檢驗檢測服務(wù)企業(yè)提升稅務(wù)管理水平的建議

摘" 要：檢驗檢測服務(wù)企業(yè)是支撐現(xiàn)代制造業(yè)、環(huán)境保護、食品安全和公共衛(wèi)生等領(lǐng)域不可或缺的重要力量。檢驗檢測服務(wù)企業(yè)加強稅務(wù)管理，有利于保證企業(yè)合規(guī)經(jīng)營、降低成本、提升核心競爭力，幫助企業(yè)穩(wěn)定健康地發(fā)展。本文首先闡述了檢驗檢測服務(wù)企業(yè)運營特點，明確了檢驗檢測服務(wù)企業(yè)稅務(wù)管理的重要性，深刻剖析了稅務(wù)管理中的問題，如稅務(wù)管理部門不完善、對稅收政策理解不深入、稅務(wù)籌劃不合理等，最后制定了改進策略，包含了完善稅務(wù)管理部門、加強稅收政策知識學(xué)習、確保稅務(wù)籌劃合理等。

關(guān)鍵詞：檢測檢驗服務(wù)企業(yè)；稅務(wù)管理；問題；優(yōu)化策略

【DOI】10.12231/j.issn.1000-8772.2025.11.010

金稅四期下，我國對各大企業(yè)稅務(wù)監(jiān)管力度不斷加大，實現(xiàn)“以數(shù)治稅”的全面實施。檢驗檢測服務(wù)企業(yè)加強稅務(wù)管理，能幫助企業(yè)降低整體稅負、創(chuàng)造可觀的經(jīng)濟效益、防范各類涉稅風險，支持企業(yè)穩(wěn)定健康地發(fā)展。但有些檢驗檢測服務(wù)企業(yè)在稅務(wù)管理中，仍受多個因素的影響，無法確保提高稅務(wù)管理水平，制約了企業(yè)良性發(fā)展。因此，檢驗檢測服務(wù)企業(yè)要注重稅務(wù)管理，制定改進策略和方法，提升稅務(wù)管理效率和準確性，促進企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

1" 檢驗檢測服務(wù)企業(yè)運營特點

檢驗檢測服務(wù)企業(yè)在現(xiàn)代經(jīng)濟活動中占據(jù)重要地位，其提供的服務(wù)對保障產(chǎn)品質(zhì)量、促進技術(shù)進步、確保公共安全等方面具有重要的意義。檢驗檢測服務(wù)企業(yè)具有以下幾方面的運營特點：第一，技術(shù)性強。檢驗檢測工作需要依靠先進的儀器設(shè)備和技術(shù)手段來完成，因此技術(shù)性是行業(yè)的重要特征之一。第二，服務(wù)范圍廣。檢驗檢測服務(wù)涵蓋了產(chǎn)品質(zhì)量、安全、環(huán)保、健康等多個領(lǐng)域，服務(wù)對象包括企業(yè)、政府、消費者等。第三，責任重大。檢驗檢測結(jié)果直接關(guān)系到產(chǎn)品質(zhì)量、安全、環(huán)保等方面的問題，所以檢驗檢測機構(gòu)需要承擔重大的責任[1]。

2 檢驗檢測服務(wù)企業(yè)稅務(wù)管理重要性

檢驗檢測服務(wù)企業(yè)在現(xiàn)代社會中扮演著重要的角色，其服務(wù)涉及多個行業(yè)和領(lǐng)域，是保障產(chǎn)品質(zhì)量、提升消費者信息和推動經(jīng)濟發(fā)展的關(guān)鍵力量。在這樣的背景下，稅務(wù)管理對檢驗檢測服務(wù)企業(yè)而言，具有多方面的重要性：第一，稅務(wù)成本控制。稅務(wù)成本控制是檢驗檢測服務(wù)企業(yè)稅務(wù)管理的重要目標之一。通過合理的稅務(wù)籌劃和安排，企業(yè)可降低自身的稅負水平，減少不必要的稅收支出。這不僅可以提高企業(yè)的盈利能力，還可以增強企業(yè)市場競爭力和抗風險能力。同時，稅務(wù)成本控制還有利于企業(yè)更好地管理自身資金流，優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)，為企業(yè)的長期發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)[2]。第二，加強風險管理。稅務(wù)管理也是檢驗檢測服務(wù)企業(yè)風險管理的重要組成部分。稅收是企業(yè)經(jīng)營中的重點風險識別、評估和控制，通過加強稅務(wù)風險，避免或減少因稅務(wù)問題帶來的經(jīng)濟損失和聲譽風險。第三，提高效率。有效的稅務(wù)管理可提高企業(yè)的運營效率。通過優(yōu)化稅務(wù)管理流程，企業(yè)簡化稅務(wù)處理流程，減少不必要的環(huán)節(jié)和成本。同時，稅務(wù)管理可實現(xiàn)自動化處理，提高稅務(wù)處理的準確性和效率，這有利于更好地應(yīng)對市場競爭，提高整體運營效率。

