基于調(diào)研數(shù)據(jù)的事業(yè)單位內(nèi)控信息化系統(tǒng)優(yōu)化策略研究

0 引言

事業(yè)單位內(nèi)控信息化是提升管理效率和防范風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。然而，當(dāng)前許多單位的內(nèi)控信息化系統(tǒng)仍存在諸多問題，影響了內(nèi)部控制的效果。研究通過大規(guī)模調(diào)查，旨在深人了解事業(yè)單位內(nèi)控信息化系統(tǒng)的設(shè)計(jì)現(xiàn)狀，分析存在的問題和優(yōu)化需求，并基于調(diào)查結(jié)果提出系統(tǒng)優(yōu)化的有效路徑。研究結(jié)果將為事業(yè)單位改進(jìn)內(nèi)控信息化系統(tǒng)提供數(shù)據(jù)支持和實(shí)踐指導(dǎo)。

1 研究綜述

1.1 國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀

王麗紅[通過對(duì)甘肅省武威公路事業(yè)發(fā)展中心高速公路養(yǎng)護(hù)所的案例研究指出，傳統(tǒng)內(nèi)部控制手段已無(wú)法滿足現(xiàn)代事業(yè)單位管理需求，內(nèi)控信息化建設(shè)成為提升管理效率、防范風(fēng)險(xiǎn)的必然選擇。楊岑[2]通過研究事業(yè)單位內(nèi)控信息化建設(shè)過程發(fā)現(xiàn)，認(rèn)識(shí)不足、風(fēng)險(xiǎn)管控能力欠缺以及數(shù)據(jù)價(jià)值挖掘不深等問題制約了內(nèi)控信息化水平的提升。章偉偉[3]認(rèn)為信息化推動(dòng)了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的高效運(yùn)行和資源整合，但在實(shí)踐過程中也暴露出新的問題，需要從信息化視角優(yōu)化內(nèi)部控制體系?？傮w而言，國(guó)內(nèi)研究多關(guān)注系統(tǒng)建設(shè)和制度完善，但缺乏對(duì)系統(tǒng)運(yùn)行效果的實(shí)證研究，對(duì)優(yōu)化路徑的探討也相對(duì)薄弱。

1.2 研究創(chuàng)新

通過對(duì)30家事業(yè)單位的系統(tǒng)調(diào)研，獲取了內(nèi)控信息化建設(shè)的一手?jǐn)?shù)據(jù)，填補(bǔ)了實(shí)證研究的空白。構(gòu)建了涵蓋系統(tǒng)功能、信息集成、數(shù)據(jù)質(zhì)量和用戶體驗(yàn)等維度的評(píng)估指標(biāo)體系，為系統(tǒng)優(yōu)化提供了量化依據(jù)。提出了基于實(shí)踐的系統(tǒng)優(yōu)化路徑，包括制度建設(shè)、技術(shù)升級(jí)、數(shù)據(jù)治理和人員培訓(xùn)等方面，具有較強(qiáng)的實(shí)踐指導(dǎo)意義。深入分析了系統(tǒng)建設(shè)中的典型問題和優(yōu)化需求，為后續(xù)研究提供了新的視角。

2 研究方法與樣本

2.1多層次研究框架確保研究科學(xué)性

研究框架分為3個(gè)層次：理論層、方法層和應(yīng)用層，見圖1。理論層基于內(nèi)部控制理論、信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)理論和組織變革理論構(gòu)建研究基礎(chǔ)；方法層通過問卷調(diào)查和深度訪談收集數(shù)據(jù)，運(yùn)用統(tǒng)計(jì)分析方法提取關(guān)鍵信息；應(yīng)用層針對(duì)系統(tǒng)功能完善度、信息集成程度、數(shù)據(jù)質(zhì)量和用戶體驗(yàn)等維度進(jìn)行評(píng)估，形成優(yōu)化建議。整個(gè)研究過程遵循“理論指導(dǎo)-實(shí)證分析-問題診斷-策略提出”的技術(shù)路線，確保研究的科學(xué)性和實(shí)用性。

