供給側(cè)改革背景下中小企業(yè)財務(wù)精細(xì)化管理策略

摘 要：財務(wù)管理，是一個企業(yè)能否順利運營的核心基礎(chǔ)部分。為了在供給側(cè)改革背景下提升中小企業(yè)整體的財務(wù)水準(zhǔn)，進一步增強我國企業(yè)在社會主義市場經(jīng)濟中的核心競爭力，進而有效地刺激我國整體市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，本文根據(jù)當(dāng)前供給側(cè)改革的時代背景，研究了中小企業(yè)財務(wù)精細(xì)化管理的優(yōu)化對策。根據(jù)現(xiàn)階段中小企業(yè)財務(wù)管理中面臨的財務(wù)管理人員專業(yè)素質(zhì)較低、中小企業(yè)融資渠道不合理以及缺乏規(guī)范的風(fēng)險防控機制等問題，分析供給側(cè)改革背景下中小企業(yè)財務(wù)精細(xì)化管理的必要性與意義價值；提出了中小企業(yè)財務(wù)精細(xì)化管理的具體實施對策：加大對中小企業(yè)財務(wù)人員的培訓(xùn)力度，提升財務(wù)管理的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)能力；利用先進信息技術(shù)，提高財務(wù)精細(xì)化管理的現(xiàn)代化基礎(chǔ)管理水平與信息化建設(shè)水平；拓寬財務(wù)精細(xì)化管理的融資、投資途徑，提高中小企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)的信用度和資金儲備量；構(gòu)建中小型企業(yè)財務(wù)精細(xì)化管理的風(fēng)險防范體系，促進市場經(jīng)濟的轉(zhuǎn)化效益。

關(guān)鍵詞：供給側(cè)改革背景；中小企業(yè)；財務(wù)精細(xì)化管理；管理策略

一、引言

現(xiàn)階段，經(jīng)濟不斷地增長與發(fā)展，同時，市場競爭也越來越激烈，企業(yè)面臨著利潤下行的壓力與困境。在供給側(cè)改革的背景下，為了推動我國經(jīng)濟的持續(xù)增長，保證供給質(zhì)量與供給效率，我國對中小企業(yè)的財務(wù)管理，提出了更加嚴(yán)格的要求。目前許多中小企業(yè)采用的傳統(tǒng)財務(wù)管理方法已經(jīng)不能滿足現(xiàn)階段的市場需求，與新經(jīng)濟時代的發(fā)展進程不一致，具有較大的財務(wù)風(fēng)險與隱患。當(dāng)前，迫切需要尋找適應(yīng)現(xiàn)階段供給側(cè)改革時代背景的中小企業(yè)財務(wù)精細(xì)化管理方案與策略，以此來保證財務(wù)精細(xì)化管理實施的有效性與可靠性，降低中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。基于上述背景，文章提出了一種中小企業(yè)運營過程中的財務(wù)精細(xì)化管理策略。分析中小企業(yè)財務(wù)管理的發(fā)展現(xiàn)狀和問題，研究出供給側(cè)背景下中小企業(yè)財務(wù)精細(xì)化的管理策略，以此來提升中小企業(yè)的財務(wù)管理水平，提升中小企業(yè)在市場中的核心競爭能力。

二、中小企業(yè)財務(wù)管理的發(fā)展現(xiàn)狀

本文從人員、渠道、風(fēng)險三個方面分析中小企業(yè)財務(wù)管理的發(fā)展現(xiàn)狀，如圖1所示：

根據(jù)圖1分別闡述中小企業(yè)財務(wù)管理中目前存在的問題。

1.財務(wù)精細(xì)化管理人員專業(yè)素質(zhì)較低

現(xiàn)今，我國中小企業(yè)管理人員結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜與混亂。由于中小企業(yè)多起步于家庭企業(yè)，運營機制具有顯著的局限性與地域性，尤其在勞動較為密集的企業(yè)組織中，會出現(xiàn)整體的財務(wù)管理人員的能力較低，素質(zhì)參差不齊的普遍現(xiàn)象。缺少專業(yè)的財務(wù)管理人員的培訓(xùn)與指導(dǎo)，同時缺乏對管理人員的定期考核，導(dǎo)致現(xiàn)階段多數(shù)中小企業(yè)的財務(wù)管理制度的企劃與實施具有滯后性與較大的風(fēng)險性，不利于中小企業(yè)的長期發(fā)展。

