探討國(guó)企開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作策略的幾點(diǎn)思考

摘" 要：在新時(shí)期下，我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制正經(jīng)歷著深刻的變革與調(diào)整，這一變革對(duì)國(guó)有企業(yè)稅務(wù)籌劃工作提出了前所未有的挑戰(zhàn)與新的要求。稅務(wù)籌劃是國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系中的核心組成部分，稅務(wù)籌劃的有效實(shí)施不僅關(guān)系企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的直接提升，更是增強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力、使企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)的關(guān)鍵?；诖?，文章首先概述了稅務(wù)籌劃，接著分析了企業(yè)稅務(wù)籌劃的原則，最后闡述了國(guó)企開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作的策略，通過(guò)探討國(guó)企開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作的策略，期望為相關(guān)企業(yè)的發(fā)展提供有益參考。

關(guān)鍵詞：稅務(wù)籌劃；工作策略；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

【DOI】10.12231/j.issn.1000-8772.2025.11.019

在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，稅務(wù)籌劃扮演著重要的角色。企業(yè)通過(guò)正規(guī)合理的避稅方式，使各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)順利進(jìn)行，推動(dòng)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。建立完善的納稅籌劃體系，幫助企業(yè)減少經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的納稅稅額，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益。企業(yè)還要不斷提升財(cái)務(wù)人員的稅務(wù)意識(shí)，能敏銳地發(fā)現(xiàn)稅務(wù)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取針對(duì)性措施加強(qiáng)管控。同時(shí)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)穩(wěn)定地開(kāi)展，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。在籌劃過(guò)程中，企業(yè)需要嚴(yán)格遵循國(guó)家及行業(yè)的法律法規(guī)，保證日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的穩(wěn)定性和安全性，通過(guò)合理的稅務(wù)籌劃，可以對(duì)投資方向進(jìn)行規(guī)范調(diào)整，避免財(cái)務(wù)危機(jī)的發(fā)生，推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。企業(yè)應(yīng)注重提升財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的稅務(wù)專(zhuān)業(yè)能力，建立健全的稅務(wù)管理體系，不斷完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，應(yīng)對(duì)復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。因此，加強(qiáng)稅務(wù)籌劃工作對(duì)企業(yè)的健康發(fā)展具有重要意義。

1 稅務(wù)籌劃的概述

稅務(wù)籌劃是企業(yè)的一種戰(zhàn)略活動(dòng)，依據(jù)對(duì)當(dāng)前稅法政策的深入理解與分析，在遵守法律的前提下，預(yù)先規(guī)劃并優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)合理的稅務(wù)安排來(lái)控制和降低稅負(fù)，提升企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率和經(jīng)濟(jì)效益。當(dāng)前，許多大型企業(yè)已設(shè)立專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)管理部門(mén)或團(tuán)隊(duì)，負(fù)責(zé)深入研究稅收法規(guī)與政策，使企業(yè)在法律框架內(nèi)采取合適的稅務(wù)策略，既合法地降低稅負(fù)成本，又增強(qiáng)稅務(wù)合規(guī)性，有效預(yù)防稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值的最大化。