2.2分層隨機(jī)抽樣提高樣本代表性

研究采用分層隨機(jī)抽樣方法，從特定地區(qū)選取30家不同類型、規(guī)模的事業(yè)單位作為調(diào)查對(duì)象。樣本覆蓋教育、醫(yī)療、科研、文化等領(lǐng)域，確保調(diào)查結(jié)果的多樣性和代表性。選擇標(biāo)準(zhǔn)包括： ① 單位性質(zhì)為事業(yè)單位； ② 已建立內(nèi)控信息化系統(tǒng)； ③ 運(yùn)行時(shí)間超過1年。為保證樣本的均衡性，研究將調(diào)查區(qū)域劃分為城市、郊區(qū)和縣域3個(gè)層次，按照各層次事業(yè)單位數(shù)量比例分配樣本。同時(shí)，考慮單位規(guī)模因素，將調(diào)查對(duì)象按照中型和小型進(jìn)行分類，以確保不同規(guī)模單位的情況都能被反映。

2.3 四維度評(píng)估體系構(gòu)建問卷設(shè)計(jì)

問卷設(shè)計(jì)以研究目的為導(dǎo)向，通過文獻(xiàn)研究和專家咨詢，確定了5個(gè)主要維度：系統(tǒng)功能完善度、信息集成程度、數(shù)據(jù)質(zhì)量、系統(tǒng)安全性和用戶滿意度。問卷包含封閉式和開放式問題，共設(shè)計(jì)25題。問卷主要內(nèi)容包括： ① 基本信息，如單位類型、規(guī)模等;② 系統(tǒng)功能評(píng)估，涵蓋關(guān)鍵管理模塊； ③ 信息集成程度評(píng)價(jià)； ④ 數(shù)據(jù)質(zhì)量和安全性評(píng)估； ⑤ 用戶滿意度調(diào)查； ⑥ 系統(tǒng)優(yōu)化需求和建議。為確保問卷的可靠性和有效性，研究團(tuán)隊(duì)進(jìn)行了小范圍預(yù)測(cè)試，采用李克特五點(diǎn)量表測(cè)量受訪者對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)的評(píng)價(jià)，并根據(jù)反饋對(duì)問卷進(jìn)行了優(yōu)化調(diào)整，見表1。

2.4半結(jié)構(gòu)化訪談深化問題剖析

為獲取更深人、詳細(xì)的信息，研究選擇了8家典型事業(yè)單位進(jìn)行深度訪談。訪談對(duì)象包括單位負(fù)責(zé)人、內(nèi)控管理人員和系統(tǒng)使用者，確保獲得全面的視角。訪談采用半結(jié)構(gòu)化方式，主要圍繞以下方面展開：① 內(nèi)控信息化系統(tǒng)的實(shí)施背景和過程； ② 系統(tǒng)運(yùn)行中遇到的主要問題和挑戰(zhàn)； ③ 對(duì)系統(tǒng)功能和性能的具體需求； ④ 系統(tǒng)優(yōu)化的建議和期望。每次訪談時(shí)長(zhǎng)約45～60 分鐘，全程錄音并整理成文字記錄。通過深度訪談，研究得以深入了解各單位的實(shí)際情況，為問卷調(diào)查結(jié)果提供了豐富的補(bǔ)充和解釋。

2.5定量定性結(jié)合提升數(shù)據(jù)可靠性

數(shù)據(jù)收集采用線上和線下相結(jié)合的方式。線上通過專業(yè)問卷平臺(tái)發(fā)放電子問卷，線下則安排調(diào)研人員實(shí)地走訪。為提高數(shù)據(jù)質(zhì)量，采取了預(yù)約通知、跟蹤提醒等措施。最終收回有效問卷28份，有效率達(dá)93.3% 。深度訪談全程錄音并整理成文字記錄，確保信息完整性和準(zhǔn)確性。數(shù)據(jù)收集過程嚴(yán)格遵守信息保密原則，保護(hù)受訪單位隱私。數(shù)據(jù)分析采用SPSS24.0軟件進(jìn)行統(tǒng)計(jì)處理，運(yùn)用描述性統(tǒng)計(jì)分析系統(tǒng)各維度的評(píng)分情況，使用相關(guān)性分析探究各因素間的關(guān)聯(lián)程度。對(duì)開放式問題和訪談資料采用內(nèi)容分析法，通過編碼和主題提取，挖掘深層信息。數(shù)據(jù)分析過程中，結(jié)合定量和定性方法，通過交叉驗(yàn)證提高結(jié)論可靠性。分析結(jié)果通過圖表形式直觀呈現(xiàn)，便于理解和應(yīng)用。

