“112”往來款管理模式探究

【摘" 要】往來款是企業(yè)財務管理的重要內容，加強往來款管理有利于企業(yè)日常經營的正常開展，有利于有效防止資金長期占用，加快資金周轉，提高資金使用效益，防止資產流失。論文闡述了企業(yè)往來款管理的必要性，分析往來款數字化管理的實效性，探究“112”往來款管理模式應用，并指出管理模式應用需具備的保障條件，以促進企業(yè)往來款有效管理。

【關鍵詞】往來款；必要性；實效性；管理模式；保障條件

【中圖分類號】F275" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文獻標志碼】A" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文章編號】1673-1069（2024）11-0158-03

1 引言

往來款是指企業(yè)在生產經營過程中發(fā)生的各種應收款項、應付款項、預收款項、預付款項等。傳統的往來款管理以會計賬簿為載體，由會計人員進行往來賬管理。隨著市場競爭的日益激烈，企業(yè)為確保經濟有效運行，越來越重視資金的運籌，因而對往來款的管理提出更高的要求，同時，信息技術的飛速發(fā)展也為往來款管理的提升奠定基礎，企業(yè)往來款的管理逐步向數字化轉型。

2 往來款管理的必要性

2.1 有利于資金籌劃

企業(yè)在日常生產經營對外交易中，均可能產生往來款，往來款具有廣泛性、多樣性、時限性等特點，且往來款的數量和金額隨著企業(yè)經營規(guī)模的擴大而同步增加。企業(yè)往來款的有效管理可使企業(yè)精準掌握往來資金流入和流出時點，并結合總體資金存量，做好一段時間的投資和籌資的規(guī)劃，優(yōu)化資金結構，促進企業(yè)利潤最大化[1]。往來款的有效管理亦可通過縮短應收款的回收期，延長應付款的付款期從而增加資金沉淀期，提高資金收益。

2.2 有利于內部管理

往來款是企業(yè)資產和負債的重要組成部分，與企業(yè)營運能力、盈利能力等財務指標密切關聯，直接或間接反映企業(yè)的資產狀況及營運水平。加強往來款管理，優(yōu)化往來款關聯指標，有利于促進財務管理水平提升，也有利于有效防止虛盈或潛虧，真實反映企業(yè)的經營成果，確保會計信息質量，為管理層提供充分的決策依據。此外，有效的往來款管理可加強企業(yè)內部控制，如在應收應付款管理過程中執(zhí)行審批制度、崗位分離制度等內控管理要求。

2.3 有利于客商管理

企業(yè)往來款項對應的客商眾多，客商因主觀和客觀原因存在信用等級差異，而客商信用關系著往來款項的回收，關系著企業(yè)資金的良性周轉，往來款管理有利于客商管理，利用往來款流動信息對客商狀況進行充分評估，如通過應收款回收的及時性和準確性評估客商債務償付能力；通過往來款的交易金額和頻次，評估客商的營運狀態(tài)等，企業(yè)依據評估結果將客商分類分級管理，并在往后的交易中選擇信用等級較高的優(yōu)良客商，降低企業(yè)經營風險[2]。

2.4 有利于維護企業(yè)形象

因企業(yè)經濟交易時間、交易內容等不同，每筆往來款項的到期時間不一定相同，如不對往來款項到期時間進行系統管理，將可能降低企業(yè)往來款到期主動支付率，造成往來款支付時間延遲。一方面影響企業(yè)信譽，錯失商業(yè)機會；另一方面違反合同約定，產生法律風險，若拖欠中小企業(yè)款項，企業(yè)還將承擔違法責任[3]。往來款的有效管理，使管理人員對到期款項做到“心中有數”，有序及時地支付，維護企業(yè)良好形象，與客商建立長期穩(wěn)定的經濟關系，增強市場競爭力。

