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    減稅降費(fèi)政策對(duì)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的影響及對(duì)策分析

    2022-04-29 19:30:06閔志慧孔麗媛
    財(cái)務(wù)管理研究 2022年4期
    關(guān)鍵詞:稅收負(fù)擔(dān)減稅降費(fèi)民營(yíng)企業(yè)

    閔志慧 孔麗媛

    摘要:在宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境下,減稅降費(fèi)作為我國(guó)實(shí)施的一項(xiàng)積極財(cái)政政策,是我國(guó)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展的關(guān)鍵,更是推動(dòng)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的重要舉措。通過(guò)回顧減稅降費(fèi)的發(fā)展歷程及調(diào)查數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn),減稅降費(fèi)政策對(duì)民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展起到了積極作用,但在政策落實(shí)過(guò)程中仍存在一些問(wèn)題,由此提出健全減稅降費(fèi)長(zhǎng)效保障機(jī)制、加強(qiáng)部門(mén)協(xié)作、進(jìn)一步落實(shí)等政策建議。

    關(guān)鍵詞:減稅降費(fèi);民營(yíng)企業(yè);稅收負(fù)擔(dān)

    0 引言

    改革開(kāi)放40多年來(lái),我國(guó)經(jīng)濟(jì)日漸發(fā)展,其中民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展尤其迅猛,已成為我國(guó)構(gòu)建富強(qiáng)和諧社會(huì)的中堅(jiān)力量之一。實(shí)踐證明,民營(yíng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展為化解我國(guó)現(xiàn)在的社會(huì)基本矛盾發(fā)揮了重要作用,促進(jìn)了社會(huì)財(cái)富的增加,推動(dòng)了生產(chǎn)力的發(fā)展,使人民的幸福感日益增強(qiáng)。

    2018年民營(yíng)經(jīng)濟(jì)座談會(huì)將民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的貢獻(xiàn)總結(jié)為“56789”,即民營(yíng)經(jīng)濟(jì)為我國(guó)貢獻(xiàn)了50%以上的稅收收入、60%以上的GDP、70%以上的技術(shù)成果、80%以上的城鎮(zhèn)就業(yè)、90%以上的企業(yè)數(shù)量[1]。同時(shí),民營(yíng)經(jīng)濟(jì)已成為國(guó)家和地方財(cái)政收入的一個(gè)重要源頭[2]。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù),“十三五”時(shí)期,我國(guó)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展,營(yíng)業(yè)銷(xiāo)售收入年增長(zhǎng)17.7%,比全國(guó)總體水平高1.5%。其中增長(zhǎng)較快的是私營(yíng)企業(yè)和個(gè)體經(jīng)營(yíng),增長(zhǎng)率分別為22.5%和20.0%。民營(yíng)經(jīng)濟(jì)在稅收貢獻(xiàn)方面也發(fā)揮了不可替代的作用,在2020年,納稅總額占全國(guó)稅收總額的60.1%,是國(guó)家稅收收入的重要組成部分。

    2018年民營(yíng)經(jīng)濟(jì)座談會(huì)明確提出“六方面”政策來(lái)鼓勵(lì)民營(yíng)企業(yè)發(fā)展[1]。其中第一項(xiàng)措施就是減稅降費(fèi),這也顯示了我國(guó)主要針對(duì)中小企業(yè)的新一輪減稅降費(fèi)政策來(lái)臨[2]。從國(guó)際層面來(lái)說(shuō),隨著經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展,世界各國(guó)多年前就已掀起減稅浪潮,減稅降費(fèi)成為不可避免的世界性趨勢(shì)[3]。從國(guó)內(nèi)看,盡管民營(yíng)企業(yè)目前迸發(fā)最強(qiáng)的發(fā)展活力,但依然存在以下問(wèn)題:經(jīng)營(yíng)規(guī)模普遍較小、抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱、融資困難、勞動(dòng)力成本和原材料成本上升、產(chǎn)業(yè)分布不均勻、區(qū)域差距明顯,等等。此外,隨著生活水平的提高,人們對(duì)生活消費(fèi)和需求的質(zhì)量也有了更高要求,這也給民營(yíng)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)帶來(lái)了較大壓力[2]。面對(duì)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中遇到的多重問(wèn)題,政府需要出臺(tái)強(qiáng)有力的政策保障,同時(shí)加強(qiáng)政策的傳導(dǎo)與疏通機(jī)制建設(shè),幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)健康且高質(zhì)量發(fā)展。而減稅降費(fèi)政策作為我國(guó)一項(xiàng)積極財(cái)政政策,不僅可以直接達(dá)到增加企業(yè)現(xiàn)金流的積極效果,給其企業(yè)增加利潤(rùn)空間,更是使得經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)煥發(fā)新的光彩,刺激市場(chǎng)的消費(fèi)激情,促進(jìn)營(yíng)商環(huán)境優(yōu)化升級(jí),從而有利于我國(guó)未來(lái)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

