煤炭貿(mào)易業(yè)務(wù)細(xì)節(jié)及風(fēng)險(xiǎn)防控

張紅雨 姬圓圓

摘?要：煤炭屬于大宗商品，煤炭貿(mào)易業(yè)務(wù)交易量大。如何兼顧效率與風(fēng)險(xiǎn)管控，這就需要煤炭貿(mào)易企業(yè)具有極其強(qiáng)大的細(xì)節(jié)管理水平。煤炭貿(mào)易包含采購(gòu)和銷售兩部分，包括前期商談、貿(mào)易立項(xiàng)、采購(gòu)（銷售）合同簽訂、收（發(fā)）貨、結(jié)算、發(fā)票管理、回款等環(huán)節(jié)。本文結(jié)合煤炭貿(mào)易實(shí)務(wù)，總結(jié)提煉出一些細(xì)節(jié)控制和風(fēng)險(xiǎn)管理措施，對(duì)煤炭貿(mào)易企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理有一定的啟發(fā)意義。

關(guān)鍵詞：煤炭貿(mào)易；細(xì)節(jié)管理；風(fēng)險(xiǎn)控制；

中圖分類號(hào)：F2?????文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A??????doi：10.19311/j.cnki.16723198.2024.10.003

1?背景

近年來(lái)，貿(mào)易領(lǐng)域暴露出種種問(wèn)題，給貿(mào)易企業(yè)造成巨額虧損，部分貿(mào)易公司甚至破產(chǎn)、倒閉。面對(duì)當(dāng)今社會(huì)的紛繁復(fù)雜局面，貿(mào)易企業(yè)建立業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立規(guī)范、有效的貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制機(jī)制，提升風(fēng)險(xiǎn)管理能力，促進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，顯得尤為重要。進(jìn)行貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)是通過(guò)建立、實(shí)施和監(jiān)督執(zhí)行一系列的貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度和流程，使企業(yè)能夠在確保資金安全的前提下，審慎開(kāi)展貿(mào)易業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。下文展開(kāi)介紹煤炭貿(mào)易業(yè)務(wù)的細(xì)節(jié)，并提出針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

2?前期準(zhǔn)備

2.1?考察上下游客戶

（1）了解下游企業(yè)基本情況，如企業(yè)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)狀況、付款是否及時(shí)、所需煤炭（或其他商品）指標(biāo)、現(xiàn)有采購(gòu)渠道、采購(gòu)價(jià)格、采購(gòu)方式（招標(biāo)、競(jìng)價(jià)、單一商談）、運(yùn)輸方式（火運(yùn)、汽運(yùn)、水運(yùn)、混合運(yùn)輸）。（2）了解上游客戶情況，煤炭來(lái)源、煤炭質(zhì)量、發(fā)貨地點(diǎn)、運(yùn)輸方式、運(yùn)力情況、煤炭有無(wú)現(xiàn)貨（庫(kù)存量），確定上游客戶是煤礦還是貿(mào)易商。

2.2?盡職調(diào)查

貿(mào)易企業(yè)應(yīng)建立健全盡職調(diào)查工作制度，規(guī)范盡職調(diào)查的適用范圍、工作程序、工作內(nèi)容和效果要求。開(kāi)展貿(mào)易業(yè)務(wù)必須事前進(jìn)行盡職調(diào)查并形成盡職調(diào)查報(bào)告，應(yīng)針對(duì)具體的客戶和貿(mào)易業(yè)務(wù)參照包括但不限于下列內(nèi)容進(jìn)行盡職調(diào)查：

（1）合作企業(yè)的股東情況、股權(quán)是否被質(zhì)押情況、注冊(cè)資本金、相關(guān)資產(chǎn)情況等；

（2）合作企業(yè)法定代表人、實(shí)際控制人的基本情況以及個(gè)人征信；

（3）合作企業(yè)銀行的資信情況；

（4）合作企業(yè)的商譽(yù)、對(duì)外履行合同的誠(chéng)信度；

（5）合作企業(yè)對(duì)外負(fù)債的情況；

（6）合作企業(yè)海關(guān)、稅務(wù)的納稅情況；

（7）合作企業(yè)勞動(dòng)合同的履行情況、員工福利以及是否有相關(guān)涉訴情況；

（8）合作企業(yè)資產(chǎn)情況、是否被抵押、擔(dān)?；蛩痉ú榉?；

（9）合作企業(yè)的涉訴情況；

（10）通過(guò)媒體了解是否有負(fù)面的報(bào)道或評(píng)價(jià)；

（11）其他需要調(diào)查的事項(xiàng)（根據(jù)該合作企業(yè)、業(yè)務(wù)的實(shí)際情況確定還需要調(diào)查的其他事項(xiàng)）。

