動(dòng)態(tài)平衡計(jì)分卡在企業(yè)項(xiàng)目群績(jī)效管理的應(yīng)用研究

朱榮

摘?要：項(xiàng)目群績(jī)效管理以集中方式對(duì)項(xiàng)目群實(shí)施協(xié)調(diào)管理，能促進(jìn)項(xiàng)目群最終實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)，并增加收益。利用平衡計(jì)分卡，能將企業(yè)項(xiàng)目群管理活動(dòng)與戰(zhàn)略目標(biāo)相結(jié)合，能促進(jìn)企業(yè)在實(shí)施項(xiàng)目群的過程中執(zhí)行戰(zhàn)略規(guī)劃，還能對(duì)項(xiàng)目群實(shí)施績(jī)效預(yù)測(cè)，為企業(yè)決策提供科學(xué)參考。對(duì)此，企業(yè)有必要基于動(dòng)態(tài)平衡計(jì)分卡實(shí)施項(xiàng)目群績(jī)效管理。文章簡(jiǎn)述了基于動(dòng)態(tài)平衡計(jì)分卡實(shí)施項(xiàng)目群績(jī)效管理的背景，淺析了企業(yè)項(xiàng)目群績(jī)效管理過程及原則，論述了動(dòng)態(tài)平衡計(jì)分卡的特點(diǎn)和實(shí)施步驟，探究了基于動(dòng)態(tài)平衡計(jì)分卡的項(xiàng)目群績(jī)效管理，以期為企業(yè)項(xiàng)目群績(jī)效管理提供參考借鑒。

關(guān)鍵詞：動(dòng)態(tài)平衡計(jì)分卡；項(xiàng)目群；績(jī)效管理

中圖分類號(hào)：F272.92???文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A?文章編號(hào)：1005-6432（2024）01-0102-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.01.025

1?基于動(dòng)態(tài)平衡計(jì)分卡實(shí)施項(xiàng)目群績(jī)效管理的背景

在全球化日益深化的背景下，企業(yè)面臨日趨復(fù)雜和變化莫測(cè)的市場(chǎng)環(huán)境，加上客戶類型和客戶需求漸趨復(fù)雜，企業(yè)面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)日益增多。為實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)的有效應(yīng)對(duì)，企業(yè)日益重視加強(qiáng)項(xiàng)目群管理，據(jù)此增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展的內(nèi)在驅(qū)動(dòng)力，實(shí)現(xiàn)自身的戰(zhàn)略目標(biāo)。企業(yè)在生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)過程中，通常需要同時(shí)進(jìn)行多個(gè)項(xiàng)目。過去，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施績(jī)效管理，主要將注意力集中在單個(gè)項(xiàng)目的成本、進(jìn)度和質(zhì)量等方面，片面追求某一項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)最大化效益，忽視整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，極易與戰(zhàn)略目標(biāo)發(fā)生脫節(jié)。對(duì)此，企業(yè)逐漸加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目群管理的應(yīng)用，重視項(xiàng)目群績(jī)效與整體戰(zhàn)略之間的聯(lián)系，對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略進(jìn)行轉(zhuǎn)化，形成操作性較強(qiáng)的衡量指標(biāo)，在項(xiàng)目群管理過程中直觀呈現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略。企業(yè)要考慮到項(xiàng)目群深受政策、經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)等外部環(huán)境的影響，項(xiàng)目群管理全過程存在諸多風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)。企業(yè)要深入了解項(xiàng)目群系統(tǒng)具有不確定性和復(fù)雜性特征，對(duì)項(xiàng)目群潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效規(guī)避。對(duì)此，企業(yè)可基于動(dòng)態(tài)平衡計(jì)分卡對(duì)項(xiàng)目群實(shí)施績(jī)效管理。企業(yè)通過平衡計(jì)分卡能實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目群的戰(zhàn)略指導(dǎo)，對(duì)項(xiàng)目群行動(dòng)和戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行聯(lián)系，確保項(xiàng)目群實(shí)施對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略的映射、執(zhí)行，促進(jìn)項(xiàng)目群增強(qiáng)戰(zhàn)略執(zhí)行力。企業(yè)可構(gòu)建動(dòng)態(tài)平衡計(jì)分卡模型，對(duì)項(xiàng)目群實(shí)施績(jī)效預(yù)測(cè)，對(duì)項(xiàng)目群系統(tǒng)涉及的因素變化進(jìn)行模擬，從整體上觀察項(xiàng)目群績(jī)效實(shí)際情況，剖析項(xiàng)目群實(shí)施的潛在風(fēng)險(xiǎn)，為項(xiàng)目決策的科學(xué)制定后續(xù)開展項(xiàng)目群管理提供參考依據(jù)。

