減稅降費(fèi)政策對(duì)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的影響及對(duì)策分析

閔志慧 孔麗媛

摘要：在宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，減稅降費(fèi)作為我國(guó)實(shí)施的一項(xiàng)積極財(cái)政政策，是我國(guó)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展的關(guān)鍵，更是推動(dòng)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的重要舉措。通過(guò)回顧減稅降費(fèi)的發(fā)展歷程及調(diào)查數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，減稅降費(fèi)政策對(duì)民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展起到了積極作用，但在政策落實(shí)過(guò)程中仍存在一些問(wèn)題，由此提出健全減稅降費(fèi)長(zhǎng)效保障機(jī)制、加強(qiáng)部門(mén)協(xié)作、進(jìn)一步落實(shí)等政策建議。

關(guān)鍵詞：減稅降費(fèi);民營(yíng)企業(yè);稅收負(fù)擔(dān)

0 引言

改革開(kāi)放40多年來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)日漸發(fā)展，其中民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展尤其迅猛，已成為我國(guó)構(gòu)建富強(qiáng)和諧社會(huì)的中堅(jiān)力量之一。實(shí)踐證明，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展為化解我國(guó)現(xiàn)在的社會(huì)基本矛盾發(fā)揮了重要作用，促進(jìn)了社會(huì)財(cái)富的增加，推動(dòng)了生產(chǎn)力的發(fā)展，使人民的幸福感日益增強(qiáng)。

2018年民營(yíng)經(jīng)濟(jì)座談會(huì)將民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的貢獻(xiàn)總結(jié)為“56789”，即民營(yíng)經(jīng)濟(jì)為我國(guó)貢獻(xiàn)了50%以上的稅收收入、60%以上的GDP、70%以上的技術(shù)成果、80%以上的城鎮(zhèn)就業(yè)、90%以上的企業(yè)數(shù)量[1]。同時(shí)，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)已成為國(guó)家和地方財(cái)政收入的一個(gè)重要源頭[2]。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)，“十三五”時(shí)期，我國(guó)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，營(yíng)業(yè)銷(xiāo)售收入年增長(zhǎng)17.7%，比全國(guó)總體水平高1.5%。其中增長(zhǎng)較快的是私營(yíng)企業(yè)和個(gè)體經(jīng)營(yíng)，增長(zhǎng)率分別為22.5%和20.0%。民營(yíng)經(jīng)濟(jì)在稅收貢獻(xiàn)方面也發(fā)揮了不可替代的作用，在2020年，納稅總額占全國(guó)稅收總額的60.1%，是國(guó)家稅收收入的重要組成部分。

2018年民營(yíng)經(jīng)濟(jì)座談會(huì)明確提出“六方面”政策來(lái)鼓勵(lì)民營(yíng)企業(yè)發(fā)展[1]。其中第一項(xiàng)措施就是減稅降費(fèi)，這也顯示了我國(guó)主要針對(duì)中小企業(yè)的新一輪減稅降費(fèi)政策來(lái)臨[2]。從國(guó)際層面來(lái)說(shuō)，隨著經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展，世界各國(guó)多年前就已掀起減稅浪潮，減稅降費(fèi)成為不可避免的世界性趨勢(shì)[3]。從國(guó)內(nèi)看，盡管民營(yíng)企業(yè)目前迸發(fā)最強(qiáng)的發(fā)展活力，但依然存在以下問(wèn)題：經(jīng)營(yíng)規(guī)模普遍較小、抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱、融資困難、勞動(dòng)力成本和原材料成本上升、產(chǎn)業(yè)分布不均勻、區(qū)域差距明顯，等等。此外，隨著生活水平的提高，人們對(duì)生活消費(fèi)和需求的質(zhì)量也有了更高要求，這也給民營(yíng)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)帶來(lái)了較大壓力[2]。面對(duì)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中遇到的多重問(wèn)題，政府需要出臺(tái)強(qiáng)有力的政策保障，同時(shí)加強(qiáng)政策的傳導(dǎo)與疏通機(jī)制建設(shè)，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)健康且高質(zhì)量發(fā)展。而減稅降費(fèi)政策作為我國(guó)一項(xiàng)積極財(cái)政政策，不僅可以直接達(dá)到增加企業(yè)現(xiàn)金流的積極效果，給其企業(yè)增加利潤(rùn)空間，更是使得經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)煥發(fā)新的光彩，刺激市場(chǎng)的消費(fèi)激情，促進(jìn)營(yíng)商環(huán)境優(yōu)化升級(jí)，從而有利于我國(guó)未來(lái)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