3 檢驗檢測服務(wù)企業(yè)稅務(wù)管理的問題分析

3.1 稅務(wù)管理部門不完善，崗位權(quán)責不清晰

在檢驗檢測服務(wù)企業(yè)的日常運營中，稅務(wù)管理占據(jù)著關(guān)鍵的地位。有效的稅務(wù)管理可以確保企業(yè)合規(guī)運營、成本控制和風險預(yù)防。然而，當前部分檢驗檢測服務(wù)企業(yè)在稅務(wù)管理方面，還可能存在著稅務(wù)管理部門不完善，崗位權(quán)責不清晰，具體分析如下：一方面，稅務(wù)管理部門不完善。一些檢驗檢測服務(wù)企業(yè)的稅務(wù)管理部門組織架構(gòu)設(shè)置不合理，導(dǎo)致管理職責不明確，部門間協(xié)作不順暢；稅務(wù)管理部門人員配備不足，無法滿足企業(yè)日益增長的稅務(wù)管理需求，導(dǎo)致稅務(wù)管理工作無法得到有效執(zhí)行。另一方面，崗位權(quán)責不清晰。在稅務(wù)管理部門內(nèi)部，各崗位的職責界定較為模糊，存在重復(fù)勞動和相互推諉的情況。缺少明確的決策權(quán)限規(guī)定，導(dǎo)致稅務(wù)管理決策效率較低，甚至出現(xiàn)決策失誤。

3.2 稅收政策理解不深入，應(yīng)用不規(guī)范

在檢驗檢測服務(wù)企業(yè)的日常稅務(wù)管理中，深入理解并且規(guī)范應(yīng)用稅收政策是企業(yè)合規(guī)運營的關(guān)鍵。然而，目前部分企業(yè)存在稅收政策理解不深入、應(yīng)用不規(guī)范的問題，這不僅導(dǎo)致企業(yè)面臨稅務(wù)風險，還可能影響企業(yè)的經(jīng)濟效益和聲譽。首先，稅收政策理解不深入。部分檢驗檢測服務(wù)企業(yè)的稅務(wù)管理人員對稅收政策缺乏系統(tǒng)學(xué)習和深入理解，導(dǎo)致對政策精髓和要點把握不足。這可能導(dǎo)致企業(yè)在稅務(wù)處理過程中存在偏差。同時，由于稅收政策更新速度快，企業(yè)若未能及時獲取最新的信息，將導(dǎo)致稅務(wù)管理決策滯后，給企業(yè)帶來較大的損失。其次，稅收政策應(yīng)用不規(guī)范的問題。如果對于稅收政策理解不深入，企業(yè)在稅務(wù)申報過程中存在不規(guī)范操作，將會導(dǎo)致企業(yè)面臨稅務(wù)處罰。此外，還有部分稅收優(yōu)惠政策在實際應(yīng)用過程中，未能主動結(jié)合企業(yè)實際需要，規(guī)范應(yīng)用稅收優(yōu)惠政策，導(dǎo)致稅務(wù)籌劃水平較低。

3.3 稅務(wù)風險識別和評估不足，風險管理效果不顯著

檢驗檢測服務(wù)企業(yè)做好稅務(wù)風險識別和評估，能實現(xiàn)風險可控化，支持企業(yè)提升稅務(wù)管理水平。但事實上，部分檢驗檢測服務(wù)企業(yè)稅務(wù)風險識別、評估中，還可能存在著諸多問題和不足，具體問題如下：首先，稅務(wù)風險識別方法應(yīng)用不足。有些企業(yè)在稅務(wù)風險識別過程中，未能結(jié)合自身實際情況，選取最佳的識別方法，難以準確、全面識別各環(huán)節(jié)中隱藏的風險，導(dǎo)致風險管理效果不顯著[3]。其次，稅務(wù)風險評估體系不完善。檢驗檢測服務(wù)企業(yè)在稅務(wù)風險評估中，往往缺乏系統(tǒng)性和科學(xué)性，未能建立完善的風險信息收集、交換和溝通機制，導(dǎo)致風險評估的專業(yè)化程度較低。與此同時，不少企業(yè)僅僅采用簡單的資料分析法或內(nèi)部控制法，未能結(jié)合多種評估方法，進行多角度、多層次的評估。最后，稅務(wù)風險應(yīng)對措施滯后。有些檢驗檢測服務(wù)企業(yè)無法根據(jù)稅務(wù)風險的影響程度、發(fā)生概率等，制定相應(yīng)的風險應(yīng)對措施，導(dǎo)致風險管理效果不顯著，制約了稅務(wù)管理水平的提升。