3內(nèi)控信息化系統(tǒng)現(xiàn)狀分析

3.1樣本結(jié)構(gòu)合理體現(xiàn)代表性特征

調(diào)研樣本涵蓋30家事業(yè)單位，分布在教育、醫(yī)療、科研和文化等領(lǐng)域，見表2。根據(jù)地理區(qū)位分布，城市區(qū)域占比 43.3% （13家），郊區(qū)占比 33.3% （10家），縣域占比 23.4% （7家），基本反映了不同區(qū)域事業(yè)單位的分布特征。從單位規(guī)?？?，中型單位占比60% （18家），小型單位占比 40% （12家）。單位性質(zhì)方面，公益一類事業(yè)單位占比 56.7% （17家），公益二類事業(yè)單位占比 43.3% （13家）。樣本分布具有較強(qiáng)代表性，能夠反映不同類型、規(guī)模事業(yè)單位的內(nèi)控信息化現(xiàn)狀。

樣本代表性體現(xiàn)在3個(gè)方面：一是地理分布上覆蓋城市、郊區(qū)和縣域，符合事業(yè)單位實(shí)際分布情況；二是單位規(guī)模比例與區(qū)域事業(yè)單位整體規(guī)模分布相近；三是涵蓋主要事業(yè)單位類型，能夠反映不同性質(zhì)單位的信息化特點(diǎn)。樣本構(gòu)成滿足統(tǒng)計(jì)分析要求，為研究

結(jié)論提供了可靠數(shù)據(jù)支撐。

3.2財(cái)務(wù)模塊功能最高完善度

研究通過對(duì)30家事業(yè)單位的調(diào)查，評(píng)估了內(nèi)控信息化系統(tǒng)各模塊的功能完善度，見圖2。財(cái)務(wù)管理模塊得分最高（4.1分），預(yù)算和資產(chǎn)管理次之（3.8和3.9分），而風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和項(xiàng)目管理模塊得分較低（3.0和3.2分）。這反映出事業(yè)單位對(duì)財(cái)務(wù)相關(guān)功能的重視程度較高，而風(fēng)險(xiǎn)和項(xiàng)目管理功能相對(duì)薄弱。 66.7% 的受訪單位反饋功能不完善是主要問題。深度訪談進(jìn)一步揭示，多數(shù)單位期望增強(qiáng)系統(tǒng)的預(yù)警和決策支持能力。綜合分析表明，系統(tǒng)功能的全面性和適用性需進(jìn)一步提升，以滿足日益復(fù)雜的管理需求。

3.3模塊間數(shù)據(jù)共享程度

調(diào)查結(jié)果顯示，事業(yè)單位內(nèi)控信息化系統(tǒng)的信息集成程度普遍不高。 60% 的受訪單位面臨信息孤島問題， 46.7% 存在系統(tǒng)集成度不高的情況。各功能模塊間的平均數(shù)據(jù)共享程度僅為 65% ，遠(yuǎn)低于理想水平。其中，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的集成度最高（ 78% ），而人力資源數(shù)據(jù)與其他模塊的集成度最低（ 52% ）。深度訪談反映，信息孤島導(dǎo)致數(shù)據(jù)重復(fù)錄入、信息不一致等問題，嚴(yán)重影響內(nèi)部控制的有效性。多數(shù)單位認(rèn)為提高系統(tǒng)集成度是當(dāng)前優(yōu)化的重點(diǎn)，期望通過統(tǒng)一數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、構(gòu)建數(shù)據(jù)中臺(tái)等方式，實(shí)現(xiàn)模塊間的無(wú)縫連接，提升內(nèi)控管理的整體效能。

3.4數(shù)據(jù)質(zhì)量評(píng)分普遍偏低仍待提升

數(shù)據(jù)質(zhì)量評(píng)估顯示， 50% 的受訪單位反饋數(shù)據(jù)質(zhì)量低是系統(tǒng)運(yùn)行的主要問題之一，見圖3。數(shù)據(jù)完整性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性的平均得分分別為3.5分、3.7分和3.4分（5分制）。深入分析發(fā)現(xiàn)，數(shù)據(jù)錄人錯(cuò)誤、更新不及時(shí)、格式不統(tǒng)一是影響數(shù)據(jù)質(zhì)量的主要因素，尤其在項(xiàng)目管理和資產(chǎn)管理模塊表現(xiàn)突出。 58% 的單位表示缺乏有效的數(shù)據(jù)治理機(jī)制，導(dǎo)致數(shù)據(jù)質(zhì)量難以保證。深度訪談中，多數(shù)管理者認(rèn)為提高數(shù)據(jù)質(zhì)量是系統(tǒng)優(yōu)化的關(guān)鍵，建議通過制定數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、強(qiáng)化數(shù)據(jù)審核、實(shí)施數(shù)據(jù)清洗等措施，全面提升數(shù)據(jù)質(zhì)量，為內(nèi)部控制決策提供可靠支撐。