企業(yè)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基石，企業(yè)健康有序地發(fā)展可以推動(dòng)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)。在這一背景下，科學(xué)合理的企業(yè)稅收籌劃不僅是企業(yè)自我管理優(yōu)化的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是國(guó)家稅制體系有效運(yùn)行、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)良性循環(huán)的重要體現(xiàn)。稅收籌劃通過(guò)引導(dǎo)企業(yè)在法律框架內(nèi)合理規(guī)劃稅務(wù)事項(xiàng)，不僅有助于規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為，杜絕稅收逃避與漏稅現(xiàn)象，還能激發(fā)市場(chǎng)活力，優(yōu)化資源配置，為我國(guó)經(jīng)濟(jì)的高質(zhì)量發(fā)展注入強(qiáng)勁動(dòng)力。微觀層面而言，企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中面臨的納稅義務(wù)是不可避免的財(cái)務(wù)責(zé)任。稅務(wù)籌劃是一項(xiàng)策略性管理工具，核心價(jià)值是通過(guò)專(zhuān)業(yè)分析與規(guī)劃，精準(zhǔn)把握稅收政策導(dǎo)向，合法合規(guī)地降低企業(yè)稅負(fù)，有效緩解企業(yè)的資金壓力，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)。這個(gè)過(guò)程不僅有助于提升企業(yè)的財(cái)務(wù)健康度，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，還為企業(yè)創(chuàng)造更多再投資或擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模的資金，促進(jìn)了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。在實(shí)際工作中，首先，稅務(wù)籌劃要求企業(yè)在做任何重大決策時(shí)均需要全面考量稅務(wù)影響，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)最優(yōu)，其次，稅務(wù)籌劃是實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的關(guān)鍵途徑，企業(yè)通過(guò)精心設(shè)計(jì)的納稅方案，能最大化地節(jié)約現(xiàn)金流，提升資金利用效率，推動(dòng)企業(yè)價(jià)值的持續(xù)增長(zhǎng)[1]。最后，稅務(wù)籌劃有助于提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。企業(yè)通過(guò)強(qiáng)化內(nèi)部控制、規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為，有效防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，樹(shù)立良好的稅務(wù)形象，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

2 企業(yè)稅務(wù)籌劃遵循的基本原則

2.1 合規(guī)性原則

合法性和合理性原則是稅務(wù)籌劃活動(dòng)的基礎(chǔ)，稅務(wù)籌劃人員應(yīng)嚴(yán)格遵循這些原則，以專(zhuān)業(yè)的知識(shí)和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度，為企業(yè)制定符合法律要求且具備經(jīng)濟(jì)效益的稅務(wù)籌劃方案。在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，由于企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)在理解國(guó)家及地方稅收政策時(shí)可能存在不同視角，企業(yè)認(rèn)為的合法籌劃方案，在實(shí)際操作中可能會(huì)遇到政策界限或法律層面的挑戰(zhàn)。因此，稅務(wù)籌劃人員要準(zhǔn)確把握法律與政策的邊界。為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，企業(yè)需要建立扎實(shí)的稅法知識(shí)基礎(chǔ)，對(duì)稅法的理解應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)稅法條文的明確表述，避免任何誤解或曲解。稅務(wù)籌劃人員還要密切關(guān)注立法與行政機(jī)關(guān)發(fā)布的官方解釋與說(shuō)明，保證籌劃方案與最新政策導(dǎo)向保持一致。另外，稅收政策具有時(shí)效性和動(dòng)態(tài)性，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，既有政策可能經(jīng)歷調(diào)整或廢止[2]。因此，稅務(wù)籌劃人員要具備前瞻性思維，緊跟政策變動(dòng)，使籌劃活動(dòng)在法律框架內(nèi)穩(wěn)定運(yùn)行。在籌劃過(guò)程中，稅務(wù)籌劃人員應(yīng)充分評(píng)估稅法與政策變化可能帶來(lái)的影響，制定或調(diào)整籌劃方案，使稅務(wù)籌劃合法合理。

