是制造業(yè)企業(yè)管理活動中的關(guān)鍵一環(huán)，不僅關(guān)系企業(yè)的正常運營，還影響企業(yè)長期發(fā)展。本文通過研究得出制造業(yè)企業(yè)在現(xiàn)金流管理環(huán)節(jié)要高度關(guān)注采購、生產(chǎn)、應(yīng)收賬款管理、基礎(chǔ)管理、投融資管理等一系列活動，對相關(guān)活動形成科學(xué)的管理措施，以提高整體資金管理效率。通過對各類問題制定相應(yīng)整改措施，提高資金使用效率，降低風(fēng)險，促進制造業(yè)企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的目標。未來隨著市場發(fā)展及技術(shù)進步，制造業(yè)企業(yè)要進一步認識到現(xiàn)金流管理的價值，以此保持企業(yè)的競爭優(yōu)勢。

參考文獻

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作者簡介：徐薇佳（1990-），女，漢族，山東萊州人，本科，中級會計師，研究方向：資金管理。