2.中小企業(yè)融資渠道不合理

在我國經(jīng)濟供給側(cè)改革的過程中，為許多創(chuàng)業(yè)者提供了創(chuàng)業(yè)資源與創(chuàng)業(yè)環(huán)境，刺激了中小企業(yè)市場的運轉(zhuǎn)效率。然而，中小企業(yè)創(chuàng)辦量突增的現(xiàn)象導(dǎo)致整體的市場競爭較為激烈，許多中小企業(yè)更重視市場銷售，而忽視經(jīng)營中財務(wù)的精細(xì)化管理，財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理，銀行等金融機構(gòu)不愿輕易借貸，出現(xiàn)了常規(guī)金融渠道融資難的問題。這種融資難的普遍現(xiàn)象，使企業(yè)難以形成完善的資金鏈，很難引進一些能力較強的財務(wù)管理技術(shù)人員，阻礙了中小企業(yè)財務(wù)管理水平的全面更新與改革進程，投資方向與籌資渠道不合理，不能達到供給側(cè)改革背景下對中小企業(yè)發(fā)展的基本要求，形成了融資困難的惡性循環(huán)。同時，在公開市場中，許多中小企業(yè)在創(chuàng)業(yè)初期的融資過程中，融資渠道較為狹窄，融資途徑單一，也造成了融資困難的境況。企業(yè)融資困難直接導(dǎo)致了中小企業(yè)財務(wù)資金匱乏，不能全方位地支撐企業(yè)項目的成功運營，制約了其后續(xù)的發(fā)展與進步，降低了整個中小企業(yè)市場的創(chuàng)業(yè)成功率。

3.缺乏規(guī)范的風(fēng)險防控機制

現(xiàn)今，市場中的一些中小企業(yè)具有資金周轉(zhuǎn)速率慢，資金運轉(zhuǎn)艱難的問題，資金鏈很容易斷裂。同時，財務(wù)體系中整體的資金大部分屬于短期資金流，會產(chǎn)生相應(yīng)的短期金融負(fù)債，延長了企業(yè)的有效收益周期，容易造成企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。歸根結(jié)底，都是由于中小企業(yè)財務(wù)管理方面缺乏規(guī)范的財務(wù)風(fēng)險防控機制，降低了財務(wù)收支的科學(xué)性與合理性，才會造成一些明顯的資金流失、資金浪費等財務(wù)風(fēng)險現(xiàn)象。中小企業(yè)在全周期的財務(wù)運營過程中，主要面臨著籌集資金風(fēng)險、投資風(fēng)險、營業(yè)風(fēng)險，以及資產(chǎn)在流動過程中的轉(zhuǎn)移風(fēng)險等財務(wù)危機類型。規(guī)范風(fēng)控機制的缺乏，使得中小企業(yè)運營中發(fā)生財務(wù)危機的概率大大提高。當(dāng)一個中小企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)危機的情況時，最直觀的現(xiàn)象是企業(yè)無法承擔(dān)資金債務(wù)，破壞了企業(yè)的經(jīng)濟信譽，導(dǎo)致再次融資的難度增加。因此，在企業(yè)沒能預(yù)防控制財務(wù)危機的前提下，會使上述風(fēng)險節(jié)點形成一種惡性循環(huán)的現(xiàn)象，催化并加重了財務(wù)危機與風(fēng)險，最終使企業(yè)破產(chǎn)。

三、中小企業(yè)財務(wù)精細(xì)化管理的價值與意義

財務(wù)精細(xì)化管理，是在供給側(cè)改革背景下提出來的一種先進的財務(wù)管理戰(zhàn)略，以期通過提高企業(yè)經(jīng)濟財務(wù)的管理水平，降低經(jīng)濟運轉(zhuǎn)風(fēng)險，來促進我國社會經(jīng)濟市場的發(fā)展與進步。在中小企業(yè)的運營中，實施財務(wù)的精細(xì)化管理策略，將這種管理理念充分貫徹在企業(yè)內(nèi)部的所有職員當(dāng)中，增強所有職員的財務(wù)管理意識，提高財務(wù)精細(xì)化管理的參與程度，提升企業(yè)整體的財務(wù)管理水平。通過降低企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)危機與風(fēng)險，促進企業(yè)在社會經(jīng)濟市場中的健康、良性循環(huán)發(fā)展。目前，我國正處在社會主義市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵階段，深入推動經(jīng)濟市場的供給側(cè)改革，為中小企業(yè)的財務(wù)精細(xì)化管理創(chuàng)造良好的基礎(chǔ)環(huán)境，從而有效地提升中小企業(yè)的綜合運營能力，促進相關(guān)市場的經(jīng)濟轉(zhuǎn)化效率，提高中小企業(yè)發(fā)展過程中的經(jīng)濟、社會、政治綜合效益。