2.2 經(jīng)濟(jì)性原則

稅務(wù)籌劃需要企業(yè)在追求稅收利益的同時(shí)，充分考慮成本費(fèi)用及潛在風(fēng)險(xiǎn)，保證籌劃活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)可行性和綜合效益。稅務(wù)籌劃是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，核心是通過(guò)合法手段優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。然而，這個(gè)過(guò)程不是單純追求稅收利益，還要考慮籌劃過(guò)程中所產(chǎn)生的成本費(fèi)用和潛在風(fēng)險(xiǎn)。首先，稅務(wù)籌劃要遵循“收益大于成本”的經(jīng)濟(jì)原則。籌劃方案所帶來(lái)的稅收減免或遞延效應(yīng)，必須能覆蓋超越籌劃過(guò)程中產(chǎn)生的時(shí)間、人力、咨詢(xún)費(fèi)用及可能面臨的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)成本等各項(xiàng)成本。因此，在制定籌劃方案時(shí)，企業(yè)需要進(jìn)行全面的成本效益分析，使籌劃活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)可行性。其次，稅務(wù)籌劃面臨著很多稅法政策的變動(dòng)、籌劃方案執(zhí)行中的操作難度及潛在的稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)等不確定性因素，這些因素都可能影響籌劃方案的實(shí)際效果，甚至導(dǎo)致籌劃失敗。因此，企業(yè)在籌劃過(guò)程中需要保持謹(jǐn)慎態(tài)度，充分考慮各種潛在風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。最后，企業(yè)還需要注意稅務(wù)籌劃的綜合性。在追求某一稅種稅負(fù)減輕的同時(shí)，應(yīng)綜合考慮對(duì)其他稅種乃至整體稅負(fù)的影響。同時(shí)，還需要關(guān)注籌劃方案在實(shí)際操作中的可行性，避免產(chǎn)生過(guò)多的管理成本、資金占用成本等非稅成本和費(fèi)用。

2.3 風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避原則

稅務(wù)籌劃是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要環(huán)節(jié)，企業(yè)要充分認(rèn)識(shí)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)性，采取相應(yīng)的管理措施來(lái)規(guī)避這些風(fēng)險(xiǎn)，有效和持續(xù)地進(jìn)行稅務(wù)籌劃。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，稅務(wù)籌劃是優(yōu)化稅收負(fù)擔(dān)、提升經(jīng)濟(jì)效益的一種策略。但是，這個(gè)過(guò)程常涉及法規(guī)的邊緣，容易有操作的風(fēng)險(xiǎn)。若企業(yè)忽視這些風(fēng)險(xiǎn)，盲目進(jìn)行稅務(wù)籌劃，可能會(huì)引發(fā)一系列不利后果。當(dāng)企業(yè)的稅務(wù)籌劃方案沒(méi)有獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可時(shí)，可能會(huì)面臨嚴(yán)格的稅務(wù)稽查納稅申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)和更復(fù)雜的程序。這不僅增加企業(yè)的行政和合規(guī)成本，還可能干擾正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和業(yè)務(wù)穩(wěn)定性造成負(fù)面影響。稅務(wù)問(wèn)題還可能損害企業(yè)的社會(huì)形象和聲譽(yù)。在公眾和投資者眼中，稅務(wù)問(wèn)題和企業(yè)的誠(chéng)信度和管理能力相關(guān)聯(lián)。一旦企業(yè)因?yàn)槎悇?wù)問(wèn)題受到質(zhì)疑，市場(chǎng)地位和品牌價(jià)值可能就會(huì)受到損害，影響企業(yè)的融資能力和市場(chǎng)價(jià)值[3]。因此，企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，必須充分認(rèn)識(shí)到潛在的風(fēng)險(xiǎn)，采取相應(yīng)的管理措施來(lái)規(guī)避這些風(fēng)險(xiǎn)。

3 國(guó)企開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作的策略

3.1 構(gòu)建合法合規(guī)的稅務(wù)籌劃工作體系

在國(guó)有企業(yè)稅務(wù)籌劃工作中，財(cái)務(wù)管理人員要樹(shù)立依法治企的核心理念，全面了解和嚴(yán)格遵守與稅務(wù)籌劃有關(guān)的法律法規(guī)，使所有籌劃活動(dòng)都在法律框架內(nèi)進(jìn)行。財(cái)務(wù)管理人員要深入分析企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，結(jié)合稅務(wù)的法律法規(guī)，制定科學(xué)合理的稅務(wù)籌劃方案。這些方案不僅要有效降低企業(yè)的稅務(wù)成本，還要合法合規(guī)，避免任何違法風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，財(cái)務(wù)管理人員要及時(shí)關(guān)注稅務(wù)政策的變化，保持敏感度，及時(shí)學(xué)習(xí)最新的稅務(wù)法律法規(guī)和政策導(dǎo)向，要依據(jù)最新的政策信息，優(yōu)化和調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，適應(yīng)外部環(huán)境的變化。財(cái)務(wù)管理人員在遇到不夠了解法律法規(guī)與政策的情況時(shí)，主動(dòng)與稅務(wù)管理部門(mén)進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，積極尋求解決方案，加強(qiáng)與稅務(wù)管理部門(mén)的合作，合法和有效地執(zhí)行稅務(wù)籌劃方案，為企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展提供有力保障。

