稅務(wù)改革形式下物流企業(yè)稅務(wù)籌劃要點(diǎn)

摘" 要：在稅務(wù)改革形勢下，物流企業(yè)需要全面優(yōu)化稅務(wù)籌劃策略，從籌資、運(yùn)營、供應(yīng)鏈等多個(gè)環(huán)節(jié)入手，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)最優(yōu)化。在籌資環(huán)節(jié)，企業(yè)需要關(guān)注融資成本控制和融資主體選擇；在運(yùn)營環(huán)節(jié)，重點(diǎn)包括車輛采購與處置、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的稅收籌劃;在供應(yīng)鏈環(huán)節(jié)，則需要管控業(yè)務(wù)真實(shí)性，優(yōu)化上下游稅務(wù)成本，加強(qiáng)合規(guī)管理。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)員工稅務(wù)培訓(xùn)、建設(shè)合規(guī)文化、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控，打造專業(yè)化的稅務(wù)管理隊(duì)伍。只有將稅務(wù)籌劃貫穿于各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，物流企業(yè)才能在合規(guī)前提下最大限度地降低稅負(fù)，提升企業(yè)的經(jīng)營績效和競爭實(shí)力。

關(guān)鍵詞：稅務(wù)改革；物流企業(yè)；稅務(wù)籌劃；籌劃要點(diǎn)；優(yōu)化策略

DOI：10.12231/j.issn.1000-8772.2025.19.016

引言

隨著“放管服”改革和減稅降費(fèi)政策的不斷深化，我國稅收制度正經(jīng)歷著一場廣泛而深刻的變革。2019年實(shí)施的個(gè)人所得稅改革、增值稅改革、小微企業(yè)普惠性稅收減免等一系列稅務(wù)改革措施，為企業(yè)納稅遵從和稅收籌劃帶來了新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。物流行業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)性、戰(zhàn)略性產(chǎn)業(yè)，是聯(lián)結(jié)生產(chǎn)與消費(fèi)的重要紐帶。在新形勢下，物流企業(yè)如何順應(yīng)稅務(wù)改革要求，強(qiáng)化稅收管理，優(yōu)化稅務(wù)籌劃，實(shí)現(xiàn)稅收效益最大化，已成為企業(yè)管理者和財(cái)稅人員普遍關(guān)注的重要課題。

1 稅務(wù)改革形式下物流企業(yè)稅務(wù)籌劃的重要性

1.1 順應(yīng)政策東風(fēng)，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)優(yōu)化

稅務(wù)改革是國家優(yōu)化稅收制度、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要舉措。在這一背景下，物流企業(yè)應(yīng)主動(dòng)順應(yīng)改革東風(fēng)，將稅務(wù)籌劃作為一項(xiàng)重要工作來抓。通過合理合法的稅務(wù)籌劃，物流企業(yè)可以在嚴(yán)格遵守稅收法律法規(guī)的前提下，最大限度地降低稅收成本，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)優(yōu)化，不僅可以直接減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，提高經(jīng)濟(jì)效益，而且可以增強(qiáng)企業(yè)的市場競爭力，為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。同時(shí)，稅務(wù)籌劃還可以幫助企業(yè)建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，提高稅務(wù)管理水平，避免因違規(guī)操作而導(dǎo)致的稅務(wù)處罰和經(jīng)濟(jì)損失。