3.5 高級(jí)安全技術(shù)應(yīng)用率不足

系統(tǒng)安全性分析結(jié)果顯示， 33.3% 的受訪單位認(rèn)為安全性不足是當(dāng)前面臨的主要問題之一。在安全防護(hù)措施方面，防火墻和訪問控制的應(yīng)用率達(dá) 95% ，但高級(jí)安全技術(shù)如入侵檢測(cè)、數(shù)據(jù)加密的應(yīng)用率僅為60% 左右。 70% 的單位制定了完整的數(shù)據(jù)備份策略，但仍有 25% 的單位在過去一年中發(fā)生過數(shù)據(jù)泄露或系統(tǒng)入侵事件。深度訪談揭示，多數(shù)單位對(duì)系統(tǒng)安全的重視程度和投人都不足。管理者普遍認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)系統(tǒng)安全建設(shè)的緊迫性，建議通過升級(jí)安全技術(shù)、完善安全管理制度、強(qiáng)化人員安全意識(shí)等多方面措施，全面提升內(nèi)控信息化系統(tǒng)的安全性。

3.6 系統(tǒng)易用性成為主要短板

用戶滿意度調(diào)查結(jié)果反映了內(nèi)控信息化系統(tǒng)的實(shí)際應(yīng)用效果，見圖4。整體用戶滿意度平均分為3.6分（5分制），其中系統(tǒng)可靠性得分最高（4.0分），用戶界面友好性最低（3.2分）。 40% 的受訪單位反饋用戶體驗(yàn)差是系統(tǒng)需要改進(jìn)的主要方面。具體來(lái)看， 75% 的用戶認(rèn)為系統(tǒng)操作復(fù)雜， 65% 反映系統(tǒng)響應(yīng)速度慢，58% 表示系統(tǒng)功能與實(shí)際工作需求存在差距。深度訪談進(jìn)一步揭示，用戶培訓(xùn)不足、系統(tǒng)更新滯后是影響滿意度的重要因素。多數(shù)用戶建議優(yōu)化系統(tǒng)界面設(shè)計(jì)，簡(jiǎn)化操作流程，增強(qiáng)系統(tǒng)的智能化和個(gè)性化，同時(shí)加強(qiáng)用戶培訓(xùn)和建立反饋機(jī)制，以提升整體用戶體驗(yàn)。

4系統(tǒng)存在問題分析

4.1 制度與流程層面問題

事業(yè)單位內(nèi)控信息化系統(tǒng)在制度建設(shè)方面表現(xiàn)出明顯滯后性，內(nèi)控信息化管理制度不完整，數(shù)據(jù)管理規(guī)范和系統(tǒng)使用規(guī)則缺失。制度缺失導(dǎo)致系統(tǒng)運(yùn)行缺乏規(guī)范性指導(dǎo)，影響管理效能的發(fā)揮。業(yè)務(wù)流程方面存在跨部門壁壘，部門間職責(zé)邊界不清，協(xié)同機(jī)制缺乏，造成信息流轉(zhuǎn)不暢。傳統(tǒng)管理思維影響深遠(yuǎn)，未能及時(shí)適應(yīng)信息化發(fā)展需求?，F(xiàn)有業(yè)務(wù)流程存在諸多冗余環(huán)節(jié)，流程設(shè)計(jì)未經(jīng)系統(tǒng)性梳理和優(yōu)化，導(dǎo)致運(yùn)行效率低下。部門間信息共享機(jī)制不健全，跨部門業(yè)務(wù)協(xié)同度不高，影響了內(nèi)控管理的整體效果。制度層面和流程層面的問題相互交織，共同制約著內(nèi)控信息化系統(tǒng)的有效運(yùn)行。

