數(shù)字化轉(zhuǎn)型賦能電力企業(yè)班組預算精益管理應用實踐

陳香

【摘? 要】全面預算管理是指依據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略，通過事前統(tǒng)籌平衡、事中跟蹤監(jiān)控、事后考核評價，整合業(yè)務流、資金流、信息流，形成的全面統(tǒng)領(lǐng)公司經(jīng)濟資源的配置方案、經(jīng)營活動的實施方案和經(jīng)營業(yè)績的考評方案。班組作為電力企業(yè)的基本作業(yè)單位，是全面預算管理的基本單元，也是數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要參與主體。論文以班組預算精益管理為視角，以數(shù)字化轉(zhuǎn)型為手段，從構(gòu)建預算制度體系、預算編制體系、預算管控體系和預算分析體系4個方面，系統(tǒng)地分析電力企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型如何賦能班組預算管理，提高預算精益化管理水平，促進電力企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】數(shù)字化轉(zhuǎn)型;班組預算;精益管理

【中圖分類號】F275;F49? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文獻標志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2023）08-0084-03

1 引言

電力企業(yè)班組預算精益管理旨在跳出預算打包下達、平均分配的定勢，以創(chuàng)新的辦法求作為，進一步發(fā)揮財務預算引領(lǐng)作用，推動班組建設管理革新，提升基層運營效率和經(jīng)營活力，賦能電網(wǎng)和公司高質(zhì)量發(fā)展。電力企業(yè)通過建立班組預算管理制度，構(gòu)建“多方位、全面化”預算制度體系;強化預算源頭管理，構(gòu)建“?；?、扶重點”預算編制體系;分類強化預算過程管控，構(gòu)建“全場景、可視化”預算管控體系;通過財務數(shù)據(jù)平臺，開展生產(chǎn)經(jīng)營診斷分析，構(gòu)建“多維度、多層次”預算分析體系，通過數(shù)字化轉(zhuǎn)型從預算編制下達、執(zhí)行控制和分析調(diào)整全過程賦能電力企業(yè)班組預算精益管理，優(yōu)化引導班組資源配置，激發(fā)基層班組經(jīng)營管理活力。

2 電力企業(yè)班組預算管理現(xiàn)狀

2.1 預算管理制度不夠精細

電力企業(yè)現(xiàn)行的全面預算管理辦法是總部統(tǒng)一制定的規(guī)章制度，對接總部戰(zhàn)略目標，堅持全面性、協(xié)同性和統(tǒng)籌性，適用于總（分）部、各級單位的全面預算管理工作，大而全，普適性強，但是對于班組預算管理來說缺乏針對性、精準性和指導性。

2.2 預算編制流程不夠科學

電力企業(yè)班組預算通常采用由上往下、層層下達的模式，各班組平均分配，班組在預算管理中參與度較低，預算編制沒有充分考慮各班組的資源條件差異、業(yè)務實際情況和差異化預算需求，導致資源利用效率不高、投入產(chǎn)出比率欠佳。

2.3 預算執(zhí)行分析不夠到位

通常，預算執(zhí)行分析停留在公司層面，對班組預算執(zhí)行分析的重要性認識不夠，班組預算執(zhí)行分析僅限于簡單的數(shù)據(jù)匯總，為了分析而分析，未能通過預算分析及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中的問題，不能有效提高資金運行效率和使用效益。

3 數(shù)字化轉(zhuǎn)型賦能班組預算精益管理的應用實踐

3.1 構(gòu)建“多方位、全面化”預算制度體系

制度環(huán)境是數(shù)字化轉(zhuǎn)型賦能班組預算管理的重要基礎和前提，能夠強化各班組的成本管理意識，也能夠?qū)Ω靼嘟M成員產(chǎn)生激勵和約束效果。同時，良好的制度環(huán)境能夠確

保厘清相關(guān)主體的權(quán)責邊界，使得各項工作有規(guī)可依、有據(jù)可循。

3.1.1 建立科學的預算編制辦法

在制定預算編制辦法時，電力企業(yè)通過深入班組調(diào)研，全面了解班組實際業(yè)務情況，評估班組對于設備運維、基礎設施建設和優(yōu)質(zhì)服務上的資金需求，正確認識班組經(jīng)營現(xiàn)狀和數(shù)字化轉(zhuǎn)型的根本目標與作用，根據(jù)內(nèi)外部實際情況進行預算編制，保障預算既能夠滿足安全生產(chǎn)和優(yōu)質(zhì)服務的需要，還具有合理彈性以預防突發(fā)狀況。