1 我國(guó)減稅降費(fèi)政策分析

1.1 減稅降費(fèi)政策解讀

稅費(fèi)減免政策主要包括減免稅和取消或暫停行政事業(yè)性收費(fèi)。減稅降費(fèi)的施行主要是為調(diào)節(jié)社會(huì)總需求與社會(huì)總供給之間的缺口。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)背景下，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展已經(jīng)由高速增長(zhǎng)階段轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展階段，國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策也從需求側(cè)結(jié)構(gòu)性改革向供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革過(guò)渡。在供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的目標(biāo)導(dǎo)向下，我國(guó)對(duì)企業(yè)稅費(fèi)進(jìn)行減和降，以提高全要素生產(chǎn)率，進(jìn)而推進(jìn)經(jīng)濟(jì)的長(zhǎng)期持續(xù)發(fā)展。

1.2 減稅降費(fèi)的發(fā)展歷程回顧

對(duì)于減稅降費(fèi)的開(kāi)始時(shí)點(diǎn)，國(guó)內(nèi)學(xué)術(shù)界存在不同的界定。根據(jù)已有文獻(xiàn)總結(jié)得出，一部分學(xué)者認(rèn)為我國(guó)是于2008年開(kāi)始對(duì)所得稅進(jìn)行改革，政府陸續(xù)出臺(tái)減稅降費(fèi)政策措施;另一部分學(xué)者認(rèn)為我國(guó)是在2016年開(kāi)始全面推行“營(yíng)改增”之后進(jìn)行的各項(xiàng)稅收制度的改革，減稅降費(fèi)應(yīng)以2016年作為起點(diǎn)。龔輝[6]通過(guò)對(duì)已有學(xué)者的研究總結(jié)，認(rèn)為減稅降費(fèi)政策大致分為4個(gè)階段：2003—2007年開(kāi)始以農(nóng)村為試點(diǎn)的減稅;2008—2011年結(jié)構(gòu)性減稅;2012—2017年主要圍繞“營(yíng)改增”的減稅政策;2018年至今，我國(guó)主要是實(shí)施普惠性和結(jié)構(gòu)性同時(shí)進(jìn)行的減稅降費(fèi)政策，見(jiàn)圖1。

1.3 最新減稅降費(fèi)的具體政策

當(dāng)今國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)復(fù)雜且難以預(yù)測(cè)，新冠肺炎疫情更是影響了全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展及經(jīng)濟(jì)治理。在我國(guó)宏觀調(diào)控體系中，減稅降費(fèi)政策作為其重要組成部分，對(duì)促進(jìn)企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展及激發(fā)市場(chǎng)活力發(fā)揮著導(dǎo)向作用。近年來(lái)，為實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，我國(guó)相繼出臺(tái)一系列減稅降費(fèi)政策，主要是關(guān)于流轉(zhuǎn)稅中增值稅的改革措施，同時(shí)減少企業(yè)社會(huì)繳稅的負(fù)擔(dān)成本。2021年《政府工作報(bào)告》中提及的減稅政策主要有：首先，增值稅征稅起點(diǎn)提高，對(duì)于小規(guī)模納稅人其征稅標(biāo)準(zhǔn)較之前提高至15萬(wàn)元;其次，所得稅優(yōu)惠力度加大，對(duì)于年應(yīng)納稅額小于100萬(wàn)元的小微企業(yè)在現(xiàn)行優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上再折50%;最后，研發(fā)費(fèi)用扣除比例提升，制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用扣除比例提升至100%。2021年的減稅政策不僅充分確保了實(shí)質(zhì)性減稅的可持續(xù)性，而且有利于增強(qiáng)企業(yè)的發(fā)展信心。