1.2 規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)合規(guī)運(yùn)營

稅務(wù)改革不僅為物流企業(yè)稅務(wù)籌劃提供了機(jī)遇，也對企業(yè)的稅務(wù)管理提出了更高要求。在復(fù)雜多變的稅收政策環(huán)境下，物流企業(yè)面臨著各種潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如稅種判斷錯(cuò)誤、費(fèi)用單據(jù)不合規(guī)、納稅申報(bào)不及時(shí)等。如果不能及時(shí)識(shí)別和有效防范，企業(yè)可能遭受稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查處罰，影響正常經(jīng)營。其中，合同簽訂環(huán)節(jié)的“價(jià)稅分離”執(zhí)行情況，是需要重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。目前，物流企業(yè)通常兼營交通運(yùn)輸服務(wù)和現(xiàn)代物流服務(wù)，但合同中往往未對兩種業(yè)務(wù)進(jìn)行明確分列，存在未準(zhǔn)確“價(jià)稅分離”的問題，可能導(dǎo)致多交增值稅和印花稅等稅費(fèi)。因此，物流企業(yè)在簽訂合同時(shí)，應(yīng)明確區(qū)分交通運(yùn)輸和現(xiàn)代物流兩大業(yè)務(wù)類型，分別列示服務(wù)內(nèi)容、對應(yīng)價(jià)格和應(yīng)繳納的稅種稅率，并嚴(yán)格執(zhí)行“價(jià)稅分離”原則，將服務(wù)價(jià)格和稅費(fèi)分開列示，避免重復(fù)繳納稅款。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)建立健全稅務(wù)管理制度，加強(qiáng)對稅收政策的學(xué)習(xí)掌握，定期開展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正問題。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)部門的溝通，尋求指導(dǎo)，全面防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)自身合規(guī)經(jīng)營。因此，通過稅務(wù)籌劃，物流企業(yè)可以全面梳理各項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的稅務(wù)處理流程，準(zhǔn)確把握稅收政策變化，規(guī)范稅務(wù)管理操作，從而最大限度地規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)企業(yè)的合規(guī)運(yùn)營。在簽訂合同時(shí)應(yīng)注意實(shí)行“價(jià)稅分離”，根據(jù)所提供的服務(wù)分項(xiàng)列明費(fèi)用，這也是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的重要一環(huán)。

2 稅務(wù)改革形式下物流企業(yè)稅務(wù)籌劃要點(diǎn)

2.1 集團(tuán)融資層面籌劃角度

2.1.1 籌資稅負(fù)成本控制

隨著稅務(wù)改革持續(xù)深入，物流企業(yè)集團(tuán)融資層面的稅務(wù)籌劃應(yīng)先關(guān)注對籌資稅負(fù)成本的控制?；I資是企業(yè)運(yùn)營所必需的環(huán)節(jié)，但不同的籌資方式所涉及的稅種和稅率差異較大，如果籌劃不當(dāng)，可能會(huì)導(dǎo)致較高的稅負(fù)成本。例如，債權(quán)融資需要支付借款利息，而利息支出可以在企業(yè)所得稅前扣除，具有稅收優(yōu)惠效應(yīng)；股權(quán)融資需要分配股息，股息支付不能在稅前扣除，且個(gè)人股東還需要繳納個(gè)人所得稅。因此，物流企業(yè)在制訂融資方案時(shí)，需要綜合考慮融資成本、稅收優(yōu)惠、股權(quán)結(jié)構(gòu)等因素，運(yùn)用量化分析等方法，測算不同融資方案的稅負(fù)成本，選擇稅負(fù)最優(yōu)的籌資組合[1]。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)關(guān)注稅收政策變化對籌資成本的影響，適時(shí)調(diào)整融資策略。例如，根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》的最新修正案（2023年修正），股息紅利所得的稅率有所調(diào)整，企業(yè)在制門分紅方案時(shí)需要考慮股東的稅收成本；《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善增值稅制度的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）進(jìn)一步明確了商品轉(zhuǎn)讓等項(xiàng)目的增值稅政策，企業(yè)在開展相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)需要及時(shí)進(jìn)行稅務(wù)評估和籌劃。

