村鎮(zhèn)銀行財務風險管理存在的問題及應對策略探究

摘 要：當前時代下，我國村鎮(zhèn)銀行區(qū)域布局趨于合理，產(chǎn)業(yè)管理機制進一步完善，為地區(qū)經(jīng)濟的發(fā)展提供了有力的支持。但全新的發(fā)展形勢也衍生了一系列產(chǎn)業(yè)變革問題，農(nóng)村金融需求與供給的不匹配，使得村鎮(zhèn)銀行承擔著更大的發(fā)展風險。推進財務風險分析與應對，成為村鎮(zhèn)銀行建設中的關鍵任務。本文首先對村鎮(zhèn)銀行財務風險進行了概述，然后分析了村鎮(zhèn)銀行財務風險管理存在的問題，最后提出了相應的應對策略，旨在推動村鎮(zhèn)銀行的穩(wěn)步運行與發(fā)展。

關鍵詞：村鎮(zhèn)銀行；財務風險；風險管控機制

為推動我國現(xiàn)代化建設與可持續(xù)發(fā)展，為農(nóng)村地區(qū)提供豐富的金融服務，成為村鎮(zhèn)銀行業(yè)務的主要發(fā)展方向。但由于村鎮(zhèn)銀行的發(fā)展起步較晚，加之服務對象的收入并不穩(wěn)定，村鎮(zhèn)銀行的財務管理面臨著諸多風險。傳統(tǒng)的風險分析與應對策略逐漸難以滿足行業(yè)的發(fā)展訴求，研究村鎮(zhèn)銀行財務風險與應對，一方面關系到村鎮(zhèn)銀行自身的管理與發(fā)展，另一方面也關乎我國農(nóng)村地區(qū)的可持續(xù)發(fā)展。

一、村鎮(zhèn)銀行財務風險概述

村鎮(zhèn)銀行作為我國金融體系中的關鍵構成，主要服務于農(nóng)村和城鎮(zhèn)地區(qū)，鑒于自身特殊的市場定位和運營模式，村鎮(zhèn)銀行在推進農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展、提供金融服務方面發(fā)揮著關鍵作用。根據(jù)國家金融監(jiān)管總局披露的銀行業(yè)金融機構法人名單，截至2023年底，村鎮(zhèn)銀行數(shù)量約1600家，占全部銀行業(yè)金融機構的比重超過三分之一，但由于村鎮(zhèn)銀行面臨的客戶群體和市場環(huán)境較為特殊，在運營過程中面臨著一系列財務風險問題[1]。

村鎮(zhèn)銀行的客戶群體主要是農(nóng)村居民和小型企業(yè)，相關客戶的信用記錄較為薄弱，貸款風險較高，同時，村鎮(zhèn)銀行的貸款業(yè)務集中在農(nóng)業(yè)、農(nóng)村和農(nóng)民上，這些行業(yè)受自然條件、市場波動等因素的影響較大，還款能力存在較大的不確定性。因此，村鎮(zhèn)銀行的信用風險較高，容易出現(xiàn)貸款逾期和壞賬。村鎮(zhèn)銀行的資金來源大多依賴于儲蓄存款和部分同業(yè)拆借，資金成本較高且流動性較差，資金需求波動較大，如在農(nóng)業(yè)生產(chǎn)旺季等特殊時期，資金需求往往劇增，導致村鎮(zhèn)銀行的資金流動性大。此外，村鎮(zhèn)銀行風險防范的難度較大，內(nèi)部控制體系并不健全，容易出現(xiàn)操作失誤或違規(guī)操作。

