大數(shù)據(jù)環(huán)境下國資國企內部審計與風險管理

隨著大數(shù)據(jù)時代的來臨，內部審計在國資國企風險管理中的應用日益凸顯其重要性。然而，大數(shù)據(jù)環(huán)境下內部審計面臨著諸多挑戰(zhàn)。例如，審計數(shù)據(jù)整合與質量控制水平不高、審計數(shù)據(jù)安全和隱私保護存在不足、缺乏專業(yè)審計技術人才這些挑戰(zhàn)限制了內部審計在風險管理中的有效發(fā)揮。因此，深入探討大數(shù)據(jù)環(huán)境下內部審計在國資國企風險管理中的應用存在的挑戰(zhàn)及對策，對于提升審計效率和風險管理水平具有重要意義。

一、大數(shù)據(jù)環(huán)境分析

首先，大數(shù)據(jù)環(huán)境帶來了數(shù)據(jù)量的爆炸式增長。隨著物聯(lián)網、云計算等技術的普及，各種數(shù)據(jù)以前所未有的速度被生成和收集。這些數(shù)據(jù)涵蓋了人們的日常生活、企業(yè)的運營情況、市場的動態(tài)變化等多個方面。如此龐大的數(shù)據(jù)量，使得傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理和分析方法變得力不從心。因此，我們需要借助大數(shù)據(jù)技術，對這些數(shù)據(jù)進行高效、準確的處理和分析，以獲取有價值的信息。其次，大數(shù)據(jù)環(huán)境促進了數(shù)據(jù)技術的創(chuàng)新發(fā)展。在大數(shù)據(jù)的推動下，數(shù)據(jù)挖掘、機器學習、人工智能等技術得到了快速發(fā)展。這些技術不僅提高了數(shù)據(jù)處理的速度和準確性，還使得我們能夠從海量數(shù)據(jù)中挖掘出更深層次的信息和規(guī)律。這些技術的應用，不僅有助于提升企業(yè)的運營效率和市場競爭力，還能夠推動社會的創(chuàng)新和進步。再其次，大數(shù)據(jù)環(huán)境也對人們的生活方式產生了影響。在大數(shù)據(jù)的支持下，個性化推薦、精準營銷等服務變得更加普及和精準。人們可以享受到更加便捷、高效的服務體驗。同時，大數(shù)據(jù)也為政府決策提供了更加科學、客觀的依據(jù)，有助于提升政府治理的水平和效率。

二、大數(shù)據(jù)環(huán)境下內部審計在國資國企風險管理應用中存在的問題

1.審計數(shù)據(jù)整合與質量控制水平不高。當前，部分國資國企的內部審計工作是基于傳統(tǒng)審計方法來開展的，其主要是通過財務報表、歷史記錄等來獲取數(shù)據(jù)，從而得出審計結論。然而，這些審計數(shù)據(jù)的來源較為單一，缺乏充足的數(shù)據(jù)支持，在很大程度上限制了審計工作的開展。而國資國企內部審計信息化水平較低，內部審計人員也缺乏大數(shù)據(jù)處理技術和方法，使得審計過程中存在著較大的局限性。具體而言，國資國企內部審計數(shù)據(jù)整合與質量控制水平不高主要表現(xiàn)為以下幾個方面：第一，國資國企內部審計人員對大數(shù)據(jù)環(huán)境下內部審計應用不夠重視，未能將大數(shù)據(jù)技術與內部審計工作進行有效融合；第二，國資國企缺乏科學合理的數(shù)據(jù)采集與處理機制，導致在具體工作中無法獲得充足的數(shù)據(jù)支持；第三，國資國企在開展風險管理過程中忽視了內部審計數(shù)據(jù)的采集與處理，導致企業(yè)在風險管理過程中缺乏完善的內部審計信息系統(tǒng)。

2.審計數(shù)據(jù)安全和隱私保護存在不足。國資國企內部審計的工作內容相對比較復雜，不僅需要對被審計對象進行全面了解，還要對被審計對象進行全面評價，從而為企業(yè)的風險管理提供必要的參考。此外，國資國企內部審計工作的開展，還會涉及到大量的數(shù)據(jù)，這就會對數(shù)據(jù)安全和隱私保護帶來一定的挑戰(zhàn)。一方面，由于我國國資國企內部審計工作的開展時間不長，部分工作人員對于數(shù)據(jù)安全和隱私保護方面的認識不夠深入，這就導致在實際工作中出現(xiàn)了一些數(shù)據(jù)泄露問題。部分人員為了更好地完成工作任務，對涉及到個人信息的數(shù)據(jù)進行了隨意處置，如將個人信息出售、泄露等。另一方面，由于我國國資國企內部審計工作開展時間較短，相關技術還不夠成熟，致使一些重要信息數(shù)據(jù)泄露問題無法得到有效解決。在大數(shù)據(jù)環(huán)境下內部審計工作開展過程中，信息安全和隱私保護問題更為突出。