2?平衡計(jì)分卡概述

平衡計(jì)分卡是常用的組織績(jī)效管理工具。平衡計(jì)分卡將績(jī)效評(píng)價(jià)與企業(yè)戰(zhàn)略結(jié)合起來，構(gòu)建綜合評(píng)價(jià)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的體系，包括如下維度：①財(cái)務(wù)價(jià)值維度。該維度要明確向股東呈現(xiàn)的具體內(nèi)容。企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理目的在于實(shí)現(xiàn)最大化利潤(rùn)。在平衡計(jì)分卡中，該維度是其余維度的落腳點(diǎn)。②客戶維度。企業(yè)面臨日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，客戶是企業(yè)賴以生存發(fā)展的關(guān)鍵因素。企業(yè)要實(shí)時(shí)關(guān)注客戶對(duì)自身的認(rèn)知和態(tài)度，有效把控客戶滿意度、客戶投訴率等評(píng)價(jià)要素。③內(nèi)部運(yùn)營(yíng)維度。對(duì)企業(yè)而言，客戶目標(biāo)、財(cái)務(wù)價(jià)值目標(biāo)均構(gòu)建于內(nèi)部運(yùn)營(yíng)過程奠定的基礎(chǔ)上。企業(yè)要重視影響客戶滿意度的各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，諸如產(chǎn)品質(zhì)量、產(chǎn)品交貨時(shí)間以及服務(wù)質(zhì)量等，據(jù)此增強(qiáng)自身競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的逐步改善。④學(xué)習(xí)和發(fā)展維度。該維度是驅(qū)動(dòng)其余維度成功的因素。企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造和生存發(fā)展以員工為基礎(chǔ)。企業(yè)培養(yǎng)員工，增強(qiáng)其歸屬感和滿意度，防止員工流失，同時(shí)，在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建信息系統(tǒng)，加強(qiáng)溝通交流，促進(jìn)員工實(shí)現(xiàn)良好的生存發(fā)展。

平衡計(jì)分卡根據(jù)其設(shè)立的四個(gè)維度，構(gòu)建因果關(guān)系，對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略進(jìn)行轉(zhuǎn)化，為員工操作提供目標(biāo)行動(dòng)框架。企業(yè)通過平衡計(jì)分卡，從四個(gè)維度審視自身業(yè)績(jī)，能促進(jìn)內(nèi)外部指標(biāo)、長(zhǎng)短期目標(biāo)指標(biāo)、財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)、結(jié)果性和動(dòng)因性指標(biāo)實(shí)現(xiàn)平衡，進(jìn)而對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行轉(zhuǎn)化，形成清晰明確的戰(zhàn)略地圖，實(shí)現(xiàn)高效的績(jī)效測(cè)量，加強(qiáng)戰(zhàn)略目標(biāo)與項(xiàng)目實(shí)施之間的聯(lián)系，促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的良好實(shí)現(xiàn)。

過去，企業(yè)實(shí)施項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)，片面重視短期利益，未能將績(jī)效評(píng)價(jià)與企業(yè)戰(zhàn)略結(jié)合起來。平衡計(jì)分卡在企業(yè)項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)中的應(yīng)用，主要有如下優(yōu)勢(shì)：①能將戰(zhàn)略目標(biāo)細(xì)化落實(shí)到項(xiàng)目實(shí)施的過程中，確保項(xiàng)目實(shí)施遵循企業(yè)戰(zhàn)略，摒棄短視行為，能引導(dǎo)企業(yè)從整體上制定科學(xué)規(guī)劃，并促進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)的良好實(shí)現(xiàn)。②能促進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)與項(xiàng)目實(shí)施的動(dòng)態(tài)平衡，有助于構(gòu)建系統(tǒng)性的績(jī)效管理體系，支持企業(yè)管理決策。③能對(duì)項(xiàng)目績(jī)效管理所含各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行整合，實(shí)現(xiàn)全面的績(jī)效評(píng)估。

