以世界一流為目標的智慧型集團級財務(wù)共享模式

［關(guān)鍵詞］世界一流；價值創(chuàng)造；財務(wù)共享中心；數(shù)字化轉(zhuǎn)型

一、公司簡介

中國鋁業(yè)集團有限公司（簡稱“中鋁集團”）成立于2001年，是中央管理的國有重要骨干企業(yè)和國有資本投資公司試點企業(yè)，主要承擔(dān)著打造全球有色金屬產(chǎn)業(yè)排頭兵、國家戰(zhàn)略性礦產(chǎn)資源和先進材料保障主力軍、行業(yè)創(chuàng)新和綠色發(fā)展引領(lǐng)者的重要使命。

中鋁集團產(chǎn)業(yè)鏈涉及鋁、銅、鉛、鋅、鎵、鍺等20余種有色金屬元素，主營業(yè)務(wù)遍布全球20多個國家和地區(qū)。2008年以來，集團連續(xù)躋身世界500強行列，是英國力拓集團最大單一股東。主營的氧化鋁、電解鋁、精細氧化鋁、高純鋁、鋁用陽極產(chǎn)能全球領(lǐng)先，銅綜合實力位列國內(nèi)第一梯隊，鉛、鋅綜合實力國內(nèi)領(lǐng)先，鍺、鎵金屬產(chǎn)量國內(nèi)第一。

集團現(xiàn)擁有中國鋁業(yè)、云南銅業(yè)、中鋁國際、云鋁股份、馳宏鋅鍺、銀星能源6家上市公司，形成了鋁銅高端制造、工程技術(shù)、資產(chǎn)經(jīng)營、產(chǎn)業(yè)金融、環(huán)保節(jié)能、智能科技、海外發(fā)展等有色金屬領(lǐng)域多元化發(fā)展格局。

一直以來，中鋁集團積極踐行“國之大者”使命擔(dān)當，充分發(fā)揮科技創(chuàng)新、產(chǎn)業(yè)控制、安全支撐作用。

其中，強化戰(zhàn)略性礦產(chǎn)資源安全保障，統(tǒng)籌國內(nèi)國際兩個市場，建成了幾內(nèi)亞博法、秘魯特羅莫克等多個世界級鋁、銅、鉛、鋅等礦產(chǎn)資源項目和集群式冶煉產(chǎn)業(yè)基地，有效提升了國家戰(zhàn)略性礦產(chǎn)資源安全保障能力。

聚力高端先進材料高效保供，生產(chǎn)的高端高品質(zhì)鋁、銅合金材料以及鎵、鍺等關(guān)鍵金屬廣泛應(yīng)用于航空航天、裝備制造、交通運輸、半導(dǎo)體和集成電路、建筑包裝、家具家居等戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)和國計民生領(lǐng)域。

推進科技自立自強引領(lǐng)行業(yè)科技創(chuàng)新，具有自主知識產(chǎn)權(quán)的600KA超大型預(yù)焙陽極電解鋁技術(shù)、新型穩(wěn)流保溫鋁電解節(jié)能技術(shù)世界領(lǐng)先，5N高純鋁、高純超細氮化鋁、高純氧化鋁等核心產(chǎn)品實現(xiàn)了自主可控。

全力推動綠色低碳循環(huán)發(fā)展，積極踐行“讓世界更有色，讓有色更綠色”的承諾，布局源網(wǎng)荷儲一體化基地，大力使用水電、風(fēng)電、光電等清潔能源降碳降耗，推動有色金屬全生命周期循環(huán)利用。

積極履行社會責(zé)任，秉承“點石成金、造福人類”的理念，積極開展援青援藏和鄉(xiāng)村振興工作，廣泛參與“一帶一路”共建，推進項目、工程技術(shù)裝備、標準和文化輻射，成為我國首批ESG示范企業(yè)。

邁上強國建設(shè)、民族復(fù)興的新征程，中鋁集團將秉承“勵精圖治、創(chuàng)新求強”的企業(yè)精神，聚焦科技創(chuàng)新、礦產(chǎn)資源、高端先進材料、綠色低碳低成本數(shù)智化“四個特強”，加快建設(shè)世界一流優(yōu)秀有色金屬集團，著力打造資產(chǎn)質(zhì)量優(yōu)良、發(fā)展能力強大、經(jīng)營能力卓越、員工幸福感強的新中鋁，奮力譜寫中國式現(xiàn)代化中鋁新篇章。

二、實施背景

（一）國家政策背景

近年來，數(shù)字經(jīng)濟成為重組全球要素資源、重塑全球經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、改變?nèi)蚋偁幐窬值年P(guān)鍵力量。

黨的十八大以來，黨中央高度重視發(fā)展數(shù)字經(jīng)濟，將其上升為國家戰(zhàn)略。黨的十九大提出，推動互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、人工智能和實體經(jīng)濟深度融合，建設(shè)數(shù)字中國、智慧社會。黨中央還先后出臺《網(wǎng)絡(luò)強國戰(zhàn)略實施綱要》《數(shù)字經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略綱要》等政策措施，對推動數(shù)字經(jīng)濟發(fā)展進行了全面部署。

2020年，國務(wù)院國資委發(fā)布的《關(guān)于加快推進國有企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型工作的通知》要求，要充分發(fā)揮國有企業(yè)在新一輪科技革命和產(chǎn)業(yè)變革浪潮中的引領(lǐng)作用，進一步強化數(shù)據(jù)驅(qū)動、集成創(chuàng)新、合作共贏等數(shù)字化轉(zhuǎn)型理念。

2021年，財政部發(fā)布的《會計信息化發(fā)展規(guī)劃（2021-2025年）》要求，深入推動業(yè)財融合和會計職能拓展，加快推進會計工作數(shù)字化轉(zhuǎn)型。

加快推進財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，成為貫徹落實國家信息化發(fā)展戰(zhàn)略、推動數(shù)字經(jīng)濟和實體經(jīng)濟深度融合、建設(shè)數(shù)字中國的必然選擇。國有企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型與創(chuàng)新也迎來重要戰(zhàn)略機遇期。

2022年2月28日，中央深改委印發(fā)《關(guān)于加快建設(shè)世界一流企業(yè)的指導(dǎo)意見》，隨即國務(wù)院國資委發(fā)布《關(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見》，提出了建設(shè)世界一流財務(wù)管理體系的“1455”框架工作要求，強調(diào)要推動財務(wù)管理功能手段變革，依托財務(wù)共享探索財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的有效路徑，建立完善智能前瞻的財務(wù)數(shù)字體系。

（二）財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景

中鋁集團信息化工作和集團財務(wù)管控體系建設(shè)在“十三五”期間得到了快速發(fā)展：集團相繼建設(shè)了人力資源管理系統(tǒng)、財務(wù)管控信息化平臺、無紙化辦公等業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，在實現(xiàn)效率提升的同時，進一步強化了集團統(tǒng)一管控能力；集團還制定了智能制造行動計劃，明確實施智能制造的總體思路，提出智能制造的發(fā)展目標和主要任務(wù)；部分經(jīng)營單元通過推廣ERP系統(tǒng)、推進智能工廠建設(shè)等措施，助力企業(yè)降本增效，提高生產(chǎn)運營能力。

“十三五”期間，中鋁集團的網(wǎng)絡(luò)安全和信息化建設(shè)工程項目入選國務(wù)院國資委等部委評選的央企優(yōu)秀案例，財務(wù)系統(tǒng)全面開展信息化轉(zhuǎn)型，集團并表企業(yè)形成以會計核算系統(tǒng)為數(shù)據(jù)基礎(chǔ)支撐、以財務(wù)數(shù)據(jù)集市為數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換工具、以報表系統(tǒng)及資金B(yǎng)I系統(tǒng)為數(shù)據(jù)展現(xiàn)平臺的財務(wù)信息化格局，為深入推進財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型打下良好基礎(chǔ)。

進入“十四五”，世界開始步入科技革命和產(chǎn)業(yè)革命融合的蝶變期，新一代信息技術(shù)的蓬勃發(fā)展，推動了數(shù)字經(jīng)濟與實體經(jīng)濟的深度融合，為傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級和企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展帶來機遇。然而，中鋁集團財務(wù)管理在提升生產(chǎn)運營效率、加強風(fēng)險風(fēng)控能力、促進數(shù)字化轉(zhuǎn)型方面的短板與不足也日益凸顯。一是集團整體信息化建設(shè)統(tǒng)籌不夠，信息系統(tǒng)兼容性不高，各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)互通性不強，信息孤島多；二是財務(wù)、業(yè)務(wù)標準未實現(xiàn)統(tǒng)一，集團層面缺乏強有力的管控工具。這使得集團在數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下的發(fā)展矛盾愈發(fā)突出。