3.缺乏專業(yè)審計技術人才。在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，由于對數(shù)據(jù)信息的深度挖掘，導致大量數(shù)據(jù)信息出現(xiàn)，而這些數(shù)據(jù)信息涉及到企業(yè)的多個方面，如財務、稅務、生產管理、市場營銷等，需要具備專業(yè)的知識才能進行有效分析。在這種情況下，如果沒有具備專業(yè)知識的人員進行數(shù)據(jù)分析，就會導致數(shù)據(jù)信息分析結果失真。同時，在當前企業(yè)不斷發(fā)展的過程中，相關人才也出現(xiàn)了一定的短缺問題，進而導致企業(yè)無法有效應用大數(shù)據(jù)技術開展審計工作。而在大數(shù)據(jù)技術發(fā)展背景下，企業(yè)中的內部審計人員需要具備較高的專業(yè)素養(yǎng)和綜合能力，才能更好地適應大數(shù)據(jù)技術環(huán)境。然而在實際工作過程中，由于我國部分國資國企內部審計人員缺乏相關工作經驗，對大數(shù)據(jù)環(huán)境下內部審計工作開展的流程和內容并不了解。在這種情況下，如果內部審計人員對大數(shù)據(jù)技術缺乏全面認識和理解，就會導致大數(shù)據(jù)分析結果存在偏差。此外，由于企業(yè)中缺乏專業(yè)技術人才和高素質的內部審計人員，從而導致內部審計工作開展效果不佳。

4.傳統(tǒng)審計方式和方法需要轉變。大數(shù)據(jù)環(huán)境下，企業(yè)需要對傳統(tǒng)的審計方式和方法進行轉變，在此過程中，需要注重數(shù)據(jù)采集和分析工作的開展。在傳統(tǒng)審計方式和方法下，其主要以人工為主要手段，需要通過對大量的紙質數(shù)據(jù)進行收集，從而實現(xiàn)對相關數(shù)據(jù)信息的匯總。在此過程中，由于缺乏對信息技術的有效應用，使得內部審計工作無法實現(xiàn)信息化建設。傳統(tǒng)審計方式和方法中存在著較多的問題，例如：在進行審計時，內部審計人員所使用的工具較為落后；在進行數(shù)據(jù)分析時，使用的數(shù)據(jù)分析方法較為單一；在進行審計時，所使用的審計軟件存在著一定的缺陷；在進行審計時，所采用的審計手段較為落后等。這些問題導致內部審計工作效率較低。

5.審計法規(guī)和政策方面存在挑戰(zhàn)。當前，我國正處于經濟轉型的關鍵時期，相關的法律法規(guī)制度建設也正在不斷完善。但是，在實際的工作過程中，我國國資國企的內部審計工作仍然存在著一些問題，主要體現(xiàn)在以下方面。第一，國企內部審計機構設置不夠科學合理。國企內部審計機構是企業(yè)內部最重要的組織部門之一，在實際工作過程中往往會受到各種因素的影響而無法發(fā)揮出應有的作用。因此，必須要從實際出發(fā)，設置科學合理的內審機構，從而促進內審工作水平的提升。第二，國企內部審計工作缺乏統(tǒng)一規(guī)范。當前我國有關國企內部審計工作方面的法律法規(guī)制度建設仍然不夠健全完善，致使內審工作存在著一定的滯后性。在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，國企風險管理與內部審計工作之間存在著必然聯(lián)系，二者相互補充、相互促進。因此，必須要通過完善相關法律法規(guī)制度來確保內審工作在國資國企風險管理中得到充分有效的發(fā)揮。