3?項(xiàng)目管理與項(xiàng)目群管理概述

項(xiàng)目管理主要以項(xiàng)目實(shí)施為研究對(duì)象，其目的在于對(duì)項(xiàng)目實(shí)施全過程展開全面控制，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。項(xiàng)目群管理將多個(gè)項(xiàng)目組織起來，并加以協(xié)調(diào)管理，據(jù)此實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。項(xiàng)目群管理需統(tǒng)籌調(diào)動(dòng)企業(yè)各項(xiàng)資源，對(duì)所含項(xiàng)目實(shí)施綜合管理。企業(yè)實(shí)施項(xiàng)目群管理，應(yīng)契合自身戰(zhàn)略目標(biāo)，考慮內(nèi)外部環(huán)境，對(duì)相互聯(lián)系的多個(gè)項(xiàng)目實(shí)施協(xié)調(diào)管理，據(jù)此實(shí)現(xiàn)單個(gè)項(xiàng)目管理無法取得的效益。

對(duì)項(xiàng)目群管理實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)，要對(duì)項(xiàng)目群管理涉及的各項(xiàng)指標(biāo)作出客觀評(píng)判，找出項(xiàng)目群管理存在的缺陷，并總結(jié)相關(guān)經(jīng)驗(yàn)。對(duì)項(xiàng)目群管理實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)，要完善評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，并設(shè)立明確清晰的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，選用科學(xué)適用的評(píng)價(jià)方法。

在項(xiàng)目群績(jī)效管理中，對(duì)動(dòng)態(tài)平衡計(jì)分卡進(jìn)行應(yīng)用，主要具有如下優(yōu)勢(shì)：①能確保項(xiàng)目群目標(biāo)契合企業(yè)戰(zhàn)略，并促進(jìn)戰(zhàn)略、目標(biāo)的落實(shí)執(zhí)行。②能對(duì)項(xiàng)目群績(jī)效展開定量分析，并實(shí)施模擬，對(duì)項(xiàng)目群績(jī)效開展對(duì)照實(shí)驗(yàn)，為企業(yè)管理決策提供輔助。③能預(yù)測(cè)項(xiàng)目群績(jī)效，模擬企業(yè)未來可能實(shí)施的項(xiàng)目，識(shí)別企業(yè)實(shí)施項(xiàng)目群過程中潛在的風(fēng)險(xiǎn)，為項(xiàng)目決策提供依據(jù)。④能對(duì)項(xiàng)目群績(jī)效實(shí)施動(dòng)因分析，為后期開展項(xiàng)目群績(jī)效管理提供參考。

4?企業(yè)項(xiàng)目群績(jī)效管理過程及原則

4.1?企業(yè)項(xiàng)目群績(jī)效管理的主要過程

（1）項(xiàng)目選擇評(píng)價(jià)。綜合考慮因素：①企業(yè)資源。企業(yè)實(shí)施項(xiàng)目群，應(yīng)首先考慮資源約束，對(duì)項(xiàng)目群所含項(xiàng)目進(jìn)行選擇時(shí)，要確保所選擇項(xiàng)目消耗的資源在企業(yè)可承受范圍之內(nèi)。②項(xiàng)目協(xié)同。對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行選擇時(shí)，要注重多個(gè)項(xiàng)目之間形成良好的協(xié)同效應(yīng)。企業(yè)采用的組織架構(gòu)、不同項(xiàng)目之間具備的關(guān)聯(lián)性和相似性均會(huì)對(duì)項(xiàng)目協(xié)同效應(yīng)產(chǎn)生影響。③戰(zhàn)略貢獻(xiàn)值。企業(yè)實(shí)施項(xiàng)目群管理，對(duì)于實(shí)現(xiàn)自身的戰(zhàn)略目標(biāo)作出何種程度的貢獻(xiàn)即為戰(zhàn)略貢獻(xiàn)值。④項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)對(duì)項(xiàng)目效益進(jìn)行評(píng)價(jià)，要同時(shí)對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行考察。備選項(xiàng)目可能對(duì)項(xiàng)目群造成市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。

