多管齊下 全面提升預(yù)算執(zhí)行效率

預(yù)算執(zhí)行屬于財政運作的核心部分，關(guān)乎資源調(diào)配的效果以及戰(zhàn)略目的的達(dá)成狀況。高效運轉(zhuǎn)的預(yù)算執(zhí)行能保證資金準(zhǔn)確投放，提升使用效能；反之則會造成資金浪費，延緩項目推進(jìn)，甚至引發(fā)財政風(fēng)險。

在預(yù)算執(zhí)行過程中常常遇到的問題主要體現(xiàn)在一下三個方面：一是預(yù)算編制不夠科學(xué)。過去“基數(shù)+增長”的模式造成預(yù)算和實際需求脫節(jié)的現(xiàn)象，進(jìn)而影響預(yù)算的執(zhí)行效果。

二是預(yù)算責(zé)任分工也不明確，導(dǎo)致各部室之間溝通不暢容易產(chǎn)生扯皮現(xiàn)象。

三是動態(tài)監(jiān)控機制缺失嚴(yán)重，無法及時察覺并修正執(zhí)行中的錯漏之處。四是預(yù)算修改缺乏有效的制度約束，導(dǎo)致屢屢出現(xiàn)隨便改變預(yù)算用途的情況，破壞了預(yù)算的嚴(yán)肅性。而導(dǎo)致這些問題的原因既源于體制、機制，也來自于管理技術(shù)層面。

一方面，預(yù)算管理理念要從“重分配”向“全過程績效管理”轉(zhuǎn)變，另一方面信息化建設(shè)滯后也會影響執(zhí)行效率的提高，同時專業(yè)人才不足是重要制約因素。在當(dāng)前財政緊平衡的狀態(tài)下，提高預(yù)算執(zhí)行效率十分緊迫，要從編制優(yōu)化、責(zé)任明確、過程監(jiān)督、規(guī)范調(diào)整等多方面系統(tǒng)性地推進(jìn)改革，從而科學(xué)高效預(yù)算執(zhí)行體系，為高質(zhì)量發(fā)展提供保障。

影響預(yù)算執(zhí)行效率的因素分析

預(yù)算編制的科學(xué)性不足當(dāng)前預(yù)算編制工作存在系統(tǒng)性缺陷，主要表現(xiàn)在四個層面：在方法論層面，多數(shù)單位仍沿用“基數(shù)+增長”的傳統(tǒng)編制模式，未能根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展實際需求建立動態(tài)測算模型，導(dǎo)致預(yù)算指標(biāo)與業(yè)務(wù)計劃嚴(yán)重脫節(jié)。在編制流程方面，一些單位前期調(diào)研不充分，缺乏對市場環(huán)境、政策變化等外部因素的深入分析，預(yù)測依據(jù)不足。在參與機制上，業(yè)務(wù)部門參與度普遍較低，財務(wù)部門“閉門造車”現(xiàn)象突出，編制的預(yù)算難以反映真實的業(yè)務(wù)需求。在調(diào)整機制方面，現(xiàn)行制度對預(yù)算調(diào)整的限制過于嚴(yán)格，難以及時響應(yīng)業(yè)務(wù)變化，造成執(zhí)行過程中的被動調(diào)整。

責(zé)任主體不明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系存在結(jié)構(gòu)上的問題。首先，部門職責(zé)的劃分比較粗放，重要步驟的責(zé)任歸屬不明，尤其是跨部門合作的事情常常會出現(xiàn)管理上的空缺。其次，績效考核指標(biāo)的設(shè)計不合理，預(yù)算執(zhí)行的質(zhì)量在總體評價中所占的比例不高，而且沒有差別化的獎勵辦法。就隊伍建設(shè)而言，基層預(yù)算管理人員的專業(yè)訓(xùn)練不夠充分，對于新的預(yù)算管理要求和手段掌握得不好，問責(zé)機制只是走過場，對執(zhí)行不力的情況多半只是批評通報，沒有實質(zhì)性的懲罰措施。

過程監(jiān)控與分析不足很多單位的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控體系有明顯缺陷，監(jiān)控辦法還只是以事后檢查為主，并沒有全程動態(tài)跟蹤機制；數(shù)據(jù)分析僅僅停留在表層統(tǒng)計上，缺乏全方位的執(zhí)行評估模型；內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴(yán)格，對重大項目資金的監(jiān)管存在不足之處；信息化建設(shè)緩慢，各個系統(tǒng)之間的“數(shù)據(jù)孤島”現(xiàn)象嚴(yán)重，不能做到實時的監(jiān)控和智能的預(yù)警，并且對于監(jiān)控結(jié)果的應(yīng)用也不夠充分，無法指導(dǎo)預(yù)算的調(diào)整和改善。

