“十四五”時(shí)期推進(jìn)智慧稅務(wù)建設(shè)路徑探究
——基于重點(diǎn)稅源企業(yè)視角

◎文/天津市稅務(wù)局課題組

一、概述

中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》（以下簡稱 《意見》）中明確提出， 要建設(shè)以服務(wù)納稅人繳費(fèi)人為中心、 以發(fā)票電子化改革為突破口、 以稅收大數(shù)據(jù)為驅(qū)動(dòng)力的具有高集成功能、高安全性能、高應(yīng)用效能的智慧稅務(wù)， 這是基于依法治稅理念和稅收現(xiàn)代化目標(biāo)， 不斷貫徹新發(fā)展理念的最新頂層設(shè)計(jì)體現(xiàn)。 智慧稅務(wù)新生態(tài)系統(tǒng)將聚集大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)等新技術(shù)優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)稅收治理和新技術(shù)的深度融合。

（一）智慧稅務(wù)的提出和發(fā)展

我國稅收領(lǐng)域的信息化建設(shè)始于上世紀(jì)90 年代，歷經(jīng)“計(jì)算機(jī)初步應(yīng)用、信息管稅、 互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)” 等階段，“十三五”時(shí)期稅務(wù)總局首次明確提出智慧稅務(wù)概念，“十四五”時(shí)期隨著《意見》得到貫徹落實(shí)， 稅務(wù)機(jī)關(guān)將全面推進(jìn)稅收征管數(shù)字化升級(jí)和智能化改造， 稅務(wù)建設(shè)將進(jìn)入“智能化”階段。

1.“計(jì)算機(jī)初步應(yīng)用”階段

1994 年，國家稅務(wù)總局確立了 “以申報(bào)納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)， 以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托、 集中征收、 重點(diǎn)稽查”的新征管模式。為適應(yīng)征管模式轉(zhuǎn)變， 稅務(wù)機(jī)關(guān)依托單機(jī)或局域網(wǎng)模擬手工操作，對(duì)部分業(yè)務(wù)、部分環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)了手工操作的計(jì)算機(jī)化，如稅務(wù)登記、代開發(fā)票等。此階段對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)的信息化管理尚未提上日程， 相關(guān)數(shù)據(jù)孤立存在， 對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)的管理主要依靠稅管員經(jīng)驗(yàn)。

2.“信息管稅”階段

隨著計(jì)算機(jī)普及和網(wǎng)絡(luò)廣泛應(yīng)用，2009 年 “信息管稅” 首次在全國稅收征管與科技工作會(huì)議上提出， 我國稅收信息化管理進(jìn)入了新的歷史階段。 稅務(wù)機(jī)關(guān)依托廣域網(wǎng)進(jìn)行多點(diǎn)式開發(fā)， 各種各樣的應(yīng)用系統(tǒng)快速發(fā)展，涉及稅務(wù)應(yīng)用操作、管理、分析等多個(gè)方面， 如各省開發(fā)的征管系統(tǒng)、電子稅務(wù)局、數(shù)據(jù)應(yīng)用系統(tǒng)以及各類特色軟件。 與此同時(shí)各地也開始了對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)信息化管理的探索， 紛紛研究建立專門的管理系統(tǒng)， 但由于缺乏整體規(guī)劃，部門間、系統(tǒng)間存在壁壘， 數(shù)據(jù)集中應(yīng)用效果不明顯。

3.“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”階段

2015 年國家稅務(wù)總局印發(fā)《“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動(dòng)計(jì)劃》，提出以提升稅收治理能力為目標(biāo)， 深化互聯(lián)互通與信息資源整合利用。 2016 年“金三系統(tǒng)”在全國范圍上線使用， 實(shí)現(xiàn)了系統(tǒng)集成和數(shù)據(jù)集中， 在一定程度上解決了各應(yīng)用系統(tǒng)之間不協(xié)調(diào)問題。 這標(biāo)志著稅務(wù)機(jī)關(guān)開始按照系統(tǒng)工程的方法進(jìn)行信息化建設(shè)規(guī)劃。在此期間，重點(diǎn)稅源企業(yè)信息化建設(shè)也得到了快速推進(jìn)， 稅務(wù)機(jī)關(guān)從不同渠道、 不同對(duì)象獲取了大量涉稅數(shù)據(jù)， 初步建立了風(fēng)險(xiǎn)分析指標(biāo)體系及風(fēng)險(xiǎn)分析模型， 完成了稅源監(jiān)控平臺(tái)建設(shè)。