3 往來款數字化管理的實效性

3.1 提高管理效率

企業(yè)隨著經濟交易的頻繁發(fā)生，往來款的數量也逐漸增長，信息量也不斷增大，傳統往來款管理已不能滿足企業(yè)的需求，往來款的數字化管理成為企業(yè)發(fā)展的必然趨勢。管理人員可運用信息系統將每筆往來款的金額、到期時間、收付進度、客商等關鍵信息初次錄入后進行系統管理，實現快速查詢需求信息，并通過數據建模，快速獲取多維度的往來款分析指標，省時省力，提高往來款管理效率。

3.2 提高管理質量

往來款管理是企業(yè)財務管理的一項重要內容，往來款管理質量關系著企業(yè)會計信息質量，體現財務管理水平。往來款數字化管理促進管理標準化和精細化，是提高往來款管理質量的重要保障，往來款數字化使財務數據和業(yè)務數據相互融合，相互勾稽，提高往來款的準確性。此外，運用信息化手段可使財務人員和業(yè)務人員從大量往來數據記錄中解放出來，投入更多的時間和精力在往來款的分析和管理中，切實防范控制企業(yè)經營風險、提高資金使用效益。

3.3 促進信息共享

往來款數字化管理為財務往來賬管理和業(yè)務往來款管理搭建了連接的“橋梁”，促進了財務和業(yè)務管理流程的銜接，進而優(yōu)化往來款管理流程，加強信息整合。往來款數據從業(yè)務端發(fā)起，向財務端推送，實現同步共享，打破業(yè)務端和財務端的數據壁壘，避免數據在兩端重復記錄，確保財務端能夠依據往來款項性質準確地進行賬務處理，與業(yè)務端往來款信息保持一致，提高會計信息質量。

3.4 推進財務數字化轉型

隨著科技的快速發(fā)展，技術環(huán)境的不斷變化，企業(yè)通過深入研究數字化轉型策略，挖掘內生動力，建設高質量發(fā)展平臺，提升核心競爭力和抵御風險的能力。財務數字化轉型是企業(yè)數字化轉型的一個核心組成部分，同時也是一項基于戰(zhàn)略變革的系統性工程。往來款數字化管理是財務數字化轉型的一個具體體現，其依托的信息平臺可內嵌入財務數字化轉型相關信息系統中，成為財務管理鏈中的一環(huán)，其優(yōu)化了往來款管理組織、簡化了工作流程，推進財務數字化轉型。

3.5 提升財務人員綜合素質

財務人員通過全過程參與往來款管理數字化建設，可充分了解數字化管理的優(yōu)勢，從而提高認識，激發(fā)數字化學習興趣，學習Power BI、Python等工具應用于財務領域，提升數字思維能力。往來款數字化管理可將財務人員從煩瑣的往來款傳統管理模式中解放出來，轉變管理思維，將更多的精力投入數據分析，并借助技術手段，獲取多維度的往來款數據，不斷提升透過數據快速精準發(fā)現企業(yè)經營管理風險的能力，為業(yè)務決策提供有價值的財務分析和建議。

4 “112”往來款管理模式應用

隨著時代發(fā)展，基于ERP上線、財務共享中心建立、企業(yè)財務公司成立，財務管理模式不斷變革[4]。積極探索往來款管理新模式，是順應發(fā)展的必然要求，也是加強往來款管理的一個重要途徑?！?12”往來款管理模式是往來款管理的一種全新模式，“112”是指建立1個信息平臺，制定1個管理流程，推進往來款數字化和智能化2個應用。信息平臺如“舟”，管理流程如“水”，數字化和智能化應用如“槳”，三者聯動，推動往來款管理水平提升，提高企業(yè)管理效率和效益。

4.1 建立1個平臺

企業(yè)應結合實際需求選擇往來款管理信息平臺，可自主研發(fā)個性化的系統，也可購買通用型的系統。信息平臺應具備業(yè)務、查詢、分析等基本模塊。業(yè)務模塊若從主營業(yè)務和其他業(yè)務分類，則應設計采購單、銷售單、其他往來收付單等；若從應收、應付分類，則應設計應收單、應付單。業(yè)務模塊的各類單據錄入內容至少包括往來款起止時間、內容、金額、往來客商等，且針對分階段收付的往來款應設計進度款收付單，并自動計算每筆往來款應收應付余款。查詢模塊中設計應收應付款匯總表，通過款項時間、賬齡、金額、客商等篩選條件查詢往來款相關信息，并可穿透查詢往來款業(yè)務模塊單據。分析模塊可通過數據建模和可視化圖形相結合，實現多維度的往來款分析。往來款信息平臺應與財務系統對接，應用財務機器人、場景設置，應用前端數據實現會計憑證自動生成，從而生成往來賬，確保財務數據和業(yè)務數據的一致性，促進業(yè)財融合。