4.2技術(shù)與系統(tǒng)層面問題

事業(yè)單位內(nèi)控信息化系統(tǒng)在技術(shù)應(yīng)用層面存在明顯不足，系統(tǒng)智能化水平較低，預(yù)警和決策支持能力薄弱。數(shù)據(jù)處理能力有限，無(wú)法滿足日益增長(zhǎng)的業(yè)務(wù)需求。系統(tǒng)架構(gòu)設(shè)計(jì)較為陳舊，未能充分運(yùn)用人工智能、大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等新技術(shù)提升系統(tǒng)性能。模塊間集成度不高，各功能模塊間存在嚴(yán)重的信息孤島現(xiàn)象。系統(tǒng)接口標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，數(shù)據(jù)共享渠道不暢通，模塊間協(xié)同效率低下。早期系統(tǒng)建設(shè)缺乏整體規(guī)劃，各模塊獨(dú)立開發(fā)導(dǎo)致系統(tǒng)整體性不足。技術(shù)更新速度緩慢，系統(tǒng)可擴(kuò)展性差，難以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展需要。

4.3數(shù)據(jù)管理層面問題

事業(yè)單位內(nèi)控信息化系統(tǒng)在數(shù)據(jù)管理方面暴露出嚴(yán)重問題，數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化程度低，不同模塊間的數(shù)據(jù)格式和規(guī)范不統(tǒng)一，影響數(shù)據(jù)的流轉(zhuǎn)和使用。數(shù)據(jù)質(zhì)量管理機(jī)制缺失，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性難以保證。數(shù)據(jù)生命周期管理不規(guī)范，歷史數(shù)據(jù)積累龐大但價(jià)值挖掘不足。系統(tǒng)安全防護(hù)存在隱患，數(shù)據(jù)加密和訪問控制措施不完善，身份認(rèn)證和權(quán)限管理機(jī)制落后。敏感數(shù)據(jù)保護(hù)不到位，特別是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和人事信息面臨泄露風(fēng)險(xiǎn)。安全審計(jì)和應(yīng)急響應(yīng)機(jī)制不健全，系統(tǒng)安全評(píng)估和漏洞掃描工作開展不足。

4.4 人員與組織層面問題

事業(yè)單位內(nèi)控信息化系統(tǒng)在人員管理方面存在短板，系統(tǒng)操作技能培訓(xùn)不足，內(nèi)控管理知識(shí)普及不到位，數(shù)據(jù)分析方法應(yīng)用能力欠缺。管理層對(duì)信息化認(rèn)識(shí)不夠深入，影響系統(tǒng)建設(shè)的推進(jìn)力度。專業(yè)化的內(nèi)控信息化管理團(tuán)隊(duì)配置不足，缺乏信息技術(shù)、財(cái)務(wù)管理、業(yè)務(wù)管理等多領(lǐng)域的復(fù)合型人才。系統(tǒng)日常維護(hù)和升級(jí)優(yōu)化工作滯后，用戶支持服務(wù)不及時(shí)。激勵(lì)機(jī)制不健全，員工參與系統(tǒng)優(yōu)化和創(chuàng)新的積極性不高。與外部專業(yè)機(jī)構(gòu)合作不夠深入，難以有效提升系統(tǒng)優(yōu)化的專業(yè)性和效率。

5系統(tǒng)設(shè)計(jì)需求分析

5.1關(guān)鍵模塊需求排序

研究通過對(duì)30家事業(yè)單位的問卷調(diào)查，評(píng)估了內(nèi)控信息化系統(tǒng)各模塊的重要性（見表3）。結(jié)果顯示，財(cái)務(wù)管理模塊的平均得分最高，達(dá)4.7分（5分制），凸顯其在內(nèi)部控制中的核心地位。預(yù)算管理和資產(chǎn)管理模塊緊隨其后，分別得分4.5和4.3，反映了事業(yè)單位對(duì)資金使用效率和資產(chǎn)管理的高度重視。項(xiàng)目管理和采購(gòu)管理模塊的得分相對(duì)較低，但仍維持在4分以上，表明這些領(lǐng)域在事業(yè)單位運(yùn)營(yíng)中具有重要作用。人力資源管理、內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模塊雖然得分較低，但在深度訪談中，管理者們強(qiáng)調(diào)了這些模塊在整體內(nèi)控體系中的重要性，特別是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力的提升需求。這一排序?yàn)橄到y(tǒng)設(shè)計(jì)和資源分配提供了重要參考。