4.“智能化”階段

近年來， 大數(shù)據(jù)相關(guān)技術(shù)的深度應(yīng)用， 引發(fā)了數(shù)字化革命，2020 年國家稅務(wù)總局依托阿里云打造的智慧稅務(wù)大數(shù)據(jù)平臺(tái)建設(shè)完成，探索通過對(duì)數(shù)據(jù)的分析研判，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)功能半自動(dòng)化或自動(dòng)化處理，不斷推進(jìn)“以數(shù)治稅”精準(zhǔn)治理。 隨著《意見》的貫徹落實(shí)，大數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算等技術(shù)在稅務(wù)領(lǐng)域的深入運(yùn)用， 未來稅務(wù)建設(shè)將進(jìn)入智能化階段， 實(shí)現(xiàn)稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管、監(jiān)督、管理、決策等各個(gè)方面與大數(shù)據(jù)智能化深度融合、全面升級(jí)，打造高集成化、 高適應(yīng)性的智慧稅務(wù)新生態(tài)，詳見圖1。

圖1 智慧稅務(wù)建設(shè)時(shí)間發(fā)展示意圖

（二）重點(diǎn)稅源企業(yè)智慧稅務(wù)建設(shè)面臨的挑戰(zhàn)

重點(diǎn)稅源企業(yè)作為我國稅收管理的重要組成部分，是國民經(jīng)濟(jì)的重要支柱和稅收收入的主要來源。 2020年， 在全國占納稅人總數(shù)0.13%的重點(diǎn)稅源企業(yè)貢獻(xiàn)了約50%的稅收收入， 因此在“十四五”時(shí)期，推動(dòng)重點(diǎn)稅源企業(yè)智慧化管理成為推進(jìn)智慧稅務(wù)建設(shè)中的重要一環(huán)。但長期以來，重點(diǎn)稅源企業(yè)跨區(qū)域經(jīng)營與稅收管理屬地化、 稅源高度集中與征管資源分散、 企業(yè)數(shù)據(jù)集中與稅務(wù)機(jī)關(guān)數(shù)據(jù)分散孤立等矛盾， 一定程度上影響了我國稅收治理現(xiàn)代化進(jìn)程。

1.數(shù)據(jù)支撐方面。 稅收數(shù)據(jù)是重點(diǎn)稅源企業(yè)工作開展的重要支撐和驅(qū)動(dòng)力，目前我國稅務(wù)機(jī)關(guān)在數(shù)據(jù)獲取范圍、數(shù)量、渠道方面均取得了一定成效， 但由于數(shù)據(jù)口徑和格式不統(tǒng)一， 造成涉稅信息整合和共享存在障礙。同時(shí)由于數(shù)據(jù)分析應(yīng)用平臺(tái)支撐性不強(qiáng)， 對(duì)涉稅數(shù)據(jù)加工、整理和增值利用不夠，一定程度影響了智慧稅務(wù)以稅咨政、決策支持、精準(zhǔn)服務(wù)、納稅人畫像等功能的發(fā)揮。因此， 亟須完善涉稅數(shù)據(jù)共享機(jī)制和動(dòng)態(tài)管理機(jī)制，融入智能學(xué)習(xí)模型、知識(shí)計(jì)算、人工智能等方面最新研究成果， 最大限度利用和挖掘稅收大數(shù)據(jù)的價(jià)值。

2.稅收?qǐng)?zhí)法方面。 近年來， 稅務(wù)機(jī)關(guān)研發(fā)了很多風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)模型， 但研發(fā)偏重于數(shù)量，風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)指向性較弱，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)整合度不高，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)水平較低。 同時(shí)， 對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)的管理仍以靜態(tài)管理、 事后管理為主， 加大了納稅人的遵從成本。積極探索“信用+風(fēng)險(xiǎn)”動(dòng)態(tài)監(jiān)管體系，持續(xù)推進(jìn)事前、事中、事后風(fēng)險(xiǎn)全流程管理，全程快速反應(yīng)、精準(zhǔn)處置、高效監(jiān)管， 從傳統(tǒng)的靜態(tài)管理向動(dòng)態(tài)管理、精準(zhǔn)管理、智能管理轉(zhuǎn)變。