2.3?商務(wù)談判

（1）下游客戶多數(shù)采取招標(biāo)方式進(jìn)行采購(gòu)，需要關(guān)注招標(biāo)方式，確定是線上或者線下，線上采購(gòu)是否需要提前注冊(cè)；

（2）根據(jù)已經(jīng)確定合作意向的下游客戶，尋找合適的煤源，與貿(mào)易商進(jìn)行商談應(yīng)先詢問(wèn)對(duì)方報(bào)價(jià)，不能過(guò)早透露下游采購(gòu)價(jià)格，根據(jù)煤源詢價(jià)結(jié)果，初步評(píng)估業(yè)務(wù)能否開(kāi)展、估算業(yè)務(wù)利潤(rùn)；

（3）盡量避免上下游客戶直接聯(lián)系；

（4）與上游客戶洽談時(shí)，要形成商談?wù)勁杏涗?，將煤炭?jī)r(jià)格、數(shù)量、質(zhì)量、付款方式等條款進(jìn)行確認(rèn)，形成初步意向，詳細(xì)合作條款應(yīng)在隨后簽訂的合同中確認(rèn)。

2.4?投標(biāo)

（1）自營(yíng)業(yè)務(wù)，要確定有穩(wěn)定的煤源，能確保履約，并避免保證金被扣；

（2）貿(mào)易商代供業(yè)務(wù)，要在投標(biāo)前先確定上游貿(mào)易商價(jià)格，并向上游客戶出具招標(biāo)（報(bào)價(jià)）邀請(qǐng)函，上游客戶需要書(shū)面回函或者在我方邀請(qǐng)函上蓋章回復(fù)，要求上游貿(mào)易商繳納保證金，保證金按照下游保證金標(biāo)準(zhǔn)收取。不能僅僅依靠與上游客戶口頭約定，一旦出現(xiàn)保證金被扣，容易引起糾紛；

（3）遇到下游不要求繳納保證金的貿(mào)易業(yè)務(wù)，我方同樣需要自行確定保證金收取標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)上游貿(mào)易商進(jìn)行約束，確保履約率。

3?貿(mào)易立項(xiàng)

3.1?理清貿(mào)易項(xiàng)目鏈條

（1）理清上下游貿(mào)易鏈條，鏈條清晰，不能交叉或者轉(zhuǎn)圈；

（2）上游客戶是否使用墊資公司資金；

（3）確定由哪方承運(yùn)，運(yùn)輸發(fā)票如何開(kāi)具；

（4）確定一票結(jié)算、兩票結(jié)算。

3.2?預(yù)計(jì)貿(mào)易收入、利潤(rùn)

預(yù)計(jì)貿(mào)易利潤(rùn)時(shí)，要考慮全面，考慮熱值差異、路途損耗，鐵路運(yùn)費(fèi)雜費(fèi)要考慮全，考慮資金成本和承兌匯票貼現(xiàn)成本，不能漏項(xiàng)，根據(jù)下游合同預(yù)估結(jié)算價(jià)格，進(jìn)而預(yù)計(jì)貿(mào)易收入和利潤(rùn)。

4?采購(gòu)（銷售）合同簽訂

4.1?資質(zhì)審核

審查客戶資質(zhì)，審查經(jīng)辦人員授權(quán)委托書(shū)，確定經(jīng)辦人員的被授權(quán)的權(quán)限和受托期限。

4.2?合同擬定

與上游客戶簽訂的貿(mào)易合同多根據(jù)下游客戶模板進(jìn)行修改，要根據(jù)買方與賣方的變化進(jìn)行修改，保證與上游簽訂的合同不出現(xiàn)問(wèn)題。

4.3?合同細(xì)節(jié)