（2）確定項(xiàng)目群目標(biāo)。遵循流程：①對(duì)項(xiàng)目群具體范圍說明書和管理計(jì)劃進(jìn)行輸入。②綜合運(yùn)用調(diào)查訪談、專家判斷、客戶接收評(píng)審等工具和相關(guān)技術(shù)。③將項(xiàng)目群具體范圍相應(yīng)的說明書、實(shí)現(xiàn)收益的具體計(jì)劃輸出。

（3）項(xiàng)目群績(jī)效評(píng)價(jià)。對(duì)項(xiàng)目群實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)，應(yīng)輸入項(xiàng)目群管理的具體計(jì)劃和預(yù)期目標(biāo)，綜合運(yùn)用項(xiàng)目群管理信息系統(tǒng)、專家判斷、掙值分析以及評(píng)審會(huì)議等工具和相關(guān)技術(shù)，輸出績(jī)效報(bào)告和績(jī)效預(yù)測(cè)等內(nèi)容。

4.2?企業(yè)項(xiàng)目群績(jī)效評(píng)價(jià)原則

（1）動(dòng)態(tài)分析與靜態(tài)分析相結(jié)合。企業(yè)對(duì)項(xiàng)目群實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)，要遵循動(dòng)態(tài)分析與靜態(tài)分析相結(jié)合的原則。動(dòng)態(tài)分析是指企業(yè)要對(duì)項(xiàng)目群獲取的長(zhǎng)遠(yuǎn)收益進(jìn)行評(píng)估，例如項(xiàng)目群在培養(yǎng)員工方面的作用、對(duì)企業(yè)聲譽(yù)產(chǎn)生的影響等。不僅要分析某一點(diǎn)呈現(xiàn)的績(jī)效狀況，還要對(duì)績(jī)效發(fā)展呈現(xiàn)的趨勢(shì)進(jìn)行分析。靜態(tài)分析是指企業(yè)要對(duì)項(xiàng)目群獲取的短期利益進(jìn)行分析。

（2）定量分析與定性分析相結(jié)合。企業(yè)對(duì)項(xiàng)目群實(shí)施績(jī)效管理，要促進(jìn)項(xiàng)目群實(shí)現(xiàn)最大化效益。對(duì)項(xiàng)目群實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)，要對(duì)可量化的經(jīng)濟(jì)要素實(shí)施定量分析，并展開計(jì)算?？紤]到項(xiàng)目群具有較強(qiáng)的復(fù)雜性，各類定性指標(biāo)對(duì)項(xiàng)目群績(jī)效影響重大，但難以對(duì)之實(shí)施量化分析。對(duì)此，應(yīng)秉持實(shí)事求是的精神，對(duì)定性指標(biāo)展開準(zhǔn)確合理的定性分析。

（3）統(tǒng)計(jì)分析與預(yù)測(cè)分析相結(jié)合。企業(yè)對(duì)項(xiàng)目群實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)，一方面要對(duì)已完成項(xiàng)目實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)和統(tǒng)計(jì)總結(jié)，另一方面要對(duì)未完成項(xiàng)目或者計(jì)劃項(xiàng)目實(shí)施績(jī)效預(yù)測(cè)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)問題，實(shí)現(xiàn)科學(xué)決策和高效管理，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)進(jìn)一步的良好發(fā)展。

（4）內(nèi)部評(píng)估與外部評(píng)估相結(jié)合。企業(yè)對(duì)項(xiàng)目群實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)，既要關(guān)注項(xiàng)目群涉及的內(nèi)部因素，還要考慮項(xiàng)目群涉及的外部因素。內(nèi)部因素涵蓋實(shí)施項(xiàng)目群管理耗費(fèi)的成本、進(jìn)度以及收益等各項(xiàng)指標(biāo)。外部因素涵蓋行業(yè)標(biāo)桿、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、顧客需求以及顧客滿意度等因素。

5?動(dòng)態(tài)平衡計(jì)分卡的特點(diǎn)與實(shí)施步驟

5.1?動(dòng)態(tài)平衡計(jì)分卡的特點(diǎn)

（1）系統(tǒng)思考與系統(tǒng)分析。動(dòng)態(tài)平衡計(jì)分卡主要從財(cái)務(wù)維度、內(nèi)部運(yùn)營(yíng)維度、客戶維度、學(xué)習(xí)與發(fā)展維度出發(fā)，對(duì)項(xiàng)目群實(shí)施全面的績(jī)效衡量，這體現(xiàn)了系統(tǒng)思維。動(dòng)態(tài)平衡計(jì)分卡要從企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)著手，逐層貫徹落實(shí)至具體的項(xiàng)目實(shí)踐，這實(shí)際上應(yīng)用了系統(tǒng)分析。