3.納稅服務(wù)方面。 隨著全國統(tǒng)一規(guī)范的電子稅務(wù)局建成， 納稅人足不出戶即可辦理涉稅事項(xiàng)及繳費(fèi)事項(xiàng)。但由于成員單位眾多且受屬地管理限制， 重點(diǎn)稅源企業(yè)要同時(shí)面臨多個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)（包括主管稅務(wù)局和稅源所在地稅務(wù)局），且需向各屬地稅務(wù)機(jī)關(guān)分別進(jìn)行納稅申報(bào)，增加了辦稅成本。稅務(wù)機(jī)關(guān)要強(qiáng)化新技術(shù)應(yīng)用， 解決重點(diǎn)稅源企業(yè)分散申報(bào)、多頭管理問題。

4.組織保障方面。 雖然總局、省局、市局設(shè)立了重點(diǎn)稅源企業(yè)管理部門， 提升了部分復(fù)雜涉稅事項(xiàng)的管理層級(jí)，但由于職責(zé)不夠清晰、征管資源分散、 征管流程尚未擺脫逐級(jí)推送模式等原因，各部門、 各層級(jí)的稅收征管沒有形成合力， 難以適應(yīng)發(fā)展需要。 大力推動(dòng)重點(diǎn)稅源企業(yè)服務(wù)、 監(jiān)管制度創(chuàng)新和業(yè)務(wù)變革，重塑管理流程、加強(qiáng)智能化支撐， 才能有效彌補(bǔ)稅收征管力量不足。

二、重點(diǎn)稅源企業(yè)智慧稅務(wù)建設(shè)的總體思路和實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)

推進(jìn)智慧稅務(wù)建設(shè)是一個(gè)系統(tǒng)性、集成性過程，要立足于智慧稅務(wù)建設(shè)的頂層設(shè)計(jì)，以《意見》為引領(lǐng)，樹立數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)、 體系集成和協(xié)同共治理念，著力夯實(shí)技術(shù)變革、業(yè)務(wù)變革、 組織變革等關(guān)鍵基礎(chǔ)， 以重點(diǎn)稅源企業(yè)智慧化服務(wù)與管理為切入點(diǎn)，全面提升稅收征管的數(shù)字化升級(jí)和智能化改造， 從而實(shí)現(xiàn)從經(jīng)驗(yàn)式執(zhí)法向科學(xué)精確執(zhí)法轉(zhuǎn)變， 從無差別服務(wù)向精細(xì)化、智能化、個(gè)性化服務(wù)轉(zhuǎn)變，從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”精準(zhǔn)監(jiān)管轉(zhuǎn)變，形成國內(nèi)一流的智能化行政應(yīng)用系統(tǒng)，打造高集成功能、高安全性能、 高應(yīng)用效能且國際一流的智慧稅務(wù)。

（一）實(shí)現(xiàn)重點(diǎn)稅源企業(yè)智慧稅務(wù)， 需要樹立數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)、 體系集成及協(xié)同共治的理念

1.數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)理念。 充分做好重點(diǎn)稅源企業(yè)大數(shù)據(jù)平臺(tái)的頂層設(shè)計(jì)， 要有可擴(kuò)展的架構(gòu)和良好的兼容性，實(shí)現(xiàn)重點(diǎn)稅源企業(yè)經(jīng)濟(jì)交易信息“一票式”集成，稅費(fèi)信息“一戶式”集成。 依托更精準(zhǔn)的數(shù)據(jù)分析、 數(shù)據(jù)挖掘以及人工智能，發(fā)揮大數(shù)據(jù)的“金山銀庫”效應(yīng)，推進(jìn)新時(shí)代稅收治理現(xiàn)代化。