基于此，中鋁集團將業(yè)務(wù)數(shù)字化、管理智慧化、生產(chǎn)智能化作為推動集團發(fā)展、質(zhì)量變革、效率變革、動力變革的重要動能，在“十四五”規(guī)劃中將共享平臺明確為集團智慧管理的核心業(yè)務(wù)應(yīng)用平臺，通過提高財務(wù)管理的數(shù)字化水平，深度挖掘財務(wù)數(shù)據(jù)價值，提升財務(wù)價值管理能力和集團價值創(chuàng)造能力。同時，確定“三級管理、一體兩翼”的財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的總體思路和架構(gòu)，明確財務(wù)共享中心是“一體兩翼”財務(wù)組織架構(gòu)的重要一極，全面推動財務(wù)職能從聚焦核算的財務(wù)會計職能向強調(diào)價值創(chuàng)造的管理會計轉(zhuǎn)變。

在縱向上，集團層面作為戰(zhàn)略管控層，經(jīng)營單元層面作為資產(chǎn)經(jīng)營層，實體企業(yè)層面作為業(yè)務(wù)管理層，形成“三級管理”的關(guān)系；在橫向上，構(gòu)建“一體兩翼”的財務(wù)管理架構(gòu)?！耙惑w”即以全面預(yù)算管理為依托的戰(zhàn)略財務(wù)管理，“兩翼”即以財務(wù)共享和司庫管理為依托的共享財務(wù)。（如圖1所示）

其中，財務(wù)共享中心主要依托信息技術(shù)、云計算和大數(shù)據(jù)，將簡單的、易于流程化和標準化的財務(wù)基礎(chǔ)工作（包括財務(wù)核算、費用控制、資金支付、電子檔案等）進行集約化管理，推動各級財務(wù)管理人員的工作重點從核算會計向管理會計轉(zhuǎn)變。

通過戰(zhàn)略財務(wù)與共享財務(wù)的獨立運行，實現(xiàn)管控與服務(wù)并兼、效益與效率同升，讓財務(wù)真正發(fā)揮價值創(chuàng)造、決策支持的作用，成為打造企業(yè)核心競爭力的利器。

三、建設(shè)規(guī)劃

（一）頂層設(shè)計

建設(shè)財務(wù)共享中心是中鋁集團推進財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的重要手段，是圍繞高質(zhì)量發(fā)展總體思路與“十四五”期間數(shù)據(jù)賦能戰(zhàn)略而實施的重大決策部署，有助于集團整體發(fā)展戰(zhàn)略目標的落實落地。

中鋁集團堅持高起點、高標準、高質(zhì)量、高效率建設(shè)財務(wù)共享中心：集團管理層高度重視、高位推動，董事長、總經(jīng)理分別擔(dān)任項目領(lǐng)導(dǎo)小組組長，總會計師擔(dān)任項目領(lǐng)導(dǎo)小組副組長及項目領(lǐng)導(dǎo)辦公室主任；集團主要負責(zé)人在前期準備、交流學(xué)習(xí)、規(guī)劃設(shè)計、系統(tǒng)選型和上線計劃等各階段，親自部署、靠前指揮。

2018年，中鋁集團著手開展財務(wù)共享中心建設(shè)的前期調(diào)研工作，先后走訪了中國鐵建、中國寶武、中國石化、招商局等央企和中興新云、紫金礦業(yè)、浙江能源、萬達集團等企業(yè)，經(jīng)過充分調(diào)研和專家論證，最終確定了通過將建設(shè)財務(wù)共享中心和資金管理中心作為財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的起點。

2021年2月，集團完成項目管理方與項目咨詢方的招標工作；3月，項目團隊分赴60余家企業(yè)開展前期調(diào)研和穿行訪談，調(diào)研范圍覆蓋了中鋁集團全部經(jīng)營單元和主要實體企業(yè)，對集團有代表性的業(yè)財流程及管理現(xiàn)狀進行了全方位、多維度、深層次分析，梳理匯總8大類核算流程350余項報賬場景，形成了集團財務(wù)管理現(xiàn)狀診斷報告和財務(wù)總體職能規(guī)劃的重要成果，為構(gòu)建符合國務(wù)院國資委要求的業(yè)財一體化專業(yè)模式、流程驅(qū)動的價值創(chuàng)造型財務(wù)職能體系和財務(wù)共享建設(shè)總體規(guī)劃奠定了重要基礎(chǔ)。

基于調(diào)研成果，中鋁集團最終制定以價值創(chuàng)造為核心，以數(shù)字化轉(zhuǎn)型為方向，建設(shè)具有中鋁特色的“一體化管控+價值創(chuàng)造能力”財務(wù)共享中心建設(shè)藍圖，確定具有較高實施難度的央企“集團級、單中心”的建設(shè)目標以及建設(shè)思路、實施路徑、時間表。同時，確定財務(wù)共享中心的上線范圍覆蓋集團全級次并表企業(yè)，業(yè)務(wù)范圍涵蓋集團全部業(yè)態(tài)。

2021年5月，中鋁集團制定財務(wù)管理現(xiàn)狀調(diào)研分析與總體規(guī)劃方案，確定財務(wù)共享中心定位、運營模式、業(yè)務(wù)范圍、組織架構(gòu)、上線方案、系統(tǒng)藍圖等內(nèi)容，為詳細設(shè)計與開發(fā)實施打好基礎(chǔ)。

（二）規(guī)劃方案

中鋁集團在“一體兩翼”的財務(wù)管理架構(gòu)下，統(tǒng)一規(guī)劃，科學(xué)設(shè)計、系統(tǒng)構(gòu)建符合國務(wù)院國資委要求的業(yè)財一體化財務(wù)職能體系和流程驅(qū)動價值創(chuàng)造型共享模式，并全方位對標世界一流企業(yè)和兄弟央企，汲取各家所長，以業(yè)財中臺為設(shè)計方向搭建系統(tǒng)架構(gòu)，形成“12345”建設(shè)體系。（如圖2所示）

1.確立1個愿景

建設(shè)與世界一流財務(wù)管理體系相適應(yīng)的具有中鋁集團特色、業(yè)內(nèi)領(lǐng)先水平的智慧型集團級財務(wù)共享中心。中鋁集團立足戰(zhàn)略定位，堅守光榮使命，堅持以建設(shè)世界一流為目標導(dǎo)向，打造具備標準化流程建設(shè)、自動化業(yè)務(wù)處理與智能化數(shù)據(jù)支持能力的財務(wù)共享中心，更好發(fā)揮作為全球最大有色金屬企業(yè)的引領(lǐng)帶動作用。

2.實現(xiàn)2個提升

財務(wù)工作涉及數(shù)據(jù)從采集、清洗、存儲、挖掘、應(yīng)用到賦能的完整生命鏈，貫穿從業(yè)務(wù)屬性到財務(wù)屬性再到業(yè)財融合屬性的全過程，因此財務(wù)工作需要前置到業(yè)務(wù)前端。財務(wù)共享模式可直接推動集團業(yè)財流程再造及數(shù)據(jù)邏輯重塑，激活數(shù)據(jù)要素，促進價值創(chuàng)造。

中鋁集團財務(wù)共享中心確立中長期工作目標：實現(xiàn)業(yè)財融合、數(shù)據(jù)驅(qū)動能力的雙提升。

3.圍繞3個聚焦

“3個聚焦”即：聚焦全面覆蓋、創(chuàng)造價值、先進實用。

一是聚焦全面覆蓋，增強集團對業(yè)務(wù)的財務(wù)控制、提升精細化管理水平，不斷提高財務(wù)管理效能；統(tǒng)籌規(guī)劃統(tǒng)一的信息系統(tǒng)架構(gòu)，以財務(wù)共享平臺為主干，貫通集團主要業(yè)務(wù)系統(tǒng)。

二是聚焦創(chuàng)造價值，強化數(shù)據(jù)連通，實現(xiàn)數(shù)據(jù)標準化，建立統(tǒng)一評價體系；賦能傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，形成可復(fù)制迭代升級的模型，提高管控效率和效果，杜絕價值流失。

三是聚焦先進實用，優(yōu)先采用新一代的數(shù)字化技術(shù)，按需拓展。

4.打造4個職能定位

中鋁集團構(gòu)建集“業(yè)財處理中心、數(shù)據(jù)管理中心、流程優(yōu)化中心、人才培養(yǎng)中心”四大職能定位于一體的集團級財務(wù)共享中心。