    1 我國(guó)減稅降費(fèi)政策分析

    1.1 減稅降費(fèi)政策解讀

    稅費(fèi)減免政策主要包括減免稅和取消或暫停行政事業(yè)性收費(fèi)。減稅降費(fèi)的施行主要是為調(diào)節(jié)社會(huì)總需求與社會(huì)總供給之間的缺口。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)背景下,我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展已經(jīng)由高速增長(zhǎng)階段轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展階段,國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策也從需求側(cè)結(jié)構(gòu)性改革向供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革過(guò)渡。在供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的目標(biāo)導(dǎo)向下,我國(guó)對(duì)企業(yè)稅費(fèi)進(jìn)行減和降,以提高全要素生產(chǎn)率,進(jìn)而推進(jìn)經(jīng)濟(jì)的長(zhǎng)期持續(xù)發(fā)展。

    1.2 減稅降費(fèi)的發(fā)展歷程回顧

    對(duì)于減稅降費(fèi)的開(kāi)始時(shí)點(diǎn),國(guó)內(nèi)學(xué)術(shù)界存在不同的界定。根據(jù)已有文獻(xiàn)總結(jié)得出,一部分學(xué)者認(rèn)為我國(guó)是于2008年開(kāi)始對(duì)所得稅進(jìn)行改革,政府陸續(xù)出臺(tái)減稅降費(fèi)政策措施;另一部分學(xué)者認(rèn)為我國(guó)是在2016年開(kāi)始全面推行“營(yíng)改增”之后進(jìn)行的各項(xiàng)稅收制度的改革,減稅降費(fèi)應(yīng)以2016年作為起點(diǎn)。龔輝[6]通過(guò)對(duì)已有學(xué)者的研究總結(jié),認(rèn)為減稅降費(fèi)政策大致分為4個(gè)階段:2003—2007年開(kāi)始以農(nóng)村為試點(diǎn)的減稅;2008—2011年結(jié)構(gòu)性減稅;2012—2017年主要圍繞“營(yíng)改增”的減稅政策;2018年至今,我國(guó)主要是實(shí)施普惠性和結(jié)構(gòu)性同時(shí)進(jìn)行的減稅降費(fèi)政策,見(jiàn)圖1。

    1.3 最新減稅降費(fèi)的具體政策

    當(dāng)今國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)復(fù)雜且難以預(yù)測(cè),新冠肺炎疫情更是影響了全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展及經(jīng)濟(jì)治理。在我國(guó)宏觀調(diào)控體系中,減稅降費(fèi)政策作為其重要組成部分,對(duì)促進(jìn)企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展及激發(fā)市場(chǎng)活力發(fā)揮著導(dǎo)向作用。近年來(lái),為實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展,我國(guó)相繼出臺(tái)一系列減稅降費(fèi)政策,主要是關(guān)于流轉(zhuǎn)稅中增值稅的改革措施,同時(shí)減少企業(yè)社會(huì)繳稅的負(fù)擔(dān)成本。2021年《政府工作報(bào)告》中提及的減稅政策主要有:首先,增值稅征稅起點(diǎn)提高,對(duì)于小規(guī)模納稅人其征稅標(biāo)準(zhǔn)較之前提高至15萬(wàn)元;其次,所得稅優(yōu)惠力度加大,對(duì)于年應(yīng)納稅額小于100萬(wàn)元的小微企業(yè)在現(xiàn)行優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上再折50%;最后,研發(fā)費(fèi)用扣除比例提升,制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用扣除比例提升至100%。2021年的減稅政策不僅充分確保了實(shí)質(zhì)性減稅的可持續(xù)性,而且有利于增強(qiáng)企業(yè)的發(fā)展信心。

