中小企業(yè)財務管理中存在的問題與對策

曾艷紅

摘要：現(xiàn)如今，在我國社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，市場競爭環(huán)境愈發(fā)殘酷，怎樣在殘酷的市場競爭環(huán)境內(nèi)促進自身的持續(xù)發(fā)展逐漸變成我國中小企業(yè)重點思考的問題。必須了解的是，我國中小企業(yè)運營期間的資金管理工作長期以來都是由企業(yè)財務部門所負責，加之財務管理會對中小企業(yè)的未來發(fā)展產(chǎn)生直接的影響，因此高效合理的財務管理不但可以對企業(yè)財務工作予以合理的管控，還可以促使企業(yè)財務會計管理體系更具規(guī)范化。基于此，本文主要針對中小企業(yè)財務管理中存在的問題與對策進行研究，僅供參考。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務管理；主要問題；應對策略

隨著我國中小企業(yè)建設數(shù)量的不斷增加，促使我國社會經(jīng)濟發(fā)展規(guī)模隨之擴張。就該層面而言，我國社會經(jīng)濟建設如果想取得更好的發(fā)展，就需要對中小企業(yè)發(fā)展期間所遇到的各種問題予以深入思考。財務管理一直以來都是企業(yè)發(fā)展期間最必不可少的工作內(nèi)容之一，不但可以加強企業(yè)財務管理質(zhì)量與效率，還會對企業(yè)日后發(fā)展過程中是否可以具備良好的市場競爭力產(chǎn)生直接的影響，以此應對殘酷的市場競爭。就現(xiàn)實層面而言，我國中小企業(yè)在進行財務管理工作時，依舊存在許多問題并未得到妥善處理，這一系列問題對中小企業(yè)的未來發(fā)展產(chǎn)生了許多不利影響，需要妥善處理。所以，對中小企業(yè)財務管理中存在的問題與對策展開探析具有現(xiàn)實意義與作用。

一、財務管理的內(nèi)涵

財務管理主要指的是按照確立的整體目標，對投資階段、籌資階段、經(jīng)營階段的全部現(xiàn)金和現(xiàn)金等價值物品的流入與流出情況與有關(guān)利益分配所展開的管理工作。財務管理屬于企業(yè)管理系統(tǒng)不可或缺的重要組成部分，其是按照財經(jīng)法規(guī)制度，遵循財務管理的基本原則，全面的布置好企業(yè)的財務管理工作，對企業(yè)所有財務相關(guān)事項進行處理的經(jīng)濟性管理活動[1]。整體而言，財務管理其自身就與企業(yè)的許多方面都具有緊密的關(guān)聯(lián)，因此，對財務展開的管理活動就屬于一種系統(tǒng)性較強的經(jīng)濟管理活動。

二、中小企業(yè)財務管理的重要作用

（一）可以整合企業(yè)內(nèi)部資源

在對整體問題展開探討以前，應該對中小企業(yè)開展財務管理工作的重要作用有一個全面的了解。中小型企業(yè)在不斷發(fā)展中必須確立一系列規(guī)章制度作為支持與引導，在這其中財務管理管理機制十分關(guān)鍵，可以確保中小企業(yè)資金使用更具有合理性。即使中小企業(yè)資金較少，然而越是資金不足就越應該確保資金使用的合理性，由此一來才可以在提高資金利用率的同時，對企業(yè)發(fā)展期間所遇到的各種問題進行妥善處理。

（二）可以減小人力資源成本

中小企業(yè)借助財務管理可以對人力資源的資金利用予以嚴格的把控，減小成本，為企業(yè)減少不必要的支出奠定良好的基礎。我國中小企業(yè)對于人力資源方面的資金支出不能和大型企業(yè)相提并論，哪怕開展了后續(xù)管理，同樣不具有良好的穩(wěn)定性。就該情況而言，就應該做好財務管理工作，加強財務管理質(zhì)量，編制健全的財務管理機制，以推動企業(yè)的不斷發(fā)展[2]。

（三）可以提升企業(yè)的運營管控能力

通過財務管理運用全面預算管理等管理工具對企業(yè)戰(zhàn)略目標進行層層分解，對企業(yè)的人、財、物各方面及供、產(chǎn)、銷的各個環(huán)節(jié)進行最合理的資源配置及管控，各項業(yè)務進行全方位的管理，對“責、權(quán)、利”進行有效的統(tǒng)一。對生產(chǎn)經(jīng)營管理的各項目標或指標，進行全過程的跟蹤管控，并對運行質(zhì)量和成果，定期做出總結(jié)評價，在執(zhí)行過程中不斷改善，全面提升整體企業(yè)的運營管控力，以實現(xiàn)經(jīng)營管理