2 減稅降費(fèi)對(duì)民營(yíng)企業(yè)的積極作用

我國(guó)出臺(tái)的一系列減稅降費(fèi)政策針對(duì)的群體主要是小微企業(yè)，而小微企業(yè)大多是民營(yíng)企業(yè)。扶植好民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展，對(duì)保證中國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)主體持續(xù)健康發(fā)展的局面有非常重要的作用。

2.1 鞏固了民營(yíng)企業(yè)的市場(chǎng)主體地位

自2019年年底開(kāi)始，新冠肺炎疫情開(kāi)始蔓延。此時(shí)，民營(yíng)企業(yè)在防疫行動(dòng)中所表現(xiàn)出的速度、規(guī)模、范圍、效率和影響之大都前所未有。全國(guó)工商聯(lián)發(fā)布的《中國(guó)民營(yíng)企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告（2020）》指出，總體而言，中國(guó)民營(yíng)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任績(jī)效水平穩(wěn)步提升，特別是在穩(wěn)定就業(yè)、定向扶貧、慈善捐贈(zèng)等民生領(lǐng)域均做出重大貢獻(xiàn)。在慈善捐贈(zèng)方面，截至2020年4月，我國(guó)超11萬(wàn)家民營(yíng)企業(yè)通過(guò)捐資捐物的方式支持疫情防控，其中，捐款金額達(dá)到172多億元，捐物價(jià)值119.27億元;在定向扶貧工作方面，截至2020年11月底，有12.3萬(wàn)戶(hù)民營(yíng)企業(yè)加入“萬(wàn)企幫萬(wàn)村”定向扶貧行動(dòng)的賬戶(hù)管理中，定向幫扶了13.72個(gè)村，同時(shí)通過(guò)檔案卡幫助了1 779.03萬(wàn)貧困人口;在穩(wěn)定就業(yè)、保障民生工作中，民營(yíng)企業(yè)作為“主渠道”的作用十分突出，2019年，民營(yíng)企業(yè)貢獻(xiàn)了80%以上的城鎮(zhèn)就業(yè)，是城鎮(zhèn)就業(yè)的重要保障。減稅降費(fèi)政策的不斷實(shí)施，有效鞏固了民營(yíng)企業(yè)在市場(chǎng)中的地位，進(jìn)而有利于企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模，改善財(cái)務(wù)狀況，促進(jìn)就業(yè)，增強(qiáng)社會(huì)責(zé)任感，充分發(fā)揮企業(yè)的巨大潛力。

2.2 提高了民營(yíng)企業(yè)的創(chuàng)新能力

隨著創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施和高水平科技自力更生、自強(qiáng)不息新征程的開(kāi)啟，民營(yíng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)率不僅在投資比例、市場(chǎng)主體數(shù)量和吸納就業(yè)方面不斷提高，還在高度市場(chǎng)化的運(yùn)行機(jī)制和競(jìng)爭(zhēng)中尋求生存的活力。據(jù)科技部統(tǒng)計(jì)，2019年全國(guó)高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量達(dá)218 500家，2020年增加至275 000家，其中民營(yíng)高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量也在不斷增加，2020年比2018年增加了0.3個(gè)百分點(diǎn)。減稅降費(fèi)政策的實(shí)施為科技創(chuàng)新企業(yè)提供發(fā)展機(jī)能[7]。民營(yíng)高新技術(shù)企業(yè)的銷(xiāo)售收入在民營(yíng)企業(yè)中的占比由2018年的66.2%提高到2020年的70.0%。有學(xué)者認(rèn)為，稅費(fèi)減免對(duì)科技創(chuàng)新具有乘數(shù)效應(yīng)，能激發(fā)科技創(chuàng)新活力。