    2 減稅降費(fèi)對(duì)民營(yíng)企業(yè)的積極作用

    我國(guó)出臺(tái)的一系列減稅降費(fèi)政策針對(duì)的群體主要是小微企業(yè),而小微企業(yè)大多是民營(yíng)企業(yè)。扶植好民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展,對(duì)保證中國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)主體持續(xù)健康發(fā)展的局面有非常重要的作用。

    2.1 鞏固了民營(yíng)企業(yè)的市場(chǎng)主體地位

    自2019年年底開(kāi)始,新冠肺炎疫情開(kāi)始蔓延。此時(shí),民營(yíng)企業(yè)在防疫行動(dòng)中所表現(xiàn)出的速度、規(guī)模、范圍、效率和影響之大都前所未有。全國(guó)工商聯(lián)發(fā)布的《中國(guó)民營(yíng)企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告(2020)》指出,總體而言,中國(guó)民營(yíng)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任績(jī)效水平穩(wěn)步提升,特別是在穩(wěn)定就業(yè)、定向扶貧、慈善捐贈(zèng)等民生領(lǐng)域均做出重大貢獻(xiàn)。在慈善捐贈(zèng)方面,截至2020年4月,我國(guó)超11萬(wàn)家民營(yíng)企業(yè)通過(guò)捐資捐物的方式支持疫情防控,其中,捐款金額達(dá)到172多億元,捐物價(jià)值119.27億元;在定向扶貧工作方面,截至2020年11月底,有12.3萬(wàn)戶(hù)民營(yíng)企業(yè)加入“萬(wàn)企幫萬(wàn)村”定向扶貧行動(dòng)的賬戶(hù)管理中,定向幫扶了13.72個(gè)村,同時(shí)通過(guò)檔案卡幫助了1 779.03萬(wàn)貧困人口;在穩(wěn)定就業(yè)、保障民生工作中,民營(yíng)企業(yè)作為“主渠道”的作用十分突出,2019年,民營(yíng)企業(yè)貢獻(xiàn)了80%以上的城鎮(zhèn)就業(yè),是城鎮(zhèn)就業(yè)的重要保障。減稅降費(fèi)政策的不斷實(shí)施,有效鞏固了民營(yíng)企業(yè)在市場(chǎng)中的地位,進(jìn)而有利于企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模,改善財(cái)務(wù)狀況,促進(jìn)就業(yè),增強(qiáng)社會(huì)責(zé)任感,充分發(fā)揮企業(yè)的巨大潛力。

    2.2 提高了民營(yíng)企業(yè)的創(chuàng)新能力

    隨著創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施和高水平科技自力更生、自強(qiáng)不息新征程的開(kāi)啟,民營(yíng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)率不僅在投資比例、市場(chǎng)主體數(shù)量和吸納就業(yè)方面不斷提高,還在高度市場(chǎng)化的運(yùn)行機(jī)制和競(jìng)爭(zhēng)中尋求生存的活力。據(jù)科技部統(tǒng)計(jì),2019年全國(guó)高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量達(dá)218 500家,2020年增加至275 000家,其中民營(yíng)高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量也在不斷增加,2020年比2018年增加了0.3個(gè)百分點(diǎn)。減稅降費(fèi)政策的實(shí)施為科技創(chuàng)新企業(yè)提供發(fā)展機(jī)能[7]。民營(yíng)高新技術(shù)企業(yè)的銷(xiāo)售收入在民營(yíng)企業(yè)中的占比由2018年的66.2%提高到2020年的70.0%。有學(xué)者認(rèn)為,稅費(fèi)減免對(duì)科技創(chuàng)新具有乘數(shù)效應(yīng),能激發(fā)科技創(chuàng)新活力。