一是業(yè)財處理中心，將企業(yè)的重復(fù)性高且可標準化的業(yè)財流程轉(zhuǎn)移到財務(wù)共享中心，進行集約化、規(guī)范化、標準化、專業(yè)化、數(shù)字化的處理，提供規(guī)范、專業(yè)、高效的財務(wù)共享服務(wù)。

二是數(shù)據(jù)管理中心，深入挖掘數(shù)據(jù)價值，推進數(shù)據(jù)資源向數(shù)據(jù)資產(chǎn)轉(zhuǎn)化，推進經(jīng)營決策由經(jīng)驗主導(dǎo)向數(shù)據(jù)驅(qū)動轉(zhuǎn)變。

三是流程優(yōu)化中心，深入推進業(yè)財數(shù)據(jù)的標準化、業(yè)財流程的規(guī)范化。

四是人才培養(yǎng)中心，服務(wù)于財務(wù)隊伍建設(shè)，向集團內(nèi)部培養(yǎng)輸送優(yōu)秀的復(fù)合型人才。

5.實現(xiàn)5化建設(shè)

通過持續(xù)優(yōu)化提升，實現(xiàn)財務(wù)職能集約化、數(shù)據(jù)流程規(guī)范化、運營管理標準化、業(yè)財處理專業(yè)化、共享平臺智能化。

（三）實施路徑

中鋁集團財務(wù)共享中心建設(shè)路徑分為三步，即從建設(shè)的平穩(wěn)起步，到以流程驅(qū)動和價值提升為目標的流程優(yōu)化能力建設(shè)，再到最終實現(xiàn)高效服務(wù)和價值創(chuàng)造。

第一階段為平穩(wěn)起步階段（2021-2023年）：聚焦核算執(zhí)行職能，包括會計處理、資金結(jié)算、數(shù)據(jù)加工、人才培養(yǎng)、流程驅(qū)動，全面建成財務(wù)共享中心。

第二階段為優(yōu)化提升階段（2023-2026年）：聚焦業(yè)務(wù)流程驅(qū)動，包括流程數(shù)據(jù)管理、數(shù)字化流程變革、業(yè)務(wù)驅(qū)動。

第三階段為價值創(chuàng)造階段（2026年-長期）：聚焦價值服務(wù)，包括提升流程優(yōu)化和智能化分析處理能力。

四、主要做法及亮點

中鋁集團順應(yīng)數(shù)字化轉(zhuǎn)型趨勢，面對業(yè)務(wù)板塊多元、集團規(guī)模大、財務(wù)賬套多、業(yè)財融合低、管理難度大等挑戰(zhàn)，在充分摸排“集團級、單中心”的財務(wù)共享中心建設(shè)難點的基礎(chǔ)上，按照“總體規(guī)劃，分步實施，重點突破”的原則，堅持一張藍圖繪到底，形成“三維協(xié)同、五位一體、創(chuàng)新聚合”的總體建設(shè)思路。即在系統(tǒng)、業(yè)務(wù)、管理三個維度，緊抓信息系統(tǒng)、業(yè)務(wù)模塊、標準化、項目管理、團隊建設(shè)五大工作關(guān)鍵點，創(chuàng)新聚合，齊頭并進。（如圖3所示）

通過推進集團財務(wù)數(shù)字化、業(yè)財一體化的轉(zhuǎn)型升級，提高財務(wù)管理效率和效益，加快推進財務(wù)數(shù)據(jù)標準建設(shè)，同時運用數(shù)字化手段加強數(shù)據(jù)的加工、分析和應(yīng)用，深度挖掘財務(wù)數(shù)據(jù)價值，提高財務(wù)服務(wù)業(yè)務(wù)的靈活度和精準度，實現(xiàn)財務(wù)價值引領(lǐng)。

（一）建成“集成最廣、智能最優(yōu)、數(shù)據(jù)最豐”的集團級平臺

中鋁集團依托財務(wù)共享平臺，能夠有效破解大型集團公司普遍存在的“系統(tǒng)林立、各自為政”的信息化管理難題，拓展集團管控觸角，推動集團整體信息化建設(shè)步伐。

在大型信息化項目建設(shè)中，構(gòu)建完善安全風(fēng)險防范體系至關(guān)重要。中鋁集團從“架構(gòu)部署、網(wǎng)絡(luò)環(huán)境、資金支付、用戶權(quán)限、開發(fā)過程和運行監(jiān)控”六方面實行完備的系統(tǒng)安全管理，以確保系統(tǒng)的環(huán)境安全、運行安全和數(shù)據(jù)安全，杜絕發(fā)生重大安全事件。

財務(wù)共享平臺現(xiàn)已成為中鋁集團信息系統(tǒng)集成面最廣、智能技術(shù)應(yīng)用成效最優(yōu)、財務(wù)數(shù)據(jù)資源最豐的集團級信息系統(tǒng)平臺。

1.信息系統(tǒng)集成方面

橫向到邊：財務(wù)共享平臺集成了5個集團級管理系統(tǒng)及9個經(jīng)營單元級業(yè)務(wù)系統(tǒng)，連通了3個外部專業(yè)系統(tǒng)。通過與集團主數(shù)據(jù)平臺、HR系統(tǒng)、OA、郵件、移動平臺的集成，推動集團管理系統(tǒng)在各級企業(yè)的應(yīng)用，提高業(yè)務(wù)辦理便捷性、及時性，通過與外部金稅系統(tǒng)的對接，實現(xiàn)了發(fā)票查驗及認證的自動化；縱向到底，財務(wù)共享平臺與核算系統(tǒng)等集團各類財務(wù)專業(yè)系統(tǒng)實現(xiàn)集成，實現(xiàn)收付結(jié)算處理、憑證自動生成、電子會計檔案自動生成、往來實時清賬。（如圖4所示）

2.智能技術(shù)應(yīng)用方面

積極運用領(lǐng)先的系統(tǒng)架構(gòu)及先進的技術(shù)手段，應(yīng)用系統(tǒng)采用微服務(wù)、容器化模式部署，滿足高并發(fā)、高可用和大數(shù)據(jù)量場景的系統(tǒng)需求；應(yīng)用桌面云系統(tǒng)，有力保證了系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全。

積極推進OCR、RPA、AI等自動化、智能化技術(shù)應(yīng)用，全面開通派單功能保證業(yè)務(wù)處理時效，應(yīng)用智能審核功能快速定位審核要點，實現(xiàn)收款認領(lǐng)自動審批、薪酬數(shù)據(jù)自動過賬，上線智能語音填報支持自動填單，優(yōu)化影像識別支持發(fā)票自動勾選認證等。

為全面緩解日常作業(yè)面臨的時間緊、任務(wù)重、節(jié)奏快、提單量大的狀況，首批部署了36個“鋁精靈”機器人作為“數(shù)字員工”，負責(zé)憑證生成、計提折舊、暫估、紅沖等業(yè)務(wù)，“上崗”后實現(xiàn)24小時值守、隨時響應(yīng)，在邊推廣、邊運營的建設(shè)運營期，月處理單據(jù)量已突破4萬筆，單筆業(yè)務(wù)的處理時長較人工用時壓縮90%以上，業(yè)務(wù)處理的準確率基本達到100%，在財務(wù)共享中心月度作業(yè)總量的占比近30%，節(jié)省出大量人力投入到流程優(yōu)化等高附加值的工作中，展現(xiàn)了數(shù)字賦能的強大生產(chǎn)力。

3.財務(wù)數(shù)據(jù)資源方面

財務(wù)共享中心作為專業(yè)管理單位，承擔(dān)著集團主要財務(wù)信息系統(tǒng)的管理職能，負責(zé)管理財務(wù)共享平臺、會計核算系統(tǒng)、財務(wù)報表系統(tǒng)和財務(wù)數(shù)據(jù)倉庫等系統(tǒng)；推動了集團并表企業(yè)將會計核算系統(tǒng)統(tǒng)一至三大核心系統(tǒng)并與財務(wù)共享平臺進行標準集成。財務(wù)共享平臺輻射帶動了集團會計核算系統(tǒng)、財務(wù)報表系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)以及全面預(yù)算管理系統(tǒng)、財務(wù)數(shù)據(jù)倉庫、財務(wù)決策與分析系統(tǒng)等財務(wù)信息系統(tǒng)形成“七位一體”格局。（如圖5所示）

財務(wù)共享平臺還承擔(dān)著財務(wù)數(shù)據(jù)中臺職能，通過與集團其他財務(wù)信息系統(tǒng)進行集成、實現(xiàn)數(shù)據(jù)互通，沉淀各類財務(wù)數(shù)據(jù)，在此基礎(chǔ)上，促進集團財務(wù)數(shù)據(jù)資源存量的持續(xù)快速增長。