2.3 提高了企業(yè)投資的積極性

現(xiàn)如今，由于疫情的沖擊及國(guó)際市場(chǎng)環(huán)境變化莫測(cè)，國(guó)內(nèi)企業(yè)特別是民營(yíng)企業(yè)倍感經(jīng)營(yíng)壓力。我國(guó)繼續(xù)施行減稅降費(fèi)政策并出臺(tái)新的減負(fù)政策，提高企業(yè)信心，幫助其恢復(fù)生產(chǎn)力及促進(jìn)其轉(zhuǎn)型[8]。稅費(fèi)減免的直接效果是現(xiàn)金流的增加，其節(jié)省下來(lái)的現(xiàn)金為企業(yè)進(jìn)行再投資了提供資金保障，從而使企業(yè)的投資規(guī)模擴(kuò)大。政府推行減稅降費(fèi)政策也間接幫助企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)投資積極性。這也展示了政府對(duì)于民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的積極態(tài)度、始終與民營(yíng)企業(yè)家保持一致的立場(chǎng)，成為民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的堅(jiān)實(shí)后盾。另外，民營(yíng)企業(yè)稅負(fù)的減少降低了企業(yè)的生產(chǎn)成本，這無(wú)異于給了企業(yè)一顆“定心丸”[2]。

3 減稅降費(fèi)政策存在的問(wèn)題

3.1 落實(shí)缺位，企業(yè)獲得感弱

從2016年開(kāi)始，我國(guó)全面推進(jìn)“營(yíng)改增”、降低企業(yè)所得稅，施行了一系列大幅減稅降費(fèi)政策。但從企業(yè)的實(shí)際受用情況看，其獲得感并不強(qiáng)，很大一部分原因歸咎于落實(shí)不到位[9-10]。一項(xiàng)政策制定出來(lái)之后，最終要落到實(shí)處，只有這樣才能為企業(yè)的發(fā)展提供保障。我國(guó)近2年出臺(tái)了諸多減稅降費(fèi)政策，幫助企業(yè)應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情的沖擊，若想使政策制定與落實(shí)呈現(xiàn)正比例模式，則需要稅務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)水平跟上政策推行的步伐。然而，目前稅收征管模式還不能很好地適應(yīng)所出臺(tái)的一系列政策。一方面，經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展催生企業(yè)數(shù)量的不斷增加，相應(yīng)地，企業(yè)的稅務(wù)服務(wù)需求也大幅增加。根據(jù)《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒（2020）》數(shù)據(jù)，我國(guó)2019年私營(yíng)企業(yè)達(dá)243 640家，比2018年同比增長(zhǎng)3.49%。私企數(shù)量的增加對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作帶來(lái)了較大挑戰(zhàn)，相關(guān)稅務(wù)人員需要為更多納稅人提供服務(wù)，這也是政策落實(shí)缺位的原因之一。另一方面，有些企業(yè)反映減稅降費(fèi)政策繁多且復(fù)雜，如增值稅抵扣問(wèn)題，對(duì)一些中小企業(yè)，由于其企業(yè)規(guī)模本身較小，導(dǎo)致專(zhuān)業(yè)人才缺乏，其財(cái)務(wù)人員僅能做一些簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)工作，對(duì)于利用大數(shù)據(jù)等技術(shù)手段處理財(cái)務(wù)問(wèn)題了解淺顯，無(wú)法精準(zhǔn)、高效地掌握抵扣增值稅的規(guī)則，浪費(fèi)大量時(shí)間做一些重復(fù)性工作。同時(shí)，在實(shí)際操作過(guò)程中，稅收征管情況復(fù)雜多變，這無(wú)疑都阻礙了減稅降費(fèi)政策更好地落實(shí)。所以對(duì)一些中小企業(yè)而言，減稅降費(fèi)的獲得感并不強(qiáng)。