（2）戰(zhàn)略地圖與系統(tǒng)流圖。動(dòng)態(tài)平衡計(jì)分卡可利用戰(zhàn)略地圖對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略進(jìn)行清晰描述和直觀繪制，有助于企業(yè)明確自身戰(zhàn)略，并與員工加強(qiáng)戰(zhàn)略溝通交流，能促進(jìn)對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)的高效管理和良好實(shí)現(xiàn)。戰(zhàn)略地圖是企業(yè)應(yīng)用動(dòng)態(tài)平衡計(jì)分卡的重要環(huán)節(jié)，戰(zhàn)略地圖對(duì)動(dòng)態(tài)平衡計(jì)分卡包含的各維度和各項(xiàng)指標(biāo)關(guān)系進(jìn)行了集中體現(xiàn)。因此，應(yīng)用動(dòng)態(tài)平衡計(jì)分卡，要高度重視構(gòu)建戰(zhàn)略地圖。企業(yè)在對(duì)項(xiàng)目群實(shí)施績(jī)效評(píng)估的過程中，要基于戰(zhàn)略地圖，對(duì)系統(tǒng)流進(jìn)行構(gòu)建，最終實(shí)現(xiàn)仿真模擬［1］。

（3）因果反饋。動(dòng)態(tài)平衡計(jì)分卡構(gòu)建的因果關(guān)系鏈結(jié)合各類因素，對(duì)項(xiàng)目群組織戰(zhàn)略進(jìn)行描述，并生成戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)的具體路徑，基于指標(biāo)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)價(jià)值創(chuàng)造。動(dòng)態(tài)平衡計(jì)分卡所含的四個(gè)維度之間并非僅存在單向的簡(jiǎn)單因果關(guān)系，還包括交互影響和回饋環(huán)路等關(guān)系。內(nèi)部運(yùn)營(yíng)維度對(duì)于客戶滿意度具有影響，客戶量也會(huì)對(duì)內(nèi)部運(yùn)營(yíng)質(zhì)量產(chǎn)生影響，構(gòu)成相互回饋；學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)維度涉及的人員數(shù)量、人員專業(yè)能力等也會(huì)對(duì)內(nèi)部運(yùn)營(yíng)質(zhì)量造成影響，而內(nèi)部運(yùn)營(yíng)質(zhì)量會(huì)對(duì)員工滿意度產(chǎn)生影響，構(gòu)成相互回饋；財(cái)務(wù)維度受各維度帶來的影響，體現(xiàn)在收入支出上，但是財(cái)務(wù)資源漸趨枯竭時(shí)會(huì)增加財(cái)務(wù)壓力，進(jìn)而對(duì)內(nèi)部運(yùn)營(yíng)維度和學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)維度產(chǎn)生回饋影響。

5.2?動(dòng)態(tài)平衡計(jì)分卡實(shí)施步驟

動(dòng)態(tài)平衡計(jì)分卡主要包括兩個(gè)階段：一是定性階段。在該階段，企業(yè)通過平衡計(jì)分卡將項(xiàng)目群與戰(zhàn)略目標(biāo)形成動(dòng)態(tài)管理，并對(duì)相關(guān)系統(tǒng)涉及的各項(xiàng)因素關(guān)系進(jìn)行明確。二是定量階段。在該階段，依托系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)包含的建模步驟，對(duì)各因素關(guān)系進(jìn)行轉(zhuǎn)化，構(gòu)建系統(tǒng)流圖模型，并實(shí)施仿真。動(dòng)態(tài)平衡計(jì)分卡主要包含如下實(shí)施步驟：①規(guī)劃企業(yè)愿景，設(shè)立戰(zhàn)略目標(biāo)。企業(yè)應(yīng)用動(dòng)態(tài)平衡計(jì)分卡，要明確設(shè)立戰(zhàn)略目標(biāo)。②對(duì)項(xiàng)目群戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行分解。企業(yè)通過平衡計(jì)分卡對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行分解，并落實(shí)到項(xiàng)目執(zhí)行的各個(gè)層面，明確項(xiàng)目群戰(zhàn)略目標(biāo)。③對(duì)項(xiàng)目群戰(zhàn)略地圖進(jìn)行構(gòu)建。企業(yè)要針對(duì)項(xiàng)目群關(guān)于戰(zhàn)略績(jī)效的系統(tǒng)因素進(jìn)行分析，對(duì)各系統(tǒng)因素關(guān)系進(jìn)行明確，通過平衡計(jì)分卡對(duì)項(xiàng)目群戰(zhàn)略地圖進(jìn)行構(gòu)建［2］。

