中小民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理現(xiàn)狀問(wèn)題探析

摘" 要：資金管理主要包括資本運(yùn)行管理、現(xiàn)金流管理、投資管理以及籌資管理四個(gè)方面，旨在實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)與價(jià)值的最大化。中小民營(yíng)企業(yè)受到內(nèi)外各種因素的限制，普遍面臨資金流上的難關(guān)，財(cái)務(wù)資金管理現(xiàn)狀不容樂(lè)觀，生存發(fā)展一度受到挑戰(zhàn)。在這種形勢(shì)下，企業(yè)必須參透資金運(yùn)行的規(guī)律，用好、管好財(cái)務(wù)資金。本文立足于中小民營(yíng)企業(yè)資金管理的現(xiàn)實(shí)意義，深入分析了中小民營(yíng)企業(yè)資金管理現(xiàn)狀，針對(duì)資金管理中存在的問(wèn)題提出了相對(duì)應(yīng)的解決措施，旨在幫助中小民營(yíng)企業(yè)提高財(cái)務(wù)資金管理水平，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：中小民營(yíng)企業(yè)；財(cái)務(wù)資金管理；投融資；資金結(jié)構(gòu)

【DOI】10.12231/j.issn.1000-8772.2025.01.091

引言

中小民營(yíng)企業(yè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占據(jù)重要地位，在我國(guó)的所有企業(yè)中，超過(guò)90%為中小企業(yè)，為城鎮(zhèn)勞動(dòng)力提供了超80%的就業(yè)機(jī)會(huì)，貢獻(xiàn)了超過(guò)70%的技術(shù)創(chuàng)新、超過(guò)50%的稅收以及超過(guò)60%的GDP。然而，由于中小民營(yíng)企業(yè)自身規(guī)模較小，管理水平較低，在日益激烈的市場(chǎng)環(huán)境中，資金管理問(wèn)題愈加嚴(yán)峻。資金是企業(yè)發(fā)展的命脈，是中小民營(yíng)企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的根本，是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的有力保障，面對(duì)資金管理上的“頑疾”，亟須予以足夠的重視，因此深入分析資金問(wèn)題的源頭，采取切實(shí)有效的措施加強(qiáng)資金管理，能夠有效促進(jìn)資金使用效率的提升。

1 中小民營(yíng)企業(yè)資金管理的現(xiàn)實(shí)意義

1.1 增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力

在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)的運(yùn)營(yíng)發(fā)展面臨來(lái)自多方面的風(fēng)險(xiǎn)，特別是中小民營(yíng)企業(yè)，普遍存在融資難、管理水平低、生產(chǎn)規(guī)模小、現(xiàn)金存量少等問(wèn)題，抗風(fēng)險(xiǎn)能力遠(yuǎn)不及國(guó)有企業(yè)和大規(guī)模企業(yè)。對(duì)于中小型民營(yíng)企業(yè)來(lái)說(shuō)，要想生存、發(fā)展，就必須有順暢的資金周轉(zhuǎn)循環(huán)做保障。因此，加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金管理，根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、立足企業(yè)自身發(fā)展實(shí)際，制訂合適的資金使用計(jì)劃，對(duì)資金流動(dòng)、使用、投資等活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃、管理，能夠確保企業(yè)有足夠的現(xiàn)金流支持日常運(yùn)營(yíng)，提高閑置資金利用率，進(jìn)而優(yōu)化企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，優(yōu)化股權(quán)和債權(quán)資本的比例，使企業(yè)資本成本最低化，同時(shí)保持足夠的償債能力，提高財(cái)務(wù)穩(wěn)健性，增強(qiáng)抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力[1]。

1.2 提高企業(yè)內(nèi)部管理水平

財(cái)務(wù)管理以資金管理為核心，企業(yè)的資金活動(dòng)貫穿生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)，對(duì)財(cái)務(wù)資金的全方位管控，也是優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部管理、提升內(nèi)部管理水平的重要一環(huán)。特別是在資金管理過(guò)程中，建立完善的資金管理制度，落實(shí)資金管理內(nèi)部控制，利用信息系統(tǒng)跟蹤資金使用情況，可以深入企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理各環(huán)節(jié)，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部管理中存在的問(wèn)題，在提高資金使用效率的同時(shí)，提升企業(yè)整體管理水平。