合同擬定時(shí)需要注意合同簽訂地點(diǎn)、有效期、結(jié)算期限、回款約定、訴訟法院的約定。

4.4?合同簽字、蓋章

注意合同約定生效方式，是蓋章后生效，還是法人（代理人）簽字并蓋章后生效。

4.5?價(jià)格調(diào)整方式

合同履行期限內(nèi)價(jià)格出現(xiàn)變化，確定是以調(diào)價(jià)函或補(bǔ)充協(xié)議進(jìn)行調(diào)整。

4.6?合同雙方的聯(lián)系方式

合同中應(yīng)注明郵寄地址、電子郵箱地址、聯(lián)系人和聯(lián)系電話，合同雙方的溝通必須以書(shū)面函件或者協(xié)議進(jìn)行聯(lián)系，函件可以通過(guò)郵寄或者電子郵件進(jìn)行傳遞。

4.7?無(wú)合同發(fā)運(yùn)

（1）下游客戶通常采用招標(biāo)方式進(jìn)行采購(gòu)，若我方中標(biāo)，因多數(shù)下游客戶為國(guó)有企業(yè)，合同會(huì)簽長(zhǎng)周期。我方收到下游中標(biāo)通知書(shū)后，應(yīng)及時(shí)加蓋我方公章，并反饋給下游客戶。中標(biāo)通知書(shū)同樣具有法律效力，可以保障我方權(quán)益。我方需要根據(jù)下游合同模板擬定與上游客戶的合同，并及時(shí)與上游客戶簽訂合同，不能等下游合同簽訂完畢后再與上游簽合同；（2）確定合同雙方均已簽字、蓋章生效，避免合同生效前通知上游客戶組織發(fā)運(yùn)。

5?收（發(fā)）貨

5.1?磅單（鐵路大票）收集

（1）關(guān)注每天或者每批次發(fā)運(yùn)噸位數(shù)據(jù)，收發(fā)貨單據(jù)需收集完整，與下游終端客戶聯(lián)絡(luò)人聯(lián)系，及時(shí)獲取當(dāng)天進(jìn)廠數(shù)量，不能將該項(xiàng)工作交由上游客戶聯(lián)系。（2）通過(guò)鐵路運(yùn)輸?shù)?，要及時(shí)取得鐵路大票，并核對(duì)大票信息，核對(duì)鐵路大票上各個(gè)費(fèi)用項(xiàng)目。

5.2?化驗(yàn)單據(jù)收集

（1）前期，需要了解煤源信息，必要時(shí)取得煤源煤樣，送往終端廠家化驗(yàn)，確保各項(xiàng)指標(biāo)符合要求；

（2）發(fā)貨到廠后，要及時(shí)與下游終端客戶聯(lián)絡(luò)人聯(lián)系，及時(shí)獲取進(jìn)廠煤炭化驗(yàn)質(zhì)量數(shù)據(jù)，煤炭化驗(yàn)數(shù)據(jù)一般滯后兩天左右，不能將該項(xiàng)工作交由上游客戶聯(lián)系。

5.3?上下游客戶聯(lián)絡(luò)人員

按照合同約定的聯(lián)絡(luò)人員，分別與上下游客戶指定的聯(lián)絡(luò)員聯(lián)系，及時(shí)傳遞業(yè)務(wù)相關(guān)信息，不能讓上下游直接聯(lián)系。

5.4?天氣

火車發(fā)運(yùn)期間，要關(guān)注終端廠家所在地天氣情況，是否會(huì)出現(xiàn)長(zhǎng)時(shí)間降雨，影響運(yùn)輸途中的煤炭質(zhì)量。如遇到降雨天氣，需提前與終端廠家進(jìn)行溝通。

5.5?發(fā)站、到站場(chǎng)地情況

鐵路運(yùn)輸?shù)呢浳?，要提前了解發(fā)站、到站相關(guān)情況：

（1）確定敞車或集裝箱運(yùn)輸；

（2）場(chǎng)地是否硬化、是否有煤棚（煤倉(cāng)），采用敞車運(yùn)輸?shù)?，需要在站點(diǎn)進(jìn)行裝卸，發(fā)站（到站）的場(chǎng)地情況將直接影響煤炭損耗；