2.1.2 集團(tuán)融資主體選擇

在稅務(wù)改革形勢下，物流企業(yè)集團(tuán)在融資層面進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，需要重點(diǎn)關(guān)注融資主體的選擇。在通常情況下，物流集團(tuán)內(nèi)部存在多個(gè)子公司，這些子公司在行業(yè)屬性、業(yè)務(wù)模式、所在地域等方面存在差異，因此，適用的稅收政策和優(yōu)惠力度也不盡相同。為了實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體稅負(fù)最小化，物流企業(yè)需要綜合考慮各個(gè)子公司的稅務(wù)狀況，選擇稅負(fù)最優(yōu)的主體作為融資方。具體而言，集團(tuán)可以比較各子公司的所得稅稅率、增值稅優(yōu)惠政策、地方稅收優(yōu)惠等因素，測算不同主體的稅后融資成本，從而選擇稅負(fù)最小的子公司作為融資主體。同時(shí)，集團(tuán)還需要關(guān)注融資方式的選擇，如內(nèi)部借款、股權(quán)投資等，不同融資方式在稅務(wù)處理上存在差異，也會(huì)影響到集團(tuán)的整體稅負(fù)水平[2]。因此，物流企業(yè)集團(tuán)需要綜合權(quán)衡各種因素，通過合理的融資主體和融資方式選擇，在合法合規(guī)的前提下，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體稅負(fù)的最小化，降低融資成本，提高資金的使用效率。

2.2 核心生產(chǎn)運(yùn)營管理優(yōu)化

2.2.1 車輛采購更新及報(bào)廢處置的稅收籌劃

對于物流企業(yè)而言，運(yùn)輸車輛是核心資產(chǎn)，無論是采購新能源貨車、LNG貨車等新車輛，還是處置報(bào)廢舊車輛，都需要進(jìn)行合理的稅收籌劃，以合規(guī)的方式降低稅負(fù)成本。在采購新車輛時(shí)，企業(yè)應(yīng)充分了解并利用現(xiàn)行的車輛購置稅優(yōu)惠政策，如新能源車輛可以享受車購稅減免等。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，按實(shí)際支付對價(jià)確定車輛入賬價(jià)值，并根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和會(huì)計(jì)估計(jì)在規(guī)定年限范圍內(nèi)合理確定折舊年限，真實(shí)地反映資產(chǎn)價(jià)值。對于需要報(bào)廢的舊車輛，企業(yè)需要評估是否已提足折舊、是否存在可抵免進(jìn)項(xiàng)稅額等因素，選擇合理的處置時(shí)機(jī)和方式，避免給企業(yè)帶來不必要的稅負(fù)成本[3]。總之，在車輛采購更新和報(bào)廢處置環(huán)節(jié)，物流企業(yè)需要遵循相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合自身實(shí)際情況進(jìn)行合理籌劃，在確保合規(guī)經(jīng)營的前提下，努力降低稅收負(fù)擔(dān)。此外，不同的購置模式，如直接購買、融資租賃等，需要全面評估融資成本、稅收影響等因素，選擇最有利的方式。