    2.3 提高了企業(yè)投資的積極性

    現(xiàn)如今,由于疫情的沖擊及國(guó)際市場(chǎng)環(huán)境變化莫測(cè),國(guó)內(nèi)企業(yè)特別是民營(yíng)企業(yè)倍感經(jīng)營(yíng)壓力。我國(guó)繼續(xù)施行減稅降費(fèi)政策并出臺(tái)新的減負(fù)政策,提高企業(yè)信心,幫助其恢復(fù)生產(chǎn)力及促進(jìn)其轉(zhuǎn)型[8]。稅費(fèi)減免的直接效果是現(xiàn)金流的增加,其節(jié)省下來(lái)的現(xiàn)金為企業(yè)進(jìn)行再投資了提供資金保障,從而使企業(yè)的投資規(guī)模擴(kuò)大。政府推行減稅降費(fèi)政策也間接幫助企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn),提高企業(yè)投資積極性。這也展示了政府對(duì)于民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的積極態(tài)度、始終與民營(yíng)企業(yè)家保持一致的立場(chǎng),成為民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的堅(jiān)實(shí)后盾。另外,民營(yíng)企業(yè)稅負(fù)的減少降低了企業(yè)的生產(chǎn)成本,這無(wú)異于給了企業(yè)一顆“定心丸”[2]。

    3 減稅降費(fèi)政策存在的問(wèn)題

    3.1 落實(shí)缺位,企業(yè)獲得感弱

    從2016年開(kāi)始,我國(guó)全面推進(jìn)“營(yíng)改增”、降低企業(yè)所得稅,施行了一系列大幅減稅降費(fèi)政策。但從企業(yè)的實(shí)際受用情況看,其獲得感并不強(qiáng),很大一部分原因歸咎于落實(shí)不到位[9-10]。一項(xiàng)政策制定出來(lái)之后,最終要落到實(shí)處,只有這樣才能為企業(yè)的發(fā)展提供保障。我國(guó)近2年出臺(tái)了諸多減稅降費(fèi)政策,幫助企業(yè)應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情的沖擊,若想使政策制定與落實(shí)呈現(xiàn)正比例模式,則需要稅務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)水平跟上政策推行的步伐。然而,目前稅收征管模式還不能很好地適應(yīng)所出臺(tái)的一系列政策。一方面,經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展催生企業(yè)數(shù)量的不斷增加,相應(yīng)地,企業(yè)的稅務(wù)服務(wù)需求也大幅增加。根據(jù)《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒(2020)》數(shù)據(jù),我國(guó)2019年私營(yíng)企業(yè)達(dá)243 640家,比2018年同比增長(zhǎng)3.49%。私企數(shù)量的增加對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作帶來(lái)了較大挑戰(zhàn),相關(guān)稅務(wù)人員需要為更多納稅人提供服務(wù),這也是政策落實(shí)缺位的原因之一。另一方面,有些企業(yè)反映減稅降費(fèi)政策繁多且復(fù)雜,如增值稅抵扣問(wèn)題,對(duì)一些中小企業(yè),由于其企業(yè)規(guī)模本身較小,導(dǎo)致專(zhuān)業(yè)人才缺乏,其財(cái)務(wù)人員僅能做一些簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)工作,對(duì)于利用大數(shù)據(jù)等技術(shù)手段處理財(cái)務(wù)問(wèn)題了解淺顯,無(wú)法精準(zhǔn)、高效地掌握抵扣增值稅的規(guī)則,浪費(fèi)大量時(shí)間做一些重復(fù)性工作。同時(shí),在實(shí)際操作過(guò)程中,稅收征管情況復(fù)雜多變,這無(wú)疑都阻礙了減稅降費(fèi)政策更好地落實(shí)。所以對(duì)一些中小企業(yè)而言,減稅降費(fèi)的獲得感并不強(qiáng)。

