風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下軟件企業(yè)內(nèi)控問題及應(yīng)對(duì)

蔣曉莉

摘要：隨著我們國家市場經(jīng)濟(jì)和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的高速發(fā)展，軟件企業(yè)迎來了新的發(fā)展機(jī)遇，在產(chǎn)品創(chuàng)新、研發(fā)和經(jīng)營生產(chǎn)等方面也在持續(xù)地進(jìn)步和發(fā)展，內(nèi)部控制建設(shè)的重要性不斷凸顯，成為企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展的重要因素。企業(yè)為了促進(jìn)自身核心競爭力的提高，需要加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)，對(duì)經(jīng)營中存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)行管控，不斷推動(dòng)企業(yè)管理質(zhì)量的提升?；诖耍疚膶?duì)軟件企業(yè)的特點(diǎn)和內(nèi)部控制有關(guān)理論進(jìn)行介紹，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下軟件企業(yè)內(nèi)控中存在的問題進(jìn)行分析，然后提出針對(duì)性的優(yōu)化策略。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn);軟件企業(yè);內(nèi)部控制

近些年來，軟件企業(yè)在市場中高速發(fā)展，國內(nèi)市場中出現(xiàn)了一批具有獨(dú)立研發(fā)能力和成長潛力的軟件企業(yè)，成為技術(shù)創(chuàng)新與發(fā)展的主體，在國民經(jīng)濟(jì)的增長中起到了重要的作用，然而國外技術(shù)的引入以及市場環(huán)境的大變化對(duì)軟件企業(yè)的發(fā)展帶來了新的挑戰(zhàn)。作為新興行業(yè)，軟件企業(yè)在內(nèi)控建設(shè)方面的水平有待提高，內(nèi)部控制建設(shè)成為企業(yè)發(fā)展的薄弱環(huán)節(jié)，使企業(yè)在發(fā)展中面臨著許多的風(fēng)險(xiǎn)隱患，對(duì)其健康良性發(fā)展存在著嚴(yán)重的負(fù)面影響，所以，企業(yè)管理層需要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的重視，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理流程進(jìn)行優(yōu)化，從而促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。

一、軟件企業(yè)特點(diǎn)及內(nèi)部控制內(nèi)容和意義

（一）內(nèi)部控制的內(nèi)容和意義

內(nèi)部控制指的是企業(yè)為了促進(jìn)自身管理效率的提高，實(shí)現(xiàn)既定的管理目標(biāo)，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性和真實(shí)性，對(duì)資源配置進(jìn)行優(yōu)化，保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)的完整和安全而采取的一系列互相制約互相促進(jìn)的管理手段。內(nèi)部控制主要包括內(nèi)部環(huán)境、活動(dòng)控制、信息與溝通、風(fēng)險(xiǎn)管控、內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)方面的內(nèi)容。

內(nèi)部控制的意義主要體現(xiàn)在三個(gè)方面。首先，內(nèi)部控制體系能夠?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的監(jiān)督和控制，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營中存在的問題進(jìn)行糾正，保證企業(yè)有效地落實(shí)國家政策方針和法規(guī)，使企業(yè)經(jīng)營更加的合規(guī)和合法。其次，內(nèi)部控制制度可以對(duì)業(yè)務(wù)執(zhí)行的流程進(jìn)行規(guī)范和優(yōu)化，對(duì)崗位的職責(zé)與權(quán)利進(jìn)行明確，保證經(jīng)營信息的有效性和準(zhǔn)確性，便于經(jīng)營者對(duì)企業(yè)的經(jīng)營狀況進(jìn)行全面地了解和分析，為經(jīng)營戰(zhàn)略的制定提供依據(jù)[1]。最后，內(nèi)部控制有助于企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是利用一系列的控制手段、制度措施以及程序的制定促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營方針和戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，內(nèi)部控制可以覆蓋到企業(yè)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中，發(fā)揮其監(jiān)督和協(xié)調(diào)作用，使企業(yè)各個(gè)層級(jí)的職責(zé)有效的履行，從而為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供保障。

