經(jīng)濟高質量發(fā)展背景下財政稅收體制改革創(chuàng)新策略研究

摘要：在經(jīng)濟高質量發(fā)展背景下，財政稅收工作需注重體制方面的改革與創(chuàng)新。本文闡述了經(jīng)濟高質量發(fā)展背景下財政稅收體制改革創(chuàng)新的必要性，并從多方面概括總結了經(jīng)濟高質量發(fā)展背景下財政稅收體制改革創(chuàng)新的有效策略，包括：遵循財政稅收體制的原則，完善管理機制，優(yōu)化稅收結構，增設考核制度，注重風險防范，以及實現(xiàn)技術應用。

關鍵詞：高質量發(fā)展；財政稅收體制；改革創(chuàng)新

DOI：10.12433/zgkjtz.20242701

根自“十四五”時期經(jīng)濟社會發(fā)展以來，我國的經(jīng)濟發(fā)展階段發(fā)生了巨大的變化，高質量發(fā)展成為了新時代發(fā)展的硬道理。財政作為國家治理的基礎和重要支柱，想要在經(jīng)濟高質量發(fā)展的背景下發(fā)揮應有的作用與價值，就要注重體制方面的改革與創(chuàng)新。將新的發(fā)展理念融入其中，從而提高財政稅收的工作效率和工作質量。但是由于財政稅收工作在實際開展的過程中，容易受到多方面因素的影響。結合有效策略對經(jīng)濟高質量發(fā)展下的財政稅收體制進行改革創(chuàng)新，才能夠確保滿足實際的經(jīng)濟發(fā)展需求，推動我國經(jīng)濟結構進一步轉型升級。

一、經(jīng)濟高質量發(fā)展

（一）概念

經(jīng)濟高質量增長也可以稱之為新經(jīng)濟增長理論，是發(fā)展經(jīng)濟學的重要范疇。經(jīng)濟的好不叫經(jīng)濟發(fā)達，而真正的經(jīng)濟發(fā)達才是經(jīng)濟高質量發(fā)展。所以在根本含義上，經(jīng)濟高質量發(fā)展和經(jīng)濟發(fā)達是同義詞。經(jīng)濟的成長是以科技帶動型經(jīng)濟的成長模式，是以創(chuàng)新高效節(jié)能環(huán)保型、高附加值經(jīng)濟的成長模式，是以智慧企業(yè)為基礎、高附加值產(chǎn)品為中心、質量主導數(shù)量、GDP無水分、讓經(jīng)濟總量變成有效的經(jīng)濟總量、促進生產(chǎn)質量不斷提高，從而促進社會企業(yè)發(fā)展、政治發(fā)展、經(jīng)濟建設、經(jīng)濟社會發(fā)展、生態(tài)文明的五位一體的可持續(xù)發(fā)展的經(jīng)濟方式。創(chuàng)造性、再生性、生態(tài)性、精細化管理、高效益經(jīng)營，是社會主義市場經(jīng)濟中高質量增長的本質特征。經(jīng)濟高質量發(fā)展，做到了增長與發(fā)展目標的一致、發(fā)展模式和發(fā)展方式的一致。經(jīng)濟的增長是中國社會主義市場經(jīng)濟制度的本質特征，也是供給側結構性改革的基本任務。

（二）內涵

經(jīng)濟高質量發(fā)展客觀上要求我國采取創(chuàng)新驅動型的經(jīng)濟增長方式，注重效益和質量等方面的增長，消除對傳統(tǒng)要素的依賴，不再采用粗放型的增長方式，實現(xiàn)經(jīng)濟創(chuàng)新性、高效性和節(jié)能性等多方面的發(fā)展，且在發(fā)展的過程中，將信息技術和人工智能等技術作為創(chuàng)新要素，實現(xiàn)集約型增長。在經(jīng)濟高質量發(fā)展過程中，也能夠實現(xiàn)結構方面的優(yōu)化，更加注重人民的生活質量和社會的公平正義，確保能夠提高商品和服務的供給質量，促進供需在高水平下實現(xiàn)平衡。正是由于經(jīng)濟高質量發(fā)展，市場配置資源也變得更具決定性，能夠通過科學的制度或機制，降低市場配置出現(xiàn)扭曲的概率，更加注重財政配置資源的有效補充。投入和產(chǎn)出也會因此朝著更高質量的方向發(fā)展，能夠通過內涵式的發(fā)展，提高全要素的生產(chǎn)率。在經(jīng)濟高質量發(fā)展之下，居民收入也能夠處于持續(xù)增長的狀態(tài)，實現(xiàn)合理且公平的分配。除此之外，經(jīng)濟高質量發(fā)展的內涵還體現(xiàn)在自然環(huán)境的保護方面，能夠通過采用綠色、可持續(xù)的發(fā)展方式，正確處理經(jīng)濟發(fā)展和生態(tài)環(huán)境保護之間的關系，不會因為發(fā)展經(jīng)濟對環(huán)境產(chǎn)生負面影響，符合我國現(xiàn)階段可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略和綠色發(fā)展理念的基本要求[1]。