    3.2 政策穩(wěn)定性不足,增加隱形成本

    現(xiàn)在國(guó)際減稅熱情不斷高漲,我國(guó)每年也不斷出臺(tái)新的政策,幫助企業(yè)減輕負(fù)擔(dān)及疫情帶來(lái)的影響。優(yōu)惠政策的出臺(tái)為企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)諸多積極影響,但隨之也帶來(lái)了一些問(wèn)題。我國(guó)減稅降費(fèi)政策的出臺(tái)如同“擠牙膏”,缺乏穩(wěn)定性。一項(xiàng)政策的制定和實(shí)行都是有規(guī)則限制的,只有滿(mǎn)足條件的企業(yè)才有機(jī)會(huì)享受相關(guān)優(yōu)惠政策。減稅降費(fèi)作為國(guó)家實(shí)施的一項(xiàng)優(yōu)惠政策,也必須達(dá)到條件才可以享受。而民營(yíng)企業(yè)自身本來(lái)就存在規(guī)模小、缺乏市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和布局結(jié)構(gòu)不合理等問(wèn)題,所以在享受稅收優(yōu)惠和減免政策的過(guò)程中,會(huì)出現(xiàn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)高、耗費(fèi)時(shí)間長(zhǎng)、成本效益不對(duì)等等情形,導(dǎo)致民營(yíng)企業(yè)的隱性成本增加[11]。同時(shí)對(duì)基層稅務(wù)部門(mén)而言,其面臨上級(jí)的考核,在實(shí)施政策的過(guò)程中,為了達(dá)到考核預(yù)期,會(huì)存在變相征收非稅項(xiàng)目的情況,最終買(mǎi)單的仍然是企業(yè),這些都變相增加了企業(yè)的成本。

    3.3 稅務(wù)機(jī)關(guān)宣傳服務(wù)仍不到位

    政策出臺(tái)后宣傳工作存在欠缺。在宣傳方式方面,雖然稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)在其官網(wǎng)及公眾號(hào)進(jìn)行公示宣傳,但是并未對(duì)減稅降費(fèi)政策進(jìn)行單獨(dú)設(shè)置專(zhuān)欄或按照其主題進(jìn)行個(gè)性化、有針對(duì)性的宣傳,極易造成部分企業(yè)對(duì)于最新出臺(tái)的相關(guān)政策了解泛泛,錯(cuò)失享受政策優(yōu)惠的機(jī)會(huì)。在宣傳形式方面,大多數(shù)政務(wù)大廳更多地采用紙質(zhì)版且全篇純文字的宣傳形式,缺乏圖文并茂的材料。此類(lèi)宣傳方法使人們理解起來(lái)有困難,進(jìn)而難以進(jìn)一步探究政策。企業(yè)未得到充分認(rèn)識(shí),對(duì)減稅優(yōu)惠政策存疑,這就違背了政策制定的初衷。

    3.4 統(tǒng)籌協(xié)調(diào)機(jī)制不健全

    在實(shí)際減稅降費(fèi)工作中,其涉及的范圍較廣,情況錯(cuò)綜復(fù)雜,有許多工作需要各相關(guān)部門(mén)共同協(xié)調(diào)開(kāi)展。在運(yùn)行減稅降費(fèi)工作中,需要各個(gè)科室之間高效且默契地配合才能達(dá)到“1+1>2”的效果,使企業(yè)切實(shí)感到政策帶來(lái)的實(shí)效。然而,在實(shí)際運(yùn)行中,一些部門(mén)之間缺乏有效的溝通,業(yè)務(wù)系統(tǒng)銜接不到位,相應(yīng)的資源共享機(jī)制、協(xié)調(diào)機(jī)制和檢查機(jī)制不健全。比如相關(guān)人員參與外出培訓(xùn),業(yè)務(wù)人員不足或?qū)Τ霈F(xiàn)的問(wèn)題不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和溝通,同時(shí)也不能解決其他科室發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,配合相對(duì)不協(xié)調(diào)。這些都阻礙了工作的開(kāi)展,影響了工作效率,不利于減稅降費(fèi)政策的推行。