（二）軟件企業(yè)的特點(diǎn)

第一，軟件企業(yè)資金管理具有多樣性和復(fù)雜性的特點(diǎn)。軟件企業(yè)產(chǎn)品研發(fā)需要較長的周期，研發(fā)結(jié)構(gòu)存在較強(qiáng)的不確定性，造成企業(yè)產(chǎn)品研發(fā)過程中存在較大的風(fēng)險(xiǎn)，所以需要保證科研資金的充足，提高企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的管理水平。針對(duì)軟件企業(yè)產(chǎn)品銷售市場的開拓來說，企業(yè)要在營銷宣傳方面投入大量的資金，怎樣保證資金的合理使用，促進(jìn)使用效率的提高是企業(yè)資金管理的核心內(nèi)容。當(dāng)前政府部門加大了對(duì)軟件企業(yè)的資金扶持，盡管科研經(jīng)費(fèi)和財(cái)政補(bǔ)貼額度不高，但是也使企業(yè)專項(xiàng)資金支付的壓力得到了緩解[2]。第二，企業(yè)的運(yùn)營管理與技術(shù)的創(chuàng)新緊密關(guān)聯(lián)。隨著市場環(huán)境的不斷變化，軟件企業(yè)面臨的市場競爭環(huán)境日趨激烈，為了適應(yīng)市場提出的需求，企業(yè)需要不斷進(jìn)行產(chǎn)品研發(fā)，為消費(fèi)者提供高質(zhì)量的技術(shù)服務(wù)，因?yàn)槭袌霏h(huán)境的不確定性和政策環(huán)境的不斷變化，企業(yè)需要提升自身風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力和需求判斷能力。第三，人才流動(dòng)性較高。許多軟件企業(yè)規(guī)模較小，對(duì)于人力資源管理缺乏重視，管理策略不夠科學(xué)，高端技術(shù)人才通常具有較高的創(chuàng)新意識(shí)，專業(yè)水平較高，所以具有較強(qiáng)的自主意識(shí)，希望通過單位的改變獲得更高的薪資福利待遇。

二、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下軟件企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在的問題

（一）現(xiàn)狀

作為我們國家信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展的重要構(gòu)成緩解，軟件企業(yè)屬于戰(zhàn)略性和基礎(chǔ)性產(chǎn)業(yè)，而我們國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展模式主要是信息化發(fā)展帶動(dòng)工業(yè)化發(fā)展，所以，軟件企業(yè)的發(fā)展對(duì)于國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)的進(jìn)步具有十分重要的推動(dòng)作用。當(dāng)前軟件企業(yè)在發(fā)展中面臨著許多的問題，比如規(guī)模偏小、人才結(jié)構(gòu)不合理、技術(shù)開發(fā)驅(qū)動(dòng)力不足、市場推廣人員缺乏、財(cái)務(wù)制度不規(guī)范、內(nèi)控制度落實(shí)不嚴(yán)格等，企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制體系建設(shè)的重視，對(duì)管理流程進(jìn)行規(guī)范，為企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展提供保障。

（二）存在的問題

1.風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)薄弱

隨著我們國家經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，軟件企業(yè)的數(shù)量不斷增多，對(duì)國民經(jīng)濟(jì)的增長起到了巨大的推動(dòng)作用，但是隨著經(jīng)濟(jì)和網(wǎng)絡(luò)的開放，企業(yè)在發(fā)展中需要面臨各種風(fēng)險(xiǎn)問題，包括市場風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)等，其中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)都屬于可控風(fēng)險(xiǎn)，是在企業(yè)內(nèi)部控制中隱藏的風(fēng)險(xiǎn)，因此企業(yè)可以通過有效的內(nèi)控機(jī)制進(jìn)行規(guī)避。然而許多軟件企業(yè)管理層缺乏正確的風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，沒有構(gòu)建起有效的風(fēng)險(xiǎn)管理模式，同時(shí)經(jīng)營理念沒有及時(shí)的更新，造成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制薄弱。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)，因?yàn)闆]有提前制定應(yīng)對(duì)措施，會(huì)使得風(fēng)險(xiǎn)危害程度增加，給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失[3]。

