企業(yè)財務(wù)共享模式下的稅務(wù)管理研究

［摘 要］企業(yè)在發(fā)展的過程中，會受到很多因素的影響，如財務(wù)、稅務(wù)等。很多企業(yè)在發(fā)展的過程中，因為財務(wù)管理方面出現(xiàn)了問題，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理混亂，影響了企業(yè)的長遠發(fā)展。財務(wù)共享模式是近幾年新興的一種財務(wù)管理方式，企業(yè)通過套用這種模式，可以有效地提高企業(yè)財務(wù)管理水平。本文對財務(wù)共享模式下稅務(wù)管理存在的問題進行分析，并提出相應(yīng)的優(yōu)化措施。通過有效地優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)管理工作，可以促進企業(yè)更好地發(fā)展和壯大，進而推動社會經(jīng)濟不斷向前發(fā)展。

［關(guān)鍵詞］企業(yè)；財務(wù)共享模式；稅務(wù)管理

［中圖分類號］F81 文獻標志碼：A

企業(yè)稅務(wù)管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，在財務(wù)共享模式下，企業(yè)稅務(wù)管理要以財務(wù)共享服務(wù)為依托，圍繞業(yè)財一體化建設(shè)目標，對企業(yè)稅務(wù)進行全流程管控。企業(yè)稅務(wù)管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，是在遵循稅法的基礎(chǔ)上，對企業(yè)的各項經(jīng)營活動、經(jīng)濟行為以及相關(guān)法律法規(guī)的執(zhí)行情況進行監(jiān)督、控制和管理的過程。隨著全球經(jīng)濟一體化進程的不斷加快，企業(yè)間的競爭愈發(fā)激烈。因此，越來越多的大型企業(yè)選擇通過設(shè)立財務(wù)共享中心來提升自身經(jīng)營效率和管控能力。本文在闡述財務(wù)共享中心內(nèi)涵及發(fā)展趨勢基礎(chǔ)上，分析了財務(wù)共享模式對稅務(wù)管理帶來的影響，并提出了加強稅務(wù)管理的幾點建議。

1 企業(yè)財務(wù)共享模式下的稅務(wù)管理作用分析

1.1 有利于減少稅務(wù)風險

在財務(wù)共享模式的影響下，稅務(wù)風險將會有效減少，從而使得企業(yè)可以將更多的精力投入業(yè)務(wù)運營當中。在財務(wù)共享模式下，企業(yè)能夠及時發(fā)現(xiàn)自身經(jīng)營過程中存在的問題，也能夠及時發(fā)現(xiàn)相應(yīng)的稅務(wù)風險，進而可以避免一些經(jīng)濟糾紛。此外，財務(wù)共享模式還可以通過信息化技術(shù)、計算機技術(shù)等手段對稅務(wù)風險進行有效控制，避免稅務(wù)風險給企業(yè)帶來不利影響?；诖?，在實際的稅務(wù)管理工作中，就需要采用科學合理的稅務(wù)管理方法，并且結(jié)合企業(yè)自身實際情況開展相應(yīng)的工作，進而提高企業(yè)稅務(wù)管理水平。

1.2 有利于降低稅務(wù)成本

在傳統(tǒng)的稅務(wù)管理模式下，企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)工作都由多個部門獨立進行，并且在實際工作中，還需要各個部門之間相互協(xié)調(diào)，這樣就會導(dǎo)致稅務(wù)管理工作效率低下，同時也容易產(chǎn)生經(jīng)濟糾紛。財務(wù)共享模式能夠在一定程度上減少稅務(wù)管理工作的工作量，還能夠有效降低企業(yè)的稅務(wù)成本。具體來說，財務(wù)共享模式中包含財務(wù)核算、會計處理以及稅務(wù)籌劃等多個部門，這樣就能夠合理安排企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)工作人員，并可以將企業(yè)的資金分配到最有價值的地方，也能夠有效降低企業(yè)的稅務(wù)成本，從而為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟價值。