3.1.2 制定可行的預算指導方案

在制度層面，電力企業(yè)制定了《班組預算工作方案》《班組成本管理制度》《預算使用范圍說明》《基層單位財務報銷指南》等一系列配套工作方案。《班組預算工作方案》通過“定原則、明職責、定標準、強監(jiān)督”，優(yōu)化引導班組資源配置;《預算使用范圍說明》對每類預算可以列支的范圍進行詳細說明，引導預算管理在班組落地落實;《基層單位財務報銷指南》細化常見費用的報銷范圍、附件要求、審核要點和報銷流程，為切實解決基層班組成本管理存在的突出問題和薄弱環(huán)節(jié)提供制度保障。

3.1.3 建立縱橫協(xié)同的預算申報機制

在流程層面，電力企業(yè)將預算管理職責前移，由財務、審計、生產(chǎn)、營銷等各專業(yè)職能部門組成業(yè)財協(xié)調(diào)組，負責預算歸口管理，建立健全與預算執(zhí)行相配套的工作流程和管控措施，形成預算管理橫向協(xié)同;按不同預算需求采取班組申報、專業(yè)審核、財務綜合統(tǒng)籌，并逐級上報審核備案的方式，形成預算管理縱向聯(lián)動。

3.1.4 完善預算分析閉環(huán)管理機制

電力企業(yè)要不斷更新班組預算管理理念，完善頂層制度設計。在實際生產(chǎn)經(jīng)營過程中，根據(jù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型積累的相關(guān)經(jīng)驗和教訓不斷調(diào)整班組預算管理理念。在經(jīng)營過程中保障班組預算管理理念與企業(yè)戰(zhàn)略相契合，并采取有效措施推動班組預算監(jiān)管成效提升。在預算執(zhí)行過程中可構(gòu)建預算管理評價制度，促進成本有效管理的良性循環(huán)和持續(xù)改進。

3.2 構(gòu)建“?；?、扶重點”預算編制體系

將電力企業(yè)班組預算分為“基本保障型、鞏固完善型、創(chuàng)新提升型”3類不同預算需求，以“基本保障型”確保日常基本生產(chǎn)服務需要;以“鞏固完善型”保障運營、服務質(zhì)效提升等專項需求;以“創(chuàng)新提升型”保障創(chuàng)新創(chuàng)益、提質(zhì)增效相關(guān)專項任務，有助于增強基層班組創(chuàng)效能力。

3.2.1 制定標準成本定額

電力企業(yè)以公司標準成本體系為基礎，按照班組精益預算管理要求，梳理基層班組日常生產(chǎn)類標準業(yè)務清單23類、營銷類標準業(yè)務清單6類，分析每類業(yè)務涵蓋的主材、消耗性材料、勞務、外委臺班、增量業(yè)務等5項內(nèi)容，形成每類業(yè)務標準成本定額。借助供電所數(shù)字化平臺導入29類業(yè)務工單及標準定額，平臺根據(jù)發(fā)起工單次數(shù)，自動進行供電所工單價值分類匯總，按月度、季度、年度出具運維次數(shù)及費用統(tǒng)計表，精準地掌握班組日常運維費投入及成效，實現(xiàn)業(yè)務

工單化、工單數(shù)字化、數(shù)字價值化。同時，以此作為班組生產(chǎn)成本預算下達和調(diào)整的參考依據(jù)，提升了班組預算下達的精準性。

3.2.2 建立三庫管理機制

在“基本保障型”預算的基礎上，電力企業(yè)應重點對“鞏固完善型”預算進行分析，搭建以成本費用儲備庫為載體，成本費用預算需求、分配、執(zhí)行監(jiān)督和業(yè)務化協(xié)同管理“五位一體”的精益預算管理體系，擇優(yōu)遴選、確保重點，構(gòu)建“鞏固完善型”成本需求庫、儲備庫、執(zhí)行庫三庫管理機制，充分調(diào)動基層班組的主導性和積極性，保障經(jīng)營發(fā)展重點和安全生產(chǎn)投入，促進資源優(yōu)化配置。