2.內(nèi)部控制環(huán)境不夠理想

控制環(huán)境主要包含組織架構(gòu)、權(quán)責(zé)劃分、人力資源政策、企業(yè)文化等內(nèi)容，是企業(yè)內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)要素。當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的不完善主要體現(xiàn)在治理結(jié)構(gòu)方面，許多軟件企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)過于混亂，股東大會(huì)無法發(fā)揮其作用。約有半數(shù)企業(yè)的總經(jīng)理由董事長兼任，形成了經(jīng)營者控制企業(yè)的情況，而企業(yè)缺乏對(duì)經(jīng)營者經(jīng)營行為有效的約束。這一情況的出現(xiàn)造成企業(yè)無法為員工提供良好的工作環(huán)境，影響股東機(jī)構(gòu)職能的發(fā)揮，同時(shí)也帶來了各種風(fēng)險(xiǎn)問題。

3.缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及分析機(jī)制

當(dāng)前許多軟件企業(yè)沒有構(gòu)建科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和分析機(jī)制，使得企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測和處理能力，在開展投資和經(jīng)營過程中存在著盲目性和隨意性，在風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)無法積極的應(yīng)對(duì)?？茖W(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和分析機(jī)制能夠幫助經(jīng)營者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行預(yù)測和規(guī)避，并為預(yù)控目標(biāo)、原則和流程的設(shè)定奠定基礎(chǔ)。反之，沒有構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)分析機(jī)制，會(huì)使經(jīng)營管理人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，無法提前制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案。

4.控制活動(dòng)不到位

控制活動(dòng)是為了保證經(jīng)營者下發(fā)的指令可以得到有效落實(shí)而采取的措施。從制度層面可以將控制活動(dòng)分為兩類，分別是業(yè)務(wù)和管理控制活動(dòng)。當(dāng)前許多軟件企業(yè)將工作重心放在產(chǎn)品的研發(fā)和市場的擴(kuò)張上，對(duì)于管理活動(dòng)缺乏重視，特別是對(duì)預(yù)算管理的重要性缺乏認(rèn)同[4]。一方面企業(yè)預(yù)算管理中存在信息不對(duì)稱的情況，在落實(shí)過程中受到人為的控制，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)缺乏真實(shí)性，影響了對(duì)預(yù)算使用的約束。另一方面是沒有建立配套的績效考核體系，內(nèi)部激勵(lì)作用不夠顯著，使得內(nèi)控活動(dòng)落實(shí)力度較差。

5.信息溝通不通暢

企業(yè)在經(jīng)營管理過程中會(huì)形成大量的財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的主要作用是進(jìn)行報(bào)表的編制，為經(jīng)營決策、產(chǎn)品定價(jià)等活動(dòng)提供數(shù)據(jù)支持;非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)包括市場信息、存貨信息、外部環(huán)境信息等，主要是為企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)提供服務(wù)。當(dāng)前許多軟件企業(yè)沒有構(gòu)建起有效的信息溝通平臺(tái)，各個(gè)部門之間缺乏有效的溝通與協(xié)調(diào)。比如財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷制定了嚴(yán)格的制度，但是其他部門缺乏了解，使得企業(yè)核銷手續(xù)的管理不夠

規(guī)范。

三、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下軟件企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化策略

（一）提高風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)

