新形勢(shì)下醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)如何開(kāi)展內(nèi)部控制工作

作者簡(jiǎn)介：許二丹（1981— ），女，漢族，廣東茂名人。主要研究方向：醫(yī)院內(nèi)部控制。

摘 要：近年來(lái)，在醫(yī)藥衛(wèi)生體制不斷深化改革中，國(guó)家衛(wèi)生健康委和財(cái)政部陸續(xù)出臺(tái)了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》和《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》，以及從2021年開(kāi)始執(zhí)行的《公立醫(yī)院內(nèi)部控制管理辦法》，如何將這些制度有效落地實(shí)施，增強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)，規(guī)范醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，有效防范風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)施“三醫(yī)”聯(lián)動(dòng)機(jī)制下，藥品耗材實(shí)行零差價(jià)、醫(yī)保部門(mén)實(shí)行按病種分值付費(fèi)的基礎(chǔ)上，如何保證醫(yī)院資產(chǎn)安全，提高資源使用效益，保障醫(yī)院的高質(zhì)量可持續(xù)發(fā)展。文章主要就醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)在實(shí)施內(nèi)部控制過(guò)程中遇到的問(wèn)題，提出相應(yīng)的對(duì)策和建議。

關(guān)鍵詞：醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu);內(nèi)部控制;監(jiān)督機(jī)制

隨著醫(yī)藥衛(wèi)生體制深化改革，國(guó)家衛(wèi)生健康委和財(cái)政部陸續(xù)出臺(tái)了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》和《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》，以及從2021年開(kāi)始執(zhí)行的《公立醫(yī)院內(nèi)部控制管理辦法》?，F(xiàn)階段，在實(shí)施“三醫(yī)”聯(lián)動(dòng)機(jī)制下，藥品耗材實(shí)行零差價(jià)、醫(yī)保部門(mén)實(shí)行按病種分值付費(fèi)的基礎(chǔ)上，為保證醫(yī)院在日常開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)中，做到合法合規(guī)，資產(chǎn)達(dá)到安全高效使用狀態(tài)，作為醫(yī)院管理者應(yīng)主動(dòng)完善醫(yī)院內(nèi)部控制機(jī)制，建立完善自我約束的管理機(jī)制，制定合規(guī)有效的內(nèi)部控制體系，有效防范醫(yī)院營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)，探索醫(yī)院運(yùn)行管理新模式新機(jī)制，讓醫(yī)院走上健康發(fā)展的快車(chē)道。

一、醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制工作主要存在問(wèn)題

（一）醫(yī)院管理層未夠重視，內(nèi)控人才欠缺

醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)管理層大多為臨床醫(yī)療業(yè)務(wù)出身，普遍存在有“重業(yè)務(wù)，輕管理”的現(xiàn)象。由于醫(yī)院管理者缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，對(duì)內(nèi)部控制理解不透徹，認(rèn)為內(nèi)控會(huì)增加醫(yī)院成本，而且影響辦事效率，在意識(shí)上未能給予重視。在收到上級(jí)下發(fā)的醫(yī)院內(nèi)部控制管理辦法時(shí)，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)政部門(mén)下發(fā)的文件，亦未能給予高度關(guān)注。認(rèn)為財(cái)政部下發(fā)的文件，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)，直接簽發(fā)了之，少有領(lǐng)導(dǎo)層直接負(fù)責(zé)的。由于內(nèi)部控制工作沒(méi)能得到醫(yī)院管理層的足夠重視，沒(méi)有設(shè)置內(nèi)部控制管理部門(mén)和專(zhuān)職管理人員，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度建設(shè)不健全，內(nèi)部控制制度沒(méi)有得到落實(shí)。

（二）沒(méi)有建立健全內(nèi)部控制制度或內(nèi)控制度流于形式

由于醫(yī)院管理層對(duì)內(nèi)部控制工作認(rèn)識(shí)不足，沒(méi)有給予高度重視，相關(guān)科室在對(duì)待內(nèi)控管理工作上，也是處于應(yīng)付上級(jí)檢查的狀態(tài)，沒(méi)能認(rèn)真制定內(nèi)部控制制度，在制定前沒(méi)有進(jìn)行充分的論證和可行性分析，制定出來(lái)的制度不合理，顯得過(guò)于寬泛，難于操作，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度只是張貼上墻，流于形式，未能從源頭上對(duì)全院業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的內(nèi)部控制管控。

（三）沒(méi)有開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估或者風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不到位