6?基于動(dòng)態(tài)平衡計(jì)分卡的項(xiàng)目群績(jī)效管理

6.1?項(xiàng)目群建模目標(biāo)

（1）模擬項(xiàng)目群具備的特征。依托系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)相關(guān)方法，對(duì)項(xiàng)目群績(jī)效管理模型進(jìn)行構(gòu)建，模擬項(xiàng)目群外在環(huán)境呈現(xiàn)的變化，對(duì)項(xiàng)目群涉及的績(jī)效特征值呈現(xiàn)的變化進(jìn)行細(xì)致觀察。例如，對(duì)相關(guān)政策、市場(chǎng)環(huán)境呈現(xiàn)的變化進(jìn)行模擬，對(duì)項(xiàng)目群進(jìn)度、收益等各項(xiàng)指標(biāo)呈現(xiàn)的變化進(jìn)行觀察。

（2）為制定項(xiàng)目群各項(xiàng)政策提供依據(jù)。按照平衡計(jì)分卡包含的四個(gè)維度，與項(xiàng)目群實(shí)況相結(jié)合，對(duì)項(xiàng)目群績(jī)效實(shí)施模擬仿真，針對(duì)各類項(xiàng)目群政策對(duì)模型參數(shù)進(jìn)行調(diào)整，對(duì)各類政策項(xiàng)目群績(jī)效進(jìn)行觀察，為制定項(xiàng)目群各項(xiàng)政策提供依據(jù)。

（3）對(duì)項(xiàng)目群實(shí)施績(jī)效預(yù)測(cè)。通過動(dòng)態(tài)平衡計(jì)分卡模型對(duì)項(xiàng)目群實(shí)施績(jī)效預(yù)測(cè)，對(duì)項(xiàng)目群相關(guān)系統(tǒng)包含的各項(xiàng)因素變化進(jìn)行模擬，從整體上對(duì)項(xiàng)目群績(jī)效情況進(jìn)行觀察，識(shí)別相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)項(xiàng)目決策提供參考依據(jù)。

（4）對(duì)項(xiàng)目群實(shí)施績(jī)效后評(píng)估。通過構(gòu)建的模型，對(duì)項(xiàng)目群實(shí)施績(jī)效后評(píng)估，分析已完成項(xiàng)目群取得績(jī)效的原因，從客觀角度找尋系統(tǒng)約束，為后期管理項(xiàng)目群提供參考依據(jù)。

6.2?確定系統(tǒng)邊界

（1）制造企業(yè)。文章以制造企業(yè)為例展開研究，定義其生產(chǎn)項(xiàng)目群包括如下生命周期：接收項(xiàng)目訂單、組織安排生產(chǎn)、完成訂單。

（2）項(xiàng)目群類型。文章對(duì)面向約束型的具有生產(chǎn)性質(zhì)的項(xiàng)目群進(jìn)行研究。此類項(xiàng)目群在運(yùn)作實(shí)際中，通過共同約束進(jìn)行聯(lián)系，常見約束包括資源、合同等，企業(yè)管理人員應(yīng)合理配置各類約束資源，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目群預(yù)期目標(biāo)。

（3）項(xiàng)目實(shí)施階段。文章研究的具有生產(chǎn)性質(zhì)的項(xiàng)目群主要包括兩個(gè)實(shí)施階段：一是建設(shè)階段，包括導(dǎo)入產(chǎn)品，準(zhǔn)備各項(xiàng)設(shè)備和原材料等；二是批量生產(chǎn)項(xiàng)目產(chǎn)品的階段。

