“減稅降費”保障中國經(jīng)濟輕裝前行

韓潔

5月31日，國家統(tǒng)計局、中國物流與采購聯(lián)合會聯(lián)合發(fā)布數(shù)據(jù)，5月份中國制造業(yè)采購經(jīng)理指數(shù)（PMI）為51.2%，與上月持平，持續(xù)高于50%的榮枯線。

無獨有偶，最新數(shù)據(jù)顯示，今年前四個月，我國規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)實現(xiàn)利潤總額22780.3億元，增速達24.4%，新增利潤4473億元，均為2012年以來同期最高值。

盡管進入二季度以來不乏對中國經(jīng)濟走勢的擔憂之聲，但綜合各類數(shù)據(jù)分析，今年以來我國經(jīng)濟運行仍保持在合理區(qū)間，而且經(jīng)濟增長穩(wěn)中向好的態(tài)勢進一步明確。

這一判斷的背后，與中國正在深化的供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革密切相關(guān)，尤其是中央高層部署的減稅降費大棋局，助力中國實體經(jīng)濟減負前行，支撐經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級，為實現(xiàn)經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展夯實根基。

營改增，全球減稅浪潮下的“中國樣本”

“五一”小長假，廈門翔鷺國際大酒店也迎來客流小高峰。生活服務業(yè)納入營改增一年來，這家來自臺灣的酒店一改最初的擔憂，嘗到了改革的甜頭。

“去年5月1日改革啟動，酒店業(yè)稅率由5%調(diào)整為6%，我們曾擔心稅負上升。一年來，通過加強進項抵扣憑證管理，經(jīng)營中的成本開支大都選擇能提供正規(guī)票據(jù)的供應商，公司綜合稅負降低了四成多?！本频曦攧战?jīng)理侯紹華說，減稅紅利讓酒店對未來發(fā)展充滿信心。

2016年5月1日，營改增試點在最后四個行業(yè)——房地產(chǎn)、建筑、金融和生活服務業(yè)全面推開。國家稅務總局預計，到今年4月30日，全面推開營改增試點一周年減稅規(guī)模達到6800億元左右。

從2012年1月1日試點在上海率先啟動，營改增迄今已走過5年歷程。超乎預期的減稅效果，使得這一影響深遠的稅制改革舉措成為全球新一輪減稅浪潮下的“中國樣本”。

“營改增實施以來，98%左右的試點納稅人實現(xiàn)了稅負下降或持平，越來越多的納稅人享受到改革帶來的減稅紅利，總體減稅規(guī)模越來越大?！眹叶悇湛偩志珠L王軍日前在OECD第四屆增值稅全球論壇上發(fā)表主旨演講時說。

除直接減稅效應外，中國營改增還帶來促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整、激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力、推動財稅體制改革、規(guī)范市場運行等多重積極效應。

2016年，在中國經(jīng)濟增速整體放緩的情況下，第三產(chǎn)業(yè)仍保持了相對較快的增長，第三產(chǎn)業(yè)占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重升至51.6%，比上一年提高1.4個百分點。

彭博社評論說，營改增是中國20多年來最大規(guī)模的稅制改革，將致力于減少服務業(yè)的稅收負擔并鼓勵制造業(yè)創(chuàng)新升級。因此，營改增不僅在短期內(nèi)對經(jīng)濟增長有促進作用，從長期來看將有助于中國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)進一步優(yōu)化。

對此，維也納經(jīng)濟大學全球稅收政策研究中心主任杰弗里·歐文斯也表示，中國增值稅改革不僅適應中國經(jīng)濟發(fā)展的階段性要求，還通過徹底打通增值稅抵扣鏈條，減輕企業(yè)負擔，建成在世界范圍內(nèi)具有先導意義的現(xiàn)代增值稅制度。

一攬子減負，提振實體經(jīng)濟信心

國家發(fā)展改革委日前發(fā)文，從2017年6月1日起，我國全面取消電網(wǎng)企業(yè)對鐵路運輸企業(yè)收取的電氣化鐵路配套供電工程還貸電價，鐵路運輸企業(yè)通過同步下浮鐵路電氣化附加費標準的方式，等額降低鐵路貨物運價，降低物流用能成本。

發(fā)改委預計該舉措可降低實體經(jīng)濟成本60億元左右，此舉也標志著國務院最新部署的約1200億元“企業(yè)減負大禮包”正在加速落地。

為落實好供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，更好激發(fā)市場活力和社會創(chuàng)造力，5月17日召開的國務院常務會議明確，在落實好前期已出臺涉企減負政策的基礎(chǔ)上，再推一批新的降費措施。一是降低企業(yè)物流成本。二是推進省級電網(wǎng)輸配電價改革，合理降低輸配電價格。三是減少經(jīng)營服務性收費。實施上述措施，一年將減輕企業(yè)負擔約1200億元。

“降成本是供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革非常重要的一環(huán)，能夠有效提升微觀經(jīng)濟活力?！眹医y(tǒng)計局中國經(jīng)濟景氣監(jiān)測中心副主任潘建成表示，今年一季度我國經(jīng)濟開局良好，為實現(xiàn)全年目標任務打下了基礎(chǔ)，也有利于乘勢而上加大改革力度，進一步在企業(yè)減負等方面取得突破。