1.3 促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展

資金流動(dòng)的過(guò)程是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一種體現(xiàn)，企業(yè)資金管理包含預(yù)算計(jì)劃、投資決策、資金使用情況的監(jiān)督檢查以及資金支付和授權(quán)制度的建立等多項(xiàng)內(nèi)容，貫穿企業(yè)從籌集資金到貨款回收的整個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全流程，只有管理好企業(yè)資金投資、籌集、運(yùn)營(yíng)以及分配各環(huán)節(jié)，才能確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的順利開(kāi)展，為企業(yè)升級(jí)產(chǎn)品、擴(kuò)大生產(chǎn)、持續(xù)經(jīng)營(yíng)奠定基礎(chǔ)，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供保障。

2 中小民營(yíng)企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

2.1 資金管理制度不完善

當(dāng)前，不少中小民營(yíng)企業(yè)尚未建立起完善的財(cái)務(wù)資金管理制度，資金管理缺乏明確的指導(dǎo)依據(jù)，多是按照管理者的口頭指示進(jìn)行資金分配，缺乏必要的審批、授權(quán)。在資金使用的各個(gè)環(huán)節(jié)，缺乏明確的崗位分工，未形成有效的監(jiān)督約束機(jī)制，難以落實(shí)不相容崗位相分離，容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)監(jiān)守自盜、設(shè)賬外賬、私設(shè)小金庫(kù)等情況。盡管一些企業(yè)制定了相對(duì)完善的資金管理制度，但由于內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的缺乏，某些領(lǐng)導(dǎo)利用其職權(quán)，凌駕于制度之上，對(duì)資金隨意調(diào)配，財(cái)務(wù)資金管理制度形同虛設(shè)。

2.2 資金結(jié)構(gòu)不合理

中小民營(yíng)企業(yè)在銷售過(guò)程中普遍采用信用銷售模式，即給予客戶一定的付款寬限期以吸引客戶、促進(jìn)銷售，但也增加了應(yīng)收賬款的回收周期，影響現(xiàn)金流的穩(wěn)定性。同時(shí)，由于市場(chǎng)需求下降、生產(chǎn)過(guò)剩等原因，企業(yè)的庫(kù)存比例逐年增加，存貨周轉(zhuǎn)率低下，企業(yè)也缺乏有效的流動(dòng)資金管理機(jī)制，久而久之，在企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)中，應(yīng)收賬款占比越來(lái)越高，可用于日常運(yùn)營(yíng)、企業(yè)擴(kuò)張的資金減少，若企業(yè)收入不足以覆蓋其負(fù)債，償付能力將受到威脅。就目前來(lái)看，中小民營(yíng)企業(yè)的應(yīng)收賬款沒(méi)有明確的負(fù)責(zé)人，當(dāng)應(yīng)收賬款出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，財(cái)務(wù)人員只負(fù)責(zé)通知銷售人員，并不直接參與收款工作，收款問(wèn)題難以得到有效解決。

2.3 管理層資金環(huán)境不佳

中小民營(yíng)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)較為單一，多采用“家長(zhǎng)式”“一言堂”的管理方式，管理層的管理理念陳舊，對(duì)資金管理缺乏足夠的重視，認(rèn)為只要有足夠的資金就可以隨意使用，不懂得規(guī)劃使用和統(tǒng)籌安排資金，常常為獲取短期利益而盲目投資，在資金短缺時(shí)會(huì)選擇高息借貸彌補(bǔ)資金缺口，增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，許多中小民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員由親屬擔(dān)任，整體素質(zhì)較低，對(duì)先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理方法和財(cái)務(wù)政策不夠熟悉，財(cái)務(wù)工作僅限于核算、記賬等基礎(chǔ)工作，資金管理能力不足，無(wú)法有效預(yù)測(cè)、規(guī)劃企業(yè)的資金需求，無(wú)法合理籌集資金，也無(wú)法對(duì)企業(yè)的資金狀況進(jìn)行有效的控制，導(dǎo)致財(cái)務(wù)資金管理規(guī)范性不足，支出隨意且混亂，難以保障財(cái)務(wù)資金的高效使用，也難以確保資金的安全性。