3.2 制定合理的籌劃方案

為了使籌劃方案既合理又科學(xué)，國(guó)有企業(yè)可以依據(jù)我國(guó)稅法的具體條款，靈活調(diào)整稅款預(yù)繳方式，采取分月或分季度的策略來(lái)平衡資金流動(dòng)，將預(yù)繳時(shí)間控制在當(dāng)月或當(dāng)季度稅務(wù)籌劃工作收尾后的15日內(nèi)，最大化地利用資金效率。企業(yè)可選擇在預(yù)繳期限的最后一日進(jìn)行稅款繳納，這樣既能滿足法規(guī)要求，又能讓資金在企業(yè)內(nèi)部停留更長(zhǎng)時(shí)間，支持日常運(yùn)營(yíng)和投資活動(dòng)。企業(yè)可以通過(guò)引入分期收款機(jī)制，不僅能為客戶提供更靈活的支付選項(xiàng)，增強(qiáng)客戶滿意度，還能有效延長(zhǎng)企業(yè)實(shí)際收到貨款至繳納稅款之間的時(shí)間差。在合法合規(guī)的前提下，為企業(yè)爭(zhēng)取更多的資金運(yùn)作空間，緩解短期資金壓力，提升財(cái)務(wù)靈活性[4]。

在年末資金狀況比較充裕，業(yè)務(wù)壓力也相對(duì)比較輕的時(shí)期，企業(yè)可以考慮將部分年終業(yè)務(wù)適當(dāng)推遲到下一年度初進(jìn)行，延遲稅款的繳納時(shí)間，有效地利用資金。在國(guó)有企業(yè)中對(duì)研發(fā)經(jīng)費(fèi)的稅務(wù)籌劃，企業(yè)應(yīng)實(shí)施精細(xì)化管理。隨著研發(fā)團(tuán)隊(duì)的擴(kuò)大，薪資支出也會(huì)相應(yīng)增加，為稅前扣除提供了更多空間。為此，企業(yè)應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的研發(fā)費(fèi)用賬戶，對(duì)研發(fā)過(guò)程中使用的設(shè)備、場(chǎng)地等每一筆研發(fā)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行獨(dú)立核算，這些費(fèi)用應(yīng)在企業(yè)整體設(shè)備折舊中合理分?jǐn)偟窖邪l(fā)項(xiàng)目中，應(yīng)用加計(jì)扣除的會(huì)計(jì)處理方式，精確控制稅前成本，有效減少應(yīng)納稅所得額，達(dá)到降低稅負(fù)的目的。這種做法完全符合稅法規(guī)定，是優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)結(jié)構(gòu)、提升財(cái)務(wù)效率的有效手段。

在稅務(wù)籌劃中，針對(duì)招待費(fèi)用，可以采取以下策略。首先，合理設(shè)定業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的控制目標(biāo)，考慮將部分費(fèi)用轉(zhuǎn)化為業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用，來(lái)減少直接計(jì)入招待費(fèi)用的金額。例如，在大型國(guó)有企業(yè)中，可以將贈(zèng)送給客戶的禮品視為業(yè)務(wù)宣傳的一部分，選擇能展示企業(yè)形象和介紹企業(yè)產(chǎn)品的禮品，這樣既能達(dá)到宣傳效果，又能減少因招待費(fèi)用產(chǎn)生的稅負(fù)。其次，為了更有效地利用稅務(wù)籌劃手段，企業(yè)還可以考慮將業(yè)務(wù)招待費(fèi)用在多個(gè)銷(xiāo)售子公司之間進(jìn)行合理分?jǐn)?。這種做法通過(guò)分散費(fèi)用來(lái)降低每個(gè)子公司的應(yīng)納稅額，在分?jǐn)偤蟮亩惪羁傤~比集中管理時(shí)的成本節(jié)約更顯著，這種分?jǐn)偡绞侥芴嵘悇?wù)籌劃的效果。企業(yè)通過(guò)這種方式，可以在合法合規(guī)的前提下，合理降低整體稅負(fù)，提升財(cái)務(wù)效率。

