集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成因素及管理對(duì)策研究

苗海鵬

摘要：集團(tuán)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，無(wú)法避免稅務(wù)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，隨著全球經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)變化多變，如何做好預(yù)測(cè)并解決稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是當(dāng)前企業(yè)管理面臨的一項(xiàng)重要難題。本文闡述了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生的重大影響，從企業(yè)內(nèi)部控制、人員配置、市場(chǎng)環(huán)境等多方面分析了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，并提出健全制度、優(yōu)化人員、提高信息化技術(shù)等一系列對(duì)策，以期較好地應(yīng)對(duì)集團(tuán)企業(yè)在未來(lái)稅務(wù)上帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制提供幫助。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)企業(yè);稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn);形成因素;問(wèn)題;對(duì)策

隨著我國(guó)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)制度的持續(xù)完善，集團(tuán)企業(yè)在時(shí)代潮流中發(fā)展迅猛，隨著資產(chǎn)規(guī)模越來(lái)越大，經(jīng)營(yíng)方式不斷多樣化，許多國(guó)內(nèi)外集團(tuán)企業(yè)各方面的資源配置不能及時(shí)跟進(jìn)，導(dǎo)致企業(yè)面臨各種風(fēng)險(xiǎn)，其中，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)不可避免的重要環(huán)節(jié)。若集團(tuán)發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不僅暴露集團(tuán)內(nèi)部控制的不完善，同時(shí)也會(huì)對(duì)集團(tuán)產(chǎn)生不好的社會(huì)影響，最后可能對(duì)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展造成不利的影響。隨著稅務(wù)機(jī)關(guān)推出的金稅系統(tǒng)越來(lái)越強(qiáng)大，集團(tuán)在稅務(wù)方面愈加不可怠慢，如何發(fā)現(xiàn)并有效地規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是當(dāng)下迫切需要解決的問(wèn)題。本文從集團(tuán)內(nèi)控、人員配置、稅收政策等方面對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成因素進(jìn)行探討，并提出一些解決方案，希望在面臨“以數(shù)治稅”稅務(wù)時(shí)代下，有效降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

一、集團(tuán)企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)及其進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性

（一）集團(tuán)企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)

在我國(guó)，集團(tuán)企業(yè)的業(yè)務(wù)量越來(lái)越大，集團(tuán)內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)形態(tài)也愈加復(fù)雜，通常從原材料采購(gòu)、生產(chǎn)流程及對(duì)外銷(xiāo)售等環(huán)節(jié)分布在下屬好幾家分子公司，或者集團(tuán)內(nèi)母公司企業(yè)持有大量不動(dòng)產(chǎn)，作為資產(chǎn)持有方，由下屬子公司作為資產(chǎn)管理方對(duì)外運(yùn)營(yíng)出租。類(lèi)似以上這些業(yè)務(wù)，在發(fā)票的傳遞接收、內(nèi)部?jī)r(jià)格的制定均會(huì)產(chǎn)生稅務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)。稅收領(lǐng)域一直有這么一句話“人生有兩件事是一輩子都不能逃避的，一個(gè)是死亡，另一個(gè)就是納稅?！奔瘓F(tuán)企業(yè)往往在追求效率和利益的前提下，而降低了稅務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，給集團(tuán)帶來(lái)不好的影響，由此，做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，是企業(yè)內(nèi)部控制一個(gè)非常重要的手段。

（二）集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性

1.做好企業(yè)管理首先做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

近年來(lái)，我國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)對(duì)企業(yè)的稽查力度較以往有所增強(qiáng)，尤其在目前大數(shù)據(jù)的環(huán)境之下，數(shù)據(jù)篩查又便捷又高效，使得集團(tuán)企業(yè)在稅務(wù)管理方面的短板越來(lái)越明顯，面對(duì)如此復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境，做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)管理的首要任務(wù)，也是為了更好適應(yīng)當(dāng)下的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。對(duì)于集團(tuán)企業(yè)而言，不僅要應(yīng)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，還要有效地管控集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這樣有利于集團(tuán)企業(yè)對(duì)帶有不同程度風(fēng)險(xiǎn)的下屬企業(yè)進(jìn)行管控，以促進(jìn)整個(gè)集團(tuán)企業(yè)遵守稅法，依法納稅、誠(chéng)信納稅，提高企業(yè)的管理水平。