（4）項(xiàng)目群績(jī)效管理涉及的各項(xiàng)內(nèi)部要素。模型構(gòu)建主要模擬項(xiàng)目群具體實(shí)施過程，獲取績(jī)效相關(guān)各類要素相應(yīng)的仿真結(jié)果。常見要素：①人員。在企業(yè)運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目群的實(shí)際過程中，“項(xiàng)目新手”需積極參與培訓(xùn)，才可能成長(zhǎng)為“項(xiàng)目能手”。對(duì)模型所含的“學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)”子系統(tǒng)而言，員工滿意度是關(guān)鍵要素。②機(jī)器。在文章構(gòu)建的模型中，以產(chǎn)品生產(chǎn)線為主要的機(jī)器要素。無須對(duì)產(chǎn)品生產(chǎn)線的購置成本進(jìn)行考慮，但要對(duì)使用生產(chǎn)線產(chǎn)生的折舊損耗進(jìn)行計(jì)算。通常，員工數(shù)量會(huì)對(duì)設(shè)備實(shí)際利用率產(chǎn)生影響。將“項(xiàng)目人機(jī)比”這一變量引入模型中，加強(qiáng)員工與設(shè)備之間的聯(lián)系。③材料。項(xiàng)目群所含的各個(gè)項(xiàng)目在原材料使用方面存在的差異較小。在文章構(gòu)建的模型中，對(duì)之實(shí)施歸一化處理，各項(xiàng)目對(duì)同類原材料進(jìn)行使用。項(xiàng)目的材料分配主要根據(jù)資源分配系數(shù)。項(xiàng)目群資金會(huì)對(duì)采購原材料產(chǎn)生約束。④測(cè)量。對(duì)項(xiàng)目群實(shí)施績(jī)效管理，通常需測(cè)量諸多變量，例如，財(cái)務(wù)子系統(tǒng)包含的項(xiàng)目群掙值、成本；客戶子系統(tǒng)包含的顧客滿意度；學(xué)習(xí)成長(zhǎng)子系統(tǒng)包含的員工滿意度；內(nèi)部流程子系統(tǒng)包含的項(xiàng)目群進(jìn)度等。⑤環(huán)境。對(duì)項(xiàng)目群實(shí)施績(jī)效管理不僅要考慮內(nèi)部環(huán)境，還要考慮外部環(huán)境。其中，內(nèi)部環(huán)境主要包括經(jīng)濟(jì)、技術(shù)等環(huán)境，外部環(huán)境主要包括政治、市場(chǎng)以及社會(huì)文化等環(huán)境。文章構(gòu)建的模型，主要考慮經(jīng)濟(jì)環(huán)境。

按照平衡計(jì)分卡對(duì)模型框架進(jìn)行構(gòu)建，主要包括財(cái)務(wù)維度子系統(tǒng)、客戶維度子系統(tǒng)、內(nèi)部運(yùn)營(yíng)維度子系統(tǒng)和學(xué)習(xí)與發(fā)展維度子系統(tǒng)四個(gè)子系統(tǒng)。財(cái)務(wù)維度子系統(tǒng)對(duì)項(xiàng)目群包含的內(nèi)部流程和學(xué)習(xí)與發(fā)展子系統(tǒng)具有直接影響，企業(yè)越是具備良好的財(cái)務(wù)狀況，在購置項(xiàng)目群設(shè)備和原材料、招聘新員工以及培訓(xùn)新員工等活動(dòng)上越容易取得良好成效，且利于提高客戶滿意度，進(jìn)而推動(dòng)產(chǎn)品形成良好的財(cái)務(wù)狀況，據(jù)此構(gòu)建良好循環(huán)。若無法提高客戶滿意度，將對(duì)產(chǎn)品訂單產(chǎn)生不良影響，造成訂單量減少，進(jìn)而降低財(cái)務(wù)水平，影響企業(yè)發(fā)展，形成惡性循環(huán)。

圖1?動(dòng)態(tài)平衡計(jì)分卡模型示意

6.3?合理設(shè)置各項(xiàng)指標(biāo)

（1）財(cái)務(wù)指標(biāo)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)。將未來績(jī)效動(dòng)因加入動(dòng)態(tài)平衡計(jì)分卡中，與財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行平衡，擺脫績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)財(cái)務(wù)績(jī)效指標(biāo)的依賴。

