“稅法”課程教學(xué)與思政教育的融合創(chuàng)新與實踐

［摘 要］ 課程思政是高等院校全面落實立德樹人根本任務(wù)的重要舉措，也是培育經(jīng)世濟民、誠信服務(wù)、德法兼修新商科人才的重要路徑；四川外國語大學(xué)國際工商管理學(xué)院“稅法”課程，在課程教學(xué)與思政教育相長的理念指引下，從課程目標、課程內(nèi)容、教學(xué)范式以及考核方式四個方面進行創(chuàng)新性重構(gòu)，探索專業(yè)教學(xué)與思政教育的融合創(chuàng)新實踐，切實提升教學(xué)質(zhì)量，助力新時代商科人才培養(yǎng)，為高等院校經(jīng)管類專業(yè)課程的教學(xué)改革創(chuàng)新提供了有益的啟示。

［關(guān)鍵詞］ 稅法；課程思政；教學(xué)改革

［基金項目］ 2022年度四川外國語大學(xué)校級教改項目“《稅法》課程與思政教育相長的創(chuàng)新與實踐”（JY2296242）

［作者簡介］ 連 軍（1981—），男，安徽淮北人，管理學(xué)博士，四川外國語大學(xué)國際工商管理學(xué)院副教授，碩士生導(dǎo)師，主要從事財務(wù)與審計問題研究；吳 霞（1986—），女，四川成都人，管理學(xué)博士，四川外國語大學(xué)國際工商管理學(xué)院副教授，中國注冊會計師，主要從事會計與稅法研究。

［中圖分類號］ G642.3 ［文獻標識碼］ A ［文章編號］ 1674-9324（2024）26-0061-04 ［收稿日期］ 2024-01-22

黨的十八大以來，黨中央高度重視高等院校人才培養(yǎng)和思想政治教育工作，課程思政對于深化高等教育教學(xué)改革起到基礎(chǔ)性和戰(zhàn)略性支撐作用。教育部印發(fā)的《高等學(xué)校課程思政建設(shè)指導(dǎo)綱要》指出，要幫助學(xué)生了解相關(guān)專業(yè)和行業(yè)領(lǐng)域的國家戰(zhàn)略、法律法規(guī)和相關(guān)政策，引導(dǎo)學(xué)生深入社會實踐、關(guān)注現(xiàn)實問題，培育學(xué)生經(jīng)世濟民、誠信服務(wù)、德法兼修的職業(yè)素養(yǎng)［1］?！岸惙ā闭n程作為經(jīng)管類專業(yè)的核心課程，其教學(xué)設(shè)計、教學(xué)效果、教學(xué)評價面臨著前所未有的挑戰(zhàn)；如何激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)熱情，提升教學(xué)效果，同時將思政教育潤物無聲地植入課程教學(xué)，以實現(xiàn)專業(yè)教學(xué)與思政教育相長，成為當前教學(xué)研究的熱點話題。

四川外國語大學(xué)國際工商管理學(xué)院“稅法”課程在傳統(tǒng)教學(xué)模式的基礎(chǔ)上，交叉融合政治學(xué)、社會學(xué)、經(jīng)濟學(xué)、法學(xué)等學(xué)科領(lǐng)域知識，對課程的教學(xué)理念、教學(xué)目標、教學(xué)體系、教學(xué)范式、評價標準進行創(chuàng)新探索，重構(gòu)需求導(dǎo)向下的“稅法”課程教學(xué)體系，激發(fā)學(xué)生自主學(xué)習(xí)熱情，著力培養(yǎng)既了解世情國情黨情，又懂得法律法規(guī)和相關(guān)政策的復(fù)合型財稅人才，教學(xué)質(zhì)量顯著提升，融合創(chuàng)新模式具有推廣應(yīng)用價值。

一、研究現(xiàn)狀分析

（一）關(guān)于課程思政的現(xiàn)狀

我國的課程思政可以追溯到1954年召開的全國中學(xué)教育會議及同年發(fā)布的中央人民政府政務(wù)院《關(guān)于改進和發(fā)展中學(xué)教育的指示》，要求在各科教學(xué)中開展政治思想教育，課程思政由此開啟。2017年，中共教育部黨組印發(fā)了《高校思想政治工作質(zhì)量提升工程實施綱要》，2018年教育部發(fā)布《關(guān)于加強新時代高?！靶蝿菖c政策”課建設(shè)的若干意見》，至此，全國性課程思政探索正式興起。2020年，《高等學(xué)校課程思政建設(shè)指導(dǎo)綱要》的出臺，開啟了課程思政由自發(fā)階段向自覺階段過渡的歷程。隨著課程思政研究的逐漸深入，課程思政源流、內(nèi)在機理、理論框架、方法論體系等方面的問題在一定程度上得到了解決，理論邏輯與歷史邏輯日益清晰；實踐探索快速推進，課程思政制度機制建設(shè)、教師發(fā)展、課程與教學(xué)改革、教學(xué)資源構(gòu)建趨于體系化，部分實踐問題得到有效解決［2］。