2.有助于提高集團(tuán)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)發(fā)展

企業(yè)在不斷擴(kuò)張壯大的過(guò)程中，除了在營(yíng)業(yè)收入上有增加外，其成本費(fèi)用也在同時(shí)增加，為了提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，需要做到開(kāi)源節(jié)流，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要有兩種情況：其一是企業(yè)自身并沒(méi)有做出符合稅收法律法規(guī)的納稅行為，應(yīng)納稅款沒(méi)有繳納或少繳納，以致于面臨補(bǔ)繳稅款、罰款以及加收滯納金、處罰甚至名譽(yù)受損等風(fēng)險(xiǎn);其二就是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中運(yùn)用稅收法規(guī)不適當(dāng)導(dǎo)致，導(dǎo)致多繳納稅款，增加了不必要的稅務(wù)成本。所以有效做到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理可以有效降低稅務(wù)成本，起到節(jié)流的作用。做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，在不違反法律法規(guī)的前提下，事先做好稅收籌劃，減少繳納不必要的稅款，降低企業(yè)成本。

3.加強(qiáng)財(cái)稅業(yè)務(wù)，完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系

集團(tuán)企業(yè)為了構(gòu)建全面、規(guī)劃化的財(cái)務(wù)管理體系，需要將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理納入其中，從而不斷充實(shí)和強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理制度，與其他的管理制度相輔相成，做到財(cái)中有稅，稅中有財(cái)。所以，做好集團(tuán)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，可以有效促使集團(tuán)的財(cái)務(wù)工作更加的規(guī)范化、財(cái)務(wù)核算的業(yè)務(wù)水平也可以得到顯著提升，最終體現(xiàn)集團(tuán)的財(cái)務(wù)信息更加真實(shí)、有效。

4.有利于提高稅收管理的公平性

稅務(wù)機(jī)關(guān)在涉稅過(guò)程中具有自由裁量權(quán)，因此集團(tuán)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的。集團(tuán)企業(yè)的交易形式變化多樣，但由于稅法本身有著一定的滯后性以及調(diào)整上的局限，很多交易形式并不能在現(xiàn)有的稅法中體現(xiàn)，從而導(dǎo)致集團(tuán)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中會(huì)出現(xiàn)與課稅條件不完全一致的情況。在發(fā)生類(lèi)似不完全符合稅法規(guī)定，但客觀情況存在的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，需要集團(tuán)企業(yè)自身的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平過(guò)硬，面對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定，不能盲目地認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)行就一定正確，所以，做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，面對(duì)違法或不當(dāng)?shù)亩悇?wù)行為，實(shí)施行政復(fù)議或者行政訴訟，提高稅務(wù)管理的公平工作，為集團(tuán)企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展打下牢固的基石。

二、集團(tuán)企業(yè)存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（一）缺少設(shè)置稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)

集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部組織架構(gòu)龐大而復(fù)雜，往往在集團(tuán)內(nèi)會(huì)出現(xiàn)多法人、多組織互相穿插的局面，從而延伸的涉稅事項(xiàng)也就繁雜了。比如總公司和分公司各自繳納增值稅，而所得稅又實(shí)行合并納稅;而集團(tuán)公司與下屬其他子公司都作為獨(dú)立會(huì)計(jì)主體，自主經(jīng)營(yíng)管理，各自申報(bào)納稅;或者集團(tuán)內(nèi)人員、設(shè)備、物資的成本無(wú)法正確歸集，通常事后發(fā)現(xiàn)已無(wú)法彌補(bǔ);同時(shí)，由于集團(tuán)企業(yè)往往跨域區(qū)較大，各自的稅收政策各有不同，如果一直按照集團(tuán)總公司的經(jīng)營(yíng)模式，大大提升稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概率。一般情況下，集團(tuán)未設(shè)置單獨(dú)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，對(duì)集團(tuán)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控以會(huì)計(jì)人員為主，很容易使風(fēng)險(xiǎn)管理流于表面。

