汽車融資租賃財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控策略探討

摘要：現(xiàn)階段，汽車租賃融資市場(chǎng)規(guī)模不斷擴(kuò)大，融資租賃是汽車金融中的重要內(nèi)容，是汽車行業(yè)與金融行業(yè)實(shí)現(xiàn)融合的主要表現(xiàn)。盡管汽車融資租賃行業(yè)發(fā)展速度很快，但在具體管理時(shí)，依然存在一些問(wèn)題，影響著整個(gè)行業(yè)的健康發(fā)展，例如，不重視業(yè)務(wù)、不重視風(fēng)險(xiǎn)防控等問(wèn)題。本文主要分析汽車租賃中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并探討相應(yīng)的防控對(duì)策，以供參考。

關(guān)鍵詞：融資租賃；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；管控

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，汽車行業(yè)與金融行業(yè)的融合日益緊密。在二者不斷融合、發(fā)展的過(guò)程中，汽車金融開(kāi)始走進(jìn)人們視野。在汽車金融中，汽車融資租賃產(chǎn)業(yè)得到迅速發(fā)展，但在快速發(fā)展的同時(shí)，也暴露出一些風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，導(dǎo)致自身風(fēng)險(xiǎn)管理水平較低，嚴(yán)重影響企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展。因此，應(yīng)針對(duì)汽車融資租賃的特點(diǎn)，結(jié)合具體經(jīng)營(yíng)情況，找出重點(diǎn)問(wèn)題加以分析，并采取有效的管控對(duì)策。

一、汽車融資租賃概述

汽車融資租賃近年才獲得人們的關(guān)注，與傳統(tǒng)銀行信貸融資相比，汽車融資租金不僅更加便捷，而且十分靈活，資金具有明確的作用。目前，業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為汽車融資租賃是汽車承租人與出租人之間簽訂融資租金合同，明確雙方各自的權(quán)利和義務(wù)，承租人向出租人支付合同中約定的租金。承租期間，承租人對(duì)汽車有完全使用權(quán)。到了租賃期限后，承租人可根據(jù)支付合同中約定的剩余價(jià)值，并做出相應(yīng)選擇，可獲得汽車的所有權(quán)，也可及時(shí)返還汽車。汽車融資租金公司會(huì)根據(jù)汽車的品牌、型號(hào)、租賃時(shí)間等相關(guān)內(nèi)容，確定汽車的剩余價(jià)值，并在承租合同中作出明確規(guī)定，然后在承租和支付剩余價(jià)值時(shí)，嚴(yán)格按照合同的約定執(zhí)行，不得增減。

二、汽車融資租賃風(fēng)險(xiǎn)

（一）融資公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

1.融資風(fēng)險(xiǎn)

通常情況下，汽車融資租賃公司的融資渠道較單一，主要依靠銀行貸款的方式獲得。長(zhǎng)期以來(lái)，融資租賃公司“短借長(zhǎng)用”現(xiàn)象較明顯，資金經(jīng)常發(fā)生錯(cuò)配現(xiàn)象，不僅會(huì)增加融資成本，還會(huì)增加經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。隨著金融政策日益嚴(yán)格以及銀行對(duì)貸款審核力度不斷增加，融資租賃公司在融資時(shí)會(huì)面臨更多阻礙。

2.財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)

汽車融資租賃企業(yè)具有一定的特殊性，每一次經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或交易都會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此，要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控。目前，融資租賃公司更加重視業(yè)務(wù)拓展，很關(guān)注市場(chǎng)份額，但并不重視對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制，導(dǎo)致許多管理人員并不具備財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，無(wú)法有效應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.資金回收風(fēng)險(xiǎn)

融資租賃公司要面臨的一項(xiàng)重要問(wèn)題是對(duì)資金進(jìn)行有效回收，該項(xiàng)工作難度系數(shù)較高。與其他融資形式相比，汽車融資租賃企業(yè)回收資金時(shí)，主要收取承租人的租金與利息。然而，由于融資租賃業(yè)務(wù)數(shù)量較多，每筆業(yè)務(wù)的資金較有限，因此，在資金回收存在回收不及時(shí)、管理不到位等問(wèn)題。

（二）汽車融資租賃外部環(huán)境

1.稅收政策變化

隨著融資租賃業(yè)務(wù)不斷發(fā)展，在傳統(tǒng)的稅務(wù)政策中，企業(yè)在繳納增值稅時(shí)，按照相應(yīng)的稅率要求納稅。新政策頒布后，原有的稅率進(jìn)一步下調(diào)，取消了可用于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的條件，這意味著融資租賃公司，需重新明確工作內(nèi)容和籌劃方案。