3.2 政策穩(wěn)定性不足，增加隱形成本

現(xiàn)在國(guó)際減稅熱情不斷高漲，我國(guó)每年也不斷出臺(tái)新的政策，幫助企業(yè)減輕負(fù)擔(dān)及疫情帶來(lái)的影響。優(yōu)惠政策的出臺(tái)為企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)諸多積極影響，但隨之也帶來(lái)了一些問(wèn)題。我國(guó)減稅降費(fèi)政策的出臺(tái)如同“擠牙膏”，缺乏穩(wěn)定性。一項(xiàng)政策的制定和實(shí)行都是有規(guī)則限制的，只有滿(mǎn)足條件的企業(yè)才有機(jī)會(huì)享受相關(guān)優(yōu)惠政策。減稅降費(fèi)作為國(guó)家實(shí)施的一項(xiàng)優(yōu)惠政策，也必須達(dá)到條件才可以享受。而民營(yíng)企業(yè)自身本來(lái)就存在規(guī)模小、缺乏市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和布局結(jié)構(gòu)不合理等問(wèn)題，所以在享受稅收優(yōu)惠和減免政策的過(guò)程中，會(huì)出現(xiàn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)高、耗費(fèi)時(shí)間長(zhǎng)、成本效益不對(duì)等等情形，導(dǎo)致民營(yíng)企業(yè)的隱性成本增加[11]。同時(shí)對(duì)基層稅務(wù)部門(mén)而言，其面臨上級(jí)的考核，在實(shí)施政策的過(guò)程中，為了達(dá)到考核預(yù)期，會(huì)存在變相征收非稅項(xiàng)目的情況，最終買(mǎi)單的仍然是企業(yè)，這些都變相增加了企業(yè)的成本。

3.3 稅務(wù)機(jī)關(guān)宣傳服務(wù)仍不到位

政策出臺(tái)后宣傳工作存在欠缺。在宣傳方式方面，雖然稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)在其官網(wǎng)及公眾號(hào)進(jìn)行公示宣傳，但是并未對(duì)減稅降費(fèi)政策進(jìn)行單獨(dú)設(shè)置專(zhuān)欄或按照其主題進(jìn)行個(gè)性化、有針對(duì)性的宣傳，極易造成部分企業(yè)對(duì)于最新出臺(tái)的相關(guān)政策了解泛泛，錯(cuò)失享受政策優(yōu)惠的機(jī)會(huì)。在宣傳形式方面，大多數(shù)政務(wù)大廳更多地采用紙質(zhì)版且全篇純文字的宣傳形式，缺乏圖文并茂的材料。此類(lèi)宣傳方法使人們理解起來(lái)有困難，進(jìn)而難以進(jìn)一步探究政策。企業(yè)未得到充分認(rèn)識(shí)，對(duì)減稅優(yōu)惠政策存疑，這就違背了政策制定的初衷。

3.4 統(tǒng)籌協(xié)調(diào)機(jī)制不健全

在實(shí)際減稅降費(fèi)工作中，其涉及的范圍較廣，情況錯(cuò)綜復(fù)雜，有許多工作需要各相關(guān)部門(mén)共同協(xié)調(diào)開(kāi)展。在運(yùn)行減稅降費(fèi)工作中，需要各個(gè)科室之間高效且默契地配合才能達(dá)到“1+1>2”的效果，使企業(yè)切實(shí)感到政策帶來(lái)的實(shí)效。然而，在實(shí)際運(yùn)行中，一些部門(mén)之間缺乏有效的溝通，業(yè)務(wù)系統(tǒng)銜接不到位，相應(yīng)的資源共享機(jī)制、協(xié)調(diào)機(jī)制和檢查機(jī)制不健全。比如相關(guān)人員參與外出培訓(xùn)，業(yè)務(wù)人員不足或?qū)Τ霈F(xiàn)的問(wèn)題不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和溝通，同時(shí)也不能解決其他科室發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，配合相對(duì)不協(xié)調(diào)。這些都阻礙了工作的開(kāi)展，影響了工作效率，不利于減稅降費(fèi)政策的推行。