二、財政稅收體制改革創(chuàng)新的必要性

財稅收入作為我國各級政府的主要財政收入來源，在國民經(jīng)濟中占據(jù)著十分重要的地位。由于目前我國社會主義市場經(jīng)濟正處于持續(xù)發(fā)展的狀態(tài)，深化新一輪的財稅體制改革也十分必要，能夠成為改善我國民生和優(yōu)化配置的重要保障。新形勢下財稅體制想要發(fā)揮持續(xù)性的作用，就要注重相應的改革與創(chuàng)新。財政稅收體制改革創(chuàng)新的必要性主要可以概括為以下三點：

（一）關系著我國財政宏觀調控能力的提升

據(jù)相關數(shù)據(jù)調查可知，我國財政正處于持續(xù)增長的狀態(tài)，這就意味著財政實力會處于不斷壯大的狀態(tài)。財政稅收涉及的內容和對象也會處于持續(xù)增加的狀態(tài)，相應的調控工作也會對我國整體的發(fā)展產(chǎn)生影響。實現(xiàn)財政稅收體制的改革創(chuàng)新，就能夠有效提高財政的調控能力，確保能夠有力保障我國民生領域的投入。財政稅收體制改革創(chuàng)新也能夠有效促進經(jīng)濟的健康發(fā)展，讓許多科技創(chuàng)新型企業(yè)或小微企業(yè)都獲得更加持續(xù)、穩(wěn)固的財政、金融政策等支持。

（二）關系著我國市場經(jīng)濟活力的提升

通過實現(xiàn)財政稅收體制改革創(chuàng)新，也能夠有效提高市場經(jīng)濟的活力。許多企業(yè)可以在新型的財政稅收體制中，獲得更加廣闊的發(fā)展前景。其創(chuàng)新和創(chuàng)業(yè)方面的資金壓力也因此減小，能夠實現(xiàn)自身資金結構的優(yōu)化，將更多資金放到生產(chǎn)經(jīng)營方面。企業(yè)也會因此朝著現(xiàn)代化的方向更好更快發(fā)展，從而為市場經(jīng)濟的增長奠定基礎。尤其是在新型財政稅收體制下，還能夠對收入分配制度進行不斷完善，這就有利于充分體現(xiàn)社會主義的公平性，避免社會存在矛盾，為市場經(jīng)濟活力的激發(fā)提供更加穩(wěn)固的保障。

（三）關系著我國政府的財政收支情況

財政稅收體制改革創(chuàng)新，屬于我國調整經(jīng)濟政策，改善人民生活水平的重要措施。通過實現(xiàn)這一方面的創(chuàng)新改革，能夠確保財政稅收工作隨著我國整體的發(fā)展而實現(xiàn)優(yōu)化，在社會主義市場經(jīng)濟中穩(wěn)步推進。政府就可以將新型的財政稅收體制作為不同階段財政稅收的有效措施，從而讓各級政府更好地適應社會的發(fā)展。在此基礎上，我國政府的公信力也能夠得到進一步的提升，讓人民對政府更加滿意。政府也得以發(fā)揮其真正的管理職能，實現(xiàn)城鎮(zhèn)和鄉(xiāng)村協(xié)調、融合發(fā)展，從而實現(xiàn)我國社會整體高質量的建設。這樣不僅財政稅收工作的推進得到了保障，也能夠確保政府真正從人民的角度考慮問題，得民心、順民意[2]。