2.2.2 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除管理

隨著稅務(wù)改革持續(xù)深入，物流企業(yè)稅務(wù)籌劃還需要重點(diǎn)加強(qiáng)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除管理。研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除是指企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按規(guī)定實(shí)行加計(jì)扣除。2022年的稅收改革進(jìn)一步擴(kuò)大了加計(jì)扣除的范圍和力度，達(dá)到了200%，并簡化了申報(bào)流程，為物流企業(yè)加大研發(fā)投入、促進(jìn)自主創(chuàng)新提供了有力的稅收激勵(lì)。對于物流企業(yè)而言，加大物流信息化、智能化、綠色化等方面的研發(fā)投入，有助于更高效地實(shí)現(xiàn)對運(yùn)輸鏈條的閉環(huán)管理，提升運(yùn)營效率和服務(wù)質(zhì)量，因此，物流企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除管理，抓住稅收優(yōu)惠政策機(jī)遇。第一，企業(yè)應(yīng)建立健全研發(fā)項(xiàng)目管理制度，編制可行的研發(fā)計(jì)劃，嚴(yán)格審批研發(fā)支出，確保研發(fā)活動(dòng)的真實(shí)性和合規(guī)性。第二，企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)確歸集研發(fā)費(fèi)用，對研發(fā)人員工資、直接投入費(fèi)用、折舊費(fèi)用等進(jìn)行單獨(dú)核算，準(zhǔn)確計(jì)提和分配研發(fā)費(fèi)用。第三，企業(yè)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行加計(jì)扣除申報(bào)，按規(guī)定填報(bào)和提交相關(guān)資料，確保及時(shí)、足額享受加計(jì)扣除優(yōu)惠[4]。以某物流企業(yè)為例，通過加強(qiáng)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除管理，有效提升了企業(yè)的創(chuàng)新能力和稅收效益。一方面，該企業(yè)成立了專門的研發(fā)中心，集中優(yōu)勢資源開展物流信息化、車輛智能調(diào)度、綠色運(yùn)輸?shù)汝P(guān)鍵技術(shù)研發(fā)，并制定了嚴(yán)格的研發(fā)項(xiàng)目管理制度，從立項(xiàng)、預(yù)算、實(shí)施、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)對研發(fā)活動(dòng)進(jìn)行全過程管控，確保研發(fā)支出真實(shí)合規(guī)。另一方面，該企業(yè)建立了研發(fā)費(fèi)用輔助賬，對研發(fā)支出按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅收政策要求進(jìn)行詳細(xì)歸集和分類核算，準(zhǔn)確計(jì)提研發(fā)費(fèi)用，并按規(guī)定及時(shí)進(jìn)行加計(jì)扣除申報(bào)。

2.3 供應(yīng)鏈稅務(wù)管理優(yōu)化

2.3.1 供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)真實(shí)性管理及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

首先，物流企業(yè)應(yīng)做好為客戶提供運(yùn)輸和服務(wù)時(shí)的單證管理，包括運(yùn)輸服務(wù)合同、提貨單、送貨單、增值稅專用發(fā)票等，確保各個(gè)環(huán)節(jié)單據(jù)的真實(shí)完整性。其次，物流企業(yè)應(yīng)識(shí)別為客戶提供供應(yīng)鏈服務(wù)過程中可能產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如，在運(yùn)輸服務(wù)環(huán)節(jié)，企業(yè)需要注意合理計(jì)算并抵扣運(yùn)輸勞務(wù)分包產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，同時(shí)應(yīng)防范“掛靠”“虛開”“轉(zhuǎn)供應(yīng)”等違規(guī)行為導(dǎo)致的納稅風(fēng)險(xiǎn)；在開具運(yùn)費(fèi)發(fā)票環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)按時(shí)足額申報(bào)納稅。此外，物流企業(yè)還應(yīng)定期開展供應(yīng)鏈服務(wù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施并及時(shí)落實(shí)，建立健全內(nèi)控管理制度，提高從業(yè)人員的合規(guī)意識(shí)和專業(yè)素養(yǎng)，全面防范供應(yīng)鏈服務(wù)環(huán)節(jié)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對于已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，企業(yè)應(yīng)制定有針對性的管控措施，如健全內(nèi)控制度、加強(qiáng)業(yè)務(wù)流程審核、完善稅務(wù)管理機(jī)制等，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受范圍內(nèi)。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對業(yè)務(wù)相關(guān)方的審核，了解其經(jīng)營資質(zhì)、納稅信用、履約能力等情況，遠(yuǎn)離“黑車”“小作坊”等暗箱操作，降低由第三方導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.3.2 上下游企業(yè)鏈條稅務(wù)成本優(yōu)化