由于醫(yī)院沒(méi)有引進(jìn)專(zhuān)業(yè)的內(nèi)控管理人才，而負(fù)責(zé)內(nèi)控的科室大多由財(cái)務(wù)部門(mén)或紀(jì)檢部門(mén)兼職，在風(fēng)險(xiǎn)管理上，缺少風(fēng)險(xiǎn)排查分析能力，沒(méi)能客觀地對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行有效評(píng)估和分析。在內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作中，分析醫(yī)院業(yè)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，要考慮周邊內(nèi)外環(huán)境等因素變化，由此導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型、等級(jí)會(huì)隨之發(fā)生改變。醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)開(kāi)展動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，發(fā)現(xiàn)自身內(nèi)部管理機(jī)制存在的風(fēng)險(xiǎn)管控盲點(diǎn)、制度缺陷和新的潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。比如：隨著醫(yī)改政策不斷深入推進(jìn)，在“三醫(yī)聯(lián)動(dòng)”環(huán)境下，社保部門(mén)在實(shí)行按病種分值付費(fèi)的基礎(chǔ)上，同時(shí)對(duì)落實(shí)藥品帶量采購(gòu)的“4+7”集采模式的醫(yī)療機(jī)構(gòu)，進(jìn)行醫(yī)保資金結(jié)余留用的考核。醫(yī)療機(jī)構(gòu)在藥品采購(gòu)、使用環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)也隨之發(fā)生變化。這就要求醫(yī)院要及時(shí)對(duì)各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效評(píng)估，避免因風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不到位，造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失。

（四）內(nèi)部控制監(jiān)督與評(píng)價(jià)機(jī)制不健全

目前，醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的監(jiān)督和評(píng)價(jià)工作，主要是由醫(yī)院的內(nèi)審部門(mén)負(fù)責(zé)，導(dǎo)致醫(yī)院內(nèi)部控制監(jiān)督與評(píng)價(jià)工作缺乏應(yīng)有的獨(dú)立性。而內(nèi)審部門(mén)通常將財(cái)務(wù)審計(jì)作為主要監(jiān)督評(píng)價(jià)對(duì)象，對(duì)內(nèi)部控制制度是否落實(shí)，崗位設(shè)置是否合理，業(yè)務(wù)流程是否順暢，內(nèi)部控制報(bào)告是否充分反映醫(yī)院內(nèi)控質(zhì)量等甚少過(guò)問(wèn)，未能對(duì)醫(yī)院管理起到積極作用。

二、醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)如何開(kāi)展內(nèi)部控制工作

（一）領(lǐng)導(dǎo)重視，成立內(nèi)控辦

內(nèi)部控制工作是作為推動(dòng)醫(yī)院科學(xué)健康發(fā)展的內(nèi)在抓手，始終貫穿醫(yī)院各項(xiàng)醫(yī)療活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全過(guò)程。內(nèi)部控制工作是醫(yī)院當(dāng)前和今后一段時(shí)期內(nèi)加強(qiáng)內(nèi)部管理的一項(xiàng)重要工作。醫(yī)院管理層應(yīng)強(qiáng)化內(nèi)部控制意識(shí)，營(yíng)造良好的內(nèi)部控制氛圍。因?yàn)獒t(yī)院領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制的重視程序，直接決定了內(nèi)部控制工作在醫(yī)院管理中的環(huán)境地位。醫(yī)院應(yīng)成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，由院黨支部書(shū)記和醫(yī)院院長(zhǎng)任組長(zhǎng)，并設(shè)立內(nèi)部控制辦公室，直接負(fù)責(zé)對(duì)接內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)，各科室主任對(duì)各自科室的內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施負(fù)責(zé)，建立自上而下的內(nèi)部控制管理組織架構(gòu)和人員。其主要職責(zé)包括：建立健全各業(yè)務(wù)科室內(nèi)部控制管理制度和人員崗位職責(zé);審議各內(nèi)部控制崗位設(shè)置的合理性，以及各業(yè)務(wù)流程的合規(guī)合法性;審議內(nèi)部控制各項(xiàng)規(guī)章制度、方案、計(jì)劃、報(bào)告等。