5.2 功能優(yōu)化需求分析

調(diào)查結(jié)果揭示了事業(yè)單位對(duì)內(nèi)控信息化系統(tǒng)功能優(yōu)化的多元化需求。首先，主要需求是提高系統(tǒng)智能化水平， 73% 的受訪單位希望系統(tǒng)能提供更先進(jìn)的自動(dòng)預(yù)警和決策支持功能；其次， 68% 的單位強(qiáng)調(diào)了系統(tǒng)靈活性的重要性，希望能夠根據(jù)業(yè)務(wù)變化進(jìn)行快速調(diào)整；最后，用戶體驗(yàn)也是一個(gè)關(guān)鍵問題， 65% 的受訪者認(rèn)為當(dāng)前系統(tǒng)操作復(fù)雜，期望通過界面優(yōu)化和流程簡(jiǎn)化來(lái)提高效率[4]

5.3 系統(tǒng)集成需求分析

系統(tǒng)集成需求分析揭示了事業(yè)單位對(duì)打破信息孤島、實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)互通的強(qiáng)烈需求。 78% 的受訪單位表示當(dāng)前系統(tǒng)存在不同程度的信息孤島問題，嚴(yán)重影響了內(nèi)部控制的效果。在具體集成需求中，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的集成需求最為突出， 85% 的單位將其視為首要任務(wù)。人力資源數(shù)據(jù)與其他模塊的集成也受到高度重視， 72% 的單位認(rèn)為這對(duì)優(yōu)化人力資源配置至關(guān)重要。項(xiàng)目管理數(shù)據(jù)與其他管理數(shù)據(jù)的集成需求也相當(dāng)明顯， 69% 的單位期望通過這種集成提高項(xiàng)目管理效率。

5.4 安全性需求分析

安全性需求分析反映了事業(yè)單位對(duì)信息系統(tǒng)安全的高度重視。 82% 的受訪單位將提升系統(tǒng)安全性列為優(yōu)化重點(diǎn)，體現(xiàn)了信息安全在內(nèi)控管理中的關(guān)鍵地位。具體安全需求中，數(shù)據(jù)安全最受關(guān)注， 91% 的單位強(qiáng)調(diào)了加強(qiáng)數(shù)據(jù)保護(hù)的必要性。身份認(rèn)證和權(quán)限管理也是重點(diǎn)需求， 87% 的單位希望實(shí)現(xiàn)更精細(xì)的權(quán)限控制。網(wǎng)絡(luò)安全需求同樣突出， 79% 的單位表示需要加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)防護(hù)措施。

6 系統(tǒng)問題優(yōu)化路徑研究

6.1 制度建設(shè)與流程優(yōu)化

事業(yè)單位內(nèi)控信息化系統(tǒng)的優(yōu)化首先需要從制度建設(shè)和流程優(yōu)化入手。完善的制度是系統(tǒng)優(yōu)化的基礎(chǔ)，應(yīng)包括內(nèi)控信息化管理制度、數(shù)據(jù)管理規(guī)范、系統(tǒng)使用規(guī)則等，為系統(tǒng)運(yùn)行提供制度保障。業(yè)務(wù)流程優(yōu)化是系統(tǒng)效能提升的關(guān)鍵，需要重新梳理和優(yōu)化現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程，以適應(yīng)信息化要求。流程優(yōu)化應(yīng)遵循“先優(yōu)化、后固化”的原則，通過對(duì)現(xiàn)有流程的分析和改進(jìn)，消除冗余環(huán)節(jié)，提高流程效率。特別是要注重跨部門流程的優(yōu)化，打破部門壁壘，實(shí)現(xiàn)信息的順暢流動(dòng)。制度建設(shè)和流程優(yōu)化應(yīng)與系統(tǒng)功能設(shè)計(jì)緊密結(jié)合，確保系統(tǒng)功能能夠有效支撐優(yōu)化后的業(yè)務(wù)流程。

6.2技術(shù)升級(jí)與系統(tǒng)集成

技術(shù)升級(jí)和系統(tǒng)集成是內(nèi)控信息化系統(tǒng)優(yōu)化的核心路徑。技術(shù)升級(jí)應(yīng)著重于提高系統(tǒng)的智能化水平、增強(qiáng)數(shù)據(jù)處理能力、改善用戶界面等方面。具體措施可包括引入人工智能技術(shù)提升系統(tǒng)的預(yù)警和決策支持能力，采用大數(shù)據(jù)技術(shù)增強(qiáng)數(shù)據(jù)分析功能，運(yùn)用云計(jì)算技術(shù)提高系統(tǒng)的靈活性和可擴(kuò)展性[5]。系統(tǒng)集成方面，重點(diǎn)是打破信息孤島，推進(jìn)系統(tǒng)集成應(yīng)采用統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和接口規(guī)范，構(gòu)建數(shù)據(jù)中臺(tái)，實(shí)現(xiàn)各功能模塊間的數(shù)據(jù)共享和業(yè)務(wù)協(xié)同。特別需要關(guān)注財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的集成、人力資源數(shù)據(jù)與其他模塊的集成，以及與外部系統(tǒng)的對(duì)接。