預(yù)算調(diào)整隨意性大預(yù)算調(diào)整管理存在不規(guī)范情況。調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)比較籠統(tǒng)，對必要性定義模糊，導(dǎo)致調(diào)整申請泛濫、審批程序不規(guī)范、“先斬后奏”的現(xiàn)象經(jīng)常出現(xiàn)；調(diào)整方案缺乏足夠的可行性論證，對調(diào)整后連鎖反應(yīng)考量不足，調(diào)整過程不夠透明；相關(guān)信息披露滯后，監(jiān)督制衡難以開展，預(yù)算約束力被削弱，資金使用效益也不能得到進(jìn)一步優(yōu)化。

提高預(yù)算執(zhí)行效率的方法與策略

精研預(yù)算編制優(yōu)化流程架構(gòu)預(yù)算編制的科學(xué)性直接決定著其執(zhí)行效果，必須構(gòu)建起完備的運行機制。從理論上講，要沖破傳統(tǒng)基數(shù)預(yù)算的固有框架，探尋把零基預(yù)算同績效預(yù)算融合起來的革新之路。零基預(yù)算的重點在于對各項支出開展必要性評判，拋棄單純依靠歷史數(shù)據(jù)的老辦法，績效預(yù)算關(guān)注資金分配與預(yù)期產(chǎn)出之間的邏輯聯(lián)系，保證資源精確投放到關(guān)鍵區(qū)域。為了提升預(yù)算規(guī)劃的前瞻性，可以創(chuàng)建多源數(shù)據(jù)集成平臺，匯集財務(wù)信息，包括業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)以及外部環(huán)境變量，依靠專門的分析工具來執(zhí)行趨勢預(yù)測。針對預(yù)算動態(tài)調(diào)整的需要，可以規(guī)劃分級管理，明晰各個層級預(yù)算變動的審批權(quán)限和操作流程，既守住預(yù)算的剛性約束，又給予一定的靈活性。

明晰執(zhí)行責(zé)任強化主體擔(dān)當(dāng)想要提升預(yù)算執(zhí)行效率，重點是要把責(zé)任體系完善好，先建立起清晰的責(zé)任清單，通過制度文件劃定各部門、各個崗位在預(yù)算執(zhí)行時的具體職責(zé)和權(quán)力范圍邊界，杜絕推卸責(zé)任的現(xiàn)象產(chǎn)生。再就是要構(gòu)建起科學(xué)的考核獎勵機制，把預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度狀況、執(zhí)行質(zhì)量之類的關(guān)鍵指標(biāo)納入到部門以及個人的績效考核體系當(dāng)中，并且直接跟獎懲措施關(guān)聯(lián)起來。同時，不能忽視對人才的培養(yǎng)，要定時開展預(yù)算管理方面的專項培訓(xùn)活動，著重培養(yǎng)基層執(zhí)行層面人員的相關(guān)專業(yè)能力和責(zé)任心意識，并建立問責(zé)機制，通過責(zé)任追溯來增強預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。

嚴(yán)控執(zhí)行全程深化監(jiān)控分析過程管控是確保預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量的重要保障。要建立\"全過程、多層次\"的監(jiān)控體系，運用信息化手段實現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度的實時跟蹤和異常預(yù)警。重點加強對執(zhí)行數(shù)據(jù)的深度分析，定期形成執(zhí)行評估報告，及時發(fā)現(xiàn)和糾正執(zhí)行偏差。同時要健全監(jiān)督機制，內(nèi)部審計要前移監(jiān)督關(guān)口，外部監(jiān)督要擴大覆蓋范圍，形成監(jiān)督合力。對于重大項目資金，要實施重點監(jiān)控，建立專項檢查制度。通過構(gòu)建“制度+科技+文化”的立體化監(jiān)控體系，全面提升預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范性和透明度。

規(guī)范調(diào)整程序保障預(yù)算權(quán)威預(yù)算調(diào)整要遵照“必要性、審慎性、規(guī)范性”這三大原則，創(chuàng)建起科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)恼{(diào)整標(biāo)準(zhǔn)體系，把調(diào)整分作強制性與非強制性兩類，而且要嚴(yán)格把控調(diào)整頻次，完善專業(yè)化評估機制；針對全部調(diào)整申請展開系統(tǒng)化審核，著重審查調(diào)整是否合理以及執(zhí)行方案是否可行，改進(jìn)審批流程，實行分級授權(quán)管理，對于關(guān)鍵事情務(wù)必須經(jīng)過集體審議，加大事中事后監(jiān)督力度，保證調(diào)整資金的使用效果與精確性。通過健全調(diào)整機制，既可符合實際需求，又可維持預(yù)算管理的嚴(yán)肅性與權(quán)威性，做到剛性約束和靈活調(diào)整相融合。

作者單位：濟南市萊蕪區(qū)財政局