2.體系集成理念。 充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)的驅(qū)動(dòng)力， 按照系統(tǒng)工程的方法全面規(guī)劃各應(yīng)用系統(tǒng)， 推動(dòng)稅收管理信息一體化建設(shè)， 實(shí)現(xiàn)稅務(wù)系統(tǒng)信息“一攬式”集成，從根本上改變稅務(wù)管理信息系統(tǒng)建設(shè)重復(fù)開發(fā)、功能交叉、信息不能共享問題。 同時(shí)通過建設(shè)實(shí)體化的信息調(diào)度指揮中心， 進(jìn)一步提升稅收信息化應(yīng)用水平。

3.協(xié)同共治理念。 建立科學(xué)高效的智慧型數(shù)據(jù)治理體系，實(shí)現(xiàn)跨平臺(tái)、跨部門、跨領(lǐng)域的信息數(shù)據(jù)共享，推動(dòng)內(nèi)外協(xié)同共治“一并式”集成。提升群治聯(lián)動(dòng)的規(guī)范化、自動(dòng)化、一體化水平，實(shí)現(xiàn)多方協(xié)同的精誠共治。 培育協(xié)同共治應(yīng)用生態(tài)， 建立內(nèi)外一體共治， 社會(huì)廣泛參與的現(xiàn)代稅收治理體系。

（二）稅收現(xiàn)代化下的智慧稅務(wù)，需以新技術(shù)引領(lǐng)、業(yè)務(wù)流程變革、 組織體系重組為基礎(chǔ)

1.新技術(shù)引領(lǐng)

充分應(yīng)用大數(shù)據(jù)、 物聯(lián)網(wǎng)、人工智能、云計(jì)算、區(qū)塊鏈等信息技術(shù)， 為稅收治理現(xiàn)代化賦能， 已成為稅務(wù)部門轉(zhuǎn)型的共同趨勢(shì)。 打造涵蓋基礎(chǔ)層、數(shù)據(jù)層、支撐層、應(yīng)用層、 渠道層的新一代稅務(wù)信息系統(tǒng)架構(gòu)， 建立與大數(shù)據(jù)相適應(yīng)的技術(shù)支撐體系， 實(shí)現(xiàn)新技術(shù)與稅收治理的融合。

2.業(yè)務(wù)流程變革

從納稅人視角和數(shù)據(jù)要素驅(qū)動(dòng)，推進(jìn)納稅服務(wù)、稅務(wù)監(jiān)管、決策管理、信息化管理四大業(yè)務(wù)體系變革。 打破傳統(tǒng)稅收服務(wù)管理的固有模式，重組稅收業(yè)務(wù)、重塑征管流程、重設(shè)崗責(zé)體系，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程、 制度規(guī)范、 信息技術(shù)、數(shù)據(jù)要素、崗責(zé)體系一體化融合，執(zhí)法服務(wù)監(jiān)管“一體式”集成。

3.組織體系重組

重建稅務(wù)機(jī)關(guān)各層級(jí)組織架構(gòu)， 進(jìn)一步清晰界定各層級(jí)、 各部門的涉稅事項(xiàng)管理職責(zé)， 改變部分征管服務(wù)機(jī)構(gòu)同質(zhì)化現(xiàn)狀， 實(shí)現(xiàn)稅務(wù)人員履責(zé)信息 “一員式”集成。理順管理和服務(wù)的銜接，實(shí)施納稅服務(wù)、稅費(fèi)種管理、稅源管理和風(fēng)險(xiǎn)管理部門的聯(lián)合作業(yè)， 推動(dòng)稅務(wù)機(jī)關(guān)信息“一局式”集成，打造“大服務(wù)”格局。

三、重點(diǎn)稅源企業(yè)智慧稅務(wù)建設(shè)實(shí)現(xiàn)路徑

《意見》既提出了加快推進(jìn)智慧稅務(wù)建設(shè)的總體要求和階段性目標(biāo)， 也明確了推進(jìn)的基本思路和重點(diǎn)改革措施， 高質(zhì)量推進(jìn)重點(diǎn)稅源企業(yè)智慧稅務(wù)建設(shè)要從 “治稅有數(shù)、執(zhí)法有章、服務(wù)有效、監(jiān)管有方、共治有力、組織有序”等六個(gè)維度著手。