作為上下游企業(yè)供應(yīng)鏈中的關(guān)鍵鏈條，物流企業(yè)需要密切關(guān)注稅收政策變化，在簽約時(shí)與上下游企業(yè)協(xié)調(diào)確定稅務(wù)成本較低的合作模式。一方面，物流企業(yè)在與上游企業(yè)簽訂提供運(yùn)輸服務(wù)的合同時(shí)，應(yīng)評估可能產(chǎn)生的稅務(wù)成本，包括勞務(wù)分包環(huán)節(jié)的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣情況、運(yùn)輸服務(wù)收入的增值稅申報(bào)繳納等，選擇稅負(fù)較低的服務(wù)模式和定價(jià)方案。另一方面，在與下游企業(yè)簽訂承運(yùn)合同時(shí)，物流企業(yè)應(yīng)審慎評估可能的稅收影響，如運(yùn)輸費(fèi)用的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣問題等，盡量采取合理的方式降低稅務(wù)成本?？傊谇捌诤贤勁协h(huán)節(jié)，物流企業(yè)需要與上下游企業(yè)充分溝通、評估各種方案對稅務(wù)的影響，采取對各方都有利的稅務(wù)安排，實(shí)現(xiàn)上下游供應(yīng)鏈整體稅務(wù)成本優(yōu)化。同時(shí)，物流企業(yè)還應(yīng)充分利用現(xiàn)有的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，如國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)、出口貨物運(yùn)輸?shù)?，?shí)現(xiàn)運(yùn)貿(mào)一體化模式，在增加企業(yè)營收的同時(shí)，合理降低整體稅務(wù)成本負(fù)擔(dān)。此外，企業(yè)還應(yīng)及時(shí)關(guān)注稅收政策的變化，評估對現(xiàn)有業(yè)務(wù)模式的影響，并根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)調(diào)整優(yōu)化供應(yīng)鏈稅務(wù)籌劃策略，實(shí)現(xiàn)對動(dòng)態(tài)稅務(wù)成本管理的目標(biāo)。

2.3.3 供應(yīng)鏈稅務(wù)合規(guī)管理

物流企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)供應(yīng)鏈稅務(wù)合規(guī)管理。供應(yīng)鏈涉及多個(gè)主體，如供應(yīng)商、客戶等，每個(gè)主體的稅務(wù)合規(guī)狀況都會(huì)影響企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)對供應(yīng)鏈上下游主體的稅務(wù)合規(guī)情況進(jìn)行盡職調(diào)查，如查驗(yàn)營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、納稅證明等，確保交易方合法合規(guī)。此外，企業(yè)還應(yīng)建立供應(yīng)鏈稅務(wù)合規(guī)管理臺(tái)賬，對供應(yīng)鏈各個(gè)環(huán)節(jié)的稅務(wù)合規(guī)情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤和管控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題，確保供應(yīng)鏈稅務(wù)合規(guī)。

2.4 物流企業(yè)在稅務(wù)改革中的人力資源管理優(yōu)化

2.4.1 稅務(wù)知識(shí)培訓(xùn)和納稅意識(shí)提高

隨著稅務(wù)改革持續(xù)深化，物流企業(yè)需要加強(qiáng)員工的稅務(wù)知識(shí)培訓(xùn)和提高其納稅意識(shí)。稅務(wù)法規(guī)和政策的不斷變化要求員工掌握最新的稅務(wù)知識(shí)和技能，以確保納稅申報(bào)和繳納的準(zhǔn)確性和合法性。物流企業(yè)可以通過多種方式進(jìn)行稅務(wù)培訓(xùn)，如組織稅務(wù)講座、開展稅收政策解讀與交流會(huì)議等。同時(shí)，企業(yè)還可以鼓勵(lì)員工參與稅務(wù)活動(dòng)，如參與公司稅務(wù)管理制度的討論和制定、參與稅務(wù)法規(guī)的解讀與宣貫等，從而提高員工的稅務(wù)意識(shí)。為了更好地豐富員工的稅務(wù)知識(shí)和樹立納稅意識(shí)，物流企業(yè)可以建立專門的稅務(wù)培訓(xùn)體系。首先，企業(yè)可以聘請專業(yè)的稅務(wù)顧問或律師，定期開展稅務(wù)培訓(xùn)，內(nèi)容包括最新的稅收政策、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理、稅收籌劃等。培訓(xùn)可以采取線上和線下相結(jié)合的方式，既有集中培訓(xùn)，也有分散培訓(xùn)，既有理論授課，也有案例分析，既有考核測試，也有實(shí)操練習(xí)，確保培訓(xùn)效果。其次，企業(yè)可以建立稅務(wù)知識(shí)競賽和獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，鼓勵(lì)員工主動(dòng)學(xué)習(xí)稅務(wù)知識(shí)，提高稅務(wù)意識(shí)。例如，企業(yè)可以定期組織稅務(wù)知識(shí)競賽，對獲獎(jiǎng)員工給予物質(zhì)和精神獎(jiǎng)勵(lì)，營造良好的稅務(wù)學(xué)習(xí)氛圍。