（二）關(guān)于“稅法”課程的思政探索

“稅法”作為經(jīng)管類專業(yè)的核心課程，其思政教育備受關(guān)注。以往的研究大多從思政元素入手，研究如何提取“稅法”中的思政元素，并將其植入稅法專業(yè)教育當中，以提高學(xué)生誠信納稅、愛崗敬業(yè)的職業(yè)素養(yǎng)以及守法盡責(zé)、愛國愛民的家國情懷和時代擔當［3］。孫志亮等［4］從“三全育人”視角展開“稅法”課程思政教學(xué)改革，在挖掘課程思政元素的基礎(chǔ)上，創(chuàng)新改革課程教學(xué)模式和評價機制；李紅梅［5］對“稅法”課程蘊含的思政元素按重點章節(jié)進行提取，并從融入思政元素的視角重新修訂教學(xué)大綱；李志鳳等［6］從“稅法”課程思政元素融入視角探索如何在稅法專業(yè)知識與思政教育之間建立有機聯(lián)系，推進“稅法”課程思政項目的實施；盛香林［7］以“稅法”課程中的關(guān)稅教學(xué)為例，從關(guān)稅的教學(xué)設(shè)計、課堂講授等方面入手，實時融入思政元素，論證關(guān)稅思政的具體實施過程。

（三）文獻評述

現(xiàn)有關(guān)于“稅法”課程與思政教育融入的相關(guān)研究已經(jīng)十分豐富，但仍然存在不足。以往的研究籠統(tǒng)地將所有專業(yè)課視為同質(zhì)性，大多從提取思政元素入手，研究如何將思政元素植入專業(yè)課程中，解決思政與專業(yè)教育“兩張皮”的問題。然而不同的專業(yè)課程與思政的親緣關(guān)系不同，有的專業(yè)課程本身就具有很強的思政屬性，這類課程的思政教學(xué)目標就不應(yīng)僅停留在解決“兩張皮”或“貼標簽”的問題層面，而是要深入考慮如何將二者融為一體，耦合互助?；诖耍倚！岸惙ā闭n程深入探索課程教學(xué)與思政教育相長的創(chuàng)新與實施路徑，為思政屬性課程的專業(yè)能力培養(yǎng)和價值塑造協(xié)同發(fā)展提供有益啟示。

二、課程目標重構(gòu)

我?！岸惙ā闭n程是面向經(jīng)管類專業(yè)開設(shè)的專業(yè)必修課程，基于落實立德樹人根本任務(wù)和深化課程思政培育時代新人的要求，“稅法”課程有機融合知識技能目標和價值觀塑造目標，既要讓學(xué)生了解稅收法律制度及征管要求，理解并掌握現(xiàn)行各個稅種的主要內(nèi)容，全面把握我國現(xiàn)行各稅種的出臺背景、歷史沿革、計稅依據(jù)、計算方法，具備運用稅收法律知識解決實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)中涉稅問題的能力；又要致力于培養(yǎng)知中國、愛中國，具有家國情懷和社會擔當，能夠經(jīng)世濟民、誠信服務(wù)、德法兼修的商學(xué)高端人才。

三、教學(xué)內(nèi)容重構(gòu)

傳統(tǒng)的“稅法”課程教學(xué)體系注重介紹稅務(wù)法律條文本身，主要包括各稅種的納稅義務(wù)人、征稅對象、稅目、稅率、納稅期限、納稅環(huán)節(jié)、稅收減免、征稅管理等內(nèi)容，忽視了稅法的出臺背景和歷史沿革的講解，學(xué)生只知其然而不知其所以然?！岸惙ā闭n程教學(xué)創(chuàng)新在傳統(tǒng)教學(xué)內(nèi)容的基礎(chǔ)上融入了三部分內(nèi)容：（1）結(jié)合稅法出臺和改革的背景，讓學(xué)生與《中華人民共和國個人所得稅法》（以下簡稱《稅法》）條文制定者產(chǎn)生共情，從根本上理解《稅法》條文設(shè)置的初衷，一方面激發(fā)學(xué)生的家國情懷和社會擔當，另一方面讓學(xué)生更容易理解、記憶和應(yīng)用《稅法》條文。（2）融入國際稅法對比。通過典型國家《稅法》條文對比，一方面讓學(xué)生了解國際稅收征管環(huán)境，開闊學(xué)生國際視野，另一方面讓學(xué)生了解我國以人為本的思想，激發(fā)學(xué)生的家國情懷和文化自信。（3）違規(guī)納稅案例。通過案例分析讓學(xué)生了解偷稅漏稅對國家、對社會、對個人的危害，培養(yǎng)學(xué)生依法納稅、誠信服務(wù)的意識。表1以《中華人民共和國個人所得稅法》部分的教學(xué)內(nèi)容為例，展示了重構(gòu)后的“稅法”課程部分教學(xué)內(nèi)容。

