《稅法》課程教學(xué)存在的問題及教學(xué)創(chuàng)新探索

摘 要：加強教學(xué)創(chuàng)新，提升學(xué)生的學(xué)習(xí)獲得感十分重要。針對傳統(tǒng)《稅法》教學(xué)存在的教學(xué)目標(biāo)設(shè)定泛華、學(xué)生主體作用發(fā)揮不夠及教學(xué)活動形式單一等問題，我們圍繞教學(xué)目標(biāo)、教學(xué)方法、教學(xué)模式、教學(xué)組織、考核評價等方面進行了一系列改革探索，有效拓展了教學(xué)維度，強化學(xué)習(xí)過程管理，激發(fā)了課堂教學(xué)活力，培養(yǎng)了學(xué)生創(chuàng)新思維，激發(fā)了學(xué)生學(xué)習(xí)自主性，提升了學(xué)生分析和解決稅收實務(wù)問題能力，較好地實現(xiàn)了融知識、能力和素質(zhì)于一體的稅法課程教學(xué)目標(biāo)。

關(guān)鍵詞：《稅法》課程 ;教學(xué)創(chuàng)新;教學(xué)模式

《稅法》作為湖北經(jīng)濟學(xué)院經(jīng)管類專業(yè)的基礎(chǔ)課和稅收學(xué)專業(yè)的核心課，每年有近千名學(xué)生參與課程學(xué)習(xí)。為了提升學(xué)生學(xué)習(xí)的獲得感，《稅法》課程組不斷進行教學(xué)改革和創(chuàng)新，并于2023年4月成功獲評國家級線上線下混合式本科一流課程。本文試圖對湖北經(jīng)濟學(xué)院稅法課程改革創(chuàng)新的做法進行總結(jié)，以期對其他高校稅法課程和相關(guān)課程建設(shè)有所啟發(fā)、助力國家一流課程建設(shè)。

一、傳統(tǒng)《稅法》課程教學(xué)中存在的問題

（一）教學(xué)目標(biāo)設(shè)定主體錯位，目標(biāo)泛化，可考核性差

美國教育學(xué)家、心理學(xué)家布盧母曾經(jīng)指出“科學(xué)地確定學(xué)習(xí)目標(biāo)是教學(xué)的首要環(huán)節(jié)，有效的教學(xué)始于知道希望達到的目標(biāo)是什么”。長期以來，傳統(tǒng)《稅法》教學(xué)目標(biāo)設(shè)定至少存在如下問題：一是以教師為中心設(shè)定教學(xué)目標(biāo)，忽視學(xué)生主體作用。教學(xué)目標(biāo)往往站在教師“教什么”“如何教”的角度設(shè)定，忽視學(xué)生“學(xué)什么”“怎么學(xué)”等問題，過多地強化教師的教學(xué)設(shè)計，淡化學(xué)生學(xué)習(xí)感受。二是教學(xué)目標(biāo)虛化，缺乏度量性、檢驗性。教學(xué)目標(biāo)中多使用“了解”“理解”和“掌握”這類動詞，教學(xué)目標(biāo)籠統(tǒng)、抽象、空泛，導(dǎo)致課程教學(xué)目標(biāo)虛化，教學(xué)設(shè)計泛化。三是課程思政目標(biāo)欠缺，人才培養(yǎng)和專業(yè)課程教學(xué)協(xié)同不夠。傳統(tǒng)教學(xué)普遍存在專業(yè)課老師講專業(yè)，思政課老師講思政，導(dǎo)致“知識傳授”“能力培養(yǎng)”和“價值引領(lǐng)”目標(biāo)難以有機融合。

（二）稅法課程內(nèi)容繁雜，變化快，學(xué)生的學(xué)習(xí)積極性不高

稅法課程涉及稅法基本原理、18個稅收實體法和1個稅收程序法，內(nèi)容眾多;各個單行法之間彼此獨立，各章之間缺乏顯性的邏輯聯(lián)系，知識瑣碎零散;現(xiàn)行教材多以稅法條文直接呈現(xiàn)，缺乏必要的稅法解讀和案例分析，學(xué)生普遍感覺教材晦澀難懂。此外，現(xiàn)行稅法改革頻繁、新政不斷。因此，學(xué)生學(xué)習(xí)的畏難情緒較大，學(xué)習(xí)積極性不高。