（3）掌握發(fā)站、到站的接貨能力，卸貨效率。

5.6?終端廠家到廠采樣方式

（1）了解到廠采樣方式，機(jī)采或人工采樣；

（2）了解廠家采樣規(guī)則，一批次煤炭需要采集多少子樣。

6?采購(gòu)（銷售）結(jié)算

6.1?結(jié)算周期

（1）了解結(jié)算周期，批次結(jié)算或者全月加權(quán)進(jìn)行結(jié)算；

（2）假定某一批次質(zhì)量較低，是單獨(dú)結(jié)算，還是全月加權(quán)后結(jié)算。

6.2?結(jié)算規(guī)則

（1）熟悉計(jì)價(jià)規(guī)則，價(jià)格計(jì)算過(guò)程，數(shù)量及質(zhì)量確定后，要根據(jù)下游合同做預(yù)結(jié)算，待下游廠家結(jié)算單出具后進(jìn)行比對(duì)。當(dāng)前，貿(mào)易業(yè)務(wù)采用背靠背模式進(jìn)行，部分貿(mào)易人員不熟悉結(jié)算過(guò)程，只是等下游結(jié)算單出來(lái)后，扣除管理費(fèi)后向上游進(jìn)行結(jié)算；

（2）煤炭貿(mào)易合同中，下游廠家通常會(huì)在合同中約定小數(shù)點(diǎn)保留位數(shù)，是采用向下取整或是四舍五入方式保留小數(shù)，細(xì)小的差異可能導(dǎo)致結(jié)算結(jié)果出現(xiàn)差異；

（3）煤炭熱值計(jì)量單位有兆焦和卡，多數(shù)廠家采用卡來(lái)計(jì)量熱值，不同計(jì)量單位小數(shù)保留位數(shù)不同，兆焦單位較大，小數(shù)點(diǎn)位數(shù)的差異可能會(huì)導(dǎo)致?lián)Q算為大卡時(shí)差異增大。

7?采購(gòu)（銷售）發(fā)票管理

7.1?采購(gòu)發(fā)票管理

7.1.1?采購(gòu)發(fā)票

（1）核對(duì)發(fā)票基本信息。

①購(gòu)買單位是否是公司的全稱；

②納稅識(shí)別號(hào)是否正確、發(fā)票代碼及號(hào)碼是否與稅控系統(tǒng)機(jī)打號(hào)碼一致；

③銷售方名稱是否與合同主體一致；

④發(fā)票專用章是否加蓋清晰，是否全聯(lián)次加蓋，未載明銷售方的電子發(fā)票除外；

⑤發(fā)票收款人、復(fù)核人、開(kāi)票人信息是否完整，且開(kāi)票人與復(fù)核人不能為同一人。

以上任何一條基本信息不完整須退回重新開(kāi)票，否則將不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅并不能作為所得稅稅前扣除依據(jù)。

（2）核對(duì)發(fā)票經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。

①貨物名稱、規(guī)格型號(hào)是否與合同約定、采購(gòu)結(jié)算名稱保持一致，例如合同約定是煙煤，但是開(kāi)票是末煤，開(kāi)票貨物名稱與合同約定不相符，造成票據(jù)流與合同流不一致，存在不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅和不作為企業(yè)所得稅稅前扣除依據(jù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

②核對(duì)發(fā)票數(shù)量、單價(jià)、總金額是否與結(jié)算單結(jié)算數(shù)量、單價(jià)、總金額一致，不一致的須退票重開(kāi)。

如出現(xiàn)開(kāi)票金額大于或小于結(jié)算單結(jié)算金額時(shí)，少開(kāi)金額將會(huì)出現(xiàn)付款依據(jù)不充分、不能稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)；多開(kāi)票少付款將涉嫌虛開(kāi)發(fā)票、不能作為稅前扣除依據(jù)、稅務(wù)處罰等風(fēng)險(xiǎn)。因此，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)與實(shí)際結(jié)算、合同不相符的，必須退票重開(kāi)，確保發(fā)票、結(jié)算、合同一致。

（3）發(fā)票移交須清晰登記發(fā)票號(hào)碼、代碼、銷售方、納稅人識(shí)別號(hào)、貨物名稱，接收人、接收日期。接收人簽字，并作為年終稅務(wù)資料歸檔。

