企業(yè)稅務管理中存在的問題及其優(yōu)化策略

一、企業(yè)稅務管理的重要性

一是稅務管理對企業(yè)來說是遵守國家法律法規(guī)的一項根本要求。各企業(yè)有責任按有關(guān)稅法的規(guī)定準確、及時申報并繳納各項稅費。這不只是企業(yè)應承擔的法律義務，同時也是企業(yè)對社會責任的展現(xiàn)，有助于企業(yè)塑造正面的社會形象。二是高效的稅務管理可以幫助企業(yè)節(jié)約成本，增加經(jīng)濟效益。企業(yè)通過深人了解稅務政策并進行合理籌劃，能夠避免由于誤解稅法或者誤報而造成罰款、滯納金等現(xiàn)象的發(fā)生，也有可能借助各項稅收優(yōu)惠政策減輕稅收負擔以達到優(yōu)化財務結(jié)構(gòu)、提高資金使用效率的目的。三是稅務管理是企業(yè)決策中的一個重要參考依據(jù)。稅務成本在企業(yè)經(jīng)營決策時必須予以考慮，其中投資決策、定價策略和利潤分配均需建立在精確的稅務信息之上。

二、企業(yè)稅務管理中存在的問題

第一，稅務管理觀念滯后。一些企業(yè)對于稅務管理還停留在“繳稅”的傳統(tǒng)水平上，對于稅務籌劃和稅務風險管理的深層內(nèi)容了解不足。這種理念的滯后性造成了企業(yè)對稅務管理的主動性與創(chuàng)新性不足，很難充分利用稅收政策優(yōu)惠來降低稅務成本。

第二，法律意識淡薄。一些企業(yè)稅務管理法律意識不強，具體表現(xiàn)為偷稅、漏稅和延遲繳稅的不法行為時有發(fā)生。這些行為在損害國家稅收利益的同時還會對企業(yè)本身造成嚴重稅務風險與法律風險。

第三，稅務管理人才匱乏。稅務管理工作具有很強的專業(yè)性，要求稅務管理人員專業(yè)知識扎實、實踐經(jīng)驗豐富以及溝通能力強。但是目前企業(yè)稅務管理人才總體缺乏，原有稅務管理人員通常很難勝任復雜多樣的稅務管理工作。

第四，稅務管理流程不規(guī)范。一些企業(yè)稅務管理流程中存在著稅務資料存檔混亂、稅務申報流程不夠明確等問題。這些問題在加大稅務管理難度與成本的同時，還易造成稅務風險。

第五，稅務風險管理能力不足。稅務風險管理是企業(yè)稅務管理最重要的組成部分，但一些企業(yè)在這一方面卻呈現(xiàn)出明顯的能力短板。這類企業(yè)通常缺乏健全的稅務風險預警機制、應對機制以及內(nèi)部控制機制等，很難及時發(fā)現(xiàn)并處理可能出現(xiàn)的稅務風險。

三、企業(yè)稅務管理的優(yōu)化策略

第一，樹立科學的稅務管理理念。企業(yè)要建立科學的稅務管理觀念，把稅務管理視為企業(yè)戰(zhàn)略管理的一個重要環(huán)節(jié)。通過強化稅務政策學習與研究，熟練掌握稅務籌劃基本方法與技術(shù)，充分運用稅收優(yōu)惠政策來降低企業(yè)稅務成本。同時企業(yè)要重視稅務風險管理，建立并完善稅務風險預警機制及內(nèi)部控制機制，以預防與化解可能出現(xiàn)的稅務風險。

第二，加強稅務管理人才培養(yǎng)。企業(yè)應采取內(nèi)部培訓與外部引進相結(jié)合的辦法，提升稅務管理人員專業(yè)素養(yǎng)與綜合能力。同時，企業(yè)要建立健全激勵機制與考核機制來調(diào)動稅務管理人員的積極性與創(chuàng)造性，促進稅務管理工作高效優(yōu)質(zhì)開展。

第三，規(guī)范稅務管理流程。企業(yè)要建立并完善稅務管理流程，厘清稅務管理工作職責分工與流程節(jié)點。通過對稅務管理流程進行優(yōu)化，促進稅務管理工作規(guī)范化、標準化。同時，企業(yè)要強化稅務資料歸檔與管理，保證稅務資料完整可追溯。