三、大數(shù)據(jù)環(huán)境下內部審計在國資國企風險管理應用中的對策

1.建立統(tǒng)一的審計數(shù)據(jù)管理平臺。國資國企作為我國經濟體系的重要支柱，其內部審計工作的規(guī)范性和高效性直接關系到企業(yè)的健康發(fā)展和國有資產的保值增值。在信息化時代，借助企業(yè)信息化建設來推動內部審計工作的創(chuàng)新與發(fā)展，已成為國資國企提升風險管理水平、優(yōu)化資源配置的必由之路。企業(yè)信息化建設為內部審計工作提供了強大的技術支持。通過整合企業(yè)內部資源，實現(xiàn)信息的共享和流通，可以大大提高審計工作的效率和準確性。信息化平臺不僅可以將各個部門的業(yè)務數(shù)據(jù)進行集成，形成全面的數(shù)據(jù)視圖，還可以利用大數(shù)據(jù)、云計算等先進技術，對數(shù)據(jù)進行深度挖掘和分析，從而發(fā)現(xiàn)潛在的風險點和問題。審計數(shù)據(jù)管理平臺的建設是內部審計工作信息化的重要一環(huán)。通過構建統(tǒng)一的數(shù)據(jù)管理平臺，可以實現(xiàn)對審計數(shù)據(jù)的集中存儲、管理和分析。這一平臺不僅可以保障數(shù)據(jù)的安全性和隱私性，還可以為審計人員提供便捷的數(shù)據(jù)查詢、分析和可視化工具，幫助他們快速定位問題、制定解決方案。為了充分發(fā)揮信息化建設的優(yōu)勢，國資國企需要對現(xiàn)有的數(shù)據(jù)管理平臺進行整合升級。這包括對內部審計人員的崗位進行重新定位和調整，以適應信息化審計工作的需求；建立專門的信息化管理平臺，以支撐審計數(shù)據(jù)的集中管理和分析；對原有的財務管理系統(tǒng)、信息系統(tǒng)以及審計系統(tǒng)進行整合升級，實現(xiàn)系統(tǒng)的互聯(lián)互通和數(shù)據(jù)的無縫對接。通過企業(yè)信息化建設和審計數(shù)據(jù)管理平臺的整合升級，國資國企可以進一步提升內部審計工作的效率和質量，為企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展提供有力保障。

2.加強審計數(shù)據(jù)安全防護。為加強審計數(shù)據(jù)安全防護，國企內部審計機構要加強對審計人員的培訓力度，提高其信息技術水平和安全防范意識，嚴格規(guī)范數(shù)據(jù)采集、存儲和使用過程中的操作流程，及時對審計系統(tǒng)進行升級更新。國企內部審計機構要加強與外部相關機構的合作，如政府主管部門、專業(yè)機構等，通過邀請外部專業(yè)人員參與到國企內部審計工作中，共同制定出符合我國國情的國企內部審計方案。企業(yè)要加強對審計數(shù)據(jù)的保護力度。第一，加強對內部審計工作人員的保密教育培訓工作，讓其意識到保密工作的重要性，確保其能夠嚴格遵守各項保密規(guī)定。第二，對重要數(shù)據(jù)進行分級管理。根據(jù)數(shù)據(jù)重要性和保密性等情況，將重要數(shù)據(jù)劃分為不同級別的敏感數(shù)據(jù)、一般數(shù)據(jù)和非敏感數(shù)據(jù)。將敏感數(shù)據(jù)分為關鍵敏感數(shù)據(jù)、一般敏感數(shù)據(jù)和非敏感數(shù)據(jù)三種類型，對關鍵敏感數(shù)據(jù)進行重點保護，對一般敏感數(shù)據(jù)進行加密處理。對于非重要敏感數(shù)據(jù)，要制定出相應的管理辦法和制度，并嚴格按照管理辦法和制度執(zhí)行。第三，完善國企內部審計系統(tǒng)安全防護功能。國企內部審計機構要定期對國企內部審計系統(tǒng)進行升級更新，保證國企內部審計系統(tǒng)能夠及時收集到最新的信息和動態(tài)，并及時將信息進行整理和整合。同時，要建立安全防火墻制度、訪問控制制度、備份制度、容災制度等一系列安全防護機制，加強對國企內部審計系統(tǒng)的安全防護能力，確保國企內部審計系統(tǒng)可以抵御外部惡意攻擊、病毒入侵等風險，從而提高國企內部審計系統(tǒng)的安全性。

3.加強內部審計人員的專業(yè)技能培訓。內部審計人員是開展風險管理的重要保障，因此要提高內部審計人員的專業(yè)技能和綜合素質。第一，要加強對內部審計人員的培訓。在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，企業(yè)需要重視信息化建設，努力提高內部審計人員的信息化水平。所以，國資國企應該大力支持內部審計人員參加信息化知識和技能培訓，不斷提高其業(yè)務能力，保證其具備良好的技術水平。第二，要重視對內部審計人員的考核與監(jiān)督。企業(yè)應該將內部審計人員的能力與業(yè)績作為重要考核指標，促使他們不斷提高自身素質和業(yè)務能力，從而為企業(yè)風險管理工作提供有力保障。第三，要積極組織內部審計人員參加新技術培訓和交流活動。為了推動內部審計人員接受新知識、新技能和新思想，企業(yè)應該鼓勵和支持內部審計人員參加培訓、學習和交流活動。例如，可以組織一些內部審計人員到國內外知名企業(yè)進行考察、學習和交流活動；也可以邀請一些著名專家、學者到企業(yè)開展講座、講課等；還可以組織參加企業(yè)內部開展的技能競賽等。