一方面，企業(yè)管理者要加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控重要性的認(rèn)識(shí)，不但要重視業(yè)績的提高，還要從各個(gè)方面對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避，比如產(chǎn)品質(zhì)量降低勢必會(huì)引起銷量的下降，技術(shù)落后也會(huì)造成業(yè)績下降，所以企業(yè)經(jīng)營者要對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面考量，認(rèn)真思考規(guī)避會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)的路徑，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的識(shí)別、分析和評(píng)估，提前制定針對(duì)性的預(yù)案，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可控范圍內(nèi)。另一方面，企業(yè)管理者要積極地跟財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行交流，隨時(shí)掌握企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。在資金不足時(shí)，要認(rèn)真考量如何融資，了解企業(yè)經(jīng)營所需的資金，要求財(cái)務(wù)人員對(duì)應(yīng)收賬款的數(shù)目進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，并羅列可回收資金和壞賬死賬的情況，并制定措施對(duì)可回收賬款進(jìn)行催收，從而有效地避免可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)控制意識(shí)的提高。

（二）健全內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)文化建設(shè)

首先，要健全內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)。作為企業(yè)內(nèi)部控制的上層建筑，企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)對(duì)其管理水平存在直接的影響。針對(duì)軟件企業(yè)來說，現(xiàn)代化的治理結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)包括董事會(huì)、股東會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層，企業(yè)要對(duì)各個(gè)組織結(jié)構(gòu)的權(quán)限和職能進(jìn)行明確，構(gòu)建起互相監(jiān)督和制約的體系，從而保證經(jīng)營決策的合理性。企業(yè)管理層要積極的加強(qiáng)自我學(xué)習(xí)，促進(jìn)自身素質(zhì)的提高，改變傳統(tǒng)的管理理念，樹立風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)和管理理念[5]。同時(shí)，企業(yè)可以將職業(yè)經(jīng)理人和外部獨(dú)立董事模式引入其中，在管理層中劃分不同的部門對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)籌管理，從而適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展需求。其次，要加強(qiáng)文化建設(shè)。企業(yè)文化建設(shè)中的內(nèi)容較多，主要包括價(jià)值理念、經(jīng)營哲學(xué)、企業(yè)精神和發(fā)展使命等，軟件企業(yè)加強(qiáng)文化建設(shè)能夠避免技術(shù)人才的流失，提升員工對(duì)企業(yè)經(jīng)營模式的認(rèn)同，促進(jìn)內(nèi)部控制制度的有效落實(shí)。在形成正確價(jià)值觀的前提下，可以將員工的職業(yè)生涯跟企業(yè)的發(fā)展連接到一起，從而為內(nèi)部控制構(gòu)建良好的基礎(chǔ)環(huán)境。

（三）完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系

1.項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)經(jīng)營中的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)主要包括市場風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)因素來說，企業(yè)要加強(qiáng)與同行業(yè)企業(yè)的合作進(jìn)行產(chǎn)品的研發(fā)，實(shí)現(xiàn)研發(fā)人才和技術(shù)的共享，并促進(jìn)自身研發(fā)管理能力的提高，從而使研發(fā)成功率大幅提高;針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來說，企業(yè)進(jìn)行資金的籌集時(shí)要積極了解國家提供的優(yōu)惠政策，依據(jù)規(guī)范化流程進(jìn)行高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)補(bǔ)貼的申請，借助外部擔(dān)保機(jī)構(gòu)的力量實(shí)現(xiàn)融資渠道的拓展，從而保證企業(yè)流動(dòng)資金的充足;在市場風(fēng)險(xiǎn)管理方面，企業(yè)要進(jìn)行全面的市場調(diào)研，針對(duì)項(xiàng)目的可行性進(jìn)行有效的分析，通過風(fēng)險(xiǎn)層級(jí)分析法對(duì)項(xiàng)目前期風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的評(píng)估。

2.市場風(fēng)險(xiǎn)

