企業(yè)財(cái)務(wù)信息化風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制對(duì)策探究

黃華

摘要：這些年我國綜合實(shí)力不斷提升，推動(dòng)了信息技術(shù)的發(fā)展，促使企業(yè)在財(cái)務(wù)管理的過程中，采用信息化的方式，控制企業(yè)內(nèi)部運(yùn)轉(zhuǎn)。由于財(cái)務(wù)信息化涉及到的項(xiàng)目和部門較多，是一個(gè)綜合性的管理方式，因此在管理的過程中，出現(xiàn)任何一個(gè)問題，都會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失，降低了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收入。文章主要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信息化風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制對(duì)策進(jìn)行淺析。

關(guān)鍵詞：企業(yè);財(cái)務(wù)信息化;風(fēng)險(xiǎn);內(nèi)部控制;對(duì)策

隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷發(fā)展，改變了社會(huì)的發(fā)展面貌，促使企業(yè)的管理方式發(fā)生了巨大改變，尤其在財(cái)務(wù)管理中，實(shí)現(xiàn)了信息化的管理方式，使得前后端的財(cái)務(wù)信息能夠在較短的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行傳遞，縮短工作者的收集和統(tǒng)計(jì)時(shí)間，提高工作人員的財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。但是財(cái)務(wù)信息化在使用的過程中，仍存在著部分風(fēng)險(xiǎn)，需要工作者對(duì)其進(jìn)行內(nèi)部控制，確保企業(yè)能夠平穩(wěn)運(yùn)轉(zhuǎn)。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)信息化和內(nèi)部控制的含義

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)信息化

企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)信息化的管理方式，不僅可以提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，還能結(jié)合社會(huì)發(fā)展的現(xiàn)狀，重新組織企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務(wù)流程，并將不同項(xiàng)目的財(cái)務(wù)資金收集整理，借助大數(shù)據(jù)技術(shù)分析財(cái)務(wù)中的問題，對(duì)其進(jìn)行財(cái)務(wù)控制，并建立財(cái)務(wù)內(nèi)部數(shù)據(jù)庫，促使不同項(xiàng)目的工作者，可以實(shí)施共享財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的利用程度。現(xiàn)如今企業(yè)財(cái)務(wù)信息建設(shè)速度加快，使得財(cái)務(wù)管理的范圍擴(kuò)大，不僅涉及到了會(huì)計(jì)核算，還包含了預(yù)算、決策和分析等多個(gè)部分，促使企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息化的管理目標(biāo)。

（二）內(nèi)部控制

我國的企業(yè)和事業(yè)單位，為了提高業(yè)務(wù)經(jīng)營的效率，保證資產(chǎn)流通的安全性，降低財(cái)務(wù)管理的失誤行為，制定了財(cái)務(wù)信息化的工作流程和政策，提升財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性。企業(yè)內(nèi)部控制體系主要涉及到控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估、內(nèi)控活動(dòng)等環(huán)節(jié)。企業(yè)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)信息管理相輔相成，財(cái)務(wù)信息管理可以推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制持續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)，可以對(duì)運(yùn)轉(zhuǎn)中產(chǎn)生的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行整理和共享，增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的管理水平。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)信息化風(fēng)險(xiǎn)

（一）建設(shè)動(dòng)機(jī)存在風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)信息化風(fēng)險(xiǎn)中的動(dòng)機(jī)風(fēng)險(xiǎn)是一種普遍的風(fēng)險(xiǎn)類型，建設(shè)動(dòng)機(jī)的好壞，是影響企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，決定了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收入水平。要想財(cái)務(wù)信息化達(dá)到理想的目標(biāo)，還應(yīng)在建設(shè)的過程中，確保建設(shè)動(dòng)機(jī)是以發(fā)展企業(yè)經(jīng)濟(jì)收入為主，如果在建設(shè)動(dòng)機(jī)中存在模糊的問題，那么會(huì)直接影響企業(yè)的發(fā)展方向和經(jīng)濟(jì)收益。比如，現(xiàn)如今很多企業(yè)在開展財(cái)務(wù)信息化時(shí)，主要建設(shè)動(dòng)機(jī)是受到當(dāng)?shù)匦姓块T的監(jiān)督，是將其作為一項(xiàng)任務(wù)進(jìn)行建設(shè)和開展，這樣建設(shè)動(dòng)機(jī)容易使得企業(yè)在推行財(cái)務(wù)信息化的過程中，難以有效提升財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收入基本上沒有任何幫助。