7.1.2?采購(gòu)結(jié)算單

采購(gòu)結(jié)算單信息應(yīng)完整明確，明確收貨人、發(fā)貨人、數(shù)量、質(zhì)量、扣罰情況、結(jié)算單價(jià)、結(jié)算總金額，結(jié)算單應(yīng)加蓋購(gòu)銷雙方的相關(guān)印鑒，且保存原件。要求業(yè)務(wù)人員在貿(mào)易業(yè)務(wù)結(jié)算時(shí)，嚴(yán)格以采購(gòu)合同為依據(jù)，以實(shí)際發(fā)貨數(shù)量、質(zhì)量為基礎(chǔ)，實(shí)事求是，認(rèn)真仔細(xì)，關(guān)注保證金扣罰條款，以免財(cái)務(wù)審核退回，影響結(jié)算工作效率。

7.1.3?發(fā)票入賬

（1）發(fā)票入賬簽批流程完成后方可進(jìn)行采購(gòu)發(fā)票入賬；

（2）記賬憑證客商名稱必須與發(fā)票銷售方一致，不能串戶；

（3）記賬憑證記賬發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額及不含稅金額與發(fā)票一致，應(yīng)付款金額與發(fā)票、結(jié)算單一致；

（4）記賬附件要齊全，且為原件，附件至少包含發(fā)票入賬審批單、入庫(kù)單（不含稅金額）、結(jié)算單、增值稅專用發(fā)票、合同，物流發(fā)票、質(zhì)量化驗(yàn)單等亦可作為附件保存。

7.2?銷售發(fā)票管理

（1）銷售發(fā)票開(kāi)具。①業(yè)務(wù)部門完成銷售發(fā)票開(kāi)票流程審批，提供開(kāi)票審批單、結(jié)算原件及合同后進(jìn)行銷售發(fā)票開(kāi)具；

②業(yè)務(wù)部門需提供購(gòu)買方的完整開(kāi)票信息，包含購(gòu)買人名稱全稱、納稅人識(shí)別號(hào)、開(kāi)戶行、住址電話等信息；

③開(kāi)票人按結(jié)算單經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)準(zhǔn)確開(kāi)具發(fā)票，發(fā)票貨物名稱、數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、單價(jià)、總金額與結(jié)算單信息保持一致，稅務(wù)分類編碼、貨物名稱與進(jìn)行發(fā)票保持一致；

④從稅控系統(tǒng)開(kāi)具發(fā)票代碼及號(hào)碼與發(fā)票票面載明發(fā)票代碼及號(hào)一致，發(fā)票全聯(lián)次一次開(kāi)具，不得串號(hào)；

⑤發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)清晰加蓋發(fā)票專用章，數(shù)字電票除外；

⑥發(fā)票收款人、復(fù)核人、開(kāi)票人信息要完整，且開(kāi)票人與復(fù)核人不能為同一人；

⑦發(fā)票移交須清晰登記發(fā)票號(hào)碼、代碼、購(gòu)買方、納稅人識(shí)別號(hào)、貨物名稱，接收人、接收日期。接收人簽字，并作為年終稅務(wù)資料歸檔。

（2）結(jié)算單、發(fā)票入賬與采購(gòu)發(fā)票一致。

8?付款、收款

8.1?付款

8.1.1?付款單申請(qǐng)

（1）業(yè)務(wù)人員填列收款人為全稱，不能是簡(jiǎn)稱，且不能多字、少字、錯(cuò)字，例如有限公司和有限責(zé)任公司是不同的，“鍇”與“楷”不同；

（2）業(yè)務(wù)人員填列收款人開(kāi)戶行及賬號(hào)要準(zhǔn)確填列，開(kāi)戶行要明確到分行或支行，例如“農(nóng)行某分行”不能誤填成“建行某分行”“貴陽(yáng)銀行某分行”不能填列“貴陽(yáng)銀行”，賬號(hào)多一個(gè)0或少一個(gè)0均會(huì)支付失??；