2.利率波動(dòng)潛藏風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于融資租賃公司而言，汽車租賃合同年限不等，最短一年，最長(zhǎng)可達(dá)五年，利率波動(dòng)會(huì)影響企業(yè)的預(yù)期收益，目前，公司主要使用的利率分為固定利率與浮動(dòng)利率。

3.租賃物余值風(fēng)險(xiǎn)

融資租賃公司的資產(chǎn)也會(huì)面臨風(fēng)險(xiǎn)，例如，未精準(zhǔn)估算租賃資產(chǎn)的剩余價(jià)值，不確定處于出租時(shí)間內(nèi)的資產(chǎn)是否安全。在租賃期間，公司對(duì)租賃資產(chǎn)的實(shí)際情況缺乏了解，一旦承租人在這一期間對(duì)租賃資產(chǎn)造成損毀，導(dǎo)致租賃方面臨資產(chǎn)被抵押等風(fēng)險(xiǎn)。租賃方會(huì)根據(jù)承租人的要求，進(jìn)行資產(chǎn)購(gòu)買，將資產(chǎn)交付給承租人，承租人要維修資產(chǎn)，其剩余價(jià)值估是業(yè)務(wù)開(kāi)始的前提。到了租賃期限，如果租賃資產(chǎn)實(shí)際可變現(xiàn)價(jià)值并未超過(guò)估算價(jià)值，就說(shuō)明資產(chǎn)經(jīng)過(guò)出租和變賣等操作后的價(jià)值大打折扣。此外，隨著技術(shù)的不斷發(fā)展，租賃資產(chǎn)的剩余價(jià)值會(huì)因陳舊的技術(shù)面臨價(jià)值降低的問(wèn)題。

三、汽車租賃融資公司財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

（一）資金管理不到位

汽車融資租賃公司每天要處理大量的資金業(yè)務(wù)，涉及資金數(shù)量眾多，但公司面臨資金配置不合理、缺乏流動(dòng)資金等問(wèn)題。此外，財(cái)務(wù)管理部門與其他部門之間的溝通有限，降低資金的利用率。

（二）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)缺乏有效防范

如果不能合理開(kāi)展預(yù)算管理，在預(yù)算時(shí)存在一定的主觀性，并未充分結(jié)合財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)展開(kāi)預(yù)算編制，可能會(huì)產(chǎn)生一系列風(fēng)險(xiǎn)。例如，由于預(yù)算不到位，在實(shí)際管理中并未將數(shù)額較大的資金開(kāi)支納入重點(diǎn)考慮范疇，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)不暢，影響各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常開(kāi)展。

（三）財(cái)務(wù)管理信息化水平較低

部分公司會(huì)積極拓展業(yè)務(wù)范圍，但不重視財(cái)務(wù)管理，也并沒(méi)有意識(shí)到開(kāi)展財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)的必要性。隨著業(yè)務(wù)數(shù)量不斷遞增，財(cái)務(wù)管理部門要處理更多工作，如果繼續(xù)采用傳統(tǒng)的管理方式和手段，無(wú)法滿足發(fā)展需求，會(huì)影響各項(xiàng)決策的制定。

（四）信息不對(duì)稱

財(cái)務(wù)管理人員要結(jié)合具體的財(cái)務(wù)信息，與其他部門溝通和配合，確保工作順利完成。然而，公司各部門之間的溝通十分有限，缺乏高效、健全的溝通渠道，信息存在嚴(yán)重的不對(duì)稱，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作無(wú)法充分滿足發(fā)展需求。

四、汽車融資租賃財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控措施

（一）構(gòu)建現(xiàn)代化內(nèi)部控制制度

公司要想提高自身管理水平，就要高度重視內(nèi)部控制，明確管理與控制目標(biāo)，通過(guò)目標(biāo)引導(dǎo)內(nèi)部控制，有效發(fā)揮作用。首先，在構(gòu)建內(nèi)部控制目標(biāo)時(shí)，要融入完善的融資租賃財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范理念，加大宣傳力度，完善相應(yīng)的制度。其次，積極開(kāi)展信息化建設(shè)，構(gòu)建專門的數(shù)據(jù)庫(kù)，使工作人員具備良好的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，善于在日常工作中及時(shí)、準(zhǔn)確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，一方面，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力；另一方面，提高工作人員的專業(yè)素養(yǎng)。再次，完善汽車租賃融資業(yè)務(wù)流程，嚴(yán)格把控每個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)，確保工作人員清晰了解自身肩負(fù)的職責(zé)，做到權(quán)責(zé)分明。最后，積極開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)，引進(jìn)先進(jìn)的信息技術(shù)，在業(yè)務(wù)中納入審計(jì)與審查內(nèi)容，嚴(yán)格審查崗位，減少出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。