市場風(fēng)險(xiǎn)是軟件企業(yè)經(jīng)營管理中面臨風(fēng)險(xiǎn)的主要內(nèi)容，企業(yè)要針對(duì)市場風(fēng)險(xiǎn)建立創(chuàng)新研究中心，對(duì)自身產(chǎn)品存在威脅的產(chǎn)品情況進(jìn)行全面地了解，對(duì)市場變化進(jìn)行預(yù)測，與技術(shù)部門加強(qiáng)合作，及時(shí)地對(duì)市場信息進(jìn)行整理和分析。同時(shí)，企業(yè)要建立戰(zhàn)略發(fā)展中心，對(duì)企業(yè)產(chǎn)品的銷售情況、市場占有率、銷售收入等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行有效的分析，并全面地掌握市場經(jīng)濟(jì)導(dǎo)向和政策變化，保證產(chǎn)品所能獲取的經(jīng)濟(jì)效益，延長產(chǎn)品的壽命周期[6]。

3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于軟件企業(yè)來說，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要來自于融資環(huán)節(jié)，軟件企業(yè)獲取融資的方式較為單一，融資門檻和成本較高，這些都是造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的重要因素。企業(yè)要積極了解政府出臺(tái)的融資支持政策，對(duì)內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行規(guī)范，積極的申請掛牌“新三板”，實(shí)現(xiàn)融資渠道的拓寬。同時(shí)，企業(yè)要對(duì)自身籌集到的資金進(jìn)行統(tǒng)籌安排，保證資金配置的合理性，在加大研發(fā)投入的基礎(chǔ)上對(duì)資金使用情況進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，保證?？顚Ｓ茫苊獬霈F(xiàn)資金的挪用和浪費(fèi)，從而促進(jìn)企業(yè)資金壓力的緩解。

4.人力資源風(fēng)險(xiǎn)

人力資源風(fēng)險(xiǎn)涉及的內(nèi)容主要由人才流失風(fēng)險(xiǎn)、管理不善風(fēng)險(xiǎn)以及綜合水平較低風(fēng)險(xiǎn)等。為了有效地對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行管控，企業(yè)首先要構(gòu)建起完善的員工培訓(xùn)制度，針對(duì)管理層和執(zhí)行層的員工構(gòu)建起針對(duì)性的培訓(xùn)體系，保證培訓(xùn)的層次性，促進(jìn)企業(yè)員工專業(yè)能力和綜合素養(yǎng)的提高。其次，企業(yè)要對(duì)薪資待遇體系進(jìn)行優(yōu)化和完善，針對(duì)不同崗位職能的員工制定不同的薪資標(biāo)準(zhǔn)和福利待遇，通過有效的激勵(lì)機(jī)制使員工積極主動(dòng)地落實(shí)崗位職責(zé);最后，企業(yè)可以通過合理的股權(quán)激勵(lì)制度，使員工將自身利益與企業(yè)發(fā)展連接起來，提升他們對(duì)企業(yè)的歸屬感，積極參與到企業(yè)的經(jīng)營生產(chǎn)當(dāng)中，推動(dòng)企業(yè)整體經(jīng)營效率和管理質(zhì)量的提升。

（四）加強(qiáng)內(nèi)控活動(dòng)執(zhí)行力

從內(nèi)部控制活動(dòng)管理的角度來說，企業(yè)要對(duì)資金申請流程進(jìn)行完善，設(shè)立規(guī)范化的部門審核、法務(wù)審核、財(cái)務(wù)審核以及董事長批準(zhǔn)為流程的規(guī)范化審批程序，嚴(yán)格的對(duì)資金支出情況進(jìn)行控制;從業(yè)務(wù)活動(dòng)的管理角度來說，為了規(guī)避經(jīng)營中存在的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)要對(duì)產(chǎn)品研發(fā)面臨的外部環(huán)境、項(xiàng)目面對(duì)的消費(fèi)客戶、項(xiàng)目對(duì)技術(shù)的要求、項(xiàng)目可行性等進(jìn)行有效地調(diào)研和分析，充分了解內(nèi)部和外部信息，從而使風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率有效降低[7]。此外，企業(yè)要促進(jìn)自身產(chǎn)品研發(fā)能力的提高，設(shè)立專門的管理機(jī)構(gòu)，并建立完善的管理制度，要求各個(gè)部門和崗位員工認(rèn)真依據(jù)規(guī)章制度進(jìn)行工作的落實(shí)。