（二）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度不健全

集團(tuán)企業(yè)及下屬分子公司未形成健全的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。在日常經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中，從采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售甚至對(duì)外拓展業(yè)務(wù)，集團(tuán)負(fù)責(zé)稅務(wù)的工作人員并不參與其中，僅僅憑借蒼白的單據(jù)來(lái)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，缺乏感官的認(rèn)知，面對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查，通常一問(wèn)三不知，同時(shí)也無(wú)法對(duì)真實(shí)的業(yè)務(wù)進(jìn)行數(shù)據(jù)反饋。所以，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理必須深入每一個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中去，使得每個(gè)節(jié)點(diǎn)都能做到稅務(wù)防控的目的，從而降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。建立健全的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，是集團(tuán)企業(yè)應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要手段。集團(tuán)企業(yè)的管理人員在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作時(shí)，由于沒(méi)有一個(gè)明確的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理制度作為標(biāo)準(zhǔn)而導(dǎo)致不能正常開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的工作，缺少健全、有效的風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系，很難滿(mǎn)足集團(tuán)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理需求，造成集團(tuán)企業(yè)不斷出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。0243C083-CB5E-4409-B186-257C240FA51E

（三）涉稅人員的專(zhuān)業(yè)知識(shí)匱乏

集團(tuán)企業(yè)的特點(diǎn)在于規(guī)模不斷擴(kuò)大，旗下產(chǎn)業(yè)復(fù)雜多樣，企業(yè)數(shù)量也越來(lái)越多，通常稅務(wù)管理崗位由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)兼任，而稅務(wù)與財(cái)務(wù)雖然交集較多，但是總歸是兩個(gè)領(lǐng)域，若會(huì)計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)、稅收法規(guī)的理解不夠透徹，這就導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)水平良莠不齊，可能已經(jīng)發(fā)生了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而不自知，未來(lái)在面對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，往往會(huì)束手無(wú)策，導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理失敗。

（四）企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不健全

步入大數(shù)據(jù)時(shí)代以來(lái)，稅務(wù)機(jī)關(guān)收集、整理、應(yīng)用數(shù)據(jù)的能力越來(lái)越強(qiáng)，同樣對(duì)稅收的監(jiān)管也會(huì)越來(lái)越嚴(yán)，集團(tuán)企業(yè)往往出于自身利益的考慮，通過(guò)減少納稅金額的方式增加收益，同時(shí)也可能違背稅法的相關(guān)規(guī)定。所以，集團(tuán)企業(yè)必須先做好相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的自查工作。但大部分企業(yè)仍然抱有僥幸心理，完全沒(méi)有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，沒(méi)有對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)稽查引起重視，導(dǎo)致稅務(wù)稽查后的罰款、滯納金、名譽(yù)等損失，影響企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

三、新時(shí)期下集團(tuán)企業(yè)造成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素分析

（一）無(wú)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范理念

集團(tuán)企業(yè)管理層對(duì)稅務(wù)工作了解不夠透徹。涉稅工作人員認(rèn)為只要單純從稅務(wù)機(jī)關(guān)做好稅務(wù)登記、購(gòu)買(mǎi)發(fā)票、納稅申報(bào)就可以，而在稅務(wù)工作的潛在的風(fēng)險(xiǎn)不會(huì)有直觀的感受。而管理者往往追求的是集團(tuán)企業(yè)利益最大化，在此前提下，對(duì)于下屬子公司所帶來(lái)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)往往不會(huì)去關(guān)注，通常等到風(fēng)險(xiǎn)到來(lái)時(shí)無(wú)計(jì)可施。同時(shí)，集團(tuán)企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)防線意識(shí)的薄弱，也不會(huì)根據(jù)其自身的運(yùn)營(yíng)狀況設(shè)立單獨(dú)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)。集團(tuán)企業(yè)不像小型企業(yè)，內(nèi)部組織架構(gòu)復(fù)雜多樣，多組織多法人的情況比比皆是，如果沒(méi)有一個(gè)專(zhuān)職部門(mén)去管理防范，就很難從自身內(nèi)部發(fā)現(xiàn)涉稅事項(xiàng)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，也就更不必說(shuō)稅收籌劃、稅收防范、稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等職能的發(fā)揮了。