第四，充分利用稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)要密切注意國家及地方稅收政策動態(tài)，掌握和充分運用稅收優(yōu)惠政策。通過稅務籌劃與合理安排減輕企業(yè)稅務負擔與費用。如企業(yè)可通過納稅地點的合理選擇和投資結(jié)構(gòu)的合理安排來享受稅收優(yōu)惠政策。

第五，加強與稅務機關(guān)的溝通與合作。企業(yè)要同稅務機關(guān)保持緊密溝通合作，隨時掌握稅收政策、征管要求等變化。企業(yè)與稅務機關(guān)進行交流，能夠獲得更多的稅收信息及服務支持，促進稅務管理工作更具針對性與實效性。同時，企業(yè)也可以通過和稅務機關(guān)合作共建的形式來提高其稅務管理水平。

四、稅務管理優(yōu)化的實踐路徑

第一，構(gòu)建跨部門的稅務協(xié)調(diào)機制。構(gòu)建跨部門的稅務協(xié)調(diào)機制，是實現(xiàn)企業(yè)稅務管理優(yōu)化的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。實際工作中，稅務問題通常會涉及企業(yè)的財務、銷售和采購等諸多部門，例如銷售部門發(fā)票管理問題、采購部門供應商的選擇問題等等，這些問題都會對企業(yè)稅務狀況產(chǎn)生直接的影響。所以，搭建高效的跨部門溝通與協(xié)作平臺是關(guān)鍵。如稅務協(xié)調(diào)會議可建立經(jīng)常性會議，請各部門代表參加，就稅務問題進行研討解決，以保證稅務信息得到及時傳達與辦理。另外，通過成立跨部門項目組對具體稅務問題或者籌劃項目做專項處理，也能提升稅務管理效率與準確性。這類機制既可以增強稅務合規(guī)性，又可以促進部門間協(xié)同工作，減少由于信息不對稱或者交流不暢等因素帶來的稅務風險。

第二，引入外部專業(yè)稅務咨詢服務。將外部專業(yè)稅務咨詢服務引入企業(yè)稅務管理優(yōu)化過程當中，是促進稅務管理水平提高的一種有效方式。這些專業(yè)服務提供商一般都擁有大量的行業(yè)知識與實踐經(jīng)驗，可以協(xié)助企業(yè)精準地了解并應對復雜的稅法環(huán)境。以普華永道為例，該國際知名咨詢公司在稅務規(guī)劃、合規(guī)審查和處理跨國稅務方面提供綜合稅務咨詢服務。企業(yè)在引進外部咨詢服務時，還應構(gòu)建內(nèi)外部協(xié)同機制，以保證稅務策略和企業(yè)整體戰(zhàn)略無縫銜接。其中可包括經(jīng)常舉行咨詢溝通會議，分享稅務數(shù)據(jù)分析報告，共同參與稅務風險評估及擬訂應對計劃。企業(yè)在內(nèi)外密切配合下，才能建設出更加穩(wěn)健的稅務管理系統(tǒng)，從而為其持續(xù)發(fā)展提供強有力的支撐。

第三，創(chuàng)新稅務管理文化與氛圍。創(chuàng)新稅務管理文化與氛圍，是促進企業(yè)稅務管理水平提高的關(guān)鍵因素。一種正面稅務文化能增進雇員尊重稅務法規(guī)意識、增強稅務決策透明度和增加企業(yè)稅務合規(guī)性。如企業(yè)可設立“稅務合規(guī)日活動”，以活動形式增強職工稅務法規(guī)意識，也可對稅務合規(guī)工作中貢獻突出的職工進行獎勵，從而形成稅務行為的良好示范。另外，參照彼得·德魯克說管理理念，公司應該把稅務管理看成一個價值創(chuàng)造過程而不只是成本控制過程，這樣能夠啟發(fā)團隊稅務籌劃與優(yōu)化的創(chuàng)新思路。在實際工作中，通用電氣公司已經(jīng)樹立起這種稅務文化，并通過內(nèi)部培訓、跨部門合作等方式成功降低稅務風險、提升稅務效率。營造這種氣氛，仍需企業(yè)高層給予充分支持。領導層要率先垂范，表現(xiàn)出對稅務合規(guī)工作的高度重視，把稅務管理融人企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃中，保證稅務決策符合企業(yè)整體目標。比如通過設置首席稅務官這一職務，使稅務管理上升至戰(zhàn)略層面，能夠?qū)Χ悇诊L險進行更加有效的管理，還能夠在企業(yè)內(nèi)部建立起稅務管理權(quán)威性。另外，企業(yè)可引進外部專家定期開展稅務審計與咨詢服務，使稅務管理始終保持前沿性與適應性，從而保證在稅法環(huán)境多變的情況下始終保持競爭力。