4.2 制定1個流程

在信息平臺建立和運用的基礎上，打破傳統往來款管理的組織分工界限和層級管理體制，充分應用信息技術，重新設計和重新建立企業(yè)相關部門內部、相關部門之間的業(yè)務流程，提高往來款管理的整體運作效率。往來款管理流程再造主要涉及業(yè)務管理和會計核算兩大流程，需由業(yè)務人員和財務人員共同參與流程的設計和制定，確保流程再造的科學性和實效性。基于信息平臺的管理流程由業(yè)務部門發(fā)起，業(yè)務部門在信息平臺上準確記錄每筆業(yè)務的應收款或應付款的詳細信息，開展往來款增減的動態(tài)管理，往來款信息自動同步推送會計核算系統，財務部門根據業(yè)務前端推送的數據信息開展會計核算、賬簿登記、報表統計、期末余額核對等工作。流程制定后，應明確流程中各崗位工作職責，細化管理要求。建立的管理流程和工作職責還應形成標準化制度，制作管理流程圖，固化管理模式，確保流程運轉落地見效。

4.3 推進2個應用

當前，隨著數字經濟時代的到來，以數據賦能提升競爭力是企業(yè)管理研究的方向。企業(yè)往來款管理信息平臺的建立，實現了往來款數據的聚合，為數據應用奠定基礎。基于往來款管理信息平臺，可推進往來款管理的數字化和智能化應用。

推進往來款數字化應用。以往來款管理系統為載體，實現往來款數據的集中治理，建立數據模型，開展往來款數據應用，應用主要包括往來款分析、印花稅統計、考核運用等。往來款分析主要是賬齡分析、資金占用分析、客戶信用分析等。管理人員可結合實際管理需要，對應收款項進行全面分析，評估各項應收款項的可回收性，并預計可能發(fā)生的壞賬損失，計提壞賬準備；對應付款項所需資金量進行評估，提前做好資金籌劃。定期開展往來資金占用分析，結合企業(yè)生產經營資金需求，制定往來款項收支方案，適時調整往來資金占比，保證企業(yè)正常運營。通過往來款數據對企業(yè)合作客商進行信用分析，篩選出優(yōu)質客戶，建立長久的合作關系，確保資金流動的良性循環(huán)。往來款管理系統可記載每份合同的金額，通過系統設置，還可將合同中列明的增值稅稅款與不含稅價款分開錄入，進而匯總統計應交印花稅合同的計稅依據，為財務人員高效準確繳納印花稅提供便利。往來款管理系統對往來款的處理時間以及超期未處理的往來款進行實時統計，間接對經辦人員的往來款工作效率和完成率進行監(jiān)督，為考核提供信息來源。

推進往來款智能化應用。往來款管理智能化應用主要體現在5個自動化，即余額和進度自動化、期限預警自動化、會計憑證自動化、報表自動化、對賬自動化等。余額和進度自動化為系統根據每次記錄的收付進度款自動計算應收應付款余額，實時統計往來款收付進度，并列表顯示，以便于管理者隨時掌握每筆往來款的狀況，實現往來款精準管理。期限預警自動化為通過個性化的時間設置，實現往來款到期前、到期時、到期后的持續(xù)預警，使管理者及時關注到期往來款，避免往來款長期掛賬。會計憑證自動化為往來款管理系統與財務核算系統對接，將往來款的收付場景推送財務核算系統，采用智能科技手段和人工智能技術，自動生成會計憑證，提高賬務處理的效率和質量。報表自動化為在往來款管理系統中依據往來款基礎數據，自動生成往來款明細報表和匯總報表，以利于往來款管理分析，促進管理提升。對賬自動化為財務核算系統往來明細賬余額與往來款管理系統自動核對，保證財務數據和業(yè)務數據的一致性。往來款智能化應用推進了往來款管理的精細化、精準化，同時減輕管理者的工作量，提高工作效率。