（二）拓展融資渠道

由于面臨的融資渠道較單一，且銀行對(duì)企業(yè)貸款要求越來(lái)越高，因此，企業(yè)要積極拓展融資渠道，豐富融資方式。企業(yè)可結(jié)合自身實(shí)際情況，選擇合適的融資形式，例如，股權(quán)融資、債券融資、信托融資等，當(dāng)擁有更多選擇后，不僅可以解決融資困難的問(wèn)題，還能減少不必要的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）完善盡職調(diào)查與分析

首先，加強(qiáng)對(duì)承租人、擔(dān)保人的調(diào)查，了解具體的財(cái)務(wù)情況，擴(kuò)大調(diào)查范圍，確保調(diào)查更有深度和廣度，將調(diào)查數(shù)據(jù)作為重要依據(jù)，進(jìn)一步分析財(cái)務(wù)中是否存在風(fēng)險(xiǎn)，減少資金回收不順利的可能性。

其次，高度重視對(duì)租賃資產(chǎn)的管理。租賃資產(chǎn)管理具有很強(qiáng)的專業(yè)性和復(fù)雜性，要不斷提高管理能力，才能減少不必要的風(fēng)險(xiǎn)。租賃資產(chǎn)管理能力越強(qiáng)，租賃方的實(shí)力越強(qiáng)，要不斷積累經(jīng)驗(yàn)，才能提高自身管理能力與綜合實(shí)力。要將租賃資產(chǎn)剩余價(jià)值評(píng)價(jià)作為一項(xiàng)重要工作，提高評(píng)價(jià)的準(zhǔn)確性，全面考量租賃資產(chǎn)的剩余價(jià)值，結(jié)合市場(chǎng)需求與資金周轉(zhuǎn)需求，深入挖掘租賃資產(chǎn)的隱形價(jià)值，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效的控制。

再次，隨著融資租賃業(yè)務(wù)不斷完善，財(cái)務(wù)管理亦要與時(shí)俱進(jìn)。在新的環(huán)境下，財(cái)務(wù)管理會(huì)不斷發(fā)生變化，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也在各環(huán)節(jié)中得到體現(xiàn)。

最后，要提高財(cái)務(wù)管理水平，引進(jìn)高素質(zhì)財(cái)務(wù)人員，及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到有效防范與控制，客觀公正的評(píng)價(jià)融資租賃業(yè)務(wù)。

（四）重視合同管理

融資租賃企業(yè)要高度重視合同管理，結(jié)合業(yè)務(wù)的具體情況，合理設(shè)定利率，確保利率的靈活性。

五、汽車融資租賃公司財(cái)務(wù)管理優(yōu)化對(duì)策

（一）加強(qiáng)資金管理

公司要確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)順利進(jìn)行，就要發(fā)揮資金的作用，將資金以合理的方式滲透到日常業(yè)務(wù)和管理中，采取有效的措施，提高資金穩(wěn)定性。因此，在優(yōu)化財(cái)務(wù)管理時(shí)，要將資金管理放在重要地位，確保擁有穩(wěn)定的資金支持。第一，合理分類與登記資金，使資金獲得詳細(xì)記錄。第二，加強(qiáng)對(duì)資金的管理與控制，對(duì)資金使用渠道進(jìn)行評(píng)價(jià)與進(jìn)一步優(yōu)化，根據(jù)日常經(jīng)營(yíng)與管理需求，設(shè)置合適的保證金。第三，設(shè)置專門的預(yù)算體系，評(píng)估資金需求，當(dāng)預(yù)算順利通過(guò)審批后，財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格按照預(yù)算的需求使用資金，避免資金出現(xiàn)浪費(fèi)。第四，財(cái)務(wù)管理部門要全程跟蹤資金使用情況，確保資金安全，提高財(cái)務(wù)管理效率。

（二）制定完善的內(nèi)部控制制度

為確保公司管理得到創(chuàng)新，要進(jìn)一步完善內(nèi)部控制體系，將內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合，嚴(yán)格監(jiān)督與管理內(nèi)部產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。通常情況下，固定資產(chǎn)的使用權(quán)和所有權(quán)彼此分離，客戶會(huì)在租賃期間享有汽車的使用權(quán)，在這一過(guò)程中，企業(yè)要加大前期監(jiān)管力度，有效預(yù)防和控制汽車租賃信用風(fēng)險(xiǎn)，避免資產(chǎn)受到影響。汽車租賃信用之所以會(huì)存在風(fēng)險(xiǎn)，主要是源于以下兩方面：第一，租賃人在租賃過(guò)程中存在惡意行為，故意對(duì)資產(chǎn)造成損害。第二，雖然客戶的信譽(yù)度較有保障，但受到其他因素的影響，導(dǎo)致存在失信行為?；诖?，在開(kāi)展內(nèi)部控制時(shí)，要全面采集與整理客戶信息，客觀評(píng)價(jià)客戶的信用等級(jí)，確定等級(jí)后，制定針對(duì)性較強(qiáng)的審批方案與工作流程。