的目標，

（四）可以提升企業(yè)市場競爭力

競爭的主要目的就是為了在殘酷的市場競爭環(huán)境中取得更大的競爭優(yōu)勢，中小企業(yè)怎樣在殘酷的競爭環(huán)境內(nèi)得以生存并取得持續(xù)發(fā)展，已經(jīng)成為中小企業(yè)經(jīng)營管理必須重視的問題之一。而中小企業(yè)如果想促使自身市場競爭力得以進一步提升，就需要借助合理配置資金、推動管理信息化建設、積極完善與優(yōu)化經(jīng)營管理模式、提高職工教育培訓力度等一系列財務管理措施，對企業(yè)的資金、人力、信息以及物資等一系列資源予以全面整合，提高企業(yè)整體經(jīng)營管理水平。所以，良好的綜合管理能力已經(jīng)成為企業(yè)應對市場發(fā)展、提高市場控制力的先決條件，這對于提高市場競爭力具有重要作用。

（五）能夠提高企業(yè)盈利能力

盈利能力主要指的是企業(yè)在特定時間內(nèi)獲得利潤的能力，是企業(yè)生存發(fā)展的基礎。就企業(yè)管理而言，盈利能力會對其個人績效與部門績效產(chǎn)生直接的影響，能夠直觀的反映出其對企業(yè)所做出的具體貢獻。就債權(quán)人而言，利潤是企業(yè)償還債務的主要方式。就投資者而言，企業(yè)盈利能力十分關(guān)鍵，其盈利能力越高，那么企業(yè)所獲得的稅后利潤及投資取得的回報率就越高。通過財務的有效管理，對生產(chǎn)經(jīng)營各模塊各環(huán)節(jié)的降本升效，運用全面預算等管理手段對公司資源進行合理配置，對各預算項目進行事前、事中、事后的有效跟蹤落實，從而全面提升企業(yè)的盈利能力，為企業(yè)創(chuàng)收。所以，做好企業(yè)財務管理工作，是加強企業(yè)盈利能力最有效

的措施。

三、中小企業(yè)財務管理的主要問題

（一）決策層財務管理意識較差

中小企業(yè)通常以家族式與合伙制形式居多，所有權(quán)通常集中于投資者一個人亦或是幾個人手中。對于經(jīng)營模式而言，企業(yè)投資人同樣是經(jīng)營者又是管理者。該形式表面雖然為企業(yè)減少了兩權(quán)分離所產(chǎn)生的成本，然而卻為企業(yè)財務管理工作留下許多問題。中小企業(yè)在進行管理時，企業(yè)所有者往往不會受到任何規(guī)章制度的制約，隨意性主觀性強的特性十分突出。就企業(yè)效益觀念層面而言，覺得效益依托于銷售工作的開展，并未對財務管理工作對于企業(yè)未來發(fā)展的必要性與其指導作用予以高度重視。

（二）財務管理制度存在問題

中小企業(yè)所確立的財務管理制度通常都十分混亂，一些中小企業(yè)即使已經(jīng)編制了財務管理制度，然而大部分都屬于直接照抄，并未結(jié)合企業(yè)自身具體實際情況予以調(diào)整和優(yōu)化，促使所編制的財務管理制度缺少可行性。

預算管理體系存在缺陷。預算管理指的主要是企業(yè)將戰(zhàn)略目標做為導向，借助對未來一定周期內(nèi)的經(jīng)營工作與對應的財務結(jié)果予以科學的預測與規(guī)劃，合理安排企業(yè)所有資源，同時對整個落實階段予以嚴格的監(jiān)管與研究，對落實結(jié)果予以評價與反饋，為企業(yè)經(jīng)營活動的優(yōu)化與調(diào)整提供相應的指導，以此促進企業(yè)戰(zhàn)略目標相關(guān)的管理工作順利開展。但是我國許多中小企業(yè)卻并未對全面預算的價值有一個正確的認識，不但并未編制健全的全面預算體系，所包含的經(jīng)營活動也十分有限，加之并未實現(xiàn)全員參與和全方位管理，所以預算目標無法順利達成，并未發(fā)揮預算管理的作用。

管理部門確立與財務人員選用缺乏合理性，并未達到內(nèi)部控制制度標準。我國中小企業(yè)在不斷發(fā)展中，許多領導者會把優(yōu)先的資源投入至企業(yè)經(jīng)營管理工作中，對于財務管理方面的投入力度較小，促使企業(yè)無法按公司實際需要聘用到足夠的財務管理人員，不相容職務未合理分離的現(xiàn)象十分普遍。一些中小企業(yè)財務管理人員都是由一人承擔，甚至還有部分企業(yè)并未設立專門的財務部門與相應的財務管理人員；一些財務管理人員和中小企業(yè)領導者之間存有近親關(guān)系；領導者在對財務管理者進行選用時，更傾向于親屬關(guān)系或是自己信任的人，并未對財務管理者的綜合素養(yǎng)及其職業(yè)道德等一系列因素予以高度重視。