1.3 有利于提升企業(yè)管理水平

財務(wù)共享模式對企業(yè)的稅務(wù)管理工作有著非常重要的作用，它能夠?qū)ζ髽I(yè)的財務(wù)管理工作進行優(yōu)化，在這種模式下，企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理工作能夠得到有效改善。財務(wù)共享模式是一種先進的管理方式，能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部的業(yè)務(wù)進行全面管控，從而減少企業(yè)在稅務(wù)方面產(chǎn)生的風險，促進企業(yè)經(jīng)濟效益和社會效益共同提高。另外，財務(wù)共享模式還能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部資源進行優(yōu)化配置，從而讓資源得到合理利用。由此可見，財務(wù)共享模式在企業(yè)稅務(wù)管理工作中所起到的作用是非常大的，能夠有效提升企業(yè)管理水平。因此，在實際工作過程中一定要積極利用這種先進的管理模式，從而提升企業(yè)在市場競爭中的優(yōu)勢。

2 企業(yè)財務(wù)共享模式下的稅務(wù)管理工作現(xiàn)狀

2.1 稅務(wù)管理工作基礎(chǔ)比較薄弱

當前很多企業(yè)在開展稅務(wù)管理工作時，稅務(wù)管理工作基礎(chǔ)比較薄弱，具體表現(xiàn)為：第一，企業(yè)的財務(wù)會計人員對稅務(wù)管理工作認識不足，對稅務(wù)管理工作的重視程度較低；第二，企業(yè)對稅收政策的掌握不夠全面，無法及時了解最新的稅收政策變化，導(dǎo)致在實際工作中出現(xiàn)了一些錯誤；第三，企業(yè)沒有建立起完善的稅務(wù)管理制度，缺乏相應(yīng)的納稅評估機制；第四，企業(yè)在開展稅務(wù)管理工作時，缺乏有效的監(jiān)督與審核機制。

2.2 稅務(wù)管理模式落后

在財務(wù)共享模式下，企業(yè)需要在集團內(nèi)部建立統(tǒng)一的稅務(wù)管理機構(gòu)，并實現(xiàn)對內(nèi)部財務(wù)和業(yè)務(wù)的有效監(jiān)管，但是很多企業(yè)在開展稅務(wù)管理工作時，依然采用傳統(tǒng)的模式，這就無法實現(xiàn)稅務(wù)管理模式的創(chuàng)新發(fā)展。

2.3 稅務(wù)管理人員素質(zhì)有待提升

稅務(wù)管理工作具有較強的專業(yè)性，需要掌握扎實的專業(yè)知識和技能，這就要求稅務(wù)管理人員需要具備較高的專業(yè)素質(zhì)。當前很多企業(yè)在開展稅務(wù)管理工作時，只重視對稅務(wù)人員進行專業(yè)知識的培訓(xùn)，而忽略了對其綜合素質(zhì)的培養(yǎng)，導(dǎo)致稅務(wù)管理工作中存在一些問題，如稅務(wù)管理人員的專業(yè)能力不強、職業(yè)素養(yǎng)不高等。在企業(yè)財務(wù)共享模式下，需要對稅務(wù)管理人員進行更加全面的培訓(xùn)，使其掌握更加豐富的知識和技能，進而提升稅務(wù)管理工作質(zhì)量。

2.4 缺乏有效的監(jiān)督機制

在財務(wù)共享模式下，為了保證稅務(wù)管理工作質(zhì)量，就需要構(gòu)建有效的監(jiān)督機制，但是在實際工作中，很多企業(yè)的稅務(wù)管理工作缺乏監(jiān)督機制，導(dǎo)致稅務(wù)管理人員沒有得到有效的監(jiān)督和指導(dǎo)。在稅務(wù)管理過程中，稅務(wù)管理人員無法對企業(yè)進行有效的監(jiān)督和指導(dǎo)，導(dǎo)致企業(yè)無法對稅務(wù)管理工作質(zhì)量進行有效控制。另外，在稅務(wù)管理過程中，缺乏有效的激勵機制，導(dǎo)致稅務(wù)管理人員不能充分發(fā)揮自己的作用，影響了企業(yè)整體的稅務(wù)管理質(zhì)量。