（二）稅法政策變化快導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理制度滯后

在經(jīng)濟(jì)全球化的形勢(shì)下，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制在不斷變化，國(guó)家的稅法政策更迭速度加快，經(jīng)濟(jì)大環(huán)境呈不穩(wěn)定狀態(tài)。企業(yè)與企業(yè)之間的交易方式愈加繁瑣復(fù)雜，同時(shí)帶來(lái)的涉稅事項(xiàng)呈現(xiàn)多樣化的趨勢(shì)，原本已經(jīng)執(zhí)行的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，往往在新政策下就不適用了，企業(yè)面對(duì)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也與日俱增，從而影響企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（三）未合理配置專(zhuān)業(yè)稅務(wù)管理人才

集團(tuán)企業(yè)的稅務(wù)管理幾乎是有會(huì)計(jì)人員擔(dān)任的，雖然稅務(wù)工作與財(cái)務(wù)工作交集較多，財(cái)務(wù)人員更加偏向于會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督，但是面對(duì)不斷更新的稅收法規(guī)，對(duì)稅務(wù)方面的知識(shí)僅僅只能達(dá)到表面知曉，并未能深入掌握。同時(shí)，會(huì)計(jì)人員對(duì)稅務(wù)資料的檔案歸集不夠規(guī)范，而且稅務(wù)處理和會(huì)計(jì)處理存在的差異越來(lái)越大，若沒(méi)有專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)管理人員做中間的“翻譯員”，就無(wú)法對(duì)稅務(wù)問(wèn)題進(jìn)行完美的處理和解決。而稅務(wù)工作在集團(tuán)企業(yè)中很多部門(mén)都可能發(fā)生，例如，集團(tuán)企業(yè)在資產(chǎn)整合中，涉及稅種復(fù)雜，若僅僅只靠財(cái)務(wù)人員把控，很難保證不發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。目前國(guó)內(nèi)企業(yè)業(yè)財(cái)融合度并不高，財(cái)務(wù)人員很難了解企業(yè)的具體業(yè)務(wù)，更別說(shuō)從業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所以，面對(duì)涉稅事項(xiàng)帶來(lái)的各種難題，不會(huì)有效地處理或解決。再加上我國(guó)稅法對(duì)一些經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)只進(jìn)行了原則上的規(guī)定，并沒(méi)有制定具體的細(xì)則來(lái)對(duì)相關(guān)的事項(xiàng)進(jìn)行明確，更談不上同一事項(xiàng)涉及多個(gè)稅種的稅務(wù)處理辦法。因此，在實(shí)際操作的過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)管理人員對(duì)同一個(gè)事件所涉及多稅種有著不同的理解和認(rèn)定，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)下面企業(yè)的監(jiān)管不嚴(yán)，若沒(méi)有專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)人員去自圓其說(shuō)，將對(duì)集團(tuán)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作造成很大的影響。

（四）未采用先進(jìn)的數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)

隨著國(guó)內(nèi)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷增長(zhǎng)，稅收政策和征管環(huán)境也發(fā)生了變化。由于我國(guó)稅法政策較為復(fù)雜和繁瑣，集團(tuán)企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的稅種偏多，導(dǎo)致了集團(tuán)企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)全流程中產(chǎn)生的錯(cuò)誤無(wú)法及時(shí)糾正，風(fēng)險(xiǎn)防范不到位。同時(shí)，雖然金稅系統(tǒng)對(duì)大數(shù)據(jù)把控很?chē)?yán)，但是不及時(shí)，如集團(tuán)企業(yè)自身不采取先進(jìn)數(shù)據(jù)處理手段，不從一開(kāi)始預(yù)測(cè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性，集團(tuán)企業(yè)涉稅工作人員通常在納稅申報(bào)結(jié)束一段時(shí)間后，才將稅務(wù)問(wèn)題反饋給企業(yè)，使得企業(yè)不得不面對(duì)罰款、滯納金等帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