（五）借助信息技術(shù)，提高信息溝通效率

通常情況下，軟件企業(yè)的信息溝通平臺(tái)主要包括管理信息化系統(tǒng)和財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)，在企業(yè)的經(jīng)營管理過程中為管理層提供財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息。為了保證信息傳遞流程的有效性，在進(jìn)行財(cái)務(wù)信息的傳遞時(shí)，財(cái)務(wù)信息要及時(shí)地進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表的編制，定期向上級(jí)部門提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)其他職能部門做好應(yīng)收賬款回收、支付報(bào)銷流程等制度的構(gòu)建和知識(shí)培訓(xùn);企業(yè)的商務(wù)部門和戰(zhàn)略發(fā)展中心主要負(fù)責(zé)經(jīng)營信息的管理，商務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目的可行性進(jìn)行全面的數(shù)據(jù)分析和資料共享，戰(zhàn)略發(fā)展中心負(fù)責(zé)對(duì)行業(yè)信息、政策信息、產(chǎn)品信息等進(jìn)行研究。同時(shí)，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)信息化系統(tǒng)的應(yīng)用，使其與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)完成有效的對(duì)接，保證信息傳遞的準(zhǔn)確性和時(shí)效性，避免信息不對(duì)稱造成的風(fēng)險(xiǎn)問題。

（六）構(gòu)建內(nèi)部和外部監(jiān)督聯(lián)合監(jiān)管機(jī)制

軟件企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制體系構(gòu)建過程中，內(nèi)外部監(jiān)督機(jī)制的構(gòu)建是其中最為重要的環(huán)節(jié)之一。企業(yè)要建立完善的內(nèi)外部監(jiān)督和評(píng)價(jià)體系，對(duì)內(nèi)部控制的落實(shí)情況進(jìn)行全面地了解，便于內(nèi)部控制管理人員對(duì)錯(cuò)誤行為進(jìn)行糾正。首先，企業(yè)要加強(qiáng)與外部會(huì)計(jì)師事務(wù)所的交流與合作，更好地對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)和管理，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)的披露，接受社會(huì)輿論和政府監(jiān)督部門的監(jiān)督;其次，企業(yè)要充分利用內(nèi)部監(jiān)督體系的作用，建立單獨(dú)的審計(jì)部門，并保證其權(quán)威性，要給予審計(jì)部門相應(yīng)的權(quán)利，通過內(nèi)外部聯(lián)合監(jiān)管機(jī)制的構(gòu)建，及時(shí)地反饋審計(jì)結(jié)果，對(duì)內(nèi)部管理體系運(yùn)行中存在的問題進(jìn)行及時(shí)地發(fā)現(xiàn)，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)，避免貪污腐敗等違規(guī)問題的發(fā)生，為企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展提供保障。

四、結(jié)束語

軟件企業(yè)要想健康穩(wěn)定的長遠(yuǎn)發(fā)展，不但需要具有強(qiáng)力的資本、技術(shù)和人才作為保障，還需要構(gòu)建起完善的內(nèi)部管理制度。通過分析可以發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前許多軟件企業(yè)在內(nèi)部控制體系構(gòu)建中存在著許多的問題，影響了企業(yè)的發(fā)展，對(duì)市場經(jīng)濟(jì)的規(guī)范也存在不利影響。企業(yè)管理者需要樹立風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)、對(duì)內(nèi)部環(huán)境進(jìn)行完善，構(gòu)建起科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)分析體系和內(nèi)外部監(jiān)管機(jī)制，才能在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行完善，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供助力。

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