（3）付款金額要正確，特別注意小數(shù)點(diǎn)位數(shù)，例如支付10萬(wàn)元不能填列1萬(wàn)元或100萬(wàn)元；

（4）預(yù)付進(jìn)度款要附預(yù)結(jié)算單，下游收貨證明、化驗(yàn)報(bào)告等到貨依據(jù)。

（5）支付投標(biāo)保證要附招標(biāo)文件、投標(biāo)標(biāo)段、投標(biāo)數(shù)量等，支付履約保證金要附中標(biāo)通知書(shū)、購(gòu)銷合同等；

（6）財(cái)務(wù)審核要以會(huì)計(jì)賬簿為依據(jù)，認(rèn)真核對(duì)付款申請(qǐng)單載明單位名稱、付款金額是否與賬載一致，不一致立刻查明原因，及時(shí)退回更正。同時(shí)，需明確款項(xiàng)來(lái)源。

8.1.2?貨款支付

（1）業(yè)務(wù)人員將審批完成的付款申請(qǐng)單、進(jìn)度款預(yù)結(jié)算單、招標(biāo)文件、中標(biāo)通知書(shū)等附件一并移交財(cái)務(wù)結(jié)算部，資料不齊全的財(cái)務(wù)結(jié)算部將拒收，直至附件資料補(bǔ)充完整；

（2）記賬會(huì)計(jì)重新核實(shí)賬載應(yīng)付金額，進(jìn)行付款憑證制單，稽核會(huì)計(jì)稽核，主管審核后轉(zhuǎn)交出納進(jìn)行款項(xiàng)支付。記賬會(huì)計(jì)要正確記載收款人及金額，不得串戶、多記或少記金額?；藭?huì)計(jì)、主管要做好稽核監(jiān)督；

（3）出納核實(shí)憑證及附件后錄入網(wǎng)銀系統(tǒng)，正確錄入收款人名稱、開(kāi)戶行及賬號(hào)、金額，不得串戶，不得選錯(cuò)開(kāi)戶行，更不得錯(cuò)錄付款金額；

網(wǎng)銀復(fù)核崗對(duì)收款人名稱、開(kāi)戶行及賬號(hào)、金額全要素認(rèn)真核對(duì)后支付；（4）款項(xiàng)支付后業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財(cái)務(wù)結(jié)算部對(duì)付款憑證經(jīng)辦人簽字。

8.2?收款

（1）業(yè)務(wù)人員嚴(yán)格按合同約定回款節(jié)點(diǎn)催收貨款，嚴(yán)格按合同回款方式回款，嚴(yán)格按集團(tuán)公司資金管理辦法收取銀行承兌匯票，如遇特殊情況達(dá)到召開(kāi)“三會(huì)”要求的建議形成“三會(huì)紀(jì)要”。（2）業(yè)務(wù)人員清收貨款后及時(shí)與出納核實(shí)收款情況，出納收到貨款后及時(shí)通知業(yè)務(wù)人員并將回單移交會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理，日清月結(jié)。對(duì)于未全額清收的貨款，清欠人員將及時(shí)反饋業(yè)務(wù)人員，業(yè)務(wù)人員及時(shí)采取有利清收措施。

8.3?網(wǎng)銀U盾管理

所有的資金收支均由網(wǎng)銀U盾來(lái)完成，財(cái)務(wù)結(jié)算部將嚴(yán)格按規(guī)定保管網(wǎng)銀U盾。（1）網(wǎng)銀U盾必須保存在質(zhì)量好的保險(xiǎn)柜里，保險(xiǎn)柜要設(shè)置密碼；（2）錄入崗、復(fù)核崗、主管崗網(wǎng)銀U盾密碼要不定期更換，且僅本人知曉。

9?資料歸檔

合同、補(bǔ)充協(xié)議、往來(lái)函件、收發(fā)貨單據(jù)、化驗(yàn)單等材料歸檔，合同、補(bǔ)充協(xié)議要留有原件。一旦出現(xiàn)合同糾紛，上述資料均可以作為證據(jù)提供。

10?結(jié)語(yǔ)

貿(mào)易業(yè)務(wù)是一個(gè)動(dòng)態(tài)過(guò)程，貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)防控不是一成不變。貿(mào)易企業(yè)要有相對(duì)固定的運(yùn)行機(jī)制，應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)，遇到特殊事項(xiàng)或者大環(huán)境發(fā)生變化，應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

參考文獻(xiàn)

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