（二）上線應(yīng)用“覆蓋全、特色足、效果強”的業(yè)務(wù)模塊

中鋁集團克服了業(yè)務(wù)形態(tài)多樣、財務(wù)管理水平差異大、標準化程度和業(yè)財融合度低等建設(shè)難點，全力構(gòu)建了費用、銷售至收款、采購至付款、總賬、資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、資金結(jié)算6大核心業(yè)務(wù)模塊，以及費用預(yù)算、薪酬核算、關(guān)聯(lián)交易對賬、電子會計檔案4大輔助功能模塊，以111張報賬表單承載集團85%的業(yè)財處理流程、超過1500項經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項。（如圖6所示）

2023年，隨著快速推廣上線，上線企業(yè)通過財務(wù)共享平臺各業(yè)務(wù)模塊報賬的業(yè)務(wù)單據(jù)數(shù)量也呈現(xiàn)出快速增長趨勢，財務(wù)共享中心注重業(yè)務(wù)單據(jù)數(shù)量和質(zhì)量的同步提升，持續(xù)不斷對業(yè)務(wù)報賬表單進行精簡優(yōu)化，目前月均提單總量超過20萬筆。

1.核心業(yè)務(wù)模塊

（1）費用模塊

統(tǒng)一了全集團費用報銷標準，將費用報銷業(yè)務(wù)場景規(guī)范為59個費用大類、197個費用小類，構(gòu)建24張費用報銷單，實現(xiàn)費用預(yù)算、費用申請、費用報銷從線下審批至線上流程的轉(zhuǎn)變，并將制度標準嵌入系統(tǒng)實現(xiàn)自動控制和審核，滿足各級企業(yè)費用管控需求，與集團內(nèi)部、外部系統(tǒng)對接實現(xiàn)跨維度、多層次數(shù)據(jù)互通。開發(fā)單據(jù)自動填充、智能審核、智能客服、移動審批，以及發(fā)票O(jiān)CR識別、自動查驗真?zhèn)魏妥詣诱J證進項稅等功能，降低各級企業(yè)財務(wù)管理成本。

（2）銷售至收款模塊

基于會計準則、集團會計手冊和集團多業(yè)態(tài)實際制定標準化流程，對照稅收分類編碼將業(yè)務(wù)類型細化至6級，通過15張報賬單承載了集團所有收入確認及收款認領(lǐng)業(yè)務(wù)場景，從表單填報到財務(wù)審核秉承業(yè)財融合的基礎(chǔ)要求，打破業(yè)財壁壘，深化數(shù)據(jù)應(yīng)用，優(yōu)化收款認領(lǐng)管理模式，全面提高了業(yè)財處理效率。運用RPA機器人、智能審核、質(zhì)量稽核等技術(shù)，提升運營效率，提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。

（3）采購至付款模塊

業(yè)務(wù)貫穿采購交易的結(jié)算、付款、發(fā)票認證全流程，聚焦于物資采購、資產(chǎn)采購、工程結(jié)算、其他類采購等業(yè)務(wù)結(jié)算和對公支付業(yè)務(wù)，上線17張報賬單，其中，三方抵賬單實現(xiàn)了集團范圍債權(quán)債務(wù)互抵功能。解決了采購結(jié)算、對外付款及數(shù)據(jù)標準等一系列問題，提升采購、支付業(yè)務(wù)管理效率，管控涉稅合規(guī)風(fēng)險。實現(xiàn)了應(yīng)付模塊從管結(jié)果到管過程，提高了業(yè)務(wù)流程效率。

（4）總賬模塊

基于企業(yè)會計準則、集團會計手冊明確核算標準，將薪酬核算、稅務(wù)處理、月末處理等300余個業(yè)務(wù)場景通過24張報賬單承載。結(jié)合企業(yè)需求自主完善咨詢方規(guī)劃，推動總賬業(yè)務(wù)從以核算場景為基礎(chǔ)向業(yè)務(wù)場景為核心轉(zhuǎn)換，通過識別業(yè)務(wù)字段自動完成賬務(wù)處理。通過總結(jié)優(yōu)化場景化業(yè)務(wù)表單，將總賬手工報賬比例降到較低水平，低于業(yè)內(nèi)財務(wù)共享中心平均水平，提升了財務(wù)標準化水平。

（5）資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)模塊

為加強集團對產(chǎn)權(quán)及出資的投后管理，首創(chuàng)性在財務(wù)共享平臺開發(fā)設(shè)計資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)模塊。通過9張報賬單承載了資產(chǎn)的采購新增、調(diào)整和處置等業(yè)務(wù)場景，同時兼具資產(chǎn)卡片管理功能，使資產(chǎn)全生命周期納入共享管理；通過10張報賬單承載了長投確認、國有資本收益等產(chǎn)權(quán)管理核心內(nèi)容，實現(xiàn)產(chǎn)權(quán)與核算一體化管理。投后管理臺賬可實現(xiàn)產(chǎn)權(quán)全生命周期數(shù)據(jù)沉淀，共享流程管控可提升產(chǎn)權(quán)登記及時性，成為中央企業(yè)產(chǎn)權(quán)管理納入共享服務(wù)的首個案例。

（6）資金結(jié)算模塊

負責(zé)處理集團及所屬企業(yè)付款辦理業(yè)務(wù)。通過3張報賬單實現(xiàn)了與資金池業(yè)務(wù)及資金管理中心表單的集成管理，表單數(shù)據(jù)自動獲取、自動存儲、自動生成憑證；實現(xiàn)自動核銷銀行流水的功能，為后續(xù)銀企對賬奠定基礎(chǔ)；實現(xiàn)資金結(jié)算節(jié)點和資金池業(yè)務(wù)結(jié)算節(jié)點自動審核，對資金支付實行過程監(jiān)控、智能篩查，智能預(yù)警，規(guī)避人為操作的財務(wù)風(fēng)險。協(xié)助資管中心實現(xiàn)資金集約化管理，提高資金預(yù)算執(zhí)行力度，持續(xù)提升資金使用效益。

2.輔助功能模塊

（1）費用預(yù)算管理模塊

將財務(wù)預(yù)算管理制度與共享平臺有效銜接、整合，以加強對預(yù)算執(zhí)行情況的實時控制為目標，統(tǒng)一各企業(yè)預(yù)算項目及管控模式，具有預(yù)算編制、預(yù)算控制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算分析四個功能，實現(xiàn)經(jīng)營單元內(nèi)預(yù)算統(tǒng)一標準管控及全級次企業(yè)預(yù)算數(shù)據(jù)標準匯總、分析。提高共享平臺預(yù)算控制的有效性，全面滿足各級企業(yè)的預(yù)算管理需求。

（2）薪酬核算模塊

將憑證轉(zhuǎn)換規(guī)則、會計科目的輔助核算項、員工往來關(guān)系、員工信息關(guān)聯(lián)配置，接收集團HR系統(tǒng)推送的職工工資明細表并轉(zhuǎn)換成財務(wù)薪酬核算信息，滿足企業(yè)多種薪酬核算需求。

（3）關(guān)聯(lián)交易對賬模塊

通過集團內(nèi)購銷雙方單位往來科目余額及交易明細查詢，自動執(zhí)行一對一自動對賬、一對多或多對一的手動對賬，實現(xiàn)集團內(nèi)各關(guān)聯(lián)方實時、高效、協(xié)同對賬工作。

（4）電子會計檔案模塊

實現(xiàn)檔案采集、整理、保管、利用和銷毀全流程電子化管理，降低會計檔案的打印成本和保管成本，打破會計檔案數(shù)量多、易丟失、查閱煩瑣困難、無法關(guān)聯(lián)歸集、難以可視化管理等困擾，實現(xiàn)檔案自動高效采集，助力綠色低碳經(jīng)濟發(fā)展。

（三）建立完善集團全業(yè)態(tài)“四維十面”業(yè)財標準化體系

中鋁集團將推進業(yè)財標準化體系建設(shè)作為財務(wù)共享中心建設(shè)的重要前提，堅持“統(tǒng)籌業(yè)財、一體推進”原則，綜合平衡集團標準化管控要求和企業(yè)精細化管理需求，在系統(tǒng)產(chǎn)品的標準化基礎(chǔ)上，結(jié)合實際進行個性化開發(fā)，創(chuàng)新實現(xiàn)方式，統(tǒng)籌建立并持續(xù)完善涵蓋集團全部業(yè)態(tài)的“四維十面”業(yè)財標準化體系，包括制度標準化、業(yè)財標準化、數(shù)據(jù)標準化、系統(tǒng)標準化四個維度，涵蓋了十個方面的具體工作，逐步實現(xiàn)標準化與個性化、效率與效果、服務(wù)與管控的統(tǒng)一。