3.4 稅企溝通不順暢，信息化建設(shè)滯后

檢驗檢測服務(wù)企業(yè)稅務(wù)管理中面臨的問題主要是稅企溝通不順暢，信息化建設(shè)滯后，對企業(yè)稅務(wù)管理和合規(guī)經(jīng)營不力。首先，稅企溝通不順暢。稅企溝通是稅務(wù)管理中的重要環(huán)節(jié)，直接關(guān)系到稅務(wù)政策的執(zhí)行和企業(yè)的合規(guī)經(jīng)營。然而，目前一些檢驗檢測服務(wù)企業(yè)在稅企溝通方面存在不順暢的問題，由于雙方對稅務(wù)政策的理解可能存在差異，導(dǎo)致稅企間在稅務(wù)處理上產(chǎn)生分歧或爭議。其次，信息化建設(shè)滯后。信息化建設(shè)是稅務(wù)管理現(xiàn)代化的重要標志，當前部分檢驗檢測服務(wù)企業(yè)在信息化建設(shè)中，還可能存在著一些問題，主要表現(xiàn)在企業(yè)缺乏完善的信息化基礎(chǔ)設(shè)施，如稅務(wù)管理軟件、稅務(wù)數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)等，使稅務(wù)處理效率較低。企業(yè)在稅務(wù)管理方面信息化水平較低，仍依賴傳統(tǒng)的手工處理方式，使稅務(wù)處理易出現(xiàn)錯誤。企業(yè)在信息化建設(shè)中，對信息安全重視程度不夠，導(dǎo)致稅務(wù)數(shù)據(jù)存在泄露。

4 檢驗檢測服務(wù)企業(yè)提升稅務(wù)管理水平的建議

4.1 完善稅務(wù)管理部門，明確崗位權(quán)責

隨著檢驗檢測服務(wù)行業(yè)的快速發(fā)展，稅務(wù)管理在企業(yè)管理中的地位日益凸顯。為了確保企業(yè)稅務(wù)活動的合規(guī)性、高效性，以及降低稅務(wù)風險，檢驗檢測服務(wù)企業(yè)需要建立完善的稅務(wù)管理部門，并且明確各崗位的權(quán)責。一方面，建立完善的稅務(wù)管理部門。檢驗檢測服務(wù)企業(yè)應(yīng)設(shè)立專門的稅務(wù)管理部門，作為企業(yè)的核心管理部門之一，負責全面的稅務(wù)工作。該部門需要與企業(yè)其他管理部門，如財務(wù)、法務(wù)等保持密切的溝通與合作，共同確保稅務(wù)活動的合規(guī)性。同時，稅務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模、業(yè)務(wù)特點和稅務(wù)工作需求，合理配置專業(yè)稅務(wù)管理人員。這些人員需要具備專業(yè)的稅務(wù)知識和豐富的實踐經(jīng)驗，為企業(yè)提供專業(yè)的稅務(wù)咨詢和服務(wù)。另一方面，明確崗位權(quán)責。企業(yè)應(yīng)明確稅務(wù)管理部門內(nèi)部各崗位的職責和權(quán)限，避免重復(fù)勞動和相互推諉的情況。

4.2 加強稅收政策知識學(xué)習，規(guī)范應(yīng)用相關(guān)政策

檢驗檢測服務(wù)企業(yè)稅務(wù)管理中，加強稅收政策知識學(xué)習，規(guī)范應(yīng)用相關(guān)政策的策略如下：首先，加強稅收政策知識學(xué)習。企業(yè)應(yīng)定期安排稅收政策知識的培訓(xùn)課程，并且將培訓(xùn)結(jié)果納入績效考核，以確保稅務(wù)管理人員可以持續(xù)更新和深化對稅收政策理解。鼓勵員工利用互聯(lián)網(wǎng)上的專業(yè)稅務(wù)學(xué)習網(wǎng)站、APP等資源進行自主學(xué)習，并且分享學(xué)習心得和遇到的困難。其次，規(guī)范應(yīng)用相關(guān)政策。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點和實際情況，制定詳細的稅收政策應(yīng)用指南，明確各類稅種的計算方法、申報流程、優(yōu)惠政策享受條件等。尤其是國家出臺的一系列稅收優(yōu)惠政策，要深層次分析各類政策適用對象、條件等，保證稅務(wù)籌劃合規(guī)，支持檢驗檢測服務(wù)企業(yè)規(guī)范化開展各項活動[4]。

