納稅籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用

陳鵬

摘要：在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大浪潮中，企業(yè)的涉稅項(xiàng)目越來(lái)越多。企業(yè)要獲得發(fā)展，就必須制定出合理、合法、有效的納稅籌劃方案。但我國(guó)目前的納稅籌劃尚未成熟，仍存在很多的局限性，企業(yè)需要結(jié)合自身的發(fā)展，針對(duì)其局限性制定出相應(yīng)的解決方案，真正有效的促進(jìn)納稅籌劃，進(jìn)而增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù);納稅籌劃;管理應(yīng)用

引言

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，納稅籌劃是財(cái)務(wù)管理的重要工作，而納稅籌劃基礎(chǔ)上的風(fēng)險(xiǎn)管理也必不可少。企業(yè)通過(guò)稅收籌劃不僅可以減少企業(yè)的稅費(fèi)成本，同時(shí)還可以有效地規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，完善企業(yè)內(nèi)部發(fā)展環(huán)境，最大程度提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)利益，提高企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的競(jìng)爭(zhēng)地位。但針對(duì)目前企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理中的一些不足，特別是人員關(guān)注不到位、專(zhuān)業(yè)人員隊(duì)伍缺乏、內(nèi)控體系不完善、籌劃方法不合理等問(wèn)題，必須制定針對(duì)性的解決策略，提高納稅籌劃合理性，吸引更多的專(zhuān)業(yè)人才。

1納稅籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用

1.1規(guī)避企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)

隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，其規(guī)模逐漸壯大，經(jīng)營(yíng)所面臨的外界風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越多，且程度不斷提高，企業(yè)在這種狀態(tài)下，想要避免運(yùn)行與發(fā)展不受風(fēng)險(xiǎn)影響，就應(yīng)與時(shí)俱進(jìn)，提高自身的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)能力、控制能力和內(nèi)部財(cái)務(wù)管理監(jiān)督能力。企業(yè)有效開(kāi)展納稅籌劃工作，利用盡可能短的時(shí)間獲取目前國(guó)家財(cái)政稅收部門(mén)實(shí)行的新政策，掌握稅收方面最新信息，以此為依據(jù)快速落實(shí)納稅工作，防止企業(yè)由于疏忽訊息變化而“不自知”的漏稅偷稅，給企業(yè)提供穩(wěn)定的可持續(xù)發(fā)展條件，財(cái)務(wù)管理工作人員使用納稅籌劃方法，合理調(diào)用內(nèi)部流動(dòng)資金，避免發(fā)生資金短缺的困境引起企業(yè)生存危機(jī)。

1.2保障企業(yè)利益

企業(yè)將納稅籌劃納入財(cái)務(wù)管理內(nèi)容中，可給企業(yè)利益提供切實(shí)保障，讓企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)得到有效減輕，優(yōu)化企業(yè)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)，通過(guò)財(cái)務(wù)管理提供的支持提高企業(yè)盈利，令企業(yè)的進(jìn)步與發(fā)展過(guò)程更加安全穩(wěn)固。在此狀態(tài)下，企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)能夠循序漸進(jìn)實(shí)現(xiàn)，在創(chuàng)收更多內(nèi)

2企業(yè)納稅籌劃的現(xiàn)狀分析

2.1缺乏對(duì)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的重視

納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理作為全新的管理項(xiàng)目，其要真正落到實(shí)處、取得實(shí)效，必須讓企業(yè)管理層認(rèn)識(shí)到其價(jià)值，對(duì)其足夠重視。以思想上的重視帶來(lái)行動(dòng)上的落實(shí)，推動(dòng)企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的落地。納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管控本身見(jiàn)效周期較長(zhǎng)，多數(shù)企業(yè)管理者認(rèn)識(shí)不到其價(jià)值，更多地將精力放在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理及相關(guān)工作上。思想上的不重視引發(fā)不同程度的納稅籌劃問(wèn)題，最終的風(fēng)險(xiǎn)管理效果也差強(qiáng)人意。且受多種因素的阻礙，企業(yè)納稅籌劃工作開(kāi)展不順暢或流于形式，對(duì)于可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)普遍缺乏抵抗能力。

2.2企業(yè)總體納稅籌劃模式不合理

完善的籌劃模式是納稅籌劃的立足點(diǎn)。納稅籌劃的模式一般有三個(gè)層面，一是企業(yè)的總體經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)層面，二是企業(yè)對(duì)于稅收相關(guān)業(yè)務(wù)的籌劃層面，三是總體稅收管理層面。但目前來(lái)看，大多數(shù)的納稅籌劃模式在三個(gè)層面的實(shí)施都存在著明顯的問(wèn)題。對(duì)于企業(yè)的總體經(jīng)濟(jì)層面來(lái)說(shuō)，納稅籌劃相關(guān)人員往往不能將納稅籌劃與企業(yè)的總體經(jīng)濟(jì)相聯(lián)系，由此造成了納稅籌劃與經(jīng)濟(jì)的脫節(jié)[1]。對(duì)于企業(yè)納稅業(yè)務(wù)的籌劃層面來(lái)看，由于企業(yè)管理者的自身業(yè)務(wù)能力的局限，促使許多納稅業(yè)務(wù)不能實(shí)時(shí)的與國(guó)家稅收相關(guān)政策相聯(lián)系，并不能通過(guò)納稅籌劃來(lái)提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。