4 完善減稅降費(fèi)政策的建議

距離疫情暴發(fā)已2年有余，各類(lèi)企業(yè)都受到不同程度的沖擊，在這一背景下，減稅和降費(fèi)對(duì)于企業(yè)補(bǔ)充發(fā)展短板發(fā)揮重要作用。企業(yè)借助國(guó)家政策應(yīng)對(duì)難關(guān)，有助于提升核心競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。然而，在實(shí)際運(yùn)作過(guò)程中，減稅降費(fèi)政策的作用并未發(fā)揮最大效用，企業(yè)普遍反映對(duì)政策發(fā)揮的效應(yīng)獲得感并不強(qiáng)[9]。同時(shí)，政策效應(yīng)呈現(xiàn)區(qū)域化特征，不同地區(qū)不同企業(yè)感受到的政策優(yōu)惠程度不同。因此，在繼續(xù)推行減稅降費(fèi)政策的過(guò)程中，要不斷進(jìn)行完善。

4.1 完善執(zhí)行，落實(shí)已有政策

黨中央及各部委對(duì)減稅降費(fèi)政策起到統(tǒng)領(lǐng)作用，扮演頂層設(shè)計(jì)的角色，而真正需要做落實(shí)工作的是地方各級(jí)部門(mén)。若要使得該政策發(fā)揮出最大的效應(yīng)，則應(yīng)保證由中央到地方各個(gè)節(jié)點(diǎn)的生命力。地方各部門(mén)在政策執(zhí)行中都應(yīng)不遺余力，形成層層傳導(dǎo)的工作機(jī)制。稅務(wù)等執(zhí)法部門(mén)是減稅降費(fèi)政策的直接實(shí)施者，其工作力度決定了政策執(zhí)行效果。近2年的新冠肺炎疫情使企業(yè)受到?jīng)_擊，特別是民營(yíng)企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)關(guān)注受疫情影響較嚴(yán)重的中小企業(yè)，并進(jìn)行歸類(lèi)和備案，加快對(duì)符合條件的企業(yè)提交的享受政策優(yōu)惠申請(qǐng)的核準(zhǔn)。目前，在企業(yè)申請(qǐng)延期繳稅的實(shí)際操作過(guò)程中，仍然存在審批程序復(fù)雜、煩瑣的情況，所以應(yīng)進(jìn)一步明確和規(guī)范延期繳納稅款的操作，引導(dǎo)中小企業(yè)走出疫情帶來(lái)的困境。在政策落實(shí)的過(guò)程中，應(yīng)避免形式主義和以文件的下達(dá)代替落實(shí)的情況，需要根據(jù)階段性效果建立起政策制定者和實(shí)施者之間的溝通渠道，從而不斷落實(shí)現(xiàn)有政策、改進(jìn)政策不足等。

4.2 健全減稅降費(fèi)長(zhǎng)效保障機(jī)制

深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，堅(jiān)持以人為本，建立與經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)的高質(zhì)量稅收體系，確保企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。首先，深化中央和地方政府責(zé)任規(guī)劃改革，完善政府間轉(zhuǎn)移支付制度，增強(qiáng)地方政府綜合財(cái)力，為落實(shí)稅費(fèi)減免政策提供堅(jiān)實(shí)的長(zhǎng)效保障;其次，繼續(xù)支持受疫情影響嚴(yán)重的民營(yíng)企業(yè)，幫助他們渡過(guò)難關(guān)，轉(zhuǎn)型發(fā)展，增強(qiáng)當(dāng)?shù)貎?nèi)生金融資源，配合靈活適度的穩(wěn)健貨幣政策;最后，加強(qiáng)與相關(guān)機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，降低成本，確保政策的連續(xù)性和連貫性，多管齊下形成合力，堅(jiān)定民營(yíng)企業(yè)家的信心，推動(dòng)民營(yíng)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

當(dāng)前，要堅(jiān)持以深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性為主干的改革，繼續(xù)深入貫徹落實(shí)減負(fù)政策，探索新的服務(wù)模式，確保企業(yè)能感受到真金白銀的紅利。在落實(shí)政策的過(guò)程中，可以對(duì)企業(yè)進(jìn)行精準(zhǔn)服務(wù)，對(duì)其減稅降費(fèi)效應(yīng)進(jìn)行分析，對(duì)紅利獲得感不強(qiáng)的企業(yè)進(jìn)行匯總，并有針對(duì)性地分析企業(yè)面臨的困難，積極幫助企業(yè)切實(shí)享受稅收優(yōu)惠，助力其轉(zhuǎn)型升級(jí)。同時(shí)，運(yùn)行好政府、信保、銀行的合作模式，幫助企業(yè)擺脫融資難的困境。