沒有編制行之有效的財務監(jiān)督體系。一些中小企業(yè)都會選擇所有者直接監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營者的方式開展監(jiān)督活動。然而企業(yè)所有者并未掌握足夠的專業(yè)知識，對企業(yè)經(jīng)營者在特定時間內(nèi)的投入與產(chǎn)出效率及效能不能予以客觀評價，也不能引導企業(yè)管理者選用和企業(yè)利益與發(fā)展目標相適宜的財務管理方式與監(jiān)督模式。不僅如此，即使已經(jīng)有一些企業(yè)所有者已經(jīng)對財務監(jiān)督體系的意義與必要性有了一定的認識，然而在管理工作中卻缺少合理的財務監(jiān)督管理機制與體系作為支持，促使監(jiān)督崗位流于形式。

財務信息化水平較低。在信息技術(shù)不斷發(fā)展的過程中，在為企業(yè)經(jīng)營及其未來發(fā)展提供便利與支持的同時，促使財務管理模式及其內(nèi)容發(fā)生了巨大的變化。就現(xiàn)階段的財務管理工作而言，財務分析軟件的開發(fā)與利用，促使企業(yè)財務管理質(zhì)量與效率得以顯著提升，財務分析軟件不僅加快了數(shù)據(jù)處理速度，并且還可以為企業(yè)內(nèi)部各部門之間的信息共享奠定了良好的基礎。然而許多中小企業(yè)卻并未對財務管理信息化發(fā)展的優(yōu)勢予以高度重視，對財務的數(shù)字化信息化的投入較少。而導致這一情況出現(xiàn)，不僅是因為意識較差，最為關(guān)鍵的是中小企業(yè)過于注重降低成本，而促使財務管理信息化發(fā)展的投入不足[3]。

（三）財務人員落后，并未掌握足夠的專業(yè)知識

中小企業(yè)所選用的財務人員大部分都是企業(yè)領導者直接任命，一些人并未掌握足夠的財務知識，加之并未參與過系統(tǒng)性的知識培訓，促使其綜合素質(zhì)較低，從而為企業(yè)財務管理工作打開展帶來許多難度。還有一些企業(yè)存在財務人員身兼數(shù)職的情況，不相容職務相兼任，工作內(nèi)容混亂，不僅為企業(yè)帶來許多財務風險，還極易導致挪用公款等違法行為出現(xiàn)。大部分財務人員每天都會進行重復且基礎性的工作內(nèi)容，并未仔細思考應該怎樣完善，甚至有部分財務人員沒有及時掌握最新的財稅知識，依然使用以往的會計準則等。長此以往，便失去了對復雜、突發(fā)等問題的處理能力，還無法對財務管理工作進行事前預測、事中控制與事后分析，從而對企業(yè)的正常運營產(chǎn)生不利影響。新形勢下，會計準則與稅收知識快速更新，若是財務人員并未積極學習，及時完善自身的知識體系，那么許多企業(yè)無法準確把握應該享有的優(yōu)惠政策，以此為企業(yè)帶來巨額的經(jīng)濟損失。

（四）融資形式單一

通常情況下，企業(yè)所采取的融資形式以銀行信貸較常見，然而中小企業(yè)大部分都是從小工作室開始，并未具備抵押物，通常無法滿足銀行信貸低壓標準，僅可以從銀行信貸轉(zhuǎn)換成民間借貸，但是民間借貸所需要付出的利息卻更高，加之其成本通常無法入賬，以此提高融資成本，加之資金是企業(yè)未來發(fā)展必不可少的支持，因此中小企業(yè)融資困難早已變成限制企業(yè)發(fā)展的主要因素。

四、中小企業(yè)財務管理問題的應對策略

（一）加強決策層的財務管理意識

中小企業(yè)的不斷發(fā)展需要有各級政府部門的引導與支持。近幾年以來，各地方政府部門都在積極組織當?shù)刂行∑髽I(yè)進行集中學習，汲取優(yōu)秀企業(yè)的前沿管理方式。因此，中小企業(yè)所有者就應該利用政府部門所建立的平臺，把優(yōu)秀企業(yè)前沿的財務管理模式根據(jù)自身具體情況，運用于企業(yè)財務管理活動中，加強對財務管理活動的重視程度與控制意識。優(yōu)化企業(yè)監(jiān)督制度，以應對監(jiān)督制度缺失下所遺留的問題。因為中小企業(yè)主要采取任人唯親的方式進行管理，促使許多企業(yè)并未建立專業(yè)且完善的財務管理團隊，以此對企業(yè)的未來發(fā)展產(chǎn)生制約。借助聘用專業(yè)管理人才的方式，能夠改善許多財務管理問題，減少財務風險，以促進中小企業(yè)的持續(xù)