2.4 投融資風(fēng)險(xiǎn)把控能力不足

在融資方面，受到中小企業(yè)自身規(guī)模、盈利能力、生產(chǎn)能力等的限制，信用等級(jí)較低，在銀行借款等外部融資方面存在較多的壁壘，審批手續(xù)復(fù)雜，融資難、融資貴的問(wèn)題尤為突出。在投資方面，中小民營(yíng)企業(yè)的投資決策往往存在較強(qiáng)的隨意性、盲目性，決策僅由管理者個(gè)人決定，帶有一定的主觀色彩。同時(shí)，受到個(gè)人能力、學(xué)識(shí)等的限制，投資決策往往缺乏科學(xué)的判斷標(biāo)準(zhǔn)，投資前對(duì)市場(chǎng)評(píng)估不夠深入，也缺乏對(duì)投資回報(bào)率的專業(yè)分析，容易造成存貨過(guò)度積壓或賒銷量過(guò)大，影響資金周轉(zhuǎn)，增加資金鏈風(fēng)險(xiǎn)。

2.5 缺乏科學(xué)的資金預(yù)算管理

資金預(yù)算管理是財(cái)務(wù)管理的核心組成部分，有效的資金預(yù)算管理可以幫助企業(yè)更好地預(yù)測(cè)資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)的穩(wěn)定性。然而，在日常管理中，民營(yíng)企業(yè)管理者普遍重業(yè)務(wù)、輕財(cái)務(wù)，忽視了資金預(yù)算的重要性。當(dāng)企業(yè)需要籌資時(shí)，管理者會(huì)認(rèn)為這是企業(yè)主應(yīng)該解決的問(wèn)題，與資金預(yù)算無(wú)關(guān)。此類觀點(diǎn)普遍存在于中小民營(yíng)企業(yè)中，致使企業(yè)缺乏有效的資金預(yù)算管理機(jī)制，缺乏系統(tǒng)的資金管理方式，使得資金因配置不合理而面臨風(fēng)險(xiǎn)。

3 加強(qiáng)中小民營(yíng)企業(yè)資金管理的對(duì)策建議

3.1 健全資金管理制度，加強(qiáng)資金監(jiān)督檢查

資金管理制度是企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金良性循環(huán)和高效利用的關(guān)鍵。中小民營(yíng)企業(yè)面臨資金管理的各項(xiàng)難題，首要任務(wù)是建立健全資金管理各項(xiàng)制度。

第一，明確資金運(yùn)營(yíng)、籌資、投資等各環(huán)節(jié)的資金管理規(guī)范。例如，規(guī)定資金的使用必須遵循預(yù)算計(jì)劃，不得隨意挪用，同時(shí)在資金的使用過(guò)程中，應(yīng)實(shí)時(shí)監(jiān)控、定期報(bào)告等。

第二，建立貨幣資金業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制。根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，設(shè)立貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位，落實(shí)不相容崗位相分離制度，如出納人員不得兼任會(huì)計(jì)、審核等崗位。同時(shí)，資金審批和支付必須由不同人員負(fù)責(zé)，使各崗位明確權(quán)責(zé)分工，各盡其責(zé)，各司其職，相互監(jiān)督，相互制約，嚴(yán)禁由一人保管多項(xiàng)票據(jù)、印章等，嚴(yán)防嚴(yán)控“白條頂庫(kù)”、賬外設(shè)賬、“公款私存”、“小金庫(kù)”等行為[2]。

第三，建立嚴(yán)格的資金使用審批制度。根據(jù)業(yè)務(wù)需求，明確各級(jí)管理人員在資金使用上的審批權(quán)限，以及在審批過(guò)程中的責(zé)任。針對(duì)重大投資、籌資項(xiàng)目，應(yīng)按照既定的程序?qū)嵭屑w決策，實(shí)行聯(lián)簽制度，增加審批的嚴(yán)謹(jǐn)性。同時(shí)，利用（ERP）系統(tǒng)，將資金審批電子化，提高審批流程的自動(dòng)化水平。

第四，完善財(cái)務(wù)資金內(nèi)部控制。企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，或是不定期引入外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，全面監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)資金管理情況，重點(diǎn)關(guān)注制度執(zhí)行、資金流向以及企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，資金監(jiān)督檢查應(yīng)貫穿于資金管理的全過(guò)程。在事前，充分評(píng)估資金使用的合理性；在事中，全方位監(jiān)督資金使用的合規(guī)性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及存在的員工舞弊行為；在事后，及時(shí)總結(jié)資金管理中的問(wèn)題，為企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的優(yōu)化提出改進(jìn)措施。