例如，A檢驗檢測服務(wù)企業(yè)專注提供食品安全、環(huán)境監(jiān)測等領(lǐng)域的檢驗檢測服務(wù)。A企業(yè)擁有一支專業(yè)的技術(shù)團隊和先進的檢測設(shè)備，為客戶提供高質(zhì)量的檢測服務(wù)。近年來，A企業(yè)在技術(shù)創(chuàng)新和市場拓展方面獲取了顯著的成果。A企業(yè)充分關(guān)注并且利用了國家出臺的稅收優(yōu)惠政策，具體分析如下：第一，高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠。A企業(yè)注重技術(shù)創(chuàng)新和研發(fā)投入，成功獲得了高新技術(shù)企業(yè)認定，根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定，A企業(yè)享受了相應(yīng)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。這一政策減輕了企業(yè)的稅收負擔，使其有更多的資金投入到技術(shù)研發(fā)和市場拓展中。第二，研發(fā)費用加計扣除。A企業(yè)每年都會投入大量的資金進行技術(shù)研發(fā)，根據(jù)稅收優(yōu)惠政策，A企業(yè)將符合條件的研發(fā)費用進行加計扣除，進一步降低了應(yīng)納稅所得額。這一政策激勵了A企業(yè)加大研發(fā)投入，提高了企業(yè)的核心競爭力。第三，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免稅。A企業(yè)積極與其他企業(yè)開展技術(shù)合作，通過技術(shù)轉(zhuǎn)讓獲得了一定的收益。根據(jù)政策規(guī)定，A企業(yè)享受了技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅的減免稅優(yōu)惠，這一政策的應(yīng)用促進了A企業(yè)的技術(shù)交流和合作，有利于推動行業(yè)的技術(shù)進步。

4.3 做好稅務(wù)風險識別和評估，提升風險管理水平

稅務(wù)風險對檢驗檢測服務(wù)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和經(jīng)營效益構(gòu)成重要挑戰(zhàn)。為降低稅務(wù)風險，確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營，加強稅務(wù)風險的識別和評估顯得尤為重要。首先，稅務(wù)風險識別。風險識別是稅務(wù)風險管理的第一步，根據(jù)內(nèi)部評估和外部評估的結(jié)果，識別潛在的稅務(wù)風險點；識別稅務(wù)風險的具體表現(xiàn)形式等；評估稅務(wù)風險的影響程度和可能性，為后續(xù)風險評估和應(yīng)對策略制定提供依據(jù)。其次，稅務(wù)風險評估。風險評估是對識別出的稅務(wù)風險進行量化分析和評價的過程，主要包含應(yīng)用定性和定量相結(jié)合的方法，對稅務(wù)風險進行量化評分或等級劃分；考慮稅務(wù)風險的影響程度、可能性和可控程度等因素，評估稅務(wù)風險的優(yōu)先級。最后，針對識別出來的稅務(wù)風險，企業(yè)應(yīng)制定與之相應(yīng)的稅務(wù)風險管理策略，包含風險預(yù)防、風險轉(zhuǎn)移、風險應(yīng)對等，減少稅務(wù)風險帶來的弊端和不足。

例如，B檢驗檢測服務(wù)企業(yè)是一家專注于產(chǎn)品檢驗與測試的專業(yè)機構(gòu)，具有多年的行業(yè)經(jīng)驗和廣泛市場認可。B檢驗檢測企業(yè)在國內(nèi)擁有多家分支機構(gòu)，業(yè)務(wù)覆蓋多個領(lǐng)域，包括食品、醫(yī)藥、環(huán)保等，隨著業(yè)務(wù)的不斷拓展，B企業(yè)面臨的稅務(wù)風險也日益增加。稅務(wù)風險識別過程中，B企業(yè)通過對企業(yè)經(jīng)營活動、業(yè)務(wù)模式、稅收政策等方面進行深入分析，主要識別出主要稅務(wù)風險點。同時，B企業(yè)為準確評估稅務(wù)風險的大小和可能帶來的影響，嚴格按照風險評估流程實施，保證稅務(wù)風險應(yīng)對到位，支持B企業(yè)實現(xiàn)稅務(wù)風險可控化。