村鎮(zhèn)銀行的財務風險主要包括人為操作風險、信貸資產(chǎn)質(zhì)量風險、流動性風險和利率風險。第一，人為操作風險。人為操作風險主要包括內(nèi)部欺詐風險和外部欺詐風險。由于村鎮(zhèn)人口較少，居民日常生活中對于銀行的使用頻率較低，因此多數(shù)村鎮(zhèn)銀行的規(guī)模都比較小，同時，缺乏有力的人才支持，導致工作人員的業(yè)務操作行為并不規(guī)范，容易誘發(fā)內(nèi)部欺詐問題等違法違規(guī)行為。一些村鎮(zhèn)銀行在為客戶辦理業(yè)務中存在客戶章證存疑的情況，主要是因為外部企業(yè)會計與村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部工作人員的非法勾結，村鎮(zhèn)銀行員工為了完成業(yè)績指標，不惜與外部企業(yè)員工相互勾結，開展違法違規(guī)行動，也是引發(fā)人為操作風險的主要原因[2]。第二，信貸資產(chǎn)質(zhì)量風險。當前時代下，村鎮(zhèn)銀行資產(chǎn)中存在的財務風險大多體現(xiàn)為逾期貸款和不良資產(chǎn)，主要誘因在于信貸風險。部分村鎮(zhèn)銀行在信貸審批過程中，缺乏嚴格、完善的審查流程，對于借款人的資信評估方面存在不足，部分銀行甚至為增加業(yè)績放松信貸標準，向財務狀況不穩(wěn)定的企業(yè)或個人提供貸款，最終導致貸款無法按時收回。貸款集中度過高也是信貸資產(chǎn)質(zhì)量風險的主要影響因素，由于村鎮(zhèn)銀行的客戶群體相對較為有限，貸款往往集中于特定行業(yè)或地區(qū)，若相關行業(yè)和地區(qū)的經(jīng)濟出現(xiàn)下滑，銀行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量將面臨嚴重挑戰(zhàn)。此外，經(jīng)濟下行、市場需求疲軟等因素都會導致借款人經(jīng)營狀況惡化，增加違約風險。第三，流動性風險。流動性風險是指銀行雖然有清償能力，但無法及時獲得充足資金或無法以合理成本及時獲得充足資金以應對資產(chǎn)增長或支付到期債務的風險。村鎮(zhèn)銀行的資金來源相對單一，大多依賴于存款業(yè)務，該種資金結構導致銀行在面臨突發(fā)資金需求時，難以迅速獲取充足的流動，若存款客戶集中提款，銀行往往面臨資金周轉(zhuǎn)困難的問題；村鎮(zhèn)銀行的存款客戶主要集中在農(nóng)村地區(qū)，受季節(jié)性因素、農(nóng)產(chǎn)品價格波動等影響較大，存款波動性大導致銀行資金的流動性管理難度增大，銀行難以在短期內(nèi)應對資金需求的快速變化[3]。第四，利率風險。利率風險指由于市場利率波動導致銀行資產(chǎn)負債表發(fā)生變化，對銀行財務狀況產(chǎn)生不利影響的風險，在村鎮(zhèn)銀行中尤其突出。村鎮(zhèn)銀行的資產(chǎn)和負債對利率變化的敏感性存在不匹配問題，當利率上升時銀行的負債成本增加，但資產(chǎn)收益難以提高，最終導致銀行的凈利息收入下降。隨著利率市場化的推進，村鎮(zhèn)銀行面臨的利率風險進一步加劇，銀行無法再依賴政策性利率進行定價，必須根據(jù)市場供需情況自行確定利率水平，在市場利率波動劇烈時，銀行往往難以及時調(diào)整利率策略，導致資產(chǎn)負債表失衡[4]。

二、村鎮(zhèn)銀行財務風險管理存在的問題

（一）工作人員素質(zhì)有待提升

專業(yè)的財務管理人才能夠大幅提升財務管理的效率和質(zhì)量，也可有效規(guī)避各類財務風險，但結合我國村鎮(zhèn)銀行的發(fā)展情況來看，存在較大的人才缺口，相較之大型國有銀行和金融機構，村鎮(zhèn)銀行的發(fā)展空間較小，工作環(huán)境和薪資待遇相對較差，導致人才更偏愛于大型國有銀行和金融結構，引發(fā)了嚴重的人才流失問題，導致財務風險管理工作的推進受阻[5]。此外，村鎮(zhèn)銀行缺乏人才培養(yǎng)意識，受傳統(tǒng)財務風險防范觀念的影響，村鎮(zhèn)銀行在財務風險防范中處于被動地位，往往在出現(xiàn)財務風險后才被動地采取風險防范措施，村鎮(zhèn)銀行管理人員的專業(yè)技能和風險意識無法得到及時更新，導致員工在業(yè)務活動中難以有效辨別各類財務風險問題，也對村鎮(zhèn)銀行的可持續(xù)發(fā)展造成了負面影響。

（二）銀行業(yè)務系統(tǒng)亟須完善

隨著科學技術的發(fā)展，新技術和新設備在村鎮(zhèn)銀行中的應用日益廣泛，為村鎮(zhèn)銀行的現(xiàn)代化發(fā)展提供了有力的技術支持。但結合我國部分村鎮(zhèn)銀行的發(fā)展情況來看，受科技創(chuàng)新型人才招納不足、自主研發(fā)能力偏低等因素的影響，銀行業(yè)務系統(tǒng)存在數(shù)據(jù)信息收集不全面、財務風險防范信息化水平低等問題，存在較大的安全隱患。