四、教學(xué)范式重構(gòu)

為了保障教學(xué)效果，“稅法”課程教學(xué)團隊構(gòu)建了基于“五步法”的課程教學(xué)范式。第一步，《稅法》條文講解。充分運用講授式、探究式、沉浸式、互動式、翻轉(zhuǎn)課堂等多種教學(xué)方法，對各稅種的納稅義務(wù)人、征稅對象、稅目、稅率、計稅依據(jù)、稅額計算等進行講解，因課施法，多種教學(xué)方法并行，實現(xiàn)知識的第一層內(nèi)化。第二步，稅法出臺和改革背景分析。課前指導(dǎo)學(xué)生搜集和歸納稅法出臺和改革的背景；課中利用翻轉(zhuǎn)課堂讓學(xué)生匯報討論，讓學(xué)生認識不同歷史時期的國情與政策，引導(dǎo)其與國家政策制定者產(chǎn)生共情；課后指導(dǎo)學(xué)生形成分析報告，實現(xiàn)知識的第二層內(nèi)化。第三步，國際稅法對比。課前指導(dǎo)學(xué)生搜集和整理其他國家的典型稅法條文，并與我國相應(yīng)稅種進行對比，根據(jù)各國的國情對稅法條文間的差異進行對比分析；課中引導(dǎo)學(xué)生進行課堂展示和討論；課后指導(dǎo)學(xué)生形成分析報告，實現(xiàn)知識的第三層內(nèi)化。第四步，納稅籌劃案例分析。以企業(yè)真實稅收困境為案例，讓學(xué)生以小組為單位查閱資料，形成納稅籌劃咨詢報告，實現(xiàn)知識的第四層內(nèi)化。第五步，違規(guī)納稅案例研討。介紹企業(yè)或者個人偷稅漏稅的真實案例，引導(dǎo)學(xué)生誠信納稅。

以個人所得稅法部分的教學(xué)為例，此部分內(nèi)容的學(xué)習(xí)需要5個學(xué)時。課前，教師將數(shù)字化學(xué)習(xí)資料推送給學(xué)生，布置學(xué)習(xí)任務(wù)。數(shù)字化資料包括課件、《稅法》條文、習(xí)題和案例等文字資料，并運用對分易在線測試學(xué)生預(yù)習(xí)效果。課中，第1個學(xué)時，教師講授個人所得稅的基礎(chǔ)知識，由于提前布置了學(xué)習(xí)任務(wù)，這部分內(nèi)容主要講解難點和重點。第2個學(xué)時，對基礎(chǔ)知識進行課堂練習(xí)，鞏固基礎(chǔ)知識，查漏補缺。第3個學(xué)時，提前將往屆優(yōu)秀學(xué)生制作的PPT及視頻發(fā)送給學(xué)生，讓學(xué)生在參考往屆資料的情況下查閱相關(guān)材料，梳理稅法改革歷程、出臺背景及典型國家稅制對比。課堂上采用對分方式，一半時間由學(xué)生展示匯報，一半時間由教師引導(dǎo)討論，讓學(xué)生了解我國的基本國情、國策，從而理解稅法改革的出發(fā)點及現(xiàn)行稅制的設(shè)置基礎(chǔ)。第4個課時，個人所得稅納稅籌劃。采用“案例+探究”方式進行，首先提出個人所得稅納稅籌劃問題；其次讓學(xué)生以小組為單位查閱資料并討論，小組代表分享討論結(jié)果，教師和學(xué)生提問；最后綜合學(xué)生的討論結(jié)果形成納稅籌劃方案。第5課時，通過學(xué)生分享公眾人物偷稅漏稅的新聞，教師引導(dǎo)學(xué)生思考其偷稅漏稅的動機，挖掘其偷逃稅款的手段，最后師生共同總結(jié)個人所得稅的涉稅風(fēng)險。

五、考評方式重構(gòu)