3 企業(yè)財務(wù)共享模式下的稅務(wù)管理探究策略

3.1 明確稅務(wù)管理目標

企業(yè)稅務(wù)管理目標應(yīng)以企業(yè)價值最大化為導(dǎo)向，結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)模式、組織架構(gòu)、經(jīng)營模式等情況，從宏觀到微觀進行系統(tǒng)規(guī)劃，并制定切實可行的稅務(wù)管理措施。在財務(wù)共享服務(wù)中心設(shè)立之前，企業(yè)需要對自身發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)模式以及組織架構(gòu)等進行梳理，明確企業(yè)稅務(wù)管理的主要目標。例如，當前國家大力推行“營改增”政策，為了保證企業(yè)稅負不增反降，需要企業(yè)準確掌握“營改增”的各項優(yōu)惠政策。又如，企業(yè)經(jīng)營活動涉及多個稅種和多個稅目，稅務(wù)管理工作涉及不同的稅種及稅目。再如，在稅收征管模式上，目前稅務(wù)機關(guān)主要實行以納稅申報為主要內(nèi)容的征收方式。因此，在財務(wù)共享模式下的稅務(wù)管理中要綜合考慮以上因素，制定符合實際情況的稅務(wù)管理目標。

此外，企業(yè)在制定稅務(wù)管理目標時要與外部環(huán)境相結(jié)合，要充分了解國家宏觀政策和行業(yè)政策信息、發(fā)展趨勢等，在此基礎(chǔ)上對企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略進行調(diào)整和優(yōu)化，同時還要注重稅務(wù)管理工作與其他部門之間的協(xié)調(diào)配合。

3.2 優(yōu)化稅務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)

在財務(wù)共享模式下，企業(yè)稅務(wù)管理工作需要財務(wù)部門與稅務(wù)部門合作，稅務(wù)管理部門要以財務(wù)共享服務(wù)中心為依托，建立以財務(wù)共享服務(wù)中心為核心的稅務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)。

首先，明確稅務(wù)管理職能定位。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營業(yè)務(wù)特點及發(fā)展規(guī)劃，在財務(wù)共享服務(wù)中心內(nèi)部合理設(shè)置稅務(wù)管理職能部門，明確其職能范圍和主要職責。其次，明確稅務(wù)管理人員的崗位職責。企業(yè)應(yīng)根據(jù)稅務(wù)管理崗位的工作內(nèi)容和具體職責要求，設(shè)置與之相對應(yīng)的稅務(wù)管理崗位和人員，確保稅務(wù)管理工作能夠順利開展。最后，建立完善的稅務(wù)管理制度。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實際情況，制定相應(yīng)的稅務(wù)管理制度和流程，建立以企業(yè)整體發(fā)展規(guī)劃為導(dǎo)向的稅務(wù)管理工作體系，明確企業(yè)各部門在具體業(yè)務(wù)活動中的納稅義務(wù)與責任［1］。同時，企業(yè)還要定期開展員工培訓(xùn)和教育活動，提高員工對涉稅風險的防范意識。

3.3 建立稅務(wù)風險預(yù)警機制

稅務(wù)風險預(yù)警機制是指在稅務(wù)管理中，當納稅人遇到涉稅風險時，能夠及時發(fā)現(xiàn)問題，并通過信息技術(shù)手段對其進行識別、分析和應(yīng)對。財務(wù)共享中心通過建立稅務(wù)風險預(yù)警機制，可及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)潛在的稅務(wù)風險，及時采取有效措施進行處理。

首先，建立稅務(wù)風險預(yù)警指標體系。財務(wù)共享中心應(yīng)從稅法遵從、發(fā)票管理、資金支付等角度入手，根據(jù)稅收法律法規(guī)的變化情況、財務(wù)核算系統(tǒng)的運行狀態(tài)等建立稅務(wù)風險預(yù)警指標體系［2］，并將指標體系與企業(yè)實際情況相結(jié)合，建立適合企業(yè)的預(yù)警機制。其次，建立稅務(wù)風險評估制度。財務(wù)共享中心應(yīng)在日常工作中對企業(yè)經(jīng)營活動進行分析和評估，通過對相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行收集、整理和分析，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營中存在的風險點。最后，定期開展稅務(wù)風險評估工作，對企業(yè)稅務(wù)管理中存在的問題及時提出相應(yīng)的改進建議。