（三）風險管控機制有待優(yōu)化

風險管控機制是村鎮(zhèn)銀行防范財務風險的核心保障，但部分村鎮(zhèn)銀行的風險管控機制尚不完善，在制度建設、風險評估、內(nèi)控體系建設方面存在不足，影響了銀行的風險防范能力。村鎮(zhèn)銀行的風險管控制度建設相對滯后，缺乏前瞻性設計，在信貸審批、資金管理、資產(chǎn)負債等方面制度過于簡單，難以應對復雜的市場環(huán)境和多變的客戶需求；村鎮(zhèn)銀行在風險評估方面能力不足，在全面識別和評估潛在風險方面存在欠缺，銀行在開展新業(yè)務或拓展新市場時，不能充分評估其中的財務風險，導致后續(xù)經(jīng)營中出現(xiàn)問題。此外，風險預警機制建設之后，在數(shù)據(jù)采集、分析和預警等環(huán)節(jié)存在不足，很多村鎮(zhèn)銀行缺乏實時的數(shù)據(jù)監(jiān)控系統(tǒng)，難以及時發(fā)現(xiàn)市場變化和業(yè)務異常情況。

（四）金融產(chǎn)品種類相對單一

多樣化的金融產(chǎn)品是滿足客戶需求、拓展業(yè)務范圍的重要措施，但很多村鎮(zhèn)銀行的金融產(chǎn)品相對單一，主要集中于傳統(tǒng)的存貸款業(yè)務，銀行在理財、保險、投資等非傳統(tǒng)業(yè)務領域的產(chǎn)品開發(fā)較少，導致客戶在選擇金融服務時傾向于選擇其他更具競爭力的金融機構，影響了銀行的市場份額和盈利能力。很多村鎮(zhèn)銀行在新產(chǎn)品開發(fā)方面投入不足，不能開發(fā)適合農(nóng)村客戶的互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品，導致村鎮(zhèn)銀行在數(shù)字化轉(zhuǎn)型中落后于其他金融機構，主要是因為村鎮(zhèn)銀行的產(chǎn)品開發(fā)團隊市場敏感度較低，難以捕捉和應對市場變化。

三、村鎮(zhèn)銀行財務風險管理問題的應對策略

（一）加強專業(yè)財務人才培養(yǎng)

專業(yè)財務人才是村鎮(zhèn)銀行防范與化解財務風險的有力保障。第一，針對專業(yè)財務人才的培養(yǎng)，村鎮(zhèn)銀行需要構建系統(tǒng)化的人才培養(yǎng)機制，從崗前培訓、在職培訓和繼續(xù)教育三項環(huán)節(jié)入手，有序開展財務基礎知識教學和專業(yè)技能提升，為財務人才提供豐富的學習和提升機會；第二，積極引入多元化的培訓模式，發(fā)揮線上和線下教學的優(yōu)勢，結合線上和線下的培訓資源，開展網(wǎng)絡課程、專題講座、研討會等，增強培訓的實效性，并通過模擬演練和案例分析，幫助財務人員更好地理解和應對實際工作中的財務風險問題；第三，建立人才激勵機制，以吸引和留住高素質(zhì)的財務人才，并借助薪酬激勵、績效考核等手段，提高財務人員的職業(yè)認同感和工作積極性；第四，關注員工的職業(yè)發(fā)展，提供豐富的職業(yè)培訓機會和職業(yè)規(guī)劃指導，引導員工實現(xiàn)個人職業(yè)目標并要注重建立人才長效機制，包括明確人才培養(yǎng)目標和計劃，制定長期的人才發(fā)展規(guī)劃，保障人才培養(yǎng)工作的持續(xù)性和系統(tǒng)性。

（二）完善村鎮(zhèn)銀行業(yè)務系統(tǒng)