    4 完善減稅降費(fèi)政策的建議

    距離疫情暴發(fā)已2年有余,各類(lèi)企業(yè)都受到不同程度的沖擊,在這一背景下,減稅和降費(fèi)對(duì)于企業(yè)補(bǔ)充發(fā)展短板發(fā)揮重要作用。企業(yè)借助國(guó)家政策應(yīng)對(duì)難關(guān),有助于提升核心競(jìng)爭(zhēng)力,實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。然而,在實(shí)際運(yùn)作過(guò)程中,減稅降費(fèi)政策的作用并未發(fā)揮最大效用,企業(yè)普遍反映對(duì)政策發(fā)揮的效應(yīng)獲得感并不強(qiáng)[9]。同時(shí),政策效應(yīng)呈現(xiàn)區(qū)域化特征,不同地區(qū)不同企業(yè)感受到的政策優(yōu)惠程度不同。因此,在繼續(xù)推行減稅降費(fèi)政策的過(guò)程中,要不斷進(jìn)行完善。

    4.1 完善執(zhí)行,落實(shí)已有政策

    黨中央及各部委對(duì)減稅降費(fèi)政策起到統(tǒng)領(lǐng)作用,扮演頂層設(shè)計(jì)的角色,而真正需要做落實(shí)工作的是地方各級(jí)部門(mén)。若要使得該政策發(fā)揮出最大的效應(yīng),則應(yīng)保證由中央到地方各個(gè)節(jié)點(diǎn)的生命力。地方各部門(mén)在政策執(zhí)行中都應(yīng)不遺余力,形成層層傳導(dǎo)的工作機(jī)制。稅務(wù)等執(zhí)法部門(mén)是減稅降費(fèi)政策的直接實(shí)施者,其工作力度決定了政策執(zhí)行效果。近2年的新冠肺炎疫情使企業(yè)受到?jīng)_擊,特別是民營(yíng)企業(yè),稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)關(guān)注受疫情影響較嚴(yán)重的中小企業(yè),并進(jìn)行歸類(lèi)和備案,加快對(duì)符合條件的企業(yè)提交的享受政策優(yōu)惠申請(qǐng)的核準(zhǔn)。目前,在企業(yè)申請(qǐng)延期繳稅的實(shí)際操作過(guò)程中,仍然存在審批程序復(fù)雜、煩瑣的情況,所以應(yīng)進(jìn)一步明確和規(guī)范延期繳納稅款的操作,引導(dǎo)中小企業(yè)走出疫情帶來(lái)的困境。在政策落實(shí)的過(guò)程中,應(yīng)避免形式主義和以文件的下達(dá)代替落實(shí)的情況,需要根據(jù)階段性效果建立起政策制定者和實(shí)施者之間的溝通渠道,從而不斷落實(shí)現(xiàn)有政策、改進(jìn)政策不足等。

    4.2 健全減稅降費(fèi)長(zhǎng)效保障機(jī)制

    深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革,堅(jiān)持以人為本,建立與經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)的高質(zhì)量稅收體系,確保企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。首先,深化中央和地方政府責(zé)任規(guī)劃改革,完善政府間轉(zhuǎn)移支付制度,增強(qiáng)地方政府綜合財(cái)力,為落實(shí)稅費(fèi)減免政策提供堅(jiān)實(shí)的長(zhǎng)效保障;其次,繼續(xù)支持受疫情影響嚴(yán)重的民營(yíng)企業(yè),幫助他們渡過(guò)難關(guān),轉(zhuǎn)型發(fā)展,增強(qiáng)當(dāng)?shù)貎?nèi)生金融資源,配合靈活適度的穩(wěn)健貨幣政策;最后,加強(qiáng)與相關(guān)機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)調(diào),降低成本,確保政策的連續(xù)性和連貫性,多管齊下形成合力,堅(jiān)定民營(yíng)企業(yè)家的信心,推動(dòng)民營(yíng)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

    當(dāng)前,要堅(jiān)持以深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性為主干的改革,繼續(xù)深入貫徹落實(shí)減負(fù)政策,探索新的服務(wù)模式,確保企業(yè)能感受到真金白銀的紅利。在落實(shí)政策的過(guò)程中,可以對(duì)企業(yè)進(jìn)行精準(zhǔn)服務(wù),對(duì)其減稅降費(fèi)效應(yīng)進(jìn)行分析,對(duì)紅利獲得感不強(qiáng)的企業(yè)進(jìn)行匯總,并有針對(duì)性地分析企業(yè)面臨的困難,積極幫助企業(yè)切實(shí)享受稅收優(yōu)惠,助力其轉(zhuǎn)型升級(jí)。同時(shí),運(yùn)行好政府、信保、銀行的合作模式,幫助企業(yè)擺脫融資難的困境。