（二）建設(shè)中存在信息竊取風(fēng)險(xiǎn)

大多數(shù)企業(yè)在財(cái)務(wù)建設(shè)中，都會(huì)存在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)竊取的風(fēng)險(xiǎn)，這方面的風(fēng)險(xiǎn)受到網(wǎng)絡(luò)信息環(huán)境的制約，我國互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)端口較少，如果在短時(shí)間內(nèi)傳輸大量的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，容易受到外部技術(shù)的攻擊和竊取，這樣就會(huì)出現(xiàn)信息泄露的情況。比如，當(dāng)今社會(huì)很多不法分子看到我國網(wǎng)絡(luò)技術(shù)端口的漏洞，會(huì)在傳遞數(shù)據(jù)信息的過程中，將數(shù)據(jù)信息竊取下來?；蛘呃秒娮淤~戶充當(dāng)合法公民進(jìn)行非法作案，導(dǎo)致內(nèi)部數(shù)據(jù)出現(xiàn)癱瘓的情況，從而出現(xiàn)信息泄露的情況，影響了企業(yè)的平穩(wěn)運(yùn)行。

（三）決策引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)

無論哪種行業(yè)，在財(cái)務(wù)管理的過程中，都應(yīng)加強(qiáng)信息化管理，這是提高項(xiàng)目利潤的關(guān)鍵。但是現(xiàn)今很多企業(yè)的財(cái)務(wù)信息化程度較低，使得數(shù)據(jù)不夠科學(xué)完善，導(dǎo)致決策人員在分析數(shù)據(jù)的過程中，不能全面了解項(xiàng)目的發(fā)展前景。再加上有的決策者在分析數(shù)據(jù)的過程中，忽視了數(shù)據(jù)的可靠性，憑借自身工作經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行項(xiàng)目決策，導(dǎo)致項(xiàng)目出現(xiàn)超支預(yù)算的情況，增加了企業(yè)的項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)付出成本，影響了項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)收入，阻礙了企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

（四）信息貶值的風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)今企業(yè)在整理財(cái)務(wù)信息時(shí)，基本上是以報(bào)表的形式呈現(xiàn)給企業(yè)，這樣的整理方式與財(cái)務(wù)信息化需求不相符，財(cái)務(wù)信息化要求信息雙向共享，但是報(bào)表反饋財(cái)務(wù)信息的方式基本上是以單向的模式進(jìn)行，導(dǎo)致企業(yè)項(xiàng)目在預(yù)算、決策的過程中，出現(xiàn)了財(cái)務(wù)信息交流受阻的情況，使得財(cái)務(wù)信息出現(xiàn)貶值的風(fēng)險(xiǎn)，降低了財(cái)務(wù)信息化的優(yōu)勢(shì)。

（五）存有重視編制的風(fēng)險(xiǎn)

這些年企業(yè)在財(cái)務(wù)信息建設(shè)中，在進(jìn)行預(yù)算管理時(shí)，多采用混合編制的方式，重視編制優(yōu)化和時(shí)效性，這樣雖然可以降低財(cái)務(wù)核算的時(shí)間和成本，但是忽視了內(nèi)部控制的作用，導(dǎo)致重要職能難以充分發(fā)揮出來，使得財(cái)務(wù)在信息管理中，出現(xiàn)監(jiān)督力度不夠的情況。再加上很多企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層，會(huì)將目光集中到財(cái)務(wù)報(bào)表上，沒有多余精力管控財(cái)務(wù)信息化的建設(shè)過程，這樣的運(yùn)營行為容易對(duì)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展造成不良影響。