6.3數(shù)據(jù)治理與安全強(qiáng)化

數(shù)據(jù)治理和安全強(qiáng)化是確保內(nèi)控信息化系統(tǒng)可靠運(yùn)行的重要保障。數(shù)據(jù)治理應(yīng)從數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化、數(shù)據(jù)質(zhì)量管理、數(shù)據(jù)生命周期管理等方面入手，建立健全數(shù)據(jù)管理機(jī)制。具體措施可包括制定統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)施數(shù)據(jù)清洗和校驗(yàn)，建立數(shù)據(jù)質(zhì)量評(píng)估體系等。在安全強(qiáng)化方面，應(yīng)采取多層次、全方位的防護(hù)策略，包括加強(qiáng)數(shù)據(jù)加密和訪問控制，實(shí)施身份認(rèn)證和權(quán)限管理，部署網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)設(shè)備，建立安全審計(jì)和應(yīng)急響應(yīng)機(jī)制等。特別要注意敏感數(shù)據(jù)的保護(hù)，如財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和人事信息。

6.4人員培訓(xùn)與組織保障

人員培訓(xùn)和組織保障是內(nèi)控信息化系統(tǒng)優(yōu)化成功的關(guān)鍵因素。培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)涵蓋系統(tǒng)操作技能、內(nèi)控管理知識(shí)、數(shù)據(jù)分析方法、信息安全意識(shí)等方面。培訓(xùn)形式可采用線上線下相結(jié)合、理論實(shí)踐相結(jié)合的方式，增強(qiáng)培訓(xùn)效果。特別要注重管理層的培訓(xùn)，提升其對(duì)信息化的認(rèn)識(shí)和應(yīng)用能力。在組織保障方面，建立專門的內(nèi)控信息化管理團(tuán)隊(duì)是必要的。這個(gè)團(tuán)隊(duì)由信息技術(shù)、財(cái)務(wù)管理、業(yè)務(wù)管理等多領(lǐng)域?qū)I(yè)人才組成，負(fù)責(zé)系統(tǒng)的日常維護(hù)、升級(jí)優(yōu)化和用戶支持。同時(shí)，應(yīng)建立健全的激勵(lì)機(jī)制，鼓勵(lì)員工積極參與系統(tǒng)優(yōu)化和創(chuàng)新。

7結(jié)語(yǔ)

通過研究調(diào)查30家事業(yè)單位，分析內(nèi)控信息化系統(tǒng)現(xiàn)狀和優(yōu)化需求，結(jié)果顯示，多數(shù)單位在功能完善度、信息集成和數(shù)據(jù)質(zhì)量方面存在不足。基于此，提出優(yōu)化建議，包括加強(qiáng)制度建設(shè)、強(qiáng)化技術(shù)支撐和優(yōu)化業(yè)務(wù)流程等。這些發(fā)現(xiàn)為改進(jìn)內(nèi)控信息化系統(tǒng)提供實(shí)證依據(jù)和策略。未來(lái)研究可進(jìn)一步擴(kuò)大樣本范圍，深入探討不同類型事業(yè)單位的差異化需求，為內(nèi)控信息化系統(tǒng)的持續(xù)優(yōu)化提供更精準(zhǔn)的指導(dǎo)。

參考文獻(xiàn)

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[3]章偉偉．信息化視角下行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的優(yōu)化建議[J]．投資與創(chuàng)業(yè)，2024，35（6）：170-172.

[4］楊春波．信息化視角下行政事業(yè)單位內(nèi)部控制探討［J]．投資與創(chuàng)業(yè)，2024，35（2）：170-172.

[5］高凡捷．基于云平臺(tái)的事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控信息化管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)［J]．自動(dòng)化技術(shù)與應(yīng)用，2023，42（5）：85-88.

收稿日期：2024-09-22

作者簡(jiǎn)介：

陳丹丹，女，1988年生，本科，會(huì)計(jì)師，主要研究方向：事業(yè)單位內(nèi)部控制。