為了掌握學(xué)生學(xué)習(xí)效果，設(shè)計了“過程+結(jié)果”的考核評價方式，充分利用對分易等信息化教學(xué)平臺對學(xué)生的學(xué)習(xí)過程進行記錄和統(tǒng)計，多角度分析學(xué)生的學(xué)習(xí)效能。

過程考核包括：（1）課前環(huán)節(jié)：導(dǎo)學(xué)測試占5%，通過對分易發(fā)布測試題完成；思政研討占5%，通過對分易發(fā)布話題討論完成。（2）課堂環(huán)節(jié)：考勤占5%，學(xué)生分組任務(wù)課堂匯報占10%，課堂作業(yè)完成情況占10%，由對分易課堂作業(yè)模塊自動計分。（3）課后環(huán)節(jié)：思政報告占5%；學(xué)科競賽獲獎和專業(yè)資格證考取另計附加分。

結(jié)果考核以期末閉卷測試進行，考核內(nèi)容包括：（1）基礎(chǔ)知識占30%，以選擇題、判斷題、填空題等形式進行測試。（2）應(yīng)用能力占20%，以業(yè)務(wù)問答題和案例分析題進行測試。（3）思政理解占10%，重點考查學(xué)生對《稅法》條文出臺背景的理解掌握。

結(jié)語

“稅法”課程主要講授增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等18個稅種的征稅對象、征稅范圍、征收管理、稅收優(yōu)惠等內(nèi)容，目前各高?！岸惙ā苯虒W(xué)大綱多側(cè)重于法律條文講解，而忽視了法律條文出臺以及修訂的背景、社會經(jīng)濟環(huán)境以及其合理性和必然性，導(dǎo)致學(xué)生在學(xué)習(xí)的過程中只知其然而不知其所以然，并且未能充分發(fā)揮課程的思政教育功能。我校在課程教學(xué)與思政教育相長的理念指引下，“稅法”課程有機融合了知識技能目標和價值觀塑造目標，對課程內(nèi)容進行科學(xué)重構(gòu)，創(chuàng)新性地提出教學(xué)“五步法”，并科學(xué)設(shè)計“過程+結(jié)果”的課程考核評價方案，最終實踐出一套課程教學(xué)與思政教育相長的“稅法”教學(xué)創(chuàng)新實踐模式，助力培養(yǎng)知中國、愛中國，具有家國情懷和社會擔當，能夠經(jīng)世濟民、誠信服務(wù)、德法兼修的商學(xué)人才，為高等院校經(jīng)管類專業(yè)課程的教學(xué)改革創(chuàng)新提供了有益的啟示。

參考文獻

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［2］陸道坤.課程思政推行中若干核心問題及解決思路：基于專業(yè)課程思政的探討［J］.思想理論教育，2018（3）：64-69.

［3］ 吳霞，連軍，包燕萍，等.稅法課程中的思政元素探索［J］.會計師，2022（13）：100-102.

［4］孫志亮，楊煥玲.“三全育人”視域下稅法課程思政教學(xué)改革探討［J］.現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2021，42（13）：148-149.

［5］李紅梅.“稅法”課程思政化元素提取與效果保障實施研究：以云南大學(xué)旅游文化學(xué)院為例［J］.佳木斯大學(xué)社會科學(xué)學(xué)報，2021，39（3）：241-243.

［6］李志鳳，焦熙，雷雨.《稅法》課程思政教學(xué)設(shè)計與實施路徑探討［J］.財富時代，2021（9）：89-90.

［7］盛香林.高?！抖惙ā氛n程思政融合問題研究：以關(guān)稅教學(xué)思政元素融合為視角［J］.中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2020（7）：243-244.

Innovation and Practice of Integrating Teaching of Tax Law with Ideological and Political Education

LIAN Jun， WU Xia

（School of International Business and Management， Sichuan International Studies University， Chongqing 400031， China）

Abstract： Curriculum ideology and politics is an important measure for higher education institutions to fully implement the fundamental task of building morality and cultivating talents， and it is also an important path to cultivate new business talents who can benefit the people， provide honest services， and cultivate both morality and law. Under the guidance of the idea of combining teaching with ideological and political education， the Tax Law course at the School of International Business Business and Management of Sichuan International Studies University is innovatively reconstructed from four aspects： course objectives， course content， teaching paradigms， and assessment methods. It explores the innovation and practice of integrating professional teaching and ideological and political education， effectively improves teaching quality， helps cultivate business talents in the new era， providing beneficial enlightenment for the teaching reform and innovation of economic and management courses in colleges and universities.

Key words： Tax Law; curriculum ideology and politics; teaching reform