5 往來款“112”管理模式應用的保障條件

5.1 增強人員管理意識

往來款管理對企業(yè)的經濟發(fā)展具有重要意義，為加強往來款管理，最首要的是提高管理人員的往來款管理意識。高層領導要高度重視，為往來款的管理提供支持，加強人財物保障，鼓勵往來款管理模式創(chuàng)新，管理流程優(yōu)化，提升管理效益。財務人員要及時轉變往來款傳統管理理念，積極融入經濟數字化發(fā)展時代中，主動擁抱信息化技術，促進往來款管理效能提升。業(yè)務人員要樹立“誰經辦，誰負責”的原則，以信息平臺為基礎，轉變過度依賴財務人員管理往來款的思想，主動靠前，做好往來款的時間管理和數據分析，提升往來款管理水平。

5.2 加強跨部門協同

往來款“112”管理模式橫跨財務部門和業(yè)務部門，管理模式的應用需要相關部門間的通力協作。一是加強流程協同，財務部門和業(yè)務部門應按照流程各司其職，運用信息化平臺開展往來款各環(huán)節(jié)節(jié)點的管理，使管理流程順暢銜接；二是加強信息協同，財務部門和業(yè)務部門應堅持同一往來款事項中所有信息共享統一，如往來款管理系統與財務核算系統中的客商名稱、編號保持一致性，信息協同有利于提高管理效率和質量；三是加強管理協同，往來款管理最本質的目的是企業(yè)資金運轉的籌劃和管理，因而需要財務部門和業(yè)務部門的管理協同，以財務籌劃為核心，業(yè)務部門配合落實，共同實現往來款管理效能。

5.3 建立考核機制

往來款“112”管理模式改變了傳統的管理模式，需要管理人員學習信息系統操作和適應管理流程，同時，需要管理人員在業(yè)務運行中具備高度的責任心，確保系統信息的完整性和準確性，促進管理成效，建立和落實考核機制是促進往來款“112”管理模式落地的必要保障?？己酥笜丝蓮墓芾硇б?、效率、質量等維度進行設置，增強考核的導向性?？己藱C制建立后還應加強執(zhí)行，可通過往來款信息系統進行使用人員操作信息記錄、自動統計往來款定量考核指標，從而提高考核信息的高效性和準確性，充分發(fā)揮考核的激勵約束作用，推進新管理模式的應用[5]。

5.4 加強數據安全管理

往來款數據是企業(yè)重要的信息，若數據保管不慎而泄露將會給企業(yè)帶來經濟損失和信用損失。企業(yè)應設立數據安全管理部門，由具有專業(yè)技術的人員負責數據安全管理，建立全面的往來款數據保護機制，明確數據安全防控對象，如存儲設備、數據庫、應用程序、網絡設備和終端設備等，并針對不同的防控對象，制定不同的防控措施。定期對往來款數據風險進行跟蹤和評估，不斷完善往來款數據保護機制。通過法律宣傳、制度宣貫、技能培訓、績效考核等加強往來款管理人員的數據管理風險意識，引導操作人員堅持職業(yè)操守，規(guī)范系統操作，筑牢數據安全管理防線。

6 結語

當前數字經濟發(fā)展如火如荼，為盡快適應發(fā)展變化，眾多企業(yè)將數字化轉型納入戰(zhàn)略規(guī)劃，乘著數字化轉型的“東風”，企業(yè)往來款管理也應順勢而為，充分應用數據資產，加強數據治理，創(chuàng)新管理方式，探索建立“112”往來款管理模式，以數據賦能，加強往來款全面系統管理，提升資金籌劃水平，保障資金良性運轉，為企業(yè)創(chuàng)造經濟效益。

【參考文獻】

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