四、中小企業(yè)財務(wù)精細(xì)化管理優(yōu)化策略

針對中小企業(yè)財務(wù)管理發(fā)展現(xiàn)狀中存在的問題，提出精細(xì)化管理優(yōu)化策略，策略框架如圖2所示：

根據(jù)圖2所示框架，進行中小企業(yè)財務(wù)精細(xì)化管理優(yōu)化。

1.提高財務(wù)管理人員的專業(yè)能力

企業(yè)財務(wù)管理人員的專業(yè)能力與職業(yè)素養(yǎng)，是保證中小企業(yè)在供給側(cè)改革背景下的市場中長久、可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)部分。在以財務(wù)精細(xì)化管理為核心的基礎(chǔ)上，建立財務(wù)管理職員的培訓(xùn)機制，以及對財務(wù)管理職員績效的考評激勵機制，從而不斷提升中小企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理職員的綜合能力。供給側(cè)改革背景下，相關(guān)政府對中小企業(yè)的創(chuàng)業(yè)發(fā)展實施了許多優(yōu)惠補貼政策，包括降低中小企業(yè)基層人員的培養(yǎng)成本，降低用工成本等。利用這些政府補貼政策，通過社會招聘、校園招聘等方式，引進專業(yè)對口的優(yōu)質(zhì)財務(wù)管理人才，加強職員的培訓(xùn)考核力度，明確財務(wù)管理職位的基本職責(zé)，從企業(yè)內(nèi)部挖掘并激發(fā)財務(wù)精細(xì)化管理人員的創(chuàng)造性與積極性，提升企業(yè)財務(wù)精細(xì)化管理團隊的整體素質(zhì)。定期邀請精細(xì)化管理方面的專家，對企業(yè)內(nèi)部職員進行專業(yè)知識與技能的培訓(xùn)，深化企業(yè)職員對精細(xì)化財務(wù)管理理念的認(rèn)知程度。中小企業(yè)財務(wù)精細(xì)化管理人員綜合能力的提高，是企業(yè)能夠有效落實財務(wù)精細(xì)化管理各個節(jié)點的重要基礎(chǔ)保障，從而提升中小型企業(yè)財務(wù)精細(xì)化管理的效率與質(zhì)量。

2.增強財務(wù)精細(xì)化管理的信息化建設(shè)水平

增強財務(wù)精細(xì)化管理的信息化建設(shè)水平，可以推動供給側(cè)與需求側(cè)的協(xié)同創(chuàng)新進步，促進了地方政府的金融扶持力度，以此來滿足供給側(cè)改革對中小企業(yè)服務(wù)實體經(jīng)濟的發(fā)展需求。構(gòu)建中小企業(yè)財務(wù)精細(xì)化管理的信息化系統(tǒng)，實時地根據(jù)市場經(jīng)濟、政策的變更調(diào)整企業(yè)的運營模式，使中小企業(yè)可以更好地應(yīng)對復(fù)雜多變的市場環(huán)境，提高企業(yè)的生存、競爭等綜合適用能力。企業(yè)財務(wù)精細(xì)化管理的信息化建設(shè)，可以使相關(guān)部門更加精細(xì)化地收集、存儲、整合、處理財務(wù)相關(guān)資料的數(shù)據(jù)信息，提高財務(wù)數(shù)據(jù)管理效率的同時，還能保證數(shù)據(jù)信息的精確性。經(jīng)濟市場中中小企業(yè)的可持續(xù)運行，還需要相關(guān)參悟管理部門與當(dāng)?shù)氐恼?、社會進行信息化的協(xié)調(diào)配合。才能保證企業(yè)財務(wù)管理與經(jīng)濟資產(chǎn)的健康運轉(zhuǎn)。財務(wù)精細(xì)化管理信息化系統(tǒng)的建設(shè)，不僅可以實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各個部門的資源實時共享、高效的信息交流，還可以提高企業(yè)與有關(guān)政府部門、金融體系、其他合作企業(yè)的相互協(xié)作能力，保證所有合作財務(wù)資金的真實性與公開性，為相關(guān)合作項目的穩(wěn)定建設(shè)發(fā)展奠定良好的建設(shè)環(huán)境。中小企業(yè)項目在信息化建設(shè)環(huán)境的穩(wěn)步推動下，提高企業(yè)內(nèi)部財務(wù)資金的利用效率與實際收益，使企業(yè)有足夠的資金引進高質(zhì)量的信息化建設(shè)人才，形成一種人才、資金、信息化技術(shù)互通的良性循環(huán)發(fā)展局面，提升我國中小企業(yè)市場經(jīng)濟在國際層面的綜合實力。