（一）強(qiáng)化數(shù)據(jù)聯(lián)通，推進(jìn)系統(tǒng)集成，實(shí)現(xiàn)智慧治理

基本思路：打破“信息孤島”和“數(shù)據(jù)煙囪”，強(qiáng)化數(shù)據(jù)聯(lián)通，推進(jìn)信息系統(tǒng)集成，通過匯聚海量數(shù)據(jù)以及基于數(shù)據(jù)的挖掘和分析處理， 使稅收大數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)從信息到數(shù)據(jù)再到智能的價(jià)值轉(zhuǎn)換和升華， 實(shí)現(xiàn)對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)智慧治理。

實(shí)現(xiàn)路徑：一是全面“云化”， 夯實(shí)大數(shù)據(jù)治理基礎(chǔ)。云計(jì)算技術(shù)為稅收大數(shù)據(jù)的產(chǎn)生、歸集、治理、應(yīng)用提供了統(tǒng)一的基礎(chǔ)架構(gòu)和平臺(tái)，堅(jiān)持“云化”思維，加快“云化”布局，促進(jìn)稅收業(yè)務(wù)、信息系統(tǒng)和稅收大數(shù)據(jù)加速“上云”， 推動(dòng)數(shù)據(jù)在稅務(wù)總局、 省局兩級(jí)歸集， 以更集約、更統(tǒng)一、更高效的方式部署和建設(shè)稅務(wù)信息系統(tǒng)。 二是互聯(lián)互通， 搭建具有重點(diǎn)稅源企業(yè)管理特色的數(shù)據(jù)應(yīng)用平臺(tái)。 突破重點(diǎn)稅源企業(yè)信息采集瓶頸，集成稅務(wù)端、企業(yè)端、 第三方數(shù)據(jù)及互聯(lián)網(wǎng)獲取信息， 建立重點(diǎn)稅源企業(yè)數(shù)據(jù)集市， 實(shí)現(xiàn)重點(diǎn)稅源企業(yè)數(shù)據(jù)“大集中”，為稅收數(shù)據(jù)智能化應(yīng)用打牢基礎(chǔ)。同時(shí)應(yīng)裝載集團(tuán)性、行業(yè)性、 專題性等具有重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收特色的指標(biāo)模型，使數(shù)據(jù)產(chǎn)生生產(chǎn)力、 數(shù)據(jù)產(chǎn)生稅源。三是強(qiáng)化應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)智能分析。推動(dòng)技術(shù)融合、業(yè)務(wù)融合和數(shù)據(jù)融合， 建成基于大數(shù)據(jù)集成、 信息共享和人工智能的稅收信息綜合分析體系， 實(shí)現(xiàn)重點(diǎn)稅源企業(yè)財(cái)務(wù)、稅收、經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)的全景式展現(xiàn)、穿透式顯示、動(dòng)態(tài)式跟蹤、多維式挖掘、融合式分析，滿足經(jīng)濟(jì)分析、宏觀決策等特定應(yīng)用需求。

（二）優(yōu)化執(zhí)法方式，提高執(zhí)法精度，實(shí)現(xiàn)智慧執(zhí)法

基本思路： 優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式， 借助現(xiàn)代信息技術(shù)和人工智能系統(tǒng)， 加強(qiáng)制度融合、資源整合、信息聚合，突破粗放式、 選擇性、“一刀切”執(zhí)法，進(jìn)一步規(guī)范執(zhí)法，突出依法施治， 執(zhí)法寓于服務(wù)之中， 讓執(zhí)法既有力度又有溫度，實(shí)現(xiàn)智慧執(zhí)法。