3.4 構(gòu)建稅務(wù)管理信息系統(tǒng)

首先，構(gòu)建稅務(wù)管理信息系統(tǒng)。建立以稅務(wù)管理為核心的信息系統(tǒng)，將財務(wù)核算和稅務(wù)核算融為一體，使企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)處理流程化、標準化，實現(xiàn)業(yè)務(wù)與財務(wù)的深度融合。根據(jù)業(yè)務(wù)屬性不同，將財務(wù)核算流程進行優(yōu)化設(shè)計，按照“財務(wù)業(yè)務(wù)一體化”要求，結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營管理特點和行業(yè)特征等因素，建設(shè)適合本企業(yè)的稅務(wù)管理信息系統(tǒng)。

其次，實現(xiàn)稅務(wù)管理信息化。在企業(yè)內(nèi)部建立完善的稅務(wù)管理信息系統(tǒng)，這就要求企業(yè)相關(guān)人員要及時掌握稅收政策法規(guī)的最新動態(tài)。加強對企業(yè)財務(wù)人員的培訓(xùn)工作，使其熟練掌握相關(guān)稅收政策法規(guī)和操作流程。企業(yè)還需要加強對稅務(wù)管理信息化工作的監(jiān)督和檢查，并將檢查結(jié)果納入企業(yè)績效考核體系中。

最后，強化信息系統(tǒng)建設(shè)。建立涵蓋基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)處理、稅務(wù)核算、風險預(yù)警等內(nèi)容的完整稅務(wù)信息系統(tǒng)。充分利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和大數(shù)據(jù)技術(shù)，將相關(guān)數(shù)據(jù)信息進行實時收集與更新。加強與其他業(yè)務(wù)部門的合作溝通，建立跨部門合作機制，實現(xiàn)企業(yè)各業(yè)務(wù)部門之間的信息共享與資源整合。

3.5 優(yōu)化納稅服務(wù)與納稅評估

在財務(wù)共享模式下，稅務(wù)管理部門要做好納稅服務(wù)工作，優(yōu)化納稅服務(wù)流程，通過培訓(xùn)和考核等方式，提高稅務(wù)人員的服務(wù)意識和專業(yè)素質(zhì)。同時，財務(wù)共享中心還要對各類涉稅信息進行分析和整理，并利用現(xiàn)代信息技術(shù)建立統(tǒng)一的稅收征管信息平臺，實現(xiàn)稅收征管工作的信息化、科學化和規(guī)范化［3］。稅務(wù)管理部門在納稅評估時要根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、稅收政策以及財務(wù)制度進行評估，評估內(nèi)容要涵蓋納稅人的納稅申報情況、財務(wù)報表真實性、申報數(shù)據(jù)準確性以及稅款繳納情況等。另外，還需關(guān)注稅務(wù)政策的變化和調(diào)整，并及時做出應(yīng)對措施。

4 結(jié)語

稅務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營管理的重要組成部分，只有做好稅務(wù)管理工作，才能夠提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。因此，企業(yè)要加強對財務(wù)共享模式下稅務(wù)管理工作的重視，通過制定合理的稅務(wù)管理目標，提升稅務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)，創(chuàng)新財務(wù)共享模式下的稅務(wù)管理工作方法和手段，提高企業(yè)的稅務(wù)管理水平。

參考文獻

［1］曾雪嬌. 企業(yè)財務(wù)共享模式下的稅務(wù)管理［J］. 納稅，2023，17（34）：19-21.

［2］彭燕玲. 企業(yè)財務(wù)共享模式下的稅務(wù)管理與探究策略［J］. 納稅，2021，15（30）：23-24.

［3］倪樂樂. 企業(yè)稅務(wù)管理存在的問題與對策研究［J］. 今日財富，2024（32）：113-115.