4.4 加強稅企溝通，加快信息化建設(shè)

檢驗檢測服務(wù)企業(yè)稅務(wù)管理中，加強稅企溝通和交流，加快信息化建設(shè)，確保各類信息可以快速傳遞，具體措施如下：首先，加強稅企溝通和交流。企業(yè)需要主動與稅務(wù)機關(guān)建立并且維護有效的溝通渠道，如定期舉辦稅企座談會、研討會等，確保雙方可以及時了解稅務(wù)政策的變化，并且就相關(guān)問題進行深入探討。使用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，如電子郵件、在線交流平臺等，確保信息傳遞的及時性和準確性。同時，深化信息共享機制。企業(yè)和稅務(wù)機關(guān)應(yīng)共同推動稅務(wù)信息共享機制的建設(shè)，確保雙方可獲取最新的稅務(wù)信息，減少信息差異導(dǎo)致的誤解和糾紛[5]。其次，加強信息化建設(shè)。檢驗檢測企業(yè)需要投入必要的資金和人力資源，完善稅務(wù)管理相關(guān)信息化基礎(chǔ)設(shè)施，如購進先進的稅務(wù)管理軟件、建立高效的數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)等。充分運用信息化手段進行稅務(wù)管理，如通過稅務(wù)管理軟件實現(xiàn)自動申報、自動納稅等功能，減少人為操作帶來的錯誤和疏漏。同時，企業(yè)還應(yīng)利用信息化手段對稅務(wù)數(shù)據(jù)進行深度分析和挖掘，為稅務(wù)決策提供科學(xué)依據(jù)。在信息化建設(shè)中，還需要注重信息安全問題，建立完善的信息安全防護體系，確保稅務(wù)數(shù)據(jù)的安全性和完整性。企業(yè)可采取多種手段進行信息安全防護，如設(shè)置訪問權(quán)限、加密傳輸?shù)?，防止稅?wù)信息丟失和泄露。

例如，H市藥品檢驗院，長期以來致力于提升檢驗檢測服務(wù)的智能化和數(shù)字化水平。隨著業(yè)務(wù)量的增加和稅務(wù)政策的復(fù)雜性上升，該機構(gòu)決定加強稅務(wù)管理，特別是通過加強稅企溝通和信息化建設(shè)，來優(yōu)化稅務(wù)流程，提高稅務(wù)處理效率。H市藥品檢驗院設(shè)立“稅企聯(lián)絡(luò)站”。借鑒H市稅務(wù)局的經(jīng)驗，該藥品檢驗院與當?shù)囟悇?wù)局合作，設(shè)立了“稅企聯(lián)絡(luò)站”。這一平臺通過線上線下相結(jié)合的方式，實現(xiàn)了與稅務(wù)部門的即時溝通。聯(lián)絡(luò)站不僅負責解答日常的稅務(wù)咨詢，還針對復(fù)雜的涉稅事項進行專題研討，提供定制化的稅務(wù)解決方案。同時，引入“數(shù)智藥檢”綜合業(yè)務(wù)平臺。借鑒T市藥品檢驗院的成功案例，該藥品檢驗院引入了“數(shù)智藥檢”綜合業(yè)務(wù)平臺。該平臺利用云計算、大數(shù)據(jù)和物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，實現(xiàn)了檢驗檢測流程的數(shù)字化、智能化管理。

5 結(jié)束語

檢驗檢測服務(wù)行業(yè)是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的重要組成部分，其業(yè)務(wù)范圍廣泛，涉及多個領(lǐng)域。檢驗檢測服務(wù)企業(yè)加強稅務(wù)管理，能幫助企業(yè)降低整體稅負、防范各類涉稅風險、創(chuàng)造可觀的經(jīng)濟效益，支持企業(yè)穩(wěn)定健康地發(fā)展。對此，檢驗檢測服務(wù)企業(yè)還需要結(jié)合自身實際情況，制定一系列的策略和方法，保證稅務(wù)管理規(guī)范化、標準化，切實提升稅務(wù)管理水平，促進企業(yè)規(guī)范化、標準化發(fā)展。

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作者簡介：顧明（1976-），男，漢族，北京人，碩士，中級會計師，研究方向：財務(wù)信息化、稅務(wù)管理。