2.4.2 稅務(wù)合規(guī)文化建設(shè)

建設(shè)稅務(wù)合規(guī)文化是一個(gè)系統(tǒng)工程，需要企業(yè)從多個(gè)層面入手。首先，企業(yè)應(yīng)建立健全稅務(wù)管理制度，明確稅務(wù)管理的目標(biāo)、原則和職責(zé)，制定詳細(xì)的稅務(wù)管理流程和操作規(guī)程，確保稅務(wù)管理的規(guī)范性和有效性。其次，企業(yè)要建立稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的稅務(wù)管理人員，明確稅務(wù)管理人員的職責(zé)和權(quán)限，確保稅務(wù)管理的專業(yè)性和權(quán)威性。最后，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)培訓(xùn)和教育，定期組織稅務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，提高員工的稅務(wù)合規(guī)意識(shí)和能力，營造良好的稅務(wù)合規(guī)氛圍[5]。

2.4.3 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

物流企業(yè)需要加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，確保稅務(wù)合規(guī)和避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理需要企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層和員工的共同努力。企業(yè)可以通過多種方式來管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)、制訂稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃、組織稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估和檢查等。加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是物流企業(yè)在稅務(wù)改革中的重要舉措：首先，企業(yè)應(yīng)建立專門的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員，明確稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)、原則和職責(zé)，確保稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)性和系統(tǒng)性[6]。其次，企業(yè)應(yīng)制訂全面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，對可能產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)識(shí)別、評估和應(yīng)對，制定有針對性的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，如稅務(wù)合規(guī)培訓(xùn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、稅務(wù)爭議處理等，確保對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的全過程控制。再次，企業(yè)應(yīng)定期組織稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估和檢查，對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，不斷完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。最后，企業(yè)應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急機(jī)制，制訂應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)急預(yù)案，如稅務(wù)稽查、稅務(wù)爭議等，確保一旦發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，能夠及時(shí)有效地進(jìn)行應(yīng)對和化解。

3 結(jié)束語

綜上所述，稅務(wù)籌劃是物流企業(yè)財(cái)稅管理的重要組成部分，是企業(yè)適應(yīng)稅務(wù)改革、提升競爭實(shí)力的關(guān)鍵所在。因此，從籌資、采購、運(yùn)營等幾個(gè)維度系統(tǒng)梳理了物流企業(yè)稅務(wù)籌劃的關(guān)鍵點(diǎn)和優(yōu)化路徑，幫助物流企業(yè)管理者和財(cái)稅人員厘清稅務(wù)籌劃思路，把握稅務(wù)籌劃重點(diǎn)，優(yōu)化資源配置，從而提高企業(yè)經(jīng)營效益。在新的稅務(wù)改革形勢下，物流企業(yè)只有樹立稅務(wù)籌劃意識(shí)，將稅務(wù)籌劃貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，運(yùn)用前瞻性思維和創(chuàng)新性方法，持續(xù)優(yōu)化稅務(wù)籌劃方案，才能在合規(guī)經(jīng)營的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)對稅負(fù)的有效控制，增強(qiáng)企業(yè)的盈利能力和市場競爭力。

參考文獻(xiàn)

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[4]劉云凡.國際物流行業(yè)稅收問題及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制研究[D].上海：上海海關(guān)學(xué)院，2023.

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作者簡介：賴巧（1989-），女，漢族，四川宜賓人，本科，中級會(huì)計(jì)師，研究方向：財(cái)務(wù)管理。