實(shí)現(xiàn)路徑： 一是借助人工智能系統(tǒng)， 提高執(zhí)法精準(zhǔn)性。在稅務(wù)人員執(zhí)法過程中，利用語音識(shí)別、 文本影像資料分析等技術(shù)， 對(duì)執(zhí)法案例信息資源進(jìn)行系統(tǒng)識(shí)別、掃描和分析， 有針對(duì)性地為稅務(wù)人員推送相關(guān)法律法規(guī)信息和處理建議， 提高執(zhí)法精準(zhǔn)性。 二是借助現(xiàn)代信息技術(shù)手段， 實(shí)現(xiàn)稅務(wù)執(zhí)法過程的即時(shí)、系統(tǒng)、集約和高效管理。 擴(kuò)充金稅系統(tǒng)和網(wǎng)上稅務(wù)局的信息采集、 查詢等功能， 推行執(zhí)法文字音像等記錄數(shù)字化管理， 稅務(wù)執(zhí)法全過程網(wǎng)上流轉(zhuǎn)， 執(zhí)法公示信息即時(shí)查詢， 執(zhí)法決定等文書實(shí)時(shí)推送， 進(jìn)一步規(guī)范執(zhí)法行為。 三是發(fā)揮信息聚合優(yōu)勢(shì)，推進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)+同步稅務(wù)審計(jì)新模式。 將現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)與稅務(wù)審計(jì)方法相融合，打破稅收管理屬地限制，在信息安全的前提下， 按照權(quán)限管理要求為稅務(wù)人員開放稅收?qǐng)?zhí)法信息資源權(quán)限。稅務(wù)干部根據(jù)業(yè)務(wù)需要向?qū)徲?jì)云發(fā)送數(shù)據(jù)請(qǐng)求， 審計(jì)云根據(jù)要求配置相關(guān)數(shù)據(jù)并及時(shí)傳輸給申請(qǐng)人， 各地審計(jì)人員可以即刻展開相關(guān)工作。 云審計(jì)內(nèi)嵌豐富的審計(jì)技術(shù)方法， 審計(jì)人員根據(jù)云端的數(shù)據(jù)分析結(jié)果， 綜合企業(yè)相關(guān)線索實(shí)施現(xiàn)場審計(jì)，開展重點(diǎn)追蹤、延伸審計(jì)，全面揭示企業(yè)各經(jīng)營流程存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

（三）堅(jiān)持以人為本，滿足個(gè)性化需求，實(shí)現(xiàn)智慧服務(wù)

基本思路： 緊盯重點(diǎn)稅源企業(yè)需求， 在滿足便利納稅的前提下，提供定制服務(wù)，引導(dǎo)主動(dòng)遵從， 逐步改變以表單為載體的屬地申報(bào)模式， 讓收集的數(shù)據(jù)更好地服務(wù)于納稅人， 打造以納稅人繳費(fèi)人為中心的、 高效智能的服務(wù)體系。

實(shí)現(xiàn)路徑： 一是著力解決集中申報(bào)及管理訴求。 基于重點(diǎn)稅源企業(yè)分支機(jī)構(gòu)眾多， 且存在跨地區(qū)經(jīng)營的特點(diǎn)， 開發(fā) “稅務(wù)集中申報(bào)系統(tǒng)”，支持重點(diǎn)稅源企業(yè)涉稅信息自動(dòng)報(bào)送和智能校對(duì)，并通過集中申報(bào)屬地入庫，解決跨省經(jīng)營企業(yè)屬地分散申報(bào)問題。探索云計(jì)算、區(qū)塊鏈等新技術(shù)應(yīng)用， 自動(dòng)處理重點(diǎn)稅源企業(yè)交易涉稅問題， 并由省級(jí)重點(diǎn)稅源企業(yè)管理部門或集團(tuán)總部所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其實(shí)施統(tǒng)一集成化管理， 降低重點(diǎn)稅源企業(yè)納稅成本。 二是著力解決政策確定性問題。 重點(diǎn)稅源企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)復(fù)雜多變，許多新經(jīng)濟(jì)、 新業(yè)態(tài)業(yè)務(wù)缺乏明確的適用性解釋， 建議在修訂征管法時(shí)考慮增加事先裁定相關(guān)內(nèi)容， 明確事先裁定內(nèi)容的法律效力， 為納稅人提供稅收確定性。 三是著力引導(dǎo)納稅人主動(dòng)遵從。充分利用重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收管理比較規(guī)范、 納稅遵從度高、自我管理意識(shí)強(qiáng)的優(yōu)勢(shì)，著力開發(fā)能深入分析重點(diǎn)稅源企業(yè)涉稅特征的納稅識(shí)別工具， 并主動(dòng)打開風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)“黑匣子”， 通過智能識(shí)別為其提供有針對(duì)性的涉稅信息提醒，提高稅收遵從能力。