（三）教學(xué)活動形式單一，學(xué)生主體作用發(fā)揮不夠，實踐能力較低

培養(yǎng)學(xué)生稅法解讀能力和運用能力，是稅法教學(xué)的重要目標(biāo)。但由于部分專任教師涉稅實踐經(jīng)歷欠缺、稅收實務(wù)水平不高，教學(xué)活動往往只能停留在理論講授層面，理論與實踐難以有機相結(jié)合。此外，由于內(nèi)容多、課時少，為了趕進度，老師往往在課堂上唱“獨角戲”、進行“滿堂灌”，案例研討和教學(xué)互動少。知識獲取的被動、僵化，阻礙了學(xué)生主觀能動性發(fā)揮以及創(chuàng)新思維拓展。

（四）教學(xué)評價體系不健全，以評促學(xué)效果不佳

長期以來，傳統(tǒng)的《稅法》課程教學(xué)評價一般由30%平時成績和70%期末成績構(gòu)成，評價體系指標(biāo)單一、內(nèi)容不全，覆蓋面較窄。而少數(shù)教師平時成績評分的“隨意”性，既挫傷了部分學(xué)生的積極性，也損害了教學(xué)評價的嚴肅性和公正性。此外，這種“輕過程、重結(jié)果”的考評機制，會誘發(fā)部分學(xué)生“平時不用心，臨時抱佛腳”的投機心態(tài)，降低了學(xué)習(xí)效果。

二、教學(xué)實踐中的具體創(chuàng)新舉措

（一）對標(biāo)課程改革三維目標(biāo)，重構(gòu)課程教學(xué)目標(biāo)體系

按照教育部課程建設(shè)標(biāo)準，結(jié)合學(xué)?！叭腥龑崱比瞬排囵B(yǎng)理念和本課程所屬稅收學(xué)專業(yè)應(yīng)用型、復(fù)合型人才培養(yǎng)目標(biāo)定位，本課程重構(gòu)了融知識、能力和素質(zhì)于一體的教學(xué)目標(biāo)體系。具體為：

知識目標(biāo)：清楚各稅種之間邏輯聯(lián)系;明晰現(xiàn)行稅法體系和稅收征管流程;繪制主要稅種思維導(dǎo)圖;計算各稅種應(yīng)納稅額;填制主要稅種納稅申報表。

能力目標(biāo)：處理稅法應(yīng)用過程中的疑難問題;提出多稅種綜合案例的解決方案;辦理納稅申報事宜;運用信息技術(shù)開展拓展性學(xué)習(xí)。

素質(zhì)目標(biāo)：樹立牢固的稅收法治觀念，成為法治精神和稅法忠實的捍衛(wèi)者、踐行者和宣傳者，為建設(shè)社會主義法治國家服務(wù)。

（二）以提升學(xué)生學(xué)習(xí)知識的條理性和創(chuàng)新性為目的，開展教學(xué)方法創(chuàng)新

一是對瑣碎內(nèi)容繪制“知識樹”思維導(dǎo)圖，全面歸納串聯(lián)知識“碎”點，構(gòu)建了完整的稅法知識體系和清晰的知識邏輯，增加了知識學(xué)習(xí)的條理性、系統(tǒng)性，增強了學(xué)生學(xué)習(xí)的方向感和指導(dǎo)性，激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)活力;二是為改變學(xué)習(xí)中不求甚解、死記硬背，以及由此引發(fā)的知識僵化、遺忘快的問題，我們自創(chuàng)“層層追問教學(xué)法”，激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)探究熱情，讓學(xué)生不僅了解稅法規(guī)定的“是什么”，更理解稅法規(guī)定的“為什么”，培養(yǎng)學(xué)生從定性、定量、定時多維度探究知識本質(zhì)。更重要的是，“層層追問教學(xué)法”，促進了學(xué)生理性批判思維和創(chuàng)新思維的養(yǎng)成，激發(fā)了學(xué)生的探究精神，培養(yǎng)創(chuàng)新思維和思辨能力;三是通過案例教學(xué)法，增強學(xué)習(xí)畫面感、現(xiàn)實感，提升學(xué)習(xí)興趣，培養(yǎng)學(xué)生知識應(yīng)用能力，增強稅收法治觀點。