第四，定期評估與調(diào)整稅務管理策略。定期對稅務管理策略進行評價和調(diào)整，是保證企業(yè)稅務管理能夠適應內(nèi)外部環(huán)境變化的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。其中包括定期審查現(xiàn)行稅務政策、流程和做法，并確定可能存在的改進余地和風險點。例如，企業(yè)可以設定年度或季度的稅務管理評估周期，通過對比稅務績效指標（比如稅務合規(guī)率，稅務籌劃的效果等等）的變化，來判斷稅務管理的效率和效果。此外，企業(yè)還可以借鑒平衡計分卡等管理工具，從財務、客戶、內(nèi)部流程和學習成長四個維度全面評估稅務管理的績效，保證稅務策略符合企業(yè)總體戰(zhàn)略目標。實際操作過程中可能會碰到諸如稅法修訂、國際貿(mào)易政策變化等外在因素，這些都要求企業(yè)必須有對稅務策略進行彈性調(diào)整的能力。比如，在新減稅政策推出后，企業(yè)要對新政策進行及時了解與解讀，并對稅務籌劃策略進行調(diào)整，從而實現(xiàn)政策紅利最大化。同時，企業(yè)還應建立快速響應機制，如成立專門稅務研究小組追蹤政策動態(tài)，以保證稅務決策及時準確。

在數(shù)字化進程不斷加快的背景下，企業(yè)稅務管理會面臨著一系列全新的挑戰(zhàn)與機遇。一是數(shù)字化會重塑稅務管理模式。云計算、大數(shù)據(jù)和人工智能的運用會讓稅務處理變得更加自動化和精準化。企業(yè)通過建設智能稅務系統(tǒng)能夠?qū)Χ悇諗?shù)據(jù)進行實時分析與預測，提升稅務決策效率與準確性。二是改革國際稅收規(guī)則還會給企業(yè)稅務管理帶來新的要求。在經(jīng)濟全球化不斷深入的背景下，國際社會越來越重視跨國企業(yè)稅收公平性問題，OECD“數(shù)字稅”等舉措也在逐步推進。企業(yè)需密切注意上述動態(tài)，并適時調(diào)整其全球稅務策略規(guī)避合規(guī)風險。再者，環(huán)保稅與可持續(xù)發(fā)展議題在稅務管理上的整合也會更加深人。隨著世界范圍內(nèi)對環(huán)境保護與氣候變化的關(guān)注，越來越多的國家推行環(huán)保稅制度以激勵企業(yè)進行綠色轉(zhuǎn)型。企業(yè)有必要結(jié)合稅務策略和可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，在把握綠色經(jīng)濟新機會的前提下應對稅務成本的可能上升。另外，企業(yè)稅務管理合規(guī)性、透明度也會進一步提高。隨著全球反避稅政策的加強，例如實施BEPS（稅基侵蝕與利潤轉(zhuǎn)移等）行動計劃，企業(yè)被要求提高稅務信息的透明度，以確保稅務操作的合規(guī)性。企業(yè)需建立健全稅務內(nèi)控機制和增強稅務風險管理能力。

六、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)稅務管理對于企業(yè)運營來說，是必不可少的一個重要環(huán)節(jié)。根據(jù)現(xiàn)階段企業(yè)稅務管理面臨的問題與挑戰(zhàn)，企業(yè)應當積極采取措施加以優(yōu)化與完善。本文采取樹立科學的稅務管理理念、加強稅務管理人才培養(yǎng)、規(guī)范稅務管理流程、充分利用稅收優(yōu)惠政策、加強與稅務機關(guān)的溝通與合作等措施優(yōu)化企業(yè)稅務管理，不斷提高企業(yè)稅務管理水平、減少稅務風險與費用，從而為企業(yè)健康、穩(wěn)定地發(fā)展提供強有力的保障。圖