（2）內(nèi)部指標(biāo)與外部指標(biāo)。在動(dòng)態(tài)平衡計(jì)分卡中，客戶與股東均屬于項(xiàng)目群的外部群體，業(yè)務(wù)流程與員工均屬于項(xiàng)目群的內(nèi)部群體。內(nèi)部戰(zhàn)略能為外部戰(zhàn)略提供驅(qū)動(dòng)力。企業(yè)管理高層計(jì)分卡相對(duì)傾向于項(xiàng)目群外部戰(zhàn)略，重視客戶與股東目標(biāo)，通過外部指標(biāo)對(duì)績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的真實(shí)情況進(jìn)行檢驗(yàn)；企業(yè)基層員工計(jì)分卡相對(duì)傾向于內(nèi)部戰(zhàn)略，通過對(duì)項(xiàng)目群內(nèi)部問題進(jìn)行診斷，強(qiáng)化內(nèi)部過程，實(shí)現(xiàn)預(yù)期的戰(zhàn)略目標(biāo)，并分解細(xì)化內(nèi)部指標(biāo)。

（3）前置指標(biāo)與滯后指標(biāo)。滯后指標(biāo)具有回顧性特點(diǎn)，體現(xiàn)項(xiàng)目群過去績(jī)效，無法對(duì)之進(jìn)行直接管理。前置指標(biāo)具有預(yù)言性特點(diǎn)，體現(xiàn)項(xiàng)目群驅(qū)動(dòng)因素，能對(duì)之進(jìn)行直接控制。動(dòng)態(tài)平衡計(jì)分卡應(yīng)涵蓋這兩類指標(biāo)，若前置指標(biāo)缺失，滯后指標(biāo)即難以反映怎樣才能實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)；若缺失滯后目標(biāo)，前置指標(biāo)僅能對(duì)短期改善進(jìn)行反映，無法說明短期改善對(duì)客戶是否有益。

（4）短期指標(biāo)與長(zhǎng)期指標(biāo)。長(zhǎng)期指標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)性較高，需對(duì)之進(jìn)行分解，形成多個(gè)短期指標(biāo)。短期指標(biāo)具有較強(qiáng)的可行性，但短期指標(biāo)過多將導(dǎo)致短視經(jīng)營(yíng)行為。通常，選用少量必要的長(zhǎng)期指標(biāo)，并通過短期指標(biāo)對(duì)績(jī)效目標(biāo)的進(jìn)展進(jìn)行檢驗(yàn)。

7?結(jié)語

綜上所述，企業(yè)管理日益重視采用項(xiàng)目群管理。企業(yè)基于動(dòng)態(tài)平衡計(jì)分卡實(shí)施項(xiàng)目群績(jī)效管理，能將企業(yè)戰(zhàn)略有效轉(zhuǎn)化為項(xiàng)目群目標(biāo)，并依托構(gòu)建的動(dòng)態(tài)平衡計(jì)分卡模型，對(duì)項(xiàng)目群實(shí)施績(jī)效管理，能確保項(xiàng)目群設(shè)立的績(jī)效目標(biāo)與自身戰(zhàn)略目標(biāo)保持一致，并對(duì)項(xiàng)目群績(jī)效展開定量分析和仿真模擬，為企業(yè)管理決策提供參考依據(jù)。還能對(duì)項(xiàng)目群實(shí)施績(jī)效預(yù)測(cè)，識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，為項(xiàng)目篩選和管理決策提供依據(jù)。企業(yè)基于動(dòng)態(tài)平衡計(jì)分卡對(duì)項(xiàng)目群實(shí)施績(jī)效管理，要對(duì)動(dòng)態(tài)平衡計(jì)分卡模型進(jìn)行構(gòu)建，以此為工具，對(duì)項(xiàng)目群實(shí)施績(jī)效管理，并展開政策分析。模型構(gòu)建要模擬項(xiàng)目群具備的特征、為制定項(xiàng)目群各項(xiàng)政策提供依據(jù)、對(duì)項(xiàng)目群實(shí)施績(jī)效預(yù)測(cè)，并對(duì)項(xiàng)目群實(shí)施績(jī)效后評(píng)估。同時(shí)，要確定系統(tǒng)邊界和項(xiàng)目群績(jī)效管理涉及的各項(xiàng)內(nèi)部要素，在此基礎(chǔ)上考慮經(jīng)濟(jì)環(huán)境，合理設(shè)置各項(xiàng)指標(biāo)。

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