（三）以激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)主動性為目的，開展教學(xué)活動創(chuàng)新

為提高學(xué)生學(xué)習(xí)積極性和主動性，我們開展“以賽促學(xué)”的教學(xué)創(chuàng)新活動。一是專門針對稅法課程量身打造一年一次的“稅務(wù)精英挑戰(zhàn)賽”，為學(xué)生搭建一個學(xué)習(xí)交流和競技平臺。通過“參賽得積分、優(yōu)秀獲獎勵”的方式，促進學(xué)生的全員參賽。目前該賽事已經(jīng)連續(xù)舉辦11年，已成為在省內(nèi)高校有較大影響的課程類賽事。二是通過該項競賽活動，我們選拔了大批優(yōu)秀學(xué)生參與到更高級別的賽事，并取得了良好的成績。而這種榜樣的示范效應(yīng)，又進一步地激勵了后續(xù)一屆屆學(xué)生的學(xué)習(xí)熱情。實踐證明，“以賽促學(xué)”不僅有助實現(xiàn)以老師講授為中心向以學(xué)生自主探究學(xué)習(xí)為中心的轉(zhuǎn)變，而且通過團隊競賽和榮譽獎勵等方式，極大地提高了學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性和主動性。

（四）以提升學(xué)生實踐能力為目的，開展教學(xué)組織創(chuàng)新

一是自創(chuàng)“實務(wù)專家進課堂”教學(xué)方式，邀請稅收行業(yè)實務(wù)專家進課堂，給學(xué)生講授最新稅改政策和征管實操，在實踐教學(xué)的“校內(nèi)化”和“課堂化”方面進行了有益探索。二是利用暑期社會實踐，帶領(lǐng)學(xué)生深入到稅務(wù)機關(guān)、企業(yè)，開展現(xiàn)場教學(xué)，實現(xiàn)了實踐教學(xué)的“校內(nèi)校外”相結(jié)合。三是通過“以案說法”，加強對稅法的理解，提升學(xué)生的稅收實踐能力。

（五）以拓展學(xué)習(xí)維度和自主性為目的，開展混合式教學(xué)模式創(chuàng)新

充分運用現(xiàn)代信息技術(shù)，借助“互聯(lián)網(wǎng)+”，將稅法課程從單純的傳統(tǒng)線下教學(xué)打造成“線上線下”混合式教學(xué)。按照線下導(dǎo)學(xué)、線上自學(xué)、線下補學(xué)、互學(xué)、拓學(xué)，以及線上促學(xué)的教學(xué)路徑開展改革探索，取得了線上線下“形”混神“合”的良好效果。

首先，我們通過線下《稅法開篇導(dǎo)學(xué)》，讓學(xué)生明確本課程與其他必修課的關(guān)系及在專業(yè)中的核心地位，激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)熱情，同時告訴學(xué)生學(xué)什么？如何學(xué)？

接著，通過線上視頻學(xué)習(xí)—過關(guān)練習(xí)—主題討論依次漸進，讓學(xué)生于學(xué)、練、思中理解和記憶知識，并通過強化過程考評，確保線上自學(xué)效果。

然后，我們對線上學(xué)情進行分析，找出學(xué)生知識難點和痛點;通過“生問師答”“生講師評”和思維導(dǎo)圖等方式，解答知識疑點、疏通知識堵點，強化線下補學(xué)。

最后，通過線上作業(yè)和單元測試開展溫馨無聲促學(xué)、檢驗學(xué)生的學(xué)習(xí)效果。同時根據(jù)學(xué)生對知識掌握情況，及時給予線上指導(dǎo)并進行教學(xué)反思，進一步調(diào)整優(yōu)化后續(xù)教學(xué)，實現(xiàn)了從知識到能力到素質(zhì)的遞進升華。