（四）實(shí)施實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，提升精準(zhǔn)預(yù)警，實(shí)現(xiàn)智慧監(jiān)管

基本思路： 充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)作用， 深入推進(jìn)精準(zhǔn)監(jiān)管，建設(shè)稅務(wù)監(jiān)管新體系。對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)實(shí)施以事前、事中監(jiān)管為主的監(jiān)管模式，通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判， 實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)和精準(zhǔn)預(yù)警， 突破監(jiān)管方式不精準(zhǔn)、 重點(diǎn)領(lǐng)域監(jiān)管不到位問題，實(shí)現(xiàn)智慧監(jiān)管。

實(shí)現(xiàn)路徑： 一是實(shí)行實(shí)時(shí)在線監(jiān)控。 對(duì)于稅法遵從度高， 具備較完備內(nèi)部信息處理規(guī)范的重點(diǎn)稅源企業(yè)，實(shí)行實(shí)時(shí)在線稅收監(jiān)控，即以實(shí)時(shí)交互方式， 直接訪問企業(yè)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)， 實(shí)現(xiàn)征納信息的無縫對(duì)接與充分整合。 在企業(yè)端實(shí)現(xiàn)智能生成涉稅報(bào)表、自動(dòng)風(fēng)控識(shí)別、自動(dòng)一鍵申報(bào)， 在稅務(wù)端實(shí)現(xiàn)重點(diǎn)稅源企業(yè)信息實(shí)時(shí)采集、 企業(yè)申報(bào)信息及時(shí)審核反饋、 熱點(diǎn)政策解讀主動(dòng)推送、 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別信息定期提醒等智能化納稅服務(wù)。 二是實(shí)現(xiàn)重點(diǎn)監(jiān)管。利用行業(yè)、集團(tuán)以及重大事項(xiàng)年度分析計(jì)劃等重要數(shù)據(jù)， 按照 “一戶一策”的管理思路，以集團(tuán)為對(duì)象， 對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)集團(tuán)架構(gòu)全景展現(xiàn)、 稅收數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)監(jiān)控、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全流程追溯，指引重點(diǎn)稅源企業(yè)重視和防范集團(tuán)層面的結(jié)構(gòu)性、 體制性稅收風(fēng)險(xiǎn)， 實(shí)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理從事后管理向事前預(yù)警和事中提醒轉(zhuǎn)變。 三是建立高效智能的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。充分利用大數(shù)據(jù)平臺(tái)， 提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的感知、 預(yù)測(cè)和防范能力。 建立風(fēng)險(xiǎn)信息來源識(shí)別和多維度、 全天候的實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)庫， 通過自動(dòng)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)， 風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)網(wǎng)上全程跟蹤處理， 精準(zhǔn)識(shí)別稅收風(fēng)險(xiǎn)， 形成稅收風(fēng)險(xiǎn)防火墻。 通過整合預(yù)警監(jiān)控關(guān)鍵指標(biāo)，改善風(fēng)險(xiǎn)特征庫，建立重點(diǎn)稅源企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)智能模型，精準(zhǔn)打擊違法，提升監(jiān)管質(zhì)效。

（五）推動(dòng)群治聯(lián)動(dòng)，匯聚社會(huì)合力，實(shí)現(xiàn)智慧共治

基本思路： 智慧稅務(wù)是智慧政府和智慧社會(huì)建設(shè)整體規(guī)劃的重要組成部分，按照開放共享、 創(chuàng)新包容的思維， 通過持續(xù)深化推動(dòng)協(xié)同共治、強(qiáng)化國際合作等途徑，建立科學(xué)高效的智慧型稅收治理體系。