3.拓寬中小企業(yè)財務(wù)運營的融資渠道

中小企業(yè)精細(xì)化財務(wù)管理，是在財務(wù)管理人員充分了解每個階段所處金融市場的基礎(chǔ)上，根據(jù)中小企業(yè)實際的經(jīng)營成效選擇合理的投資方向與籌資渠道，形成中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營財務(wù)精細(xì)化管理的科學(xué)結(jié)構(gòu)，達到資金籌集、利用的最佳循環(huán)效果的目的，幫助企業(yè)成功實現(xiàn)最初的運營與戰(zhàn)略目標(biāo)。因此，籌資、融資是中小企業(yè)有效分配經(jīng)營資源的基礎(chǔ)。面對現(xiàn)階段中小企業(yè)融資難的困境，利用現(xiàn)有的供給側(cè)改革背景下的相關(guān)政策，拓寬財務(wù)精細(xì)化管理的融資渠道。首先，充分利用市場中的閑置資本，結(jié)合供給側(cè)改革背景下政府對企業(yè)實行的稅收優(yōu)惠政策，引用中小企業(yè)相關(guān)的財政惠農(nóng)信貸等可靠的貸款方式，作為最基本的企業(yè)流動資金補充方式。在擁有原始資本的基礎(chǔ)上，發(fā)掘現(xiàn)行市場中最具潛力的發(fā)展項目，制定低成本高效益的企業(yè)策劃與項目投資方案，吸納相關(guān)金融體系進行資金的籌劃，使資金充足且及時地流入實體項目，保證后續(xù)項目開發(fā)過程擁有足夠的資金需求。健康的融資籌劃方案，可以使市場逐步建設(shè)出一個完整的中小企業(yè)系統(tǒng)、協(xié)調(diào)的財務(wù)長效機制，推動供給側(cè)市場經(jīng)濟的長期、可持續(xù)發(fā)展。

4.完善財務(wù)精細(xì)化管理的風(fēng)險防控機制

通過上文所述的缺乏規(guī)范風(fēng)控機制會使中小企業(yè)的生存能力大大降低的普遍現(xiàn)象可以看出，大多數(shù)中小企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險的整體應(yīng)對能力較低，甚至?xí)绊懥苏麄€市場經(jīng)濟運轉(zhuǎn)的流暢性。因此，中小企業(yè)在財務(wù)精細(xì)化管理過程中，建立的風(fēng)險防控機制具有重要的作用與意義。從中小企業(yè)的財務(wù)精細(xì)化管理職員出發(fā)，全方位明確財務(wù)管理崗位的量化風(fēng)險與基本責(zé)任，行政企業(yè)、職員、管理側(cè)的共同承擔(dān)經(jīng)濟風(fēng)險的體系，加強企業(yè)內(nèi)部所有部門與個體的風(fēng)險管理效率。從財務(wù)精細(xì)化管理的崗位職責(zé)出發(fā)，管理人員必須具有專業(yè)的對經(jīng)濟市場動態(tài)的評估與決策能力，保證企業(yè)財務(wù)精細(xì)化管理的科學(xué)性與民主性，保證企業(yè)內(nèi)部資金結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟風(fēng)險均在可控的范圍內(nèi)。結(jié)合信息化建設(shè)戰(zhàn)略目標(biāo)，構(gòu)建財務(wù)精細(xì)化管理的風(fēng)險防控預(yù)警機制。通過采集企業(yè)工作人員的基本數(shù)據(jù)、到實體項目的全周期資金流動數(shù)據(jù)等各項信息，結(jié)合智能化技術(shù)，實現(xiàn)中小企業(yè)財務(wù)精細(xì)化管理風(fēng)險的實時預(yù)警，便于財務(wù)管理人員及時地提出風(fēng)險防范措施，降低并規(guī)避企業(yè)面臨的經(jīng)濟風(fēng)險。通過建立財務(wù)精細(xì)化管理的風(fēng)險防控機制，對金融風(fēng)險與危機防患于未然，從源頭上提高中小企業(yè)財務(wù)管理部門對金融風(fēng)險的預(yù)防、控制能力，實現(xiàn)可靠的精細(xì)化資金運營的管理與控制。

五、結(jié)束語

中小企業(yè)市場的經(jīng)濟摩擦碰撞與行業(yè)的良性競爭是促進社會經(jīng)濟迅速發(fā)展的重要原因。在中小企業(yè)發(fā)展中，實行財務(wù)的精細(xì)化管理，通過提升中小企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理水平，可以有效提高中小企業(yè)內(nèi)部資金的利用效率，促進企業(yè)運營過程的經(jīng)濟轉(zhuǎn)化率，推動在供給側(cè)改革背景下，我國市場與社會經(jīng)濟效益的綜合、可持續(xù)發(fā)展。為此，本文提出了供給側(cè)改革背景下中小企業(yè)財務(wù)精細(xì)化管理策略，旨在提高中小企業(yè)的財富轉(zhuǎn)化率，降低財務(wù)風(fēng)險，促進我國市場經(jīng)濟長久、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。

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作者簡介：曲廣（1969.06- ），男，漢族，山東東營人，碩士，高級工程師，主要研究方向：企業(yè)管理。