三、經(jīng)濟高質量發(fā)展背景下財政稅收體制改革創(chuàng)新的有效策略

（一）遵循財政稅收體制的原則

在實現(xiàn)經(jīng)濟高質量發(fā)展下財政稅收體制的改革創(chuàng)新時，還需確保遵循相應的原則，避免改革創(chuàng)新脫離實際。具體如下：（1）稅負合理分擔原則。通過遵循這一原則，確保能夠合理分擔稅務負擔，減輕低收入人群的稅收壓力。具體還需結合實際情況，制定不同收入人群的稅收標準，從而確保稅負分配足夠公平合理[4]。（2）依法治稅原則。在創(chuàng)新財政稅收體制時，也要確保以法律為基礎，通過加強稅收立法的透明性，能夠有效維護稅收的法治。這也有利于強化法律對財政稅收的約束力，確保一切措施的開展符合法律法規(guī)。（3）稅制穩(wěn)定性原則。這一原則的遵循主要是為了避免因財政稅收體制的改革創(chuàng)新，導致對企業(yè)或市場造成不確定性的情況。通過遵循這一原則，能夠確保在改革創(chuàng)新的過程中，足夠穩(wěn)定，不會出現(xiàn)頻繁變動的現(xiàn)象。（4）經(jīng)濟效率優(yōu)化原則。在進行財政稅收體制創(chuàng)新改革時，也要將提高經(jīng)濟效率作為主要目標。通過創(chuàng)新改革實現(xiàn)資源的高質量配置，從而促進經(jīng)濟的發(fā)展。

（二）完善財政稅收體制的管理機制

通過完善財政稅收體制的管理機制，能夠確保對財政稅收機制進行更加全面的管理，相應的改革創(chuàng)新也會更有保障。首先，需要建立健全的法律法規(guī)體系。這是完善財政稅收體制的基礎。這包括完善稅收法規(guī)，構建科學合理的稅收法律體系，強化對稅收活動的規(guī)范和約束。同時，加強對稅收法律的宣傳和教育，提高納稅人的稅法意識和遵守稅法的意愿，避免稅收規(guī)避和逃稅現(xiàn)象的發(fā)生。其次，需要加強稅收合作與治理是完善稅收治理體系的重要方向。各國應加強溝通與協(xié)作，建立和完善稅收信息交流機制，并積極參與國際稅收標準的制定與推進。此外，政府還應加強與企業(yè)和公眾的溝通，提升稅收治理的公眾認可度和參與度。最后，需要注重政府財政預決算制度、財政績效制度等管理。通過實現(xiàn)這一方面的管理，能夠確保財政稅收體制的更加規(guī)范性，實現(xiàn)對其更加精準的監(jiān)督。針對這一方面，可以建立完善的預決算執(zhí)行問責機制，從而保證財政預決算的合理、合法性，做好新時期財政分權等工作[3]。

（三）優(yōu)化財政稅收體制的稅收結構

優(yōu)化財政稅收體制的稅收結構主要涉及以下五個方面：（1）合并和調整性質相近、征收有交叉的稅種。例如，2016年5月將部分勞務、服務等行業(yè)的營業(yè)稅全面改為增值稅，取得了良好的效果。隨后，將車輛購置稅并入消費稅，將城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、契稅并入房地產(chǎn)稅或資源稅。后續(xù)在進行合并與調整時，就可以以此為參考。（2）調整特定目的稅。對某些特定目的稅的征收必要性和征稅效果進行重新評估，決定取舍。例如，可以將作為地方財源的城市維護建設稅并入零售稅、企業(yè)所得稅和房地產(chǎn)稅，將耕地占用稅并入資源稅或房地產(chǎn)稅，將土地增值稅并入企業(yè)所得稅、個人所得稅。（3）研究同新業(yè)態(tài)相適應的稅收制度。隨著經(jīng)濟的發(fā)展和新技術、新業(yè)態(tài)的出現(xiàn)，需要調整和完善稅收制度以適應這些變化，以確保稅收制度的公平性和效率。（4）全面落實稅收法定原則。完善對重點領域和關鍵環(huán)節(jié)的支持機制，加快建設現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)體系。健全直接稅體系，完善個稅制度，更好地發(fā)揮調節(jié)收入分配的功能。（5）推進消費稅征收環(huán)節(jié)后移，并穩(wěn)步下劃地方。這有助于增加地方自主財力，調動地方的積極性，同時優(yōu)化中央和地方財政關系。此時還需政府能夠保證稅款足額征收，加強地方重點稅源的普查力度，并積極尋找新的稅收來源，保證納稅人稅負合理，保障政府財政收入應收盡收，財政支出更好實現(xiàn)政府職能的財力保障，達到財政收支的基本平衡。