3.2 優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理

第一，強(qiáng)化存貨管理。在銷售、生產(chǎn)、采購(gòu)等環(huán)節(jié)，各相關(guān)部門和財(cái)務(wù)部門需保持緊密聯(lián)系，及時(shí)共享信息。采購(gòu)計(jì)劃的制訂應(yīng)基于對(duì)銷售和生產(chǎn)的預(yù)測(cè)，考慮到原材料的供貨周期。銷售部門應(yīng)控制好銷售規(guī)模，在銷售出庫(kù)時(shí)，與生產(chǎn)部門協(xié)調(diào)配合，盡可能地縮短存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)，降低存貨余額，在不影響企業(yè)信用的情況下，延長(zhǎng)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。第二，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理。由于不同客戶的信用狀況不盡相同，企業(yè)在與客戶進(jìn)行業(yè)務(wù)合作之前，為確保合作的安全性，需要深入開(kāi)展客戶信用調(diào)查，取得客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表，深入評(píng)估其信用狀況，或是借助銀行的信用評(píng)估系統(tǒng)，準(zhǔn)確了解客戶的信用狀況，并對(duì)客戶進(jìn)行分類，設(shè)定不同的信用等級(jí)，采取不同的資金管理措施。企業(yè)可設(shè)立專門的收款部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收，針對(duì)不同情況制定有針對(duì)性的收款策略[3]。例如，在企業(yè)持續(xù)擴(kuò)大規(guī)模的情況下，可采用“OPM戰(zhàn)略”，憑借其規(guī)模和實(shí)力優(yōu)勢(shì)，在供應(yīng)鏈中占據(jù)主導(dǎo)地位，提升與供應(yīng)商談判的議價(jià)能力，爭(zhēng)取到更有利的合同條款，如更長(zhǎng)的付款期限、更低的采購(gòu)價(jià)格等，將資金成本轉(zhuǎn)嫁給供應(yīng)商。

3.3 強(qiáng)化資金管理意識(shí)，提升財(cái)務(wù)人員素質(zhì)

在初創(chuàng)階段，許多中小民營(yíng)企業(yè)通常采用家族式管理方式，且由于規(guī)模較小，存在高度集權(quán)管理的情況。隨著企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，這種觀念勢(shì)必成為企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的障礙。因此，需要盡快摒棄固有的觀念，引入現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)，建立明確的權(quán)力劃分制度，形成有效的決策機(jī)制，并根據(jù)自身獨(dú)特的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、資源，結(jié)合市場(chǎng)情況、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手狀況等，調(diào)整管理策略，樹(shù)立科學(xué)的資金管理理念，強(qiáng)化資金進(jìn)銷存管理意識(shí)。首先，企業(yè)管理者應(yīng)發(fā)揮帶頭引領(lǐng)作用，積極參與外部培訓(xùn)活動(dòng)，深入理解資金管理的核心原理，從戰(zhàn)略高度理解資金管理的重要性，了解如何更有效地利用資金，并將所學(xué)知識(shí)應(yīng)用到實(shí)際工作中。其次，著眼于財(cái)務(wù)人員素質(zhì)的提升，招聘具備專業(yè)背景的財(cái)務(wù)人員，組建高質(zhì)量的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，為其提供必要的培訓(xùn)，并鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員參與企業(yè)決策，提供有價(jià)值的財(cái)務(wù)分析。最后，中小民營(yíng)企業(yè)還需從整個(gè)企業(yè)入手，構(gòu)建健康的企業(yè)文化，樹(shù)立誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)的理念，營(yíng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境，設(shè)立明確的獎(jiǎng)勵(lì)制度并提供晉升機(jī)會(huì)，鼓勵(lì)員工自主學(xué)習(xí)，在企業(yè)內(nèi)部營(yíng)造積極有序的工作氛圍，為財(cái)務(wù)資金管理創(chuàng)造良好環(huán)境。