四、集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的具體對(duì)策

（一）設(shè)置稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)

集團(tuán)企業(yè)需要在原來(lái)的組織架構(gòu)基礎(chǔ)上，新增獨(dú)立的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，同時(shí)設(shè)置相應(yīng)的崗位并招募擁有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)的人才，為集團(tuán)企業(yè)及其下屬子公司做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，面對(duì)重大的涉稅事項(xiàng)，能夠及時(shí)有效的應(yīng)對(duì)并解決。通過(guò)設(shè)置稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，不斷完善集團(tuán)企業(yè)的稅務(wù)工作，使得企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)保持在可控范圍內(nèi)，減少不必要的稅務(wù)成本。

（二）健全集團(tuán)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度

在當(dāng)前我國(guó)的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度都是相對(duì)比較完善的，關(guān)于稅收方面的制度也逐漸健全起來(lái)，但是會(huì)計(jì)和稅法之間一直存在的差異。為了規(guī)避稅務(wù)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)會(huì)計(jì)人員需要明確掌握兩者之間的差異，盡可能地做到準(zhǔn)確，完善企業(yè)的內(nèi)控制度，通過(guò)這種方式使得企業(yè)的管理水平得到提升，從而增強(qiáng)了集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在把握原來(lái)的財(cái)務(wù)內(nèi)控手段的前提下，建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。集團(tuán)企業(yè)通過(guò)完善的稅務(wù)管理相關(guān)制度來(lái)規(guī)劃稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，即通過(guò)制度將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理放在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前，使得稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的同時(shí)防患于未然。編制并發(fā)放統(tǒng)一的業(yè)務(wù)操作手冊(cè)，在稅務(wù)籌劃方面，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家稅法的相關(guān)規(guī)定，對(duì)其中所涉及的符合法律規(guī)定的國(guó)家政策優(yōu)惠據(jù)實(shí)享受。

（三）提升相關(guān)人員的專(zhuān)業(yè)知識(shí)水平

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開(kāi)展，離不開(kāi)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的人才，企業(yè)不僅需要內(nèi)部培養(yǎng)稅務(wù)管理人才，同時(shí)拓寬外部渠道，吸收招納稅務(wù)相關(guān)人才，定期對(duì)稅務(wù)知識(shí)進(jìn)行培訓(xùn)和繼續(xù)教育，培育出一支專(zhuān)業(yè)素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的稅務(wù)人才隊(duì)伍。同時(shí)，還要搭建與同類(lèi)企業(yè)的溝通橋梁，開(kāi)闊稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的眼界，提高稅務(wù)管理工作水平，為今后的稅務(wù)管理工作打下基礎(chǔ)。

（四）構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)系統(tǒng)

隨著計(jì)算機(jī)信息技術(shù)的不斷提高，可以依靠信息技術(shù)作為支撐，搭建稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)系統(tǒng)。通過(guò)信息采集技術(shù)，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入的監(jiān)測(cè)，定期進(jìn)行自我檢查、自我評(píng)價(jià)。同時(shí)，借助信息化技術(shù)，構(gòu)建高效、準(zhǔn)確的信息交流平臺(tái)，提升集團(tuán)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。通過(guò)充分利用現(xiàn)代化知識(shí)技術(shù)，建立一套操作性強(qiáng)、便于控制的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制信息化系統(tǒng)。該系統(tǒng)可以全方位、系統(tǒng)化地預(yù)測(cè)企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的各種稅務(wù)信息和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，做到預(yù)測(cè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)提供相應(yīng)的預(yù)防措施防止稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，是防范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最為重要的手段。

五、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，本文從公司制度、人員素質(zhì)、市場(chǎng)環(huán)境等多方面分析了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因，并從稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度完善、人員素質(zhì)提高、信息技術(shù)的支撐等方面提出了解決對(duì)策。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展，集團(tuán)企業(yè)為我國(guó)的經(jīng)濟(jì)做了巨大的貢獻(xiàn)，而建立一個(gè)健全完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在能夠承受的范圍之內(nèi)，促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)更加穩(wěn)定的發(fā)展。

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