1. 政策標準化

推動并指導(dǎo)集團各級企業(yè)修訂費用管理等制度；編印了共享平臺標準化操作手冊，成為上線企業(yè)規(guī)范開展業(yè)財工作的基本依據(jù)；相應(yīng)開展內(nèi)控手冊和合規(guī)手冊的編制，將制度的標準化、系統(tǒng)的標準化和操作的標準化更加緊密結(jié)合；規(guī)范形成了集團統(tǒng)一關(guān)賬時間方案。

2. 憑證生成規(guī)則標準化

根據(jù)會計準則及集團會計核算手冊，將各項業(yè)務(wù)事項的核算規(guī)則內(nèi)置系統(tǒng)，實現(xiàn)全集團相同業(yè)務(wù)場景核算規(guī)則標準化。

3. 報賬表單標準化

持續(xù)整合同質(zhì)性業(yè)務(wù)報賬單，重點對通用業(yè)務(wù)報賬單進行精簡優(yōu)化，使報賬單更加簡單易用、業(yè)務(wù)處理更加標準；使手工報賬單量較初期壓縮近80%；將附件標準化作為重點課題攻關(guān)。

4. 業(yè)務(wù)類型標準化

統(tǒng)一集團的費用報銷和預(yù)算口徑，同步梳理統(tǒng)一了應(yīng)收、應(yīng)付、總賬的業(yè)務(wù)類型。

5. 審批流程標準化

在統(tǒng)一通用審批流程的前提下，做到各經(jīng)營單元業(yè)務(wù)審批標準化，對同一法人多賬套的企業(yè)，做到各法人單位標準化。

6. 輔助核算標準化

加強梳理和規(guī)范輔助核算的使用，將原有輔助核算逐步借助業(yè)務(wù)系統(tǒng)和共享平臺實現(xiàn)，從而精煉輔助核算項的數(shù)量和質(zhì)量。

7. 核算系統(tǒng)標準化

梳理集團會計核算系統(tǒng)現(xiàn)狀，形成統(tǒng)一切換方案，使集團會計核算系統(tǒng)逐步趨同。

8. 系統(tǒng)集成標準化

在共享系統(tǒng)選型之初，明確共享系統(tǒng)與其他業(yè)務(wù)和管理系統(tǒng)的集成定位，開發(fā)標準系統(tǒng)集成模塊，明確統(tǒng)一經(jīng)營單元業(yè)務(wù)系統(tǒng)集成規(guī)范，為后續(xù)系統(tǒng)的穩(wěn)定運行提供保障。

9. 主數(shù)據(jù)標準化

加強財務(wù)共享平臺與主數(shù)據(jù)系統(tǒng)的協(xié)同，強化主數(shù)據(jù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)引領(lǐng)作用，協(xié)調(diào)相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)與主數(shù)據(jù)的全面集成，同時推進主數(shù)據(jù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)治理，形成集團主數(shù)據(jù)標準化的合力。

10. 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)標準化

開展對業(yè)財類基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的標準化處理，開發(fā)財務(wù)主數(shù)據(jù)管理模塊，推進主數(shù)據(jù)管理域以外財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的標準化和集成化，實現(xiàn)對各類業(yè)務(wù)的精細化管理?！八木S十面”業(yè)財標準化體系有力推進了集團財務(wù)管理體系改革，夯實了集團業(yè)財處理的自動化、智能化基礎(chǔ)，提升了企業(yè)管理效率。

（四）科學(xué)實踐“管理閉環(huán)+先難后易”的項目管理模式

中鋁集團注重總結(jié)財務(wù)共享建設(shè)規(guī)律、實施方法和推進步驟，在“項目咨詢+項目實施+項目監(jiān)理”模式下，跟蹤關(guān)鍵節(jié)點任務(wù)目標，采取掛圖作戰(zhàn)，創(chuàng)建項目建設(shè)日歷，集中精力和兵力打“殲滅戰(zhàn)”，推進項目總體規(guī)劃的落地實施。項目咨詢實行交付成果的服務(wù)承諾和質(zhì)量責(zé)任管理；系統(tǒng)實施實行“上線、運營、優(yōu)化”的管理閉環(huán)策略（如圖7所示）；項目管理辦公室（PMO）實行問題清單式督辦管理。

經(jīng)過多輪研究論證，大膽采用“先難后易”的實施策略，將企業(yè)規(guī)模較大、業(yè)務(wù)代表性強、系統(tǒng)建設(shè)較復(fù)雜、推廣難度較大的核心經(jīng)營單元（鋁單元）確定為首批試點經(jīng)營單元，并將集團總部和在京單位確定為示范企業(yè)，按照“試點單位+業(yè)務(wù)模塊”的試點模式以及“成熟一家、上線一家”的總體原則，率先開展試點上線。

2021 年11月，啟動費用共享試點上線，至年末即順利實現(xiàn)84 家企業(yè)費用模塊試點和20 家企業(yè)全業(yè)務(wù)模塊試點上線，成功應(yīng)對年度關(guān)賬的挑戰(zhàn)。

2022年，全面復(fù)盤總結(jié)試點上線工作，有意識放緩上線速度，重點對存在的短板漏洞與薄弱環(huán)節(jié)進行調(diào)整優(yōu)化，著力推進了業(yè)財標準化和系統(tǒng)功能優(yōu)化，為后續(xù)快速推廣上線奠定了基石。

2023年，統(tǒng)籌實施653個賬套的推廣上線工作，年底實現(xiàn)全面上線。歷時兩年，納入共享上線范圍的730余個賬套完成上線，覆蓋了集團近90%的賬套，速度領(lǐng)先于同等規(guī)模央企，創(chuàng)造了高效上線的成功案例。（如圖8所示）

項目團隊堅持強化凝聚力、帶動力和執(zhí)行力，按照“邊上線、邊總結(jié)、邊改進、邊完善”的總體原則，科學(xué)控制項目的進度計劃和工作質(zhì)量；注重組織引導(dǎo)上線企業(yè)前瞻性地開展工作，做好上線前期的理念宣貫和思想動員；選派現(xiàn)場支持團隊，扎根重點企業(yè)，提供為期三周的現(xiàn)場支持服務(wù)，以保障企業(yè)順利關(guān)賬，保質(zhì)保量開展“宣貫培訓(xùn)、系統(tǒng)初始和上線使用”三方面工作，加強分層、分類培訓(xùn)；秉承實事求是、科學(xué)謹慎的態(tài)度，全面復(fù)盤、反復(fù)論證建設(shè)方案的可行性、可操作性，基于試點情況，各業(yè)務(wù)組自主設(shè)計、全面優(yōu)化咨詢商交付的建設(shè)方案，杜絕將建設(shè)方案和上線實施做成“兩張皮”，確保建設(shè)方案全面落地；對項目實施過程中的問題保持高度的預(yù)見性和協(xié)調(diào)力，充分學(xué)習(xí)兄弟央企、行業(yè)領(lǐng)先共享中心的經(jīng)驗，形成在中鋁集團可復(fù)制、可推廣的經(jīng)驗做法，推動項目建設(shè)整體實現(xiàn)螺旋式上升和后續(xù)快速上線推廣。

在項目的運營管理方面，借助對上線企業(yè)的跟蹤式調(diào)研，做好業(yè)務(wù)類型、會計科目、輔助核算等的標準化，提升用戶體驗，確保系統(tǒng)安全、高效、穩(wěn)定運行。在項目的優(yōu)化提升方面，進行共享知識庫建設(shè)；定期組織對上線企業(yè)開展調(diào)研回訪以收集意見建議；強化問題解決力度，建立問題清單跟蹤工作機制，將高等級問題納入PMO督辦落實，多渠道解決企業(yè)上線問題，實現(xiàn)標準化服務(wù)和知識共享。

強化服務(wù)意識、提升服務(wù)水平。在項目推進的全程始終堅持做好三方面服務(wù)，為上線企業(yè)提供全流程、全方位的共享服務(wù)。一是服務(wù)于集團戰(zhàn)略，支撐中鋁集團財務(wù)一體化管控戰(zhàn)略和“一體兩翼”財務(wù)管理轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略，二是服務(wù)于財務(wù)管控，推進上線企業(yè)由核算型財務(wù)向業(yè)務(wù)支持財務(wù)轉(zhuǎn)型，三是服務(wù)于企業(yè)業(yè)務(wù)，協(xié)助集團總部財務(wù)進一步向戰(zhàn)略財務(wù)轉(zhuǎn)型。全面夯實財務(wù)共享中心的職能定位，逐步具備一流的運營服務(wù)能力。