供電所建立需求庫。供電所作為預算需求申報主體，根據(jù)轄區(qū)迎峰度夏、迎峰度冬、低電壓臺區(qū)、大額樹障清理和雙編號缺失等情況進行梳理，形成成本項目需求清單上報業(yè)務部門。業(yè)務部門收集匯總供電所成本項目化預算需求，成立專項成本核查小組，通過系統(tǒng)核實臺區(qū)低電壓頻率，到現(xiàn)場查看變壓器容量、供電半徑和線路狀況，核實末端低電壓、線路通道情況，重點對預算金額大的成本項目進行詳細核查，根據(jù)核查結(jié)果形成預算需求庫。

業(yè)務部門建立儲備庫。業(yè)務部門現(xiàn)場進行勘查，獲取精準數(shù)據(jù)，編制方案，出具成本項目初預算。業(yè)務部門依托現(xiàn)有信息化平臺及線下臺賬，從業(yè)務源頭著手，全面分析業(yè)務端的數(shù)據(jù)資源，通過分類、整合、規(guī)范來審核成本項目的可行性，以此為基礎搭建成本項目儲備庫。業(yè)務部門按照業(yè)務計劃實施的緊急程度，分別設置A、B、C共3類儲備庫。其中，A表示非常緊急，短期即需要執(zhí)行的業(yè)務事項;B表示一般緊急，可暫緩執(zhí)行的中長期業(yè)務事項;C表示不緊急，延后執(zhí)行的長期計劃業(yè)務事項，用于儲備提報庫中已通過審核但尚未實施的成本項目，可作為預算調(diào)整的數(shù)據(jù)來源。

業(yè)財協(xié)同建立執(zhí)行庫。財務部協(xié)同業(yè)務部門根據(jù)業(yè)務部門審核通過的項目成本費用需求，綜合考慮全年預算指標，從A類儲備庫中擇優(yōu)選取當年實施項目，報預算管理委員會審核通過，形成成本項目化實施清單，建立預算執(zhí)行庫。業(yè)務部門對所有進入執(zhí)行庫的成本費用預算在系統(tǒng)搭建項目，執(zhí)行項目化管理。執(zhí)行部門對于儲備庫實施動態(tài)管控，定期評價、及時增減庫內(nèi)項目，確保項目質(zhì)量和預算安排的及時性。

3.2.3 規(guī)范預算調(diào)整流程

按照“效益導向、動態(tài)平衡”的原則，業(yè)務部門從需求庫中選取緊要、合理項目補充到儲備庫，對執(zhí)行庫中需要調(diào)增、調(diào)減的成本費用項目，由業(yè)務部門提交申請并經(jīng)預算管理委員會審核后予以調(diào)整。

3.3 構(gòu)建“全場景、可視化”預算管控體系

班組經(jīng)營管理流程數(shù)字化是數(shù)字化轉(zhuǎn)型賦能班組預算管理的關(guān)鍵路徑，即電力企業(yè)通過數(shù)字基礎設施建設、強化預算過程管控和預算執(zhí)行分析，助力班組預算目標有效落地，統(tǒng)籌預算需求平衡。

3.3.1 數(shù)字基礎建設提供預算管控技術(shù)支撐

電力企業(yè)通過建設財務數(shù)據(jù)平臺收集班組財務數(shù)據(jù)，形成核心業(yè)務“一平臺一終端一工單”應用模式，通過RPA編程應用，收集憑證記錄中的各類結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，使管理人員掌握更透明、更精準的班組日常運維費投入及成效。同時，運用數(shù)字技術(shù)處理作業(yè)計劃、工作票等半結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，不斷完善班組內(nèi)數(shù)據(jù)隱私、數(shù)據(jù)加密、數(shù)據(jù)傳輸、數(shù)據(jù)存儲等數(shù)字化建設，旨在充分挖掘各類數(shù)據(jù)價值，并推動班組成員協(xié)同化作業(yè)?；诖?，數(shù)字基礎設施建設有效保障了預算管理所需數(shù)據(jù)的真實性、及時性與可用性，并提升了班組預算過程管控的效率。