（六）強化學(xué)習(xí)過程管理，開展教學(xué)評價的創(chuàng)新

為了改變傳統(tǒng)教學(xué)“輕過程、重結(jié)果”的考評機制，我們借助線上線下學(xué)習(xí)行為數(shù)據(jù)，構(gòu)建了由理論教學(xué)（10%）、實踐教學(xué)（5%）、線上學(xué)習(xí)（35%）、期末考核（50%）四大指標(biāo)構(gòu)成的“四維”考核評價體系，變終結(jié)考評為形成性考評。學(xué)生普遍認為，該指標(biāo)體系較為客觀反映了學(xué)習(xí)實貌，提高了學(xué)習(xí)評價的精準性和公平性，強化了對學(xué)生學(xué)習(xí)的過程管理。

三、《稅法》課程教學(xué)創(chuàng)新改革的成效

（一）學(xué)生學(xué)習(xí)的主動性和積極性明顯提高

稅法教學(xué)的改革和創(chuàng)新，加大地激發(fā)了學(xué)生的學(xué)習(xí)熱情，學(xué)習(xí)活動參與度明上升，形成了“爭著學(xué)、比著學(xué)”的良好氛圍。近三年來，體系學(xué)生學(xué)習(xí)主動性和積極性的系列觀察指標(biāo)，如學(xué)生課堂搶答率、線上教學(xué)資源瀏覽率、討論參與率、實踐教學(xué)活動參與率、作業(yè)完成率和到課率均年年提升，其中學(xué)生課堂搶答率從43%上升到78%，實踐教學(xué)活動參與率從62%上升到86%;線上線下參與教學(xué)討論率從59%上升到84%。

（二）學(xué)生的創(chuàng)新思維和科研意識逐漸養(yǎng)成

邏輯嚴謹、層層緊扣的“層層追問教學(xué)法”，在培養(yǎng)學(xué)生解讀稅法解讀能力和實踐能力的同時，也明顯培養(yǎng)了學(xué)生的創(chuàng)新思維、提升了學(xué)生的科研意識。近3年來，學(xué)生圍繞稅法完善和稅制改革，獲全國大學(xué)生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)立項4項、省級和校級科研立項7項，優(yōu)秀畢業(yè)論文8篇。

（三）學(xué)習(xí)目標(biāo)達成度穩(wěn)步提升

在教考分離的背景下，采取創(chuàng)新教學(xué)的班級，最近3個學(xué)期的期末平均成績分別為67.1、70.9和78.6，呈現(xiàn)逐年穩(wěn)步提升的態(tài)勢。同時，與傳統(tǒng)教學(xué)班級相比，每學(xué)期平均成績高出了5-8分。此外，不少優(yōu)秀畢業(yè)生更是一次性通過CPA和CTA中的《稅法》科目考試。

（四）學(xué)生的實踐能力和創(chuàng)新意識日漸養(yǎng)成

近三年來，學(xué)生獲省級以上大學(xué)生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)訓(xùn)練項目4項，多人參加“全國辦稅技能大賽”“全國本科稅收風(fēng)險管控案例分析大賽”等國家和省級課程類技能競賽，獲國家級獎3項、課程類技能競賽國家級獎3項、省部級獎4項，獲獎人次達30余人。

（五）教學(xué)創(chuàng)新受到相關(guān)各方高度肯定

主講教師獲評“全國優(yōu)秀教師”，是學(xué)生網(wǎng)評的“我最喜歡的經(jīng)院老師”。團隊成員獲包括校教學(xué)創(chuàng)新大賽一等獎等在內(nèi)的近10項教學(xué)獎勵，學(xué)生評教排序長期位居所在部門的前10%。

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基金項目：湖北省教育規(guī)劃2021年度重點課題“產(chǎn)教融合背景下稅收學(xué)專業(yè)‘三級四方’實踐綜合體探索研究”（2021GA039）

作者簡介：林穎（1967- ），女，湖北仙桃人，湖北經(jīng)濟學(xué)院教授，湖北地方稅收研究中心主任，管理學(xué)博士，研究方向為稅收理論、稅收政策和高等教育。