（四）增設財政稅收體制的考核制度

通過增設財政稅收體制的考核制度，能夠使得財政稅收體制的改革創(chuàng)新更加規(guī)范合理。以此為基礎滿足發(fā)展的基本需求，就能夠從多個角度了解基層，從而確保真正根據(jù)不同地區(qū)的具體財政情況進行改革與創(chuàng)新。增設的考核制度應確保明確以下四個方面：（1）明確考核制度的指標。在設置考核指標時，應結合的地方黨政考核和稅務績效考核等方面的內容，確保能夠發(fā)揮最大的工作效能。同時還應持續(xù)優(yōu)化指標數(shù)量，確保提高指標的質量。（2）明確考核制度的范圍。在增設財政稅收機制的考核制度時，應確保包括財源培養(yǎng)、經(jīng)濟建設和稅收監(jiān)控這四個方面，從而進行足夠全面的考核。（3）明確考核制度的方向。在考核的過程中，應堅持以問題為導向，確保解決以往財政稅收體制中存在的困點或難點，使得考核制度更具實效性。如：在考核的過程中，需要注重溝通反饋環(huán)節(jié)的建立，從而及時發(fā)現(xiàn)財政稅收中出現(xiàn)的不合理情況，以考核促進財政稅收體制朝著動態(tài)化的方向發(fā)展。（4）明確考核制度的獎罰。在增設考核制度后，也需要明確相應的獎罰，從而讓考核發(fā)揮更大的作用。具體可以結合實際需求，建立適當?shù)莫剟顧C制，例如，可以將政策方面的優(yōu)惠作為獎勵之一[5]。

（五）注重財政稅收體制的風險防范

注重財政稅收體制的風險防范，就能夠確保在經(jīng)濟高質量發(fā)展下，保證財政稅收體制改革創(chuàng)新的安全性，不會因稅收風險，導致財政稅收受到影響。具體可以采取如下措施：（1）建立常態(tài)化的風險防范體系。通過制定這一體系，確保對所有可能會對財政稅收產(chǎn)生影響的因素控制在內，擴大風險防范的范圍。由于財政稅收體制會受到經(jīng)濟或社會等多方面因素的影響，這都需要在建立常態(tài)化風險防范體制時，能夠充分將多方面考慮在內。比如，當輿情對財政稅收體制產(chǎn)生影響時，還需確保結合相關工作開展的要求，做好正面的引導和回應。（2）規(guī)范應對流程，形成上下聯(lián)動機制。安排專人每日對風險應對任務進行梳理，在第一時間進行任務分配。對不同稅收風險等級的納稅人實施差異化風險管理，明確風險等級，細化工作流程。（3）重視反饋評價。提高應對反饋質量，加強與稅源管理二股、三股的協(xié)調和配合，及時提醒處理部門，確保風險應對任務按照規(guī)定時間辦結，重視風險信息數(shù)據(jù)的質量管理。同時及時的反饋能夠確保更加準確快速地識別各類風險，還有利于及時發(fā)現(xiàn)潛在的風險。

（六）實現(xiàn)財政稅收體制的技術應用

在財政稅收體制中應用先進的技術，就能夠實現(xiàn)這一體制的精準優(yōu)化，將大數(shù)據(jù)等技術作為體制優(yōu)化的技術支撐，推動體制朝著現(xiàn)代化的方向發(fā)展。為了確保實現(xiàn)技術應用，還需做好以下三個方面的準備工作：（1）人員方面。財政稅收體制中應用技術，代表著工作模式等方面會發(fā)生變化。只有相關工作人員能夠適應新型的工作模式，才能夠確保技術發(fā)揮真正的作用。此時還需結合實際的建設需求，對人員進行針對性的培訓工作，確保其能夠具有足夠優(yōu)秀的技能水平和專業(yè)知識。（2）設施方面。技術的落實也需要有專業(yè)的設備作為支撐，從而確保技術發(fā)揮應有的作用。此時還需結合技術應用的實際需求，進行設備的完善，引進更加先進的設施。除了硬件設施方面，還需有足夠優(yōu)秀的網(wǎng)絡設施作為保障。也需要對網(wǎng)絡進行適當?shù)膬?yōu)化，從而提高技術應用的效率，能夠實現(xiàn)高質量、高效率的信息傳輸。（3）資金方面。實現(xiàn)財政稅收體制的技術應用，也需要有足夠充分的資金作為支持，從而保證技術的應用能夠真正落實。這就需要政府能夠結合實際需求，對自身資金結構等方面進行調整，將更多的資金投入技術應用方面。

參考文獻：

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