3.3 合理運(yùn)用稅收政策

國(guó)企可以采取積極措施，靈活應(yīng)用稅收優(yōu)惠政策，在實(shí)際工作中，企業(yè)要深入研究、準(zhǔn)確理解相關(guān)政策內(nèi)容，結(jié)合地方政策規(guī)定，積極申請(qǐng)符合自身?xiàng)l件的稅收優(yōu)惠項(xiàng)目，用合規(guī)合法的方式減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)籌劃人員的專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，提升業(yè)務(wù)能力和政策敏感度，保證稅務(wù)籌劃工作的有效性和前瞻性。特別是在新技術(shù)、新工藝研發(fā)方面投入較大的國(guó)企，應(yīng)充分利用“研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除”等稅收優(yōu)惠政策，通過(guò)規(guī)范核算研發(fā)費(fèi)用，合理攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)成本，不僅可以為企業(yè)的研發(fā)活動(dòng)提供資金保障，還能有效降低稅負(fù)，促進(jìn)企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級(jí)。在國(guó)企轉(zhuǎn)型與發(fā)展的過(guò)程中，經(jīng)營(yíng)策略應(yīng)專(zhuān)注在投資和公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)還有環(huán)境保護(hù)等核心領(lǐng)域，國(guó)家對(duì)三廢處理問(wèn)題的重視制定了稅務(wù)優(yōu)惠政策，國(guó)企應(yīng)充分利用這些政策，保證符合政策標(biāo)準(zhǔn)并嚴(yán)格實(shí)施，提升經(jīng)濟(jì)效益并降低總體稅負(fù)。此外，隨著政府對(duì)國(guó)企環(huán)保能力的關(guān)注增加，對(duì)環(huán)保機(jī)械設(shè)備的支持政策也相繼出臺(tái)[5]。國(guó)企應(yīng)把握這一機(jī)遇，增加對(duì)綠色環(huán)保、節(jié)能設(shè)備的資金投入，滿足日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需求的同時(shí)，推動(dòng)企業(yè)的綠色轉(zhuǎn)型。這樣的舉措不僅有助于企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，還能優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

3.4 強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防控制

財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中占重要地位，國(guó)企為了有效預(yù)防和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，一方面，強(qiáng)化稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)尤為重要。該系統(tǒng)應(yīng)充分利用現(xiàn)代技術(shù)手段，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃過(guò)程中潛在風(fēng)險(xiǎn)的精準(zhǔn)預(yù)測(cè)與實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)。首先，強(qiáng)化信息整合能力通過(guò)全面、及時(shí)地收集并分析內(nèi)外部稅務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)信息，為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提供堅(jiān)實(shí)的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。深化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)功能，運(yùn)用先進(jìn)的科學(xué)方法和模型，對(duì)潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行前瞻性分析，提前識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)，為企業(yè)決策提供有力支持。優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)控制流程，在發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)后，立即啟動(dòng)預(yù)警響應(yīng)機(jī)制，迅速調(diào)動(dòng)資源，采取有效措施對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和應(yīng)對(duì)，減少潛在損失，使企業(yè)稅務(wù)籌劃工作穩(wěn)健持續(xù)進(jìn)行；另一方面，應(yīng)充分利用財(cái)務(wù)系統(tǒng)資源，積極規(guī)劃并執(zhí)行財(cái)務(wù)管理策略，使財(cái)務(wù)管理活動(dòng)利用稅收政策的支持。在實(shí)際工作中，國(guó)有企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通和合作，密切跟蹤稅收政策的變化，及時(shí)調(diào)整和優(yōu)化稅務(wù)管理方案。這樣做不僅可以提高稅務(wù)制度建設(shè)的效率和質(zhì)量，還能有效預(yù)防和控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)和持續(xù)發(fā)展提供有力保障。