4.3 進(jìn)一步優(yōu)化稅收服務(wù)

為保障將減稅降費(fèi)政策落在實(shí)處，應(yīng)該加強(qiáng)優(yōu)化稅收服務(wù)，政府與企業(yè)之間做好溝通，落實(shí)政策傳導(dǎo)機(jī)制。首先，宣傳形式應(yīng)多樣化，除最簡(jiǎn)單的文字宣傳以外，也可以利用公眾號(hào)和微信群進(jìn)行宣傳，同時(shí)可以制作附有圖畫(huà)的有趣的手冊(cè)或利用服務(wù)大廳的大屏幕放映關(guān)于減稅降費(fèi)政策的宣傳內(nèi)容;其次，稅務(wù)人員要及時(shí)了解最新政策，只有自身業(yè)務(wù)能力過(guò)關(guān)，才能在推行和宣傳政策的過(guò)程中達(dá)到較好效果，稅務(wù)局也可以抽調(diào)各科室骨干對(duì)納稅服務(wù)技巧、退稅流程等進(jìn)行培訓(xùn);最后，稅務(wù)機(jī)關(guān)與市場(chǎng)監(jiān)督部門(mén)也要做好溝通，持續(xù)關(guān)注行業(yè)最新動(dòng)態(tài)，及時(shí)調(diào)整納稅過(guò)程中存在的問(wèn)題，對(duì)政策實(shí)施效果及時(shí)進(jìn)行評(píng)價(jià)，根據(jù)具體的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行優(yōu)化和整改，使得減稅降費(fèi)政策真正給企業(yè)帶去紅利。

4.4 加強(qiáng)部門(mén)合作，形成合力

稅務(wù)大廳的窗口工作更多是直接與納稅人面對(duì)面對(duì)話(huà)，這就需要各個(gè)科室之間有流暢的配合，高效率為納稅人和繳費(fèi)人提供服務(wù)。在實(shí)際工作中，各科室之間應(yīng)建立健全信息溝通共享機(jī)制。比如，為專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)減稅降費(fèi)服務(wù)的工作人員組建微信群，按照其分工，對(duì)工作中遇到的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行溝通交流及梳理，制定應(yīng)對(duì)措施。另外，應(yīng)做好工作總結(jié)與反思，建立每周例會(huì)制度，對(duì)本周的工作進(jìn)行總結(jié)歸納，重點(diǎn)歸納在工作中遇到的問(wèn)題，進(jìn)而進(jìn)行科室之間面對(duì)面的直接溝通，對(duì)存在的問(wèn)題提出自己的見(jiàn)解，有針對(duì)性地解決，形成解決方案模板?？剖议g形成合力，加強(qiáng)合作關(guān)系，落實(shí)好減稅降費(fèi)工作，切實(shí)保障繳稅義務(wù)人的利益。

5 結(jié)語(yǔ)

減稅降費(fèi)是一個(gè)“慢熱”的政策，不可能一蹴而就。應(yīng)建立持續(xù)的財(cái)政體系，使其符合經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律，通過(guò)不斷補(bǔ)充、調(diào)整和完善頂層減稅設(shè)計(jì)，以更加科學(xué)、高效的新面貌服務(wù)于企業(yè)的發(fā)展，使企業(yè)更加高質(zhì)量發(fā)展。

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收稿日期：2021-10-27

作者簡(jiǎn)介：

閔志慧，女，1970年生，碩士研究生，副教授，碩士研究生導(dǎo)師，主要研究方向：財(cái)務(wù)管理理論與實(shí)務(wù)、資本運(yùn)作。

孔麗媛，女，1996年生，碩士研究生在讀，主要研究方向：財(cái)務(wù)管理理論與實(shí)務(wù)。