（五）創(chuàng)新運用“外聯(lián)內(nèi)聚”管理模式強化項目團隊建設(shè)

項目成敗，關(guān)鍵在人。中鋁集團注重財務(wù)共享項目團隊的科學(xué)配備，通過外部和內(nèi)部雙管齊下配備的“外聯(lián)內(nèi)聚”模式，有效保證了項目推進。（如圖9所示）

1.“外聯(lián)”方面

考慮到財務(wù)共享項目是涉及集團全部企業(yè)、業(yè)務(wù)和人員的集團級信息化項目，為彌補專業(yè)力量的不足，項目建設(shè)采用外部招標方式，選用了經(jīng)驗豐富的專業(yè)咨詢機構(gòu)提供財務(wù)共享專業(yè)咨詢服務(wù)，創(chuàng)新引入項目監(jiān)理，對項目進行全生命周期的監(jiān)督管理，確保建設(shè)質(zhì)量。

2.“內(nèi)聚”方面

為保證有充足的人員支持企業(yè)上線，在項目建設(shè)期，從集團所屬企業(yè)匯聚了一支平均年齡僅為33歲的年輕團隊，具有較強的信息化能力、戰(zhàn)斗力和執(zhí)行力。

一是基于平穩(wěn)快速開展工作配備集團關(guān)鍵用戶，財務(wù)共享項目團隊的初始班底主要由精通集團級財務(wù)信息化工作的財務(wù)人員構(gòu)成，該部分人員全程參與了集團財務(wù)集中核算、財務(wù)報表系統(tǒng)、財務(wù)數(shù)據(jù)集市、費用共享和財務(wù)域主數(shù)據(jù)等賬表一體化建設(shè)工作，經(jīng)歷了財務(wù)共享建設(shè)項目的調(diào)研分析、規(guī)劃設(shè)計、配置測試等前期基礎(chǔ)工作，連續(xù)跟蹤集團信息化建設(shè)多年，成為項目建設(shè)的排頭兵。

二是基于復(fù)合型人才培養(yǎng)配備企業(yè)財務(wù)信息化人員，隨著項目的持續(xù)推進，分批次補充了各經(jīng)營單元及實體企業(yè)的熟悉財務(wù)信息化工作的財務(wù)人員，經(jīng)過為期數(shù)月的學(xué)習(xí)培訓(xùn)、傳幫帶，逐漸成長為項目建設(shè)的主力軍，在系統(tǒng)上線實施過程中積累大量實戰(zhàn)經(jīng)歷，在試點上線攻堅和推廣上線階段發(fā)揮了關(guān)鍵作用。

三是基于共享涵蓋業(yè)務(wù)配備企業(yè)財務(wù)人員，結(jié)合集團業(yè)態(tài)多、跨度大的現(xiàn)狀，有針對性地從各經(jīng)營單元及實體企業(yè)選用財務(wù)人員，確保各業(yè)務(wù)組成員實現(xiàn)經(jīng)營單元全覆蓋，掌握集團全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，精通集團標準會計核算系統(tǒng)，有力協(xié)調(diào)企業(yè)上線推廣。

四是基于保證作業(yè)效率及滿足業(yè)務(wù)拓展需要配備企業(yè)業(yè)務(wù)人員，從各經(jīng)營單元及實體企業(yè)選用了綜合、人力、營銷、采購、信息化等部門或領(lǐng)域的具備較高工作能力及問題解決能力的專業(yè)人員，有效緩解了共享上線推廣的作業(yè)和管理的雙重壓力，也為共享職能未來向各專業(yè)領(lǐng)域的拓展儲備人才。

五是強化青年骨干的培養(yǎng)歷練，針對年齡結(jié)構(gòu)好、黨員比例高、整體素質(zhì)高的團隊特點，注重通過黨建、團建活動，增進員工之間的相互了解和學(xué)習(xí)，進一步提升員工歸屬感和團隊凝聚力；在支持企業(yè)上線工作中，將綜合素質(zhì)較高的青年骨干作為現(xiàn)場實施主力，開展包括共享理念、業(yè)務(wù)操作、系統(tǒng)功能、保密安全、內(nèi)控制度、合規(guī)管理等各項培訓(xùn)。

同時，鼓勵青年黨員扎根一線，破解企業(yè)上線難點痛點，提升綜合素質(zhì)，磨礪意志品質(zhì)。通過項目建設(shè)契機，引領(lǐng)年輕人用新觀念和新技術(shù)為共享中心建設(shè)添磚加瓦，用實干篤行詮釋奮斗的青春和責(zé)任擔(dān)當。

中鋁集團按照專業(yè)管理與能力要求，將財務(wù)共享平臺的部分應(yīng)用運維工作交由財務(wù)共享中心負責(zé)，保障日常效率。同時，組織系統(tǒng)廠商、內(nèi)部企業(yè)等多方提供長期技術(shù)支持，保障運行穩(wěn)定，具體委托集團信息公司承擔(dān)基礎(chǔ)環(huán)境、網(wǎng)絡(luò)安全、數(shù)據(jù)庫、操作系統(tǒng)的運維工作。

五、實施成效

（一）共享財務(wù)支撐了財務(wù)轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略落地

中鋁集團的財務(wù)人員隊伍規(guī)模目前為3300余人，70%的財務(wù)人員主要從事財務(wù)基礎(chǔ)工作，業(yè)務(wù)涵蓋票、賬、表、錢、稅以及檔案管理等財務(wù)工作。財務(wù)共享中心編制人員350人，約占集團財務(wù)人員隊伍的11%，通過財務(wù)共享提供標準化服務(wù)，確保會計核算的及時性、準確性、規(guī)范性。隨著財務(wù)共享項目上線推廣，企業(yè)80%以上的財務(wù)基礎(chǔ)工作轉(zhuǎn)移到財務(wù)共享中心處理。

財務(wù)共享中心作為推動財務(wù)價值創(chuàng)造的支撐平臺，夯實了集團“一體兩翼”的財務(wù)管理架構(gòu)，深化了“三分財務(wù)”格局，加快了業(yè)財深度融合化、財務(wù)組織高度共享化、信息系統(tǒng)的智能化，提升財務(wù)賦能、參與經(jīng)營分析、經(jīng)營決策，防范風(fēng)險，促進了財務(wù)領(lǐng)域?qū)?fù)合型人才的需求，建立了中鋁集團財務(wù)新生態(tài)，享受了財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型帶來的紅利。

其中，“三分財務(wù)”的職能得到充分發(fā)揮：戰(zhàn)略財務(wù)堅持價值創(chuàng)造、深化業(yè)財融合，建立中鋁價值管理體系，提升財務(wù)的價值引領(lǐng)能力，實現(xiàn)集團可持續(xù)的價值創(chuàng)造；業(yè)務(wù)財務(wù)釋放更多人員精力，向業(yè)務(wù)前端延伸，逐步成為業(yè)務(wù)“最佳合作伙伴”；共享財務(wù)支撐財務(wù)管理體系變革，目前納入共享的業(yè)務(wù)流程，效率平均提升60%以上，其中，部署了智能工具的業(yè)務(wù)流程，效率提升90%以上，大幅提升財務(wù)管控效能，更好規(guī)避人為操作風(fēng)險。

（二）業(yè)財數(shù)據(jù)中臺促進了業(yè)財工作轉(zhuǎn)變

中鋁集團通過財務(wù)共享建設(shè)，促使業(yè)財標準化工作取得了由局部到整體、由量變到質(zhì)變的突破性進展，并將財務(wù)共享平臺打造成為集團業(yè)財數(shù)據(jù)中臺，促進業(yè)財工作產(chǎn)生了四方面變化。（如圖10所示）

1.業(yè)財處理轉(zhuǎn)為線上操作

財務(wù)共享平臺向前端集成經(jīng)營單元的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，向后端集成集團財務(wù)專業(yè)管理系統(tǒng)和財務(wù)核算系統(tǒng)，企業(yè)所發(fā)生的經(jīng)濟事項，由業(yè)務(wù)系統(tǒng)集成由業(yè)務(wù)系統(tǒng)流轉(zhuǎn)至共享報賬平臺，或由業(yè)務(wù)人員手工填報形成報賬單，并在平臺上經(jīng)過企業(yè)審批流程后，再由財務(wù)共享進行相應(yīng)審核，通過資管平臺自動進行資金支付，并依據(jù)系統(tǒng)內(nèi)置的核算規(guī)則自動生成會計憑證并推送至核算系統(tǒng)，這樣，大多業(yè)財處理由線下轉(zhuǎn)為線上操作，并通過系統(tǒng)集成，進行自動化、智能化處理。