三、財(cái)務(wù)信息化在企業(yè)內(nèi)控中的作用

（一）改善企業(yè)內(nèi)控環(huán)境

在財(cái)務(wù)信息化的環(huán)境下，企業(yè)在內(nèi)控工作中，可以借助先進(jìn)設(shè)備實(shí)施財(cái)務(wù)管理，減少財(cái)務(wù)工作者的工作內(nèi)容。這樣可以根據(jù)財(cái)務(wù)工作者的工作態(tài)度、工作質(zhì)量，采用末位淘汰制的方式，將職業(yè)素養(yǎng)較高的財(cái)務(wù)工作者挑選出來，進(jìn)行專項(xiàng)培養(yǎng)，提高企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理水平。并且，財(cái)務(wù)信息化管理降低了人為工作失誤的因素，縮短內(nèi)控時(shí)間。另外，隨著信息化技術(shù)在企業(yè)內(nèi)控的應(yīng)用，可以清晰劃分不同財(cái)務(wù)工作者的工作內(nèi)容，規(guī)范工作流程，將企業(yè)內(nèi)控職能優(yōu)勢(shì)充分發(fā)揮出來，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。

（二）加強(qiáng)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

現(xiàn)如今市場(chǎng)發(fā)展速度較快，影響企業(yè)成長的社會(huì)因素較多，為了確保企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展，提升內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估維護(hù)企業(yè)利益的重中之重。內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估在企業(yè)中的影響因素較大，自從企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)信息化管理方式后，可以促使企業(yè)內(nèi)外信息適時(shí)共享，有效拓展內(nèi)控環(huán)節(jié)，提升了企業(yè)管控風(fēng)險(xiǎn)的水平。

（三）推動(dòng)財(cái)務(wù)與企業(yè)業(yè)務(wù)的結(jié)合力度

在企業(yè)財(cái)務(wù)信息化的背景下，可以拉近企業(yè)財(cái)務(wù)與各個(gè)部門之間的距離，企業(yè)財(cái)務(wù)可以利用信息技術(shù)分析其他部門在不同時(shí)間段的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)變化，深入探索引起變化的原因，提高財(cái)務(wù)在不同項(xiàng)目中的作用，使得財(cái)務(wù)工作者從原來被動(dòng)的工作方式中，轉(zhuǎn)變成主動(dòng)的工作方式，從核算模式變換成管理模式，在財(cái)務(wù)工作者與其他部門核對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的過程中，及時(shí)發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)問題，增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控，減少財(cái)務(wù)支出與收入之間的差距。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)信息化風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制對(duì)策

（一）創(chuàng)新財(cái)務(wù)實(shí)踐工作

在財(cái)務(wù)信息化的環(huán)境下，企業(yè)要想規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，就應(yīng)在內(nèi)部控制的過程中，創(chuàng)新財(cái)務(wù)實(shí)踐工作，改變以往的財(cái)務(wù)管理模式，根據(jù)企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，制定合理的財(cái)務(wù)管理理念和基本制度，這樣員工在財(cái)務(wù)工作中，可以按照內(nèi)控制度和理念規(guī)范自己的工作內(nèi)容，確保工作順利開展。另外，企業(yè)應(yīng)根據(jù)社會(huì)需求，擴(kuò)大財(cái)務(wù)內(nèi)控范圍 ，利用信息技術(shù)預(yù)算相關(guān)項(xiàng)目的市場(chǎng)行情，分析資金收支比例，增強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收入水平。

（二）提升財(cái)務(wù)信息化的認(rèn)可度

企業(yè)在建設(shè)財(cái)務(wù)信息時(shí)，不應(yīng)根據(jù)政府的要求被動(dòng)建設(shè)，要主動(dòng)提升自身對(duì)財(cái)務(wù)信息化的認(rèn)可度，構(gòu)造合理的建設(shè)動(dòng)機(jī)，在制定企業(yè)文化的過程中，將財(cái)務(wù)信息化的工作理念融入其中，并定期組織開展員工進(jìn)行企業(yè)文化教育，促使員工在學(xué)習(xí)企業(yè)文化的過程時(shí)，深入理解財(cái)務(wù)信息化的作用和工作方式，這樣可以使得員工在潛移默化中，提高自身對(duì)財(cái)務(wù)信息化的認(rèn)可程度，為提升財(cái)務(wù)管理質(zhì)量打好基礎(chǔ)。