3納稅籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用

3.1轉(zhuǎn)變思想，高度重視納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理

對(duì)于企業(yè)管理者來(lái)說(shuō)，要起到表率作用，重視并支持企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理，以自身示范引導(dǎo)，使得企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理趨于良性。要求現(xiàn)代企業(yè)管理者在把握市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)的基礎(chǔ)上，積極轉(zhuǎn)變思維，將納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)放在企業(yè)管理的重要位置，推動(dòng)該工作的落實(shí)與開(kāi)展。對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)管理來(lái)說(shuō)，應(yīng)聚焦其宏觀戰(zhàn)略層面的管理，而不是過(guò)分關(guān)注細(xì)節(jié)。轉(zhuǎn)變管理理念，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)發(fā)展的宏觀把控，特別是要做好企業(yè)各項(xiàng)工作的合理統(tǒng)籌，對(duì)于納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)說(shuō)，其是財(cái)務(wù)管理、業(yè)務(wù)管理的有效統(tǒng)籌，應(yīng)將其作為長(zhǎng)期性的工作來(lái)抓，科學(xué)部署，建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃，明確風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，努力提升納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略高度，使得企業(yè)逐步提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平。納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，并思考風(fēng)險(xiǎn)之后如何解決風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)自上而下的政策改革，掃清企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理工作的障礙，讓其順利展開(kāi)。

3.2加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)和相關(guān)稅務(wù)部門(mén)的溝通交流

在企業(yè)開(kāi)展稅收籌劃工作時(shí)，要加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)和相關(guān)稅務(wù)部門(mén)以及中介單位等之間的溝通交流，為稅收籌劃工作更好地開(kāi)展創(chuàng)造良好的便利和條件。一般情況下，我國(guó)的稅務(wù)管理部門(mén)主要的工作內(nèi)容是開(kāi)展稅收工作，并且該部門(mén)對(duì)我國(guó)的稅法有一定的解釋權(quán)。所以，企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，要和稅務(wù)部門(mén)建立起良好的溝通交流關(guān)系，這樣在實(shí)際的稅收籌劃工作中能夠更好開(kāi)展稅務(wù)申報(bào)、執(zhí)行、調(diào)整等工作，讓企業(yè)稅收籌劃工作更加科學(xué)合理，從而最大程度上減少企業(yè)的稅務(wù)成本。

3.3完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

稅收籌劃是企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容中的重要組成部分，要想發(fā)揮出其最大價(jià)值和作用就需要對(duì)財(cái)務(wù)管理工作制度進(jìn)行不斷的完善和優(yōu)化，以科學(xué)合理地企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度為基礎(chǔ)，在實(shí)際工作開(kāi)展過(guò)程中，更好的規(guī)范和指導(dǎo)稅收籌劃工作[2]。首先，需要將財(cái)務(wù)管理工作和企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理機(jī)制進(jìn)行充分結(jié)合，這樣才可以按照國(guó)家相關(guān)的規(guī)定和法律法規(guī)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)管理情況進(jìn)行調(diào)整和完善，形成科學(xué)的內(nèi)部管理制度。其次，還要對(duì)財(cái)務(wù)管理工具進(jìn)行選擇，要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)管理情況，以及不同管理工具特點(diǎn)，注意事項(xiàng)等來(lái)選擇合適的管理工具，可以選擇平衡計(jì)分卡，也可以選擇績(jī)效管理機(jī)制，又或者選擇作業(yè)成本管理等。最后，在財(cái)務(wù)管理工作中還要重點(diǎn)體現(xiàn)以人為本的管理理念。要加強(qiáng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者和企業(yè)基層員工們之間的溝通交流，并在企業(yè)內(nèi)部建立起基層群眾監(jiān)督機(jī)制，讓企業(yè)中的基層員工可以參與到企業(yè)的管理中，更好地對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的問(wèn)題進(jìn)行監(jiān)督、調(diào)整和完善[3]，讓內(nèi)部各項(xiàng)管理工作更加科學(xué)合理，為企業(yè)稅收籌劃工作的有效開(kāi)展構(gòu)建更好的內(nèi)部環(huán)境。

結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，在企業(yè)可持續(xù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，財(cái)務(wù)管理工作發(fā)揮著重要的價(jià)值和作用，也是企業(yè)規(guī)范自身內(nèi)部管理，提高經(jīng)營(yíng)管理水平，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)一定地位和優(yōu)勢(shì)的重要保障。但是，很多企業(yè)并沒(méi)有建立起完善的財(cái)務(wù)管理體系，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)在稅收籌劃方面存在著很大的缺陷。所以，企業(yè)需要重視財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃，通過(guò)科學(xué)合理的方式來(lái)提高稅收籌劃效率和質(zhì)量，對(duì)企業(yè)中的各種資產(chǎn)進(jìn)行科學(xué)合理的分配和利用，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效率，減少企業(yè)稅務(wù)成本，從而為企業(yè)的健康發(fā)展提供重要的物質(zhì)和資金基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

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