2.紙質(zhì)單據(jù)全部轉(zhuǎn)為電子文檔

財務(wù)共享平臺集成了國家稅務(wù)總局的金稅系統(tǒng)，進行發(fā)票的查驗和自動勾選認證。通過運用OCR技術(shù)進行發(fā)票、合同等原始票據(jù)的掃描和識別，過去的所有紙質(zhì)單據(jù)全部形成電子文檔，并形成結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)。

3.業(yè)財信息全部轉(zhuǎn)為結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)

財務(wù)共享平臺形成了涵蓋業(yè)務(wù)、財務(wù)、資金、稅務(wù)的數(shù)據(jù)和發(fā)票、憑證、票據(jù)、原始單據(jù)、合同等電子影像和電子會計檔案于一體的業(yè)財信息集成。“業(yè)、財、資、稅、票、檔”實現(xiàn)了集成，每一筆業(yè)財信息都以結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)和電子文檔的形式存儲、展現(xiàn)，支持通過財務(wù)共享平臺上進行查詢、統(tǒng)計和分析，為用戶減輕壓力、提供服務(wù)，同時保證了業(yè)財數(shù)據(jù)的同源和共享。

4.電子文檔和數(shù)據(jù)以報賬單為線索串聯(lián)貫通，可實現(xiàn)靈活查詢、統(tǒng)計、分析

財務(wù)共享平臺上線前，集團各級企業(yè)的分散式、差異化數(shù)據(jù)對管理分析造成障礙，財務(wù)共享中心通過協(xié)調(diào)IT部門進行數(shù)據(jù)治理，包括數(shù)據(jù)口徑、數(shù)據(jù)顆粒度、數(shù)據(jù)傳輸效率、主數(shù)據(jù)標準等，夯實了數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，并以報賬單形式承載業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，極大地提升了對各級企業(yè)管理分析的支持力度。

（三）財務(wù)數(shù)字化推動了集團數(shù)字化轉(zhuǎn)型

數(shù)字化是中鋁集團改造提升傳統(tǒng)動能、培育發(fā)展新動能的重要手段。中鋁集團的財務(wù)共享建設(shè)以數(shù)字化為支撐，涉及信息系統(tǒng)、業(yè)務(wù)流程等方面的變革，是業(yè)財聯(lián)動、業(yè)數(shù)結(jié)合的過程，項目啟動至今堅持三大原則，實現(xiàn)了平穩(wěn)推進：一是由集團頂層設(shè)計、避免重復(fù)建設(shè)，二是財務(wù)共享平臺只與經(jīng)營單元級業(yè)務(wù)系統(tǒng)進行集成，三是統(tǒng)一集團會計核算系統(tǒng)。

財務(wù)共享中心的建設(shè)，為中鋁集團管理體系的完善和數(shù)字化轉(zhuǎn)型的提速打下了良好基礎(chǔ)，是中鋁集團向數(shù)字化轉(zhuǎn)型邁出的具有里程碑意義的關(guān)鍵一步。（如圖11所示）

1.助推了經(jīng)營單元的業(yè)務(wù)系統(tǒng)新建和優(yōu)化

中鋁集團將財務(wù)共享建設(shè)作為全面審視集團整體信息化建設(shè)的契機，以財務(wù)數(shù)字化倒逼業(yè)務(wù)數(shù)字化，通過對各經(jīng)營單元業(yè)務(wù)系統(tǒng)進行調(diào)研梳理，與財務(wù)共享建設(shè)統(tǒng)籌進行頂層設(shè)計和規(guī)劃，完善了集團頂層規(guī)劃，避免了系統(tǒng)建設(shè)“大拆大建”。助推了經(jīng)營單元的業(yè)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)優(yōu)化，與財務(wù)共享平臺接序上線，有效改善了經(jīng)營單元信息化建設(shè)各自為政的情況，打破了系統(tǒng)邊界和數(shù)據(jù)壁壘，數(shù)據(jù)實現(xiàn)了前端系統(tǒng)創(chuàng)建、共享平臺同步、核算系統(tǒng)接收，為實現(xiàn)全集團“一張網(wǎng)、一個庫、一朵云”，推動流程的精益化打下了堅實基礎(chǔ)。

2.為集團各專業(yè)領(lǐng)域打造了信息化建設(shè)樣板

財務(wù)共享平臺的上線，推動了中鋁云硬件基礎(chǔ)環(huán)境建設(shè)及主數(shù)據(jù)系統(tǒng)等相關(guān)配套系統(tǒng)的升級改造；集團的HR、主數(shù)據(jù)、移動辦公等系統(tǒng)也得到了大規(guī)模推廣應(yīng)用，極大提升了各級企業(yè)的業(yè)務(wù)處理效率，形成了各級企業(yè)同平臺、同標準、同流程操作，起到了“一體化管控”的效果。

財務(wù)共享中心牽頭推進了集團財務(wù)數(shù)據(jù)標準的制定，與經(jīng)營單元共同制定了集成標準方案，完成了財務(wù)共享平臺與主數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)、資管系統(tǒng)、核算系統(tǒng)、移動端等12個異構(gòu)系統(tǒng)的集成，以系統(tǒng)標準化為載體，實現(xiàn)了端到端的業(yè)財流程，全面搭建和提升了集團業(yè)財一體化、自動化水平，以標準化促進業(yè)務(wù)、支持業(yè)務(wù)和發(fā)展業(yè)務(wù)，也為其他專業(yè)領(lǐng)域業(yè)務(wù)系統(tǒng)的建設(shè)打造了樣板，加快完成集團的人流、物流、資金流、信息流的高度集成，實現(xiàn)更高水平的數(shù)據(jù)同源、數(shù)據(jù)貫通、數(shù)據(jù)共享。

（四）標準化建設(shè)提升了業(yè)財管理水平及效益

財務(wù)共享建設(shè)借助數(shù)字技術(shù)工具，對業(yè)務(wù)和財務(wù)處理進行了規(guī)范化流程再造，促進了業(yè)財?shù)娜诤辖y(tǒng)一；財務(wù)審核的及時性、有效性持續(xù)提升；重復(fù)性高、價值度低的基礎(chǔ)工作處理效率和準確性得到大幅優(yōu)化改善；通過標準化規(guī)則的嵌入，堵塞了管理漏洞，提升了財務(wù)集中管控能力，助推集團財務(wù)管理體制實現(xiàn)剛性落地。隨著不斷建設(shè)優(yōu)化，財務(wù)共享為企業(yè)帶來的效益逐步由“提升效率、降低成本；規(guī)范管理、管控風(fēng)險”，進一步升級為支持企業(yè)的管理及業(yè)務(wù)決策，主要體現(xiàn)在“服務(wù)業(yè)務(wù)、支持決策、創(chuàng)造價值”方面。（如圖12所示）

中鋁集團通過完善財務(wù)共享中心“管理中心+運營中心+支持中心”的集約化運營模式，充分發(fā)掘業(yè)財數(shù)據(jù)價值，實現(xiàn)財務(wù)管控實時化、經(jīng)營分析智能化、交易處理自動化，財務(wù)數(shù)據(jù)共享和產(chǎn)出對決策的支撐力度有所加強，充分發(fā)揮企業(yè)價值引領(lǐng)的作用。助推戰(zhàn)略財務(wù)執(zhí)行管控與專家職能，增強戰(zhàn)略管控，助推業(yè)務(wù)財務(wù)執(zhí)行業(yè)務(wù)支持職能，負責(zé)深入業(yè)務(wù)洞察，促進業(yè)務(wù)運營提質(zhì)增效。

（五）共享建設(shè)關(guān)鍵指標達到了世界一流水平

根據(jù)行業(yè)相關(guān)研究，中鋁集團歸納總結(jié)世界一流的財務(wù)共享中心應(yīng)達到三個關(guān)鍵指標：一是業(yè)務(wù)流程承載范圍達到80%以上，二是企業(yè)上線覆蓋率達到80%以上，三是數(shù)字化技術(shù)應(yīng)用度達到80%以上。

2022年中國共享服務(wù)領(lǐng)域調(diào)研報告顯示，國內(nèi)共享行業(yè)中，有21.15%納入了超過10類業(yè)務(wù)流程，有27.75%上線了超過10個信息系統(tǒng)。