4.利用大數(shù)據(jù)技術進行審計數(shù)據(jù)分析和處理。國資國企內部審計工作，作為企業(yè)風險管理和內部控制的重要環(huán)節(jié)，正面臨著信息化建設的迫切需求。隨著信息技術的飛速發(fā)展，企業(yè)信息化建設已經成為提升管理效率、優(yōu)化資源配置的關鍵手段。在這樣的背景下，國資國企需要借助信息化建設，對內部資源進行有效整合，以實現(xiàn)對資源的全面掌控，進而提高企業(yè)風險管理的效率。第一，審計數(shù)據(jù)管理平臺的建設，無疑是實現(xiàn)這一目標的重要途徑。一個高效、統(tǒng)一的審計數(shù)據(jù)管理平臺，能夠顯著提升內部審計工作的效率和質量。通過集中管理審計數(shù)據(jù)，平臺可以確保數(shù)據(jù)的準確性、完整性和一致性，為內部審計人員提供可靠的數(shù)據(jù)支持。第二，平臺還可以利用大數(shù)據(jù)技術，對海量數(shù)據(jù)進行深度挖掘和分析，幫助審計人員發(fā)現(xiàn)潛在的風險和問題，為企業(yè)的決策提供有力依據(jù)。第三，為了保障大數(shù)據(jù)技術在企業(yè)審計工作中的應用，建立統(tǒng)一的審計數(shù)據(jù)管理平臺顯得尤為重要。這不僅可以確保數(shù)據(jù)的安全性和隱私性，還可以為內部審計人員提供更加便捷、高效、準確的數(shù)據(jù)采集方式。通過平臺，審計人員可以隨時隨地訪問所需數(shù)據(jù)，進行實時分析和監(jiān)控，大大提高了工作效率。因此，國資國企應該對現(xiàn)有數(shù)據(jù)管理平臺進行整合升級，使其能夠適應大數(shù)據(jù)環(huán)境下內部審計工作的需求。具體而言，可以對內部審計人員的崗位進行重新定位和調整，建立專門的信息化管理平臺，并對原有的財務管理系統(tǒng)、信息系統(tǒng)以及審計系統(tǒng)進行整合升級。通過這樣的舉措，不僅可以提升內部審計工作的效率和質量，還可以為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供有力保障。

5.及時了解和掌握最新審計法規(guī)要求。在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，信息技術的迅猛發(fā)展不僅改變了人們的生活方式，也對審計工作提出了新的挑戰(zhàn)和要求。隨著數(shù)據(jù)量的爆炸式增長，審計方法必須與時俱進，不斷創(chuàng)新以適應新的形勢。為此，國家相繼出臺了一系列相關的法律法規(guī)，旨在規(guī)范大數(shù)據(jù)的應用和管理，保障信息安全和隱私。作為國家審計機關，我們應當及時了解和掌握這些最新的法律法規(guī)，確保在審計實踐中嚴格遵守，并不斷探索新的審計方法和技術手段。這不僅是我們的職責所在，也是確保審計工作質量和效率的關鍵。同時，我們也應認識到，互聯(lián)網信息技術與審計工作的結合已成為不可逆轉的趨勢。網絡信息系統(tǒng)的廣泛應用為審計工作提供了更廣闊的空間和可能性。因此，建立相應的數(shù)據(jù)資源管理和共享平臺，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的有效利用和共享，對于提升審計工作的效率和準確性具有重要意義。在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，網絡信息技術為我們提供了豐富、準確、及時的數(shù)據(jù)信息資源。審計機關應充分利用這些資源，通過深入的數(shù)據(jù)分析和挖掘，發(fā)現(xiàn)潛在的風險和問題，為決策提供更加科學、合理的依據(jù)。

四、結語

本研究對大數(shù)據(jù)環(huán)境下內部審計在國資國企風險管理中的應用進行了剖析，揭示了當前面臨的挑戰(zhàn)，并提出了針對性的對策。通過研究發(fā)現(xiàn)，審計數(shù)據(jù)整合與質量控制水平不高、審計數(shù)據(jù)安全和隱私保護存在不足、缺乏專業(yè)審計技術人才等問題是內部審計在風險管理中的關鍵難題。為此，本文提出相應的可行對策，旨在優(yōu)化內部審計在風險管理中的應用效果。展望未來，隨著大數(shù)據(jù)技術的不斷發(fā)展和完善，內部審計在國資國企風險管理中的作用將更加凸顯。國資國企應緊跟時代步伐，積極擁抱大數(shù)據(jù)技術，不斷完善內部審計體系，提升風險管理水平，以應對日益復雜多變的市場環(huán)境，確保企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

（作者單位：山東省水利勘測設計院有限公司）