3.3.2 大數(shù)據(jù)分析強化班組預算執(zhí)行過程管控

在以往班組維修設備時，通常采用經(jīng)驗主義和大致估計的方法列明各項預算費用，容易導致資源配置效率低下。通過財務數(shù)據(jù)平臺系統(tǒng)整合數(shù)據(jù)查詢外包檢修費的使用情況，通過實物資源倉儲管理數(shù)據(jù)追蹤材料費的使用情況，精準掌握班組實際生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項成本費用。通過線上化、智能化實時跟蹤，精準把控班組在生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的各項成本費用，實現(xiàn)預算執(zhí)行的可視化、可追蹤。在此基礎上，基于數(shù)字技術(shù)收集以往產(chǎn)生的實驗和維修實際耗費，精準地掌握了班組實際生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項成本費用，根據(jù)以往數(shù)據(jù)建立評估模型，自動化全面評估班組未來所需的開支金額和數(shù)量，進而精確推進班組預算管理。同時，按照“效益導向、動態(tài)平衡”的原則，若發(fā)現(xiàn)班組內(nèi)及班組間實際執(zhí)行與預算存在較大偏差，應敦促班組采取必要、有效且安全的措施糾正預算執(zhí)行中產(chǎn)生的偏差，進而保障班組預算管理順利執(zhí)行，并適時啟動年中和年末預算調(diào)整流程，增強預算的靈活性和適用性。

3.3.3 數(shù)字技術(shù)應用暢通班組預算反饋路徑

總預算目標可劃分成班組季度預算執(zhí)行計劃、月度預算執(zhí)行計劃，班組根據(jù)要求按照計劃執(zhí)行。同時，班組內(nèi)成員根據(jù)信息平臺及時了解預算執(zhí)行過程中存在的問題并改進，也及時向管理部門反饋該問題并提出解決措施。若班組產(chǎn)生非預算內(nèi)但必須發(fā)生的支出，班組通過信息平臺及時向業(yè)務部門、財務部門與預算管理委員會反饋，經(jīng)同意后將其納入預算管理。在此過程中，基于數(shù)字技術(shù)搭建的信息平臺明確評價依據(jù)和指標并保障數(shù)據(jù)不能篡改，保障預算分配過程的透明度。

3.4 構(gòu)建“多維度、多層次”預算分析體系

不斷完善與建設預算反饋機制是數(shù)字化轉(zhuǎn)型賦能班組預算管理的強力保障，通過強化各層級預算管理意識，拓展成本預算執(zhí)行分析的維度，能夠促進成本管理良性循環(huán)，并保障數(shù)字化轉(zhuǎn)型賦能班組預算管理健康發(fā)展。

3.4.1 班組層面分析預算耗用

開展班組預算管理事后復盤工作，通過事后反饋提升未來預算管理工作的科學性。通過“日匯總、周梳理、月分析、季總結(jié)”等活動，定期對責任履行、材料消耗、設備檢修等情況進行通報，讓班組成員了解班組預算管理概況，對班組預算管理工作進行分析，指出本月班組預算管理的優(yōu)點和改進空間，幫助班組成員養(yǎng)成全員參與預算管理的習慣。

3.4.2 財務層面分析預算成效

開展班組成本費用執(zhí)行情況專項檢查，根據(jù)審查費用的使用情況和結(jié)算情況評價預算制定效果，形成班組預算使用成效分析圖，將分析圖作為次年預算分配傾斜度的依據(jù)，并建立預算執(zhí)行進度月通報、季考核評價制度，促進成本有效管理的良性循環(huán)和持續(xù)改進。

3.4.3 公司層面分析預算決策

基于三級內(nèi)模市場運行和考評結(jié)果，結(jié)合班組預算管理工作，開展經(jīng)營情況診斷分析，定位短板、弱項問題，提供預算決策依據(jù)，引導基層班組關(guān)注投入產(chǎn)出效益并主動改善經(jīng)營活動，推動全員、全資產(chǎn)、全業(yè)務價值創(chuàng)造。

4 結(jié)語

上述應用實踐，依托數(shù)字化手段，通過制度建設、流程優(yōu)化、系統(tǒng)整合、功能完善等，實施班組精益預算管理，充分優(yōu)化了班組資源配置，提高了班組預算投入產(chǎn)出比，提高了預算管理信息化水平，強化了班組預算過程管控，調(diào)動了班組成員預算管理的積極性和合規(guī)性，提高了基層班組安全生產(chǎn)和優(yōu)質(zhì)服務質(zhì)效。同時，通過數(shù)字化轉(zhuǎn)型賦能班組預算管理，電力企業(yè)能夠科學評估自身經(jīng)營情況，及時發(fā)現(xiàn)問題、排查風險，并采取相關(guān)針對性措施解決實際問題，達到防范和化解潛在風險的目的。

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