中鋁集團深入踐行財務(wù)管理轉(zhuǎn)型，不斷強化財務(wù)共享中心戰(zhàn)略支撐作用，強化智能應(yīng)用，經(jīng)過對標世界一流，“硬實力”已初具一流。主要體現(xiàn)在承載了12類業(yè)務(wù)流程，業(yè)務(wù)承載范圍超過80%，業(yè)務(wù)流程覆蓋度已超過行業(yè)的80%；完成全面推廣后，上線企業(yè)覆蓋率超過90%；已建業(yè)務(wù)報賬、電子影像、銀企直聯(lián)等13個信息系統(tǒng)，信息系統(tǒng)上線數(shù)量超過行業(yè)的85%。

六、趨勢探討

（一）健全完善財務(wù)共享中心運營管理長效機制

中鋁集團通過研究世界—流財務(wù)共享中心具備的關(guān)鍵要素和主要特征，認為應(yīng)重點從人才培養(yǎng)、流程優(yōu)化、國際化三個方面建立一套行之有效的運營管理機制。

面向未來的人才培養(yǎng)方面，開展全方位能力建設(shè)，建立新型的財務(wù)人才培養(yǎng)模式和成長晉升機制，實施卓越的績效管理，構(gòu)建以“引領(lǐng)行業(yè)發(fā)展政策”為核心能力的專家團隊，打造一支數(shù)字能力、運營能力均過硬的復(fù)合型人才隊伍；增強知識創(chuàng)造能力，提高數(shù)據(jù)利用水平；強化服務(wù)意識，全面提高服務(wù)水平。

在流程優(yōu)化方面，對于多業(yè)態(tài)的經(jīng)營實際，企業(yè)應(yīng)充分認識業(yè)財一體化的重要性，改變傳統(tǒng)思維模式，應(yīng)基于充分的調(diào)查研究，推進業(yè)財融合下的流程規(guī)范化，突破業(yè)財數(shù)據(jù)壁壘，強化質(zhì)量管理措施，努力從流程驅(qū)動為主向流程驅(qū)動與數(shù)據(jù)驅(qū)動并重轉(zhuǎn)變。

在國際化方面，應(yīng)研究政策動態(tài)合理安排，推動財務(wù)數(shù)字變革向境外企業(yè)延伸，利用財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型成果有效加強對境外資產(chǎn)包括數(shù)據(jù)資產(chǎn)的風(fēng)險管控。

（二）依托財務(wù)共享構(gòu)建“1+N”多業(yè)務(wù)共享模式

財務(wù)共享中心作為集團公司集中式管理模式的廣泛成熟應(yīng)用，在上線推廣后顯著降低了運營成本、實現(xiàn)了規(guī)模效應(yīng)，較短時間內(nèi)可解決大型企業(yè)重復(fù)投入和效率低下的問題。

著眼未來，財務(wù)共享中心還需不斷拓展服務(wù)邊界、豐富工作內(nèi)涵、提升職能定位，對核算數(shù)據(jù)進行深度挖掘分析，不斷拓展共享服務(wù)范圍，向企業(yè)提供可定制、高質(zhì)量的增值服務(wù)。

中鋁集團將加快建設(shè)成熟卓越的財務(wù)共享中心，逐步突破職能壁壘，推進共享模式從財務(wù)核算共享向多領(lǐng)域共享延伸，以財務(wù)共享為主干，向IT、審計、法律等業(yè)務(wù)領(lǐng)域延伸，打造財務(wù)共享與多職能共享“1+N”的共享業(yè)務(wù)格局。該模式契合國務(wù)院國資委“探索依托財務(wù)共享實現(xiàn)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的有效途徑，推進共享模式、流程和技術(shù)創(chuàng)新，從核算共享向多領(lǐng)域延伸”的要求。

中鋁集團將在2024年推進商旅平臺建設(shè)，向員工提供多端提報、智能預(yù)訂等“平臺+商旅”一體化服務(wù)，實現(xiàn)“免墊資、免取票、免貼票”的報銷體驗，提升差旅費用報銷效率，同時通過航司、酒店集團的集中采購，降低企業(yè)差旅成本。商旅平臺的建設(shè)，標志著中鋁集團邁出共享職能拓展延伸的實質(zhì)性一步。

（三）加快將財務(wù)共享中心升級為企業(yè)數(shù)據(jù)中心

財務(wù)共享中心是企業(yè)的天然數(shù)據(jù)中心，財務(wù)共享平臺是企業(yè)核心商業(yè)數(shù)據(jù)處理的中臺。在財務(wù)數(shù)字化的背景下，財務(wù)共享平臺逐漸向企業(yè)的數(shù)據(jù)中臺與智能應(yīng)用平臺演變，使數(shù)據(jù)分析標準化、實時化，更好推動數(shù)字賦能業(yè)務(wù)發(fā)展。

過去，財務(wù)共享中心被視為一個僅負責(zé)集中核算的會計處理工廠，聚焦在基礎(chǔ)交易業(yè)務(wù)方面的處理。隨著技術(shù)的發(fā)展，財務(wù)共享中心可以幫助企業(yè)更廣泛地采集數(shù)據(jù)，逐步向數(shù)據(jù)中心發(fā)展。

過去的信息系統(tǒng)多依賴于IT，數(shù)據(jù)往往只是附屬產(chǎn)品而DT（Data Technology）更關(guān)注的是數(shù)據(jù)本身。通過對數(shù)據(jù)進行提取、加工、建模、分析和可視化呈現(xiàn)，這樣才能幫助企業(yè)用數(shù)據(jù)更好地驅(qū)動決策。

在財務(wù)數(shù)字化的進程中，IT和DT的技術(shù)是雙輪驅(qū)動的，兩手都要抓，兩手都要硬，數(shù)據(jù)更應(yīng)該被用來研究規(guī)律，形成商業(yè)洞察。要擴大數(shù)據(jù)的采集類別、層級，突破數(shù)據(jù)管理理念邊界，全面采集業(yè)財數(shù)據(jù)，面向企業(yè)業(yè)務(wù)需求提供多維度分析模型。

中鋁集團已有財務(wù)數(shù)據(jù)集市的建設(shè)基礎(chǔ)，在推進財務(wù)共享建設(shè)時，作為配套項目，將財務(wù)數(shù)據(jù)集市升級為財務(wù)數(shù)據(jù)倉庫，按數(shù)據(jù)粒度由下往上劃分成ODS、DW、DM、KPI四層進行管理，KPI層覆蓋原有核算數(shù)據(jù)，納入更多元、更大量的數(shù)據(jù)，更好支持財務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)籌管理、質(zhì)量治理、價值挖掘及綜合應(yīng)用，提高數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析的實時性、全面性、準確性，實現(xiàn)管好財務(wù)數(shù)據(jù)、用好財務(wù)數(shù)據(jù)、服務(wù)決策、反哺業(yè)務(wù)的目標。（如圖13所示）

中鋁集團將加快補足對照一流財務(wù)共享中心存在的短板，通過挖掘、發(fā)揮數(shù)據(jù)價值，將企業(yè)數(shù)據(jù)資源轉(zhuǎn)換為數(shù)據(jù)資產(chǎn)，加快由賬務(wù)集中處理中心向企業(yè)的數(shù)據(jù)中心升級轉(zhuǎn)變，持續(xù)為企業(yè)經(jīng)營聚勢賦能。

（四）打造具有中鋁特色、行業(yè)一流的共享標桿

中鋁集團經(jīng)過多年發(fā)展，牢牢占據(jù)著鋁行業(yè)龍頭企業(yè)的位置，不斷涉足銅、鉛、鋅等多品種有色金屬產(chǎn)業(yè)鏈，逐步形成了業(yè)務(wù)多元化的經(jīng)營趨勢。

央企的財務(wù)工作需深入分析面臨的新形勢、新情況、新問題，不斷轉(zhuǎn)變思想、創(chuàng)新管理、再造組織、培養(yǎng)人才。要充分借助先進的信息化手段、數(shù)字化管理理念，網(wǎng)絡(luò)資源促進財務(wù)管理與企業(yè)內(nèi)部各領(lǐng)域、各層級、各業(yè)務(wù)的有機融合，加快財務(wù)管理職能和組織管理的不斷演進，實現(xiàn)業(yè)務(wù)流、信息流、資金流的互聯(lián)互通、實時共享、精準利用。

中鋁集團將堅持以國務(wù)院國資委出臺的《關(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見》為財務(wù)管理的工作方向和基本遵循，深入推進“十四五”財務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型規(guī)劃落地，對標一流經(jīng)驗做法，正視短板找差距，堅持“創(chuàng)新求強、智能共享、高效服務(wù)、持續(xù)提升”的理念，構(gòu)建專業(yè)、智能、前瞻、高效、創(chuàng)新的財務(wù)共享中心，努力成為具有中鋁特色、行業(yè)一流的財務(wù)共享標桿。

編輯/車玉龍 統(tǒng)籌/李蘇