3.5 提升財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)

為提升國(guó)企稅務(wù)籌劃工作的效率和質(zhì)量，就要增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)和工作能力。首先，完善入職培訓(xùn)體系。特別是在稅務(wù)政策變動(dòng)后，企業(yè)要鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員自主學(xué)習(xí)，深化對(duì)稅務(wù)籌劃理論知識(shí)的理解，結(jié)合實(shí)際案例提升實(shí)踐能力。其次，持續(xù)開(kāi)展在職培訓(xùn)。對(duì)在職的會(huì)計(jì)人員和籌劃人員，應(yīng)定期組織最新稅收政策的解讀、稅務(wù)籌劃實(shí)務(wù)操作技巧的傳授及跨學(xué)科知識(shí)的拓展等專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，提升業(yè)務(wù)處理能力和創(chuàng)新思維。稅務(wù)籌劃人員還應(yīng)具備經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)能力，能依據(jù)市場(chǎng)趨勢(shì)和數(shù)據(jù)分析，為企業(yè)制定具有前瞻性的稅務(wù)籌劃策略。還要具備項(xiàng)目統(tǒng)籌能力和跨部門(mén)協(xié)作能力，使稅務(wù)籌劃方案有效實(shí)施并與企業(yè)整體戰(zhàn)略協(xié)調(diào)一致。同時(shí)，加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)，積極引進(jìn)高素質(zhì)的稅務(wù)專(zhuān)業(yè)人才，明確各崗位的任職資格和選拔標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)上崗機(jī)制，提高稅務(wù)籌劃團(tuán)隊(duì)的整體素質(zhì)。對(duì)出納等關(guān)鍵崗位，企業(yè)應(yīng)設(shè)定具備會(huì)計(jì)相關(guān)專(zhuān)業(yè)學(xué)歷及相應(yīng)的工作經(jīng)驗(yàn)等具體的任職要求，使出納人員能滿足崗位需求，為企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作提供有力支持[6]。最后，稅務(wù)籌劃人員素質(zhì)的提升要個(gè)人與企業(yè)共同努力，個(gè)人應(yīng)持續(xù)學(xué)習(xí)，不斷提升自己的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)和綜合能力，企業(yè)應(yīng)通過(guò)激勵(lì)機(jī)制、職業(yè)規(guī)劃等方式，為稅務(wù)籌劃人員提供良好的發(fā)展平臺(tái)和成長(zhǎng)機(jī)會(huì)，共同推動(dòng)稅務(wù)籌劃工作的不斷進(jìn)步。

4 結(jié)束語(yǔ)

總而言之，國(guó)企在實(shí)施稅務(wù)籌劃工作時(shí)必須嚴(yán)格遵循相關(guān)法律法規(guī)，采取具體問(wèn)題具體分析的方法，以提高稅務(wù)籌劃工作效率為前提，靈活應(yīng)用稅務(wù)政策。同時(shí)還要根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展方向和實(shí)際情況，制定切實(shí)可行的稅務(wù)籌劃方案，著重控制企業(yè)總體經(jīng)營(yíng)成本，優(yōu)化企業(yè)的整體財(cái)務(wù)狀況。為了有效應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)企應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析與研究，建立健全的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)有清晰的認(rèn)識(shí)和充分的準(zhǔn)備。此外，企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)人才隊(duì)伍建設(shè)，提升財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)和綜合能力，為稅務(wù)籌劃工作提供有力支持。國(guó)企通過(guò)上述措施的實(shí)施，可以高效地開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作，提高經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)的穩(wěn)步、可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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[5]邱夢(mèng)婷.并購(gòu)重組方式下國(guó)企混改稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究[D].華中科技大學(xué)，2021.

[6]陳淑革.新形勢(shì)下企業(yè)稅務(wù)籌劃的管理及技巧[J].納稅，2019（26）：43.

作者簡(jiǎn)介：唐寅（1987-），男，漢族，四川宜賓人，本科，中級(jí)會(huì)計(jì)師，研究方向：財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)流程化共享。