    4.3 進(jìn)一步優(yōu)化稅收服務(wù)

    為保障將減稅降費(fèi)政策落在實(shí)處,應(yīng)該加強(qiáng)優(yōu)化稅收服務(wù),政府與企業(yè)之間做好溝通,落實(shí)政策傳導(dǎo)機(jī)制。首先,宣傳形式應(yīng)多樣化,除最簡(jiǎn)單的文字宣傳以外,也可以利用公眾號(hào)和微信群進(jìn)行宣傳,同時(shí)可以制作附有圖畫(huà)的有趣的手冊(cè)或利用服務(wù)大廳的大屏幕放映關(guān)于減稅降費(fèi)政策的宣傳內(nèi)容;其次,稅務(wù)人員要及時(shí)了解最新政策,只有自身業(yè)務(wù)能力過(guò)關(guān),才能在推行和宣傳政策的過(guò)程中達(dá)到較好效果,稅務(wù)局也可以抽調(diào)各科室骨干對(duì)納稅服務(wù)技巧、退稅流程等進(jìn)行培訓(xùn);最后,稅務(wù)機(jī)關(guān)與市場(chǎng)監(jiān)督部門(mén)也要做好溝通,持續(xù)關(guān)注行業(yè)最新動(dòng)態(tài),及時(shí)調(diào)整納稅過(guò)程中存在的問(wèn)題,對(duì)政策實(shí)施效果及時(shí)進(jìn)行評(píng)價(jià),根據(jù)具體的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行優(yōu)化和整改,使得減稅降費(fèi)政策真正給企業(yè)帶去紅利。

    4.4 加強(qiáng)部門(mén)合作,形成合力

    稅務(wù)大廳的窗口工作更多是直接與納稅人面對(duì)面對(duì)話(huà),這就需要各個(gè)科室之間有流暢的配合,高效率為納稅人和繳費(fèi)人提供服務(wù)。在實(shí)際工作中,各科室之間應(yīng)建立健全信息溝通共享機(jī)制。比如,為專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)減稅降費(fèi)服務(wù)的工作人員組建微信群,按照其分工,對(duì)工作中遇到的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行溝通交流及梳理,制定應(yīng)對(duì)措施。另外,應(yīng)做好工作總結(jié)與反思,建立每周例會(huì)制度,對(duì)本周的工作進(jìn)行總結(jié)歸納,重點(diǎn)歸納在工作中遇到的問(wèn)題,進(jìn)而進(jìn)行科室之間面對(duì)面的直接溝通,對(duì)存在的問(wèn)題提出自己的見(jiàn)解,有針對(duì)性地解決,形成解決方案模板??剖议g形成合力,加強(qiáng)合作關(guān)系,落實(shí)好減稅降費(fèi)工作,切實(shí)保障繳稅義務(wù)人的利益。

    5 結(jié)語(yǔ)

    減稅降費(fèi)是一個(gè)“慢熱”的政策,不可能一蹴而就。應(yīng)建立持續(xù)的財(cái)政體系,使其符合經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律,通過(guò)不斷補(bǔ)充、調(diào)整和完善頂層減稅設(shè)計(jì),以更加科學(xué)、高效的新面貌服務(wù)于企業(yè)的發(fā)展,使企業(yè)更加高質(zhì)量發(fā)展。

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    收稿日期:2021-10-27

    作者簡(jiǎn)介:

    閔志慧,女,1970年生,碩士研究生,副教授,碩士研究生導(dǎo)師,主要研究方向:財(cái)務(wù)管理理論與實(shí)務(wù)、資本運(yùn)作。

    孔麗媛,女,1996年生,碩士研究生在讀,主要研究方向:財(cái)務(wù)管理理論與實(shí)務(wù)。

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