現(xiàn)代金融業(yè)的發(fā)展使得業(yè)務系統(tǒng)成為銀行運作的重要支撐，信息技術的深入應用，使得銀行業(yè)務處理與風險管理高度依賴于業(yè)務系統(tǒng)，完善村鎮(zhèn)銀行的業(yè)務系統(tǒng)，成為防范財務風險的關鍵所在。第一，需要基于具體的業(yè)務需求，引入先進的信息管理系統(tǒng)，該系統(tǒng)應具備強大的數(shù)據(jù)處理能力和信息集成能力，能夠?qū)崿F(xiàn)各項業(yè)務的自動化處理和實時監(jiān)控，借助大數(shù)據(jù)和人工智能技術，對客戶信息進行全面分析，及時發(fā)現(xiàn)潛在的財務風險，采取有效的應對措施；第二，對業(yè)務系統(tǒng)中的各個業(yè)務模塊進行整合與優(yōu)化，精簡業(yè)務流程，從而有效規(guī)避信息孤島問題，同時減少因系統(tǒng)不匹配或信息不對稱帶來的風險；第三，推動業(yè)務系統(tǒng)與業(yè)務流程的深度融入，通過優(yōu)化系統(tǒng)的業(yè)務場景，提升系統(tǒng)對業(yè)務流程的支持能力，合理發(fā)揮信息技術的優(yōu)勢，實現(xiàn)信貸審批流程的自動化處理。

（三）健全銀行風險管控機制

村鎮(zhèn)銀行作為一類地方金融機構，會面臨信用風險、操作風險和市場風險等多類風險，構建健全的風險管控機制顯得愈發(fā)重要。村鎮(zhèn)銀行需要建立動態(tài)化、全方位的風險識別體系，涵蓋信用風險、市場風險、操作風險等各類風險。第一，合理應用大數(shù)據(jù)分析技術，識別客戶的信用狀況，及時發(fā)現(xiàn)可能存在的違約風險，并關注宏觀經(jīng)濟環(huán)境的變化，識別常見的外部風險因素；第二，為強化風險評估與預警機制，銀行可構建風險評估模型，對各類風險進行量化評估，實時監(jiān)控風險指標的變化，及時發(fā)出預警信號；第三，對不同類型的風險，制定相應的控制措施。對于市場風險，銀行可采取對沖策略，分散投資組合，降低市場波動帶來的風險；對于信用風險，銀行可加強客戶信用審查，合理設定貸款額度和還款期限。另外，還可推動風險管理的文化建設，實施風險管理責任制，并通過培訓、考核等手段，提升員工的風險識別和應對能力。

（四）推進金融產(chǎn)品開發(fā)更新

推進金融產(chǎn)品的開發(fā)與更新，不僅可有效規(guī)避財務風險，也可大幅提升村鎮(zhèn)銀行的市場競爭力。第一，在開發(fā)金融產(chǎn)品時，村鎮(zhèn)銀行需要深入了解市場需求，通過客戶反饋、市場調(diào)研等多種形式，了解客戶的金融需求和偏好，關注市場的變化趨勢，預測可能出現(xiàn)的產(chǎn)品需求，為產(chǎn)品開發(fā)與更新奠定堅實的理論基礎；第二，優(yōu)化產(chǎn)品開發(fā)流程，設立專業(yè)的產(chǎn)品開發(fā)團隊，明確產(chǎn)品開發(fā)的職責分工和工作流程，提升產(chǎn)品開發(fā)的效率；第三，建立產(chǎn)品開發(fā)的考核機制，確保新產(chǎn)品的開發(fā)質(zhì)量；第四，重視金融產(chǎn)品風險管理，在金融產(chǎn)品設計階段，要綜合分析信用風險、市場風險和操作風險，采取相應的風險控制措施；第五，在金融產(chǎn)品推出后，銀行應密切關注產(chǎn)品的市場表現(xiàn)，及時調(diào)整產(chǎn)品策略；第六，加強金融產(chǎn)品推廣，通過線上廣告、線下活動等多種方式，提升新產(chǎn)品的知名度和影響力。

村鎮(zhèn)銀行在經(jīng)營與管理中會面臨諸多財務風險。在日趨復雜的金融市場環(huán)境背景下，較之大型國有銀行和金融機構，村鎮(zhèn)銀行面臨的形勢更為嚴峻，加強財務風險分析與防范是推動村鎮(zhèn)銀行發(fā)展與轉(zhuǎn)型的關鍵任務。村鎮(zhèn)銀行需要緊跟行業(yè)和時代的發(fā)展腳步，加大對財務風險的重視，抓緊鄉(xiāng)村振興發(fā)展戰(zhàn)略的契機，通過加強專業(yè)財務人才培養(yǎng)、完善村鎮(zhèn)銀行業(yè)務系統(tǒng)、健全銀行風險管控機制、推進金融產(chǎn)品開發(fā)更新等多種措施與策略，有效防范各類財務風險，推進自身的可持續(xù)發(fā)展。

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