事實上，這并非今年首個減負禮包。2017年1月1日至2019年12月31日，享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小微企業(yè)年應納稅所得額上限由30萬元提高到50萬元；科技型中小企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例，由50%提高到75%……今年4月19日的國務院常務會議用一系列減稅新政，進一步向世界展現(xiàn)中國為實體經(jīng)濟減負、激活經(jīng)濟內(nèi)生動力的改革決心。

“國家早在黨的十八大后就布局大規(guī)模減稅，包括啟動營改增、扶持小微企業(yè)、鼓勵創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新以及清理收費等方方面面舉措，目前看減稅降費力度空前，成效明顯。”上海財經(jīng)大學教授胡怡建說。

國家統(tǒng)計局數(shù)據(jù)也證實，一系列減稅降費舉措令企業(yè)實實在在獲益。今年一季度，我國規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)每百元主營業(yè)務收入中的成本為85.25元，同比減少0.15元。

日前，國家稅務總局匯總公布了支持“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”的77項稅收優(yōu)惠政策。其中2016年，面向孵化器的優(yōu)惠政策擴圍到眾創(chuàng)空間，帶動全國眾創(chuàng)空間企業(yè)同比增長47.3%；免征增值稅和減半征收企業(yè)所得稅政策惠及小微企業(yè)3360萬戶，減稅1146億元，同比增長12.8%。

“相比美國最新公布的減稅方案，中國在全球更早布局一攬子結(jié)構(gòu)性減稅方案，包括在自貿(mào)區(qū)、創(chuàng)新示范區(qū)和功能性區(qū)域?qū)嵭袦p稅政策和推進商事制度改革等，助推經(jīng)濟新舊動能轉(zhuǎn)換，提振實體經(jīng)濟信心?！眹倚姓W院經(jīng)濟學部教授許正中說。

減負進行時，關(guān)鍵要讓實體經(jīng)濟“更有感受”

美國稅改計劃的“出爐”，引發(fā)各界對中國下一步減稅動向的關(guān)注。而對中國企業(yè)而言，則更關(guān)心國家減稅降費舉措能真正帶來的“切身感受”。

中央財經(jīng)大學財稅學院教授樊勇說，目前中國全口徑的宏觀稅負為34%左右，居國際中下水平，但其中收費占比不低應引起關(guān)注?！瓣P(guān)鍵要優(yōu)化稅費結(jié)構(gòu)，提高收費透明度，去掉不合理收費，并降低合理收費的水平?！?/p>

近年來，財政部會同有關(guān)部門出臺了一系列降費減負的政策措施，累計取消、停征、免征和減征了496項收費基金，每年減輕企業(yè)和個人負擔超過1500億元。

在此基礎(chǔ)上，2017年國務院承諾繼續(xù)清理涉企收費約2000億元，包括全面清理規(guī)范政府性基金；取消或停征35項中央涉企行政事業(yè)性收費，收費項目減少一半以上；進一步清理規(guī)范經(jīng)營服務性收費，適當降低“五險一金”有關(guān)繳費比例。

在這一部署之下，2017年的春天，中國多地在加快簡政放權(quán)改革的大背景下加大清理涉企收費力度，成為減稅之外政府為企業(yè)降負的又一發(fā)力點。

在天津，從2017年4月1日起實行階段性降低失業(yè)保險費率，由1.5%調(diào)整為1%；同時，取消、停征新型墻體材料專項基金、城市公用事業(yè)附加等部分政府性基金和行政事業(yè)性收費；在山東，從2017年6月1日至2020年12月31日，停征地方水庫移民扶持基金，減半征收地方水利建設(shè)基金；并從6月1日起還停征省級批準的行政事業(yè)性收費道路清障費等；在安徽，今年5月亮出進一步降低實體經(jīng)濟企業(yè)成本的“新10條”舉措，把降低用電、用氣等壟斷性行業(yè)價格和收費方面作為重點，包括擴大行政事業(yè)性收費的免征范圍等，預計每年為實體經(jīng)濟降成本約790億元……

不僅如此，稅制改革也將向深水區(qū)攻堅。比如，營改增的稅制更趨完善，今年7月1日起增值稅稅率將由四檔變?nèi)龣n，取消13%一檔稅率。

“新的一年，營改增將釋放更大減稅紅利?！狈抡f，伴隨稅改向縱深推進，各項減稅政策將減輕各類市場主體稅負3800多億元。

更大力度減稅降費舉措面前，如何“讓市場主體有切身感受”？胡怡建認為，經(jīng)濟下行和深度調(diào)整，不少企業(yè)利潤下滑、經(jīng)營困難，企業(yè)負擔“痛”感的邊際效應放大，將會沖淡減稅效果。

專家表示，減稅費固然必要，但不能忽視企業(yè)人工、環(huán)境、土地、融資等其他成本的上升。政府仍需全力推進相關(guān)體制機制改革，為企業(yè)減負創(chuàng)造良好的營商環(huán)境；同時企業(yè)也要不斷創(chuàng)新，提升自身創(chuàng)造附加值的能力，多方發(fā)力降低企業(yè)綜合成本。