發(fā)展。

（二）編制完善的財務管理制度

中小企業(yè)在進行財務管理時，不僅需要編制完善的財務預算體系，執(zhí)行財務預算，同時還需要在實施以前對預算進行合理評估，以確保企業(yè)預算的合理性與可操作性，從而改善僅對以往年度預算予以調(diào)整簡單粗獷的管理形式。首先，完善企業(yè)財務管理部門，確保財務人員配置的科學性。在中小企業(yè)不斷發(fā)展中，需要根據(jù)企業(yè)自身具體情況合理設立財務崗位，并確保每個不相容的財務崗位上都安排了專職的財務人員，以實現(xiàn)崗位監(jiān)督，減少管理問題；其次，定期組織企業(yè)財務人員展開教育培訓，以加強其專業(yè)能力與綜合素養(yǎng)，促使其能夠借助財務數(shù)據(jù)追蹤的方式了解財務管理的潛在問題，以確保中小企業(yè)的不斷發(fā)展；然后，促進財務管理信息化發(fā)展，引進當前最為前沿的財務管理信息系統(tǒng)，對企業(yè)目前經(jīng)營情況予以全面分析，以此為接下來經(jīng)營活動的正常推進提供有效的信息支持；最后，積極和銀行取得深度合作與溝通，減少銀行和企業(yè)信息不對稱的情況出現(xiàn)，編制適合中小企業(yè)實際發(fā)展需求的會計人員崗位分配機制[4]。

（三）加強財務人員綜合素質(zhì)

人才是確保企業(yè)生存、促進企業(yè)未來發(fā)展的重要因素之一，中小企業(yè)需要在對財務管理人員教育培養(yǎng)工作予以高度重視的基礎上，編制完善的財務人員選用制度。一支綜合素質(zhì)過硬的財務管理隊伍可以加強企業(yè)市場競爭力，可以為中小企業(yè)加強自身財務管理質(zhì)量提供支持，在改善資金浪費問題的同時，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)日常管理期間潛在的財務風險，并采取適宜的應對策略。加強財務管理者綜合素質(zhì)的方法有：在聘用財務人員時，提升應聘要求，定期組織財務人員進行專業(yè)知識培訓，及時跟緊財政稅收學習，積極借助財務工具或是財務軟件提升財務工作水平。

（四）豐富融資途徑

首先，企業(yè)需要對財務管理工作予以高度重視，按照企業(yè)具體情況對資金利用對象予以全面研究，編制資金管理機制，借助完善的資金計劃管理確保資金安排的科學性，以避免資金周轉(zhuǎn)困難的問題出現(xiàn)，促使資金利用率得以有效提升。其次，企業(yè)缺少的資金應該優(yōu)先使用當?shù)卣块T所給予的政策支持，借助銀行借貸、地方政府部門構(gòu)建中小企業(yè)借貸機構(gòu)等方式實現(xiàn)債務融資，具體的融資方式應該包含應收賬款低壓、質(zhì)押貸款、抵押貸款以及信用貸款等[5]。在此期間必須注意的是，在可行的基礎上，必須對融資成本是否具有合理性進行深入分析。

五、結(jié)束語

總而言之，在我國社會經(jīng)濟快速發(fā)展的背景下，中小企業(yè)所需應對的市場競爭環(huán)境愈發(fā)嚴峻，如果想在嚴峻的市場競爭環(huán)境下取得先機，提高核心競爭力，就需要對財務管理工作予以足夠的重視，以及時掌握企業(yè)潛在的內(nèi)部問題，并妥善處理，從而創(chuàng)造更好的社會效益。只有借助行之有效的財務管理措施做好財務管理工作，加強財務流程的規(guī)范性，促進企業(yè)綜合能力與核心競爭力的提升，才可以加強企業(yè)風險應對能力，并按照市場經(jīng)濟發(fā)展形式對自身經(jīng)營策略予以適當?shù)恼{(diào)整，以此展現(xiàn)出中小企業(yè)獨有的市場競爭優(yōu)勢。

參考文獻：

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[5]馮勁.淺析科技型中小企業(yè)研發(fā)活動財務管理存在的問題與對策[J].中小企業(yè)管理與科技，2021 （33）：70-72.