（三）加大債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管力度

目前，許多汽車租賃公司面臨的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高，要想進(jìn)一步擴(kuò)大發(fā)展規(guī)模，爭(zhēng)取更多資金的同時(shí)也會(huì)產(chǎn)生負(fù)債。為了減少由于負(fù)債帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)要制定合理的資產(chǎn)負(fù)債比，保證最終獲得的資產(chǎn)收益大于成本，通過(guò)負(fù)債創(chuàng)造更大的效益，獲得更多寶貴資源。同時(shí)，合理安排資產(chǎn)收益率和資金成本，確保前者數(shù)值大于后者，將由于負(fù)債產(chǎn)生的收益和支出進(jìn)行抵消，確保擁有盈利空間。如果負(fù)債率較高，財(cái)務(wù)管理也會(huì)面臨很大的風(fēng)險(xiǎn)，因此，要制定完善的債務(wù)臺(tái)賬，明確記錄每筆還款期限，確保按照期限按時(shí)償還債務(wù)。正式投資活動(dòng)前，要制定完善的風(fēng)險(xiǎn)控制與處理方案，確保財(cái)務(wù)管理工作更加嚴(yán)謹(jǐn)。在確定負(fù)債額度時(shí)，結(jié)合資產(chǎn)的實(shí)際情況，合理規(guī)劃資產(chǎn)的未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)，科學(xué)評(píng)估負(fù)債規(guī)模，仔細(xì)分析流動(dòng)、資產(chǎn)負(fù)債率等內(nèi)容，公正判斷償還債務(wù)的能力，幫助公司合理選擇負(fù)債額度。

（四）構(gòu)建完善的信息化管理平臺(tái)

為了進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)管理水平，公司要引進(jìn)先進(jìn)的信息技術(shù)，打造健全的信息化管理體系。第一，結(jié)合自身實(shí)際情況，構(gòu)建專門的信息化管理平臺(tái)，摒棄落后的財(cái)務(wù)管理模式，全面分析財(cái)務(wù)信息，為各項(xiàng)決策制定提供基礎(chǔ)和依據(jù)。第二，將財(cái)務(wù)信息化管理平臺(tái)與其他部門平臺(tái)相結(jié)合，確保各項(xiàng)信息得到有效傳遞，提高溝通效率，使問(wèn)題得到及時(shí)解決。

（五）創(chuàng)新管理模式

首先，采用集權(quán)分權(quán)模式?？偣矩?cái)務(wù)部門具有管理和監(jiān)督職能，需要管理資金，分析公司的效益，制定財(cái)務(wù)管理制度，開(kāi)展財(cái)務(wù)核算與預(yù)算管理。分公司財(cái)務(wù)部門要認(rèn)真填寫原始憑證，做好相應(yīng)的審查、分類和整理，盤點(diǎn)和登記固定資產(chǎn)。在確定各自的職能與權(quán)利后，確保二者實(shí)現(xiàn)有效配合，進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)務(wù)管理。其次，采用輪崗監(jiān)督模式?？偣具x派優(yōu)秀的人員到分公司輪崗監(jiān)督，全面監(jiān)督分公司的財(cái)務(wù)管理。輪崗人員要參與到績(jī)效考核工作中，接受分公司的監(jiān)督與評(píng)價(jià)。同時(shí)，定期對(duì)分公司財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，使其了解財(cái)務(wù)管理中存在的不足，并加以改進(jìn)，提高財(cái)務(wù)管理水平。

六、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，汽車行業(yè)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，當(dāng)前汽車金融發(fā)展速度較快，但仍處于發(fā)展初期階段，各項(xiàng)管理體系仍不健全。為確保汽車融資租賃業(yè)務(wù)順利進(jìn)行，應(yīng)針對(duì)市場(chǎng)變化，認(rèn)真分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)理論和實(shí)踐研究，仔細(xì)預(yù)防和控制內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)汽車租賃公司的具體經(jīng)營(yíng)情況，制定完善的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，有效規(guī)避各類風(fēng)險(xiǎn)，促使行業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

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作者簡(jiǎn)介：張彎彎（1990），女，江蘇省淮安市人，本科學(xué)歷，中級(jí)職稱，主要研究方向?yàn)樨?cái)務(wù)管理。