實(shí)現(xiàn)路徑： 一是推動(dòng)跨部門協(xié)作共治。 通過部門間數(shù)據(jù)的互聯(lián)互通， 加強(qiáng)公共服務(wù)部門的數(shù)據(jù)集中和共享，形成覆蓋全國、統(tǒng)一接入的重點(diǎn)稅源企業(yè)數(shù)據(jù)資源共享體系， 實(shí)現(xiàn)跨層級(jí)、 跨地域、跨系統(tǒng)、跨業(yè)務(wù)的聯(lián)合服務(wù)、協(xié)同監(jiān)管、聯(lián)合懲戒，建立內(nèi)外一體稅收共治格局。二是推動(dòng)社會(huì)協(xié)同共治。 加強(qiáng)稅務(wù)部門和行業(yè)協(xié)會(huì)、社會(huì)中介等組織機(jī)構(gòu)的協(xié)同，強(qiáng)化信用約束， 充分發(fā)揮納稅信用在社會(huì)信用體系中的基礎(chǔ)性作用， 著力解決誠信納稅意識(shí)不強(qiáng)的問題。 三是強(qiáng)化國際合作。 基于重點(diǎn)稅源企業(yè)跨境經(jīng)營的特點(diǎn)，強(qiáng)化國際合作， 持續(xù)深化跨境利潤水平監(jiān)控， 逐步推進(jìn)我國 CRS （Common Reporting Standard， 共同申報(bào)準(zhǔn)則）交換機(jī)制， 履行金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換國際義務(wù)，精準(zhǔn)推進(jìn)反避稅調(diào)查。

（六）理順管理職能，推動(dòng)縱橫聯(lián)動(dòng)，打造智慧組織

基本思路： 重點(diǎn)稅源企業(yè)一般采用集團(tuán)化運(yùn)作，呈現(xiàn)出總部控制力強(qiáng)、 跨行業(yè)跨地域經(jīng)營等特點(diǎn)。 這些特點(diǎn)決定了稅務(wù)機(jī)關(guān)必須完善協(xié)作配合機(jī)制、 重構(gòu)業(yè)務(wù)流程和崗責(zé)體系， 實(shí)現(xiàn)專業(yè)化管理與屬地基礎(chǔ)管理、 同級(jí)職能管理之間的縱橫聯(lián)動(dòng)，進(jìn)而提升稅收治理成效。

實(shí)現(xiàn)路徑： 一是厘清各級(jí)重點(diǎn)稅源企業(yè)管理部門職責(zé)。 將事先裁定、引導(dǎo)遵從、稅務(wù)審計(jì)等復(fù)雜業(yè)務(wù)事項(xiàng)統(tǒng)一歸口到省、 市級(jí)重點(diǎn)稅源企業(yè)管理部門， 區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)日常管理、 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)以及企業(yè)信息采集。 進(jìn)一步明確重點(diǎn)稅源企業(yè)管理部門與風(fēng)險(xiǎn)管理部門、 國際稅收管理部門及稽查部門關(guān)系，避免出現(xiàn)交叉管理，為業(yè)務(wù)重組、崗位重塑提供保障。二是打造集中決策的智慧“大腦”。 進(jìn)一步整合征管資源、集約征管力量，在實(shí)現(xiàn)重點(diǎn)稅源數(shù)據(jù)大集中的基礎(chǔ)上， 由總局成立專業(yè)管理團(tuán)隊(duì)， 對(duì)企業(yè)集團(tuán)全部數(shù)據(jù)進(jìn)行多維剖析、深層挖掘、全鏈條分析， 綜合性判斷企業(yè)存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)， 集中研究風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施， 從根本上解決稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)“單兵對(duì)團(tuán)隊(duì)”的矛盾。 三是重塑征管流程和崗責(zé)體系。充分利用互聯(lián)網(wǎng)的共享思維， 打造縱橫聯(lián)動(dòng)的重點(diǎn)稅源企業(yè)管理指揮系統(tǒng)， 用以統(tǒng)籌協(xié)調(diào)全國重點(diǎn)稅源企業(yè)管理資源，融指揮、管理、調(diào)度、控制、評(píng)價(jià)、溝通于一體，形成總部統(tǒng)一指揮、 屬地分頭把關(guān)、 橫向交流借鑒的新征管模式。 同時(shí)要注重既懂業(yè)務(wù)又懂技術(shù)的復(fù)合型人才培養(yǎng)，豐富人才培養(yǎng)方式、拓寬人才引進(jìn)渠道， 將人力資源從日常管理向數(shù)據(jù)應(yīng)用、風(fēng)險(xiǎn)管理、 稅費(fèi)分析等崗位傾斜， 不斷推動(dòng)重點(diǎn)稅源企業(yè)管理人才隊(duì)伍素質(zhì)提升。