（三）建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

一方面，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)建立完善的調(diào)查體系，對(duì)每個(gè)階段公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行調(diào)查，比如對(duì)資金流動(dòng)、日?qǐng)?bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行全面收集，根據(jù)數(shù)據(jù)總結(jié)會(huì)計(jì)工作中存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)，并采用分支傳輸數(shù)據(jù)的方式，如果在傳輸?shù)倪^程中，出現(xiàn)數(shù)據(jù)量較大或者數(shù)據(jù)信息波動(dòng)不合理的情況時(shí)，應(yīng)立即制定補(bǔ)救措施，避免出現(xiàn)同時(shí)傳輸大量數(shù)據(jù)的情況，降低信息竊取的風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)工作者在接收數(shù)據(jù)時(shí)，應(yīng)利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)分析其是否存在風(fēng)險(xiǎn)因素，在源頭遏制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率，確保數(shù)據(jù)科學(xué)合理，有效規(guī)避企業(yè)決策風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，財(cái)務(wù)管理部門還應(yīng)搭建指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，并建造一套完整的分類評(píng)價(jià)制度，這樣在分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的過程中，按照風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行處理，這樣財(cái)務(wù)工作者在處理數(shù)據(jù)信息時(shí)，可以按照分類評(píng)價(jià)制度約束數(shù)據(jù)內(nèi)容，提升財(cái)務(wù)工作人員的工作質(zhì)量。由于人工處理信息數(shù)據(jù)的過程中，容易出現(xiàn)小型風(fēng)險(xiǎn)遺漏的情況，企業(yè)可以安置風(fēng)險(xiǎn)過濾器，這樣企業(yè)內(nèi)部其他工作者可以雙向使用的財(cái)務(wù)信息，增強(qiáng)財(cái)務(wù)信息的使用價(jià)值。

（四）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)控制

對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制來說，審計(jì)在其中占據(jù)了重要位置。由于內(nèi)部控制好壞，直接影響了財(cái)務(wù)信息化的建設(shè)進(jìn)度，因此企業(yè)在發(fā)展的過程中，應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)控制。例如，企業(yè)可以定期組織財(cái)務(wù)工作者進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)培訓(xùn)，提升員工對(duì)審計(jì)工作方式的了解程度，這樣在后期工作中，各個(gè)部門財(cái)務(wù)信息出現(xiàn)變化時(shí)，可以第一時(shí)間做出控制決策，確保企業(yè)資金平穩(wěn)運(yùn)行，促使企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。

（五）大力建設(shè)財(cái)務(wù)信息化軟件平臺(tái)

為了提高企業(yè)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)進(jìn)度，就應(yīng)在開展財(cái)務(wù)信息的過程中，大力建設(shè)財(cái)務(wù)信息化軟件平臺(tái)，在平臺(tái)上根據(jù)企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，開發(fā)合適的軟件與硬件系統(tǒng)，建設(shè)內(nèi)部財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，提供企業(yè)各個(gè)部門的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，這樣可以方便財(cái)務(wù)管理人員在控制多個(gè)部門的數(shù)據(jù)時(shí)，直接通過網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)機(jī)進(jìn)行歸納，提升工作人員的工作效率。但是軟件系統(tǒng)在運(yùn)行的過程中，容易出現(xiàn)不穩(wěn)定的情況，為了避免被黑客或者病毒攻擊，財(cái)務(wù)工作者應(yīng)定期邀請(qǐng)技術(shù)人員對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)進(jìn)行升級(jí)維護(hù)，確保會(huì)計(jì)信息的安全性。

五、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)財(cái)務(wù)信息化中的風(fēng)險(xiǎn)，不僅會(huì)影響數(shù)據(jù)的完整性和真實(shí)性，還應(yīng)增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)支出成本，影響了企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。因此，企業(yè)在建立財(cái)務(wù)信息化的過程中，應(yīng)積極創(chuàng)新財(cái)務(wù)實(shí)踐工作，提升企業(yè)內(nèi)部對(duì)財(cái)務(wù)信息化的認(rèn)可程度，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)控制，促使企業(yè)財(cái)務(wù)信息可以順利開展，為企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展打造良好的內(nèi)控環(huán)境。

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（作者單位：國網(wǎng)青海省電力公司培訓(xùn)中心）