3.4 控制貸款比重，拓寬融資渠道

第一，控制貸款比重。中小民營(yíng)企業(yè)主要依賴貸款支持運(yùn)營(yíng)管理，當(dāng)貸款比重過(guò)大，利潤(rùn)被利息支出大量吞噬時(shí)，企業(yè)的生存將受到威脅。因此，企業(yè)需要認(rèn)真衡量財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤(rùn)之間的關(guān)系，嚴(yán)格控制貸款比重，不過(guò)度壓貨，不過(guò)度賒銷，不過(guò)度負(fù)債，盡可能地減少貸款比重。第二，拓寬融資渠道。拓寬融資渠道是企業(yè)融資管理方面老生常談的話題，對(duì)于中小民營(yíng)企業(yè)來(lái)說(shuō)，受到如自身規(guī)模等各方面的限制，在融資渠道本就狹窄的情況下，更需要積極拓展新的金融關(guān)系，保持良好的信用。例如，納稅情況良好且信用等級(jí)B級(jí)以上的企業(yè)，可以進(jìn)行無(wú)資產(chǎn)抵押小額貸款。針對(duì)某些短期資金需求，可采用典當(dāng)融資的方式，其門檻較低且靈活性高，可以接受多種類型的抵押物，企業(yè)較容易找到符合要求的質(zhì)押物，且融資期限通常較短，半年內(nèi)即可獲得融資，適用于短期資金需求。然而，典當(dāng)融資的成本通常較高，企業(yè)在選擇時(shí)需要權(quán)衡成本和收益[4]。

3.5 健全資金預(yù)算管理制度，強(qiáng)化對(duì)資金預(yù)算的執(zhí)行

預(yù)算為企業(yè)提供了使用經(jīng)營(yíng)性資金的依據(jù)，中小民營(yíng)企業(yè)管理層必須認(rèn)識(shí)到預(yù)算管理的重要性，可通過(guò)前往優(yōu)秀企業(yè)調(diào)研，參與經(jīng)濟(jì)管理培訓(xùn)，深入了解預(yù)算管理，樹(shù)立全面預(yù)算管理意識(shí)，從而在企業(yè)內(nèi)部建立起全面預(yù)算管理機(jī)制。除對(duì)日常運(yùn)營(yíng)所需資金開(kāi)展預(yù)算管理外，還要對(duì)基建項(xiàng)目、投資活動(dòng)等其他重要的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行資金預(yù)算。一方面，預(yù)算的分配應(yīng)堅(jiān)持“輕重緩急”的原則，將資金優(yōu)先分配給對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有直接影響的部分。一般來(lái)說(shuō)，中小民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)資金可分為企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)和生產(chǎn)所需要的基本生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金，以及用于非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金。前者包括原材料采購(gòu)、工資支付、設(shè)備維護(hù)等費(fèi)用，必須得到優(yōu)先保障；后者主要用于市場(chǎng)推廣、研發(fā)、投資等活動(dòng)。在資金分配上，需本著適度、節(jié)儉、必需的原則，根據(jù)實(shí)際情況做好權(quán)衡。在資金調(diào)配方面，資金應(yīng)根據(jù)實(shí)際需求和時(shí)間節(jié)點(diǎn)進(jìn)行合理分配，以確保基本生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金不被非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所擠占[5]。另一方面，預(yù)算編制需要采用滾動(dòng)核算法，逐級(jí)編報(bào)審批，一旦預(yù)算經(jīng)過(guò)董事會(huì)確定，就應(yīng)具有足夠的約束力，成為企業(yè)資金管理的法定核算依據(jù)。各部門生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開(kāi)展均需遵循預(yù)算規(guī)定，不得隨意更改預(yù)算內(nèi)容。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，預(yù)算指標(biāo)需要層層分解至各個(gè)崗位，財(cái)務(wù)人員需要利用預(yù)算管理信息系統(tǒng)，實(shí)時(shí)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)，跟蹤對(duì)比預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，確定是否存在偏差。若存在，需要及時(shí)找出造成差異的原因，制定相應(yīng)的調(diào)整策略，以確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

4 結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，財(cái)務(wù)資金管理貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程，與企業(yè)生存發(fā)展息息相關(guān)。中小民營(yíng)企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)可持續(xù)、高質(zhì)量發(fā)展，就必須高度重視資金管理，在制度建設(shè)、資金結(jié)構(gòu)優(yōu)化、人才培養(yǎng)、投融資管理、預(yù)算管理等方面持續(xù)發(fā)力，做好資金預(yù)測(cè)，及時(shí)跟蹤營(yíng)運(yùn)資金，落實(shí)資金常規(guī)檢查，開(kāi)源節(jié)流，降低銷售增長(zhǎng)速度，減少應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，加速營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)，全面提升資金使用率。

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作者簡(jiǎn)介：滕玉仙（1980-），女，漢族，浙江岱山人，大專，中級(jí)會(huì)計(jì)師，研究方向：資金管理。