（二）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)排查和分析

1.梳理業(yè)務(wù)流程，逐一排查風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)部控制除了單位層面管理，還有科室業(yè)務(wù)層面的管理。醫(yī)院應(yīng)對(duì)照內(nèi)部控制管理制度和要求，逐項(xiàng)梳理醫(yī)院業(yè)務(wù)流程，將內(nèi)部控制的要求和理念融入到醫(yī)院的具體工作中，認(rèn)真分析醫(yī)院和業(yè)務(wù)科室存在的固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，在保持醫(yī)院公益性的基礎(chǔ)上，按照重要性和成本管理原則選擇合理的內(nèi)部控制辦法，提高內(nèi)部控制的針對(duì)性和有效性。對(duì)不同的崗位職責(zé)和管理權(quán)限，從單位層面和業(yè)務(wù)活動(dòng)層面，逐一進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查，具體風(fēng)險(xiǎn)排查包括單位預(yù)算收入和支出管理、采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理、人力資源管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理、醫(yī)保結(jié)算管理、票據(jù)管理、基建項(xiàng)目管理、后勤管理、合同管理和信息管理等業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理和分析。比如從崗位相互監(jiān)督角度出發(fā)，制定醫(yī)院藥品采購(gòu)環(huán)節(jié)的流程：藥品采購(gòu)實(shí)行七個(gè)步驟，即：“一申請(qǐng)二評(píng)審三監(jiān)督四采購(gòu)五公示六付款七承諾”。先由相關(guān)臨床業(yè)務(wù)科室召集科室醫(yī)生集體討論，擬定需采購(gòu)的藥品，填寫(xiě)由醫(yī)院統(tǒng)一印制的《用藥申請(qǐng)表》，經(jīng)科室醫(yī)生集體簽名同意后，報(bào)醫(yī)院藥事管理委員會(huì)評(píng)審。醫(yī)院藥事管理委員會(huì)全體成員以無(wú)記名投票方式對(duì)《用藥申請(qǐng)表》各類(lèi)藥品進(jìn)行表決，超過(guò)三分之二人員同意購(gòu)進(jìn)的藥，方可組織采購(gòu)，并進(jìn)行公示。藥品采購(gòu)時(shí)，醫(yī)院藥事監(jiān)督機(jī)構(gòu)人員全程監(jiān)督藥品采購(gòu)工作。在藥品監(jiān)督機(jī)構(gòu)人員的監(jiān)督下，藥品采購(gòu)機(jī)構(gòu)人員從省競(jìng)價(jià)招標(biāo)選定的所有中標(biāo)藥品中選購(gòu)藥品。原則上中途不準(zhǔn)采購(gòu)新藥。如遇臨床急需藥品（指原評(píng)標(biāo)采購(gòu)未選中的藥品），由臨床科室直接向藥品管理委員會(huì)提出申請(qǐng)，共同研究擬急需購(gòu)進(jìn)的藥品（原則上在廣東省醫(yī)療機(jī)構(gòu)中標(biāo)藥品中選購(gòu)），并及時(shí)公示。采購(gòu)?fù)瓿珊螅幤饭芾頇C(jī)構(gòu)將藥品采購(gòu)機(jī)構(gòu)人員簽名同意購(gòu)進(jìn)的藥品名稱、產(chǎn)地、規(guī)格、價(jià)格、數(shù)量、供應(yīng)商等在院務(wù)對(duì)外公開(kāi)欄公示7天。公示結(jié)束后，沒(méi)有任何異議的，方可與藥品供應(yīng)商簽訂購(gòu)藥合同;如有異議的藥品，須按規(guī)定程序重新采購(gòu)。采購(gòu)藥品驗(yàn)收入庫(kù)之日起，3個(gè)月內(nèi)醫(yī)療機(jī)構(gòu)應(yīng)將應(yīng)付藥款通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬給藥品供應(yīng)商。如屬于“4+7”帶量集中采購(gòu)模式的，按社保結(jié)余留用的考核指標(biāo)，實(shí)行30天付款原則。每次確定中標(biāo)供應(yīng)商后，醫(yī)療機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人必須與藥品供應(yīng)商簽訂責(zé)任承諾書(shū)和供貨協(xié)議書(shū)，并在院務(wù)對(duì)內(nèi)公開(kāi)欄公示。

2.對(duì)重點(diǎn)崗位關(guān)鍵崗位和“三重一大”事項(xiàng)的專(zhuān)項(xiàng)排查

針對(duì)醫(yī)院人、才、物管理的重點(diǎn)崗位關(guān)鍵崗位，和“三重一大”事項(xiàng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析。比如醫(yī)療器械和藥品耗材的采購(gòu)崗位，財(cái)會(huì)人員和檔案管理員等不相容崗位之間相互牽制;對(duì)關(guān)鍵崗位人員資質(zhì)、崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)流程排查等;是否對(duì)重要崗位建立定期輪崗機(jī)制;若重要崗位人員沒(méi)有進(jìn)行輪崗，是否進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)等。在業(yè)務(wù)層面上，醫(yī)務(wù)科、護(hù)理部和院感辦加強(qiáng)對(duì)臨床科室醫(yī)護(hù)診治技術(shù)規(guī)范操作管控，重抓醫(yī)療護(hù)理質(zhì)量和服務(wù)水平。在對(duì)預(yù)檢分診、急診科、藥房、收費(fèi)窗口等容易引起醫(yī)患關(guān)系緊張的環(huán)節(jié)，加強(qiáng)人員崗位培訓(xùn)、做好信息公示和綠色通道管理，避免出現(xiàn)急診不急而引發(fā)的醫(yī)患糾紛。在對(duì)醫(yī)院重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免和大額資金運(yùn)作時(shí)，是否按照醫(yī)院“三重一大”決策制度的議事規(guī)則和程序執(zhí)行，充分發(fā)揚(yáng)民主，廣泛聽(tīng)取多方意見(jiàn)，保證決策的合法合規(guī)，堅(jiān)持集體決策原則。比如制定醫(yī)院預(yù)算方案時(shí)，結(jié)合本年度工作總結(jié)和下年工作計(jì)劃，與各層級(jí)業(yè)務(wù)科室充分溝通，從科室工作量以及各級(jí)業(yè)務(wù)考核指標(biāo)出發(fā)，對(duì)醫(yī)院各臨床業(yè)務(wù)科室、醫(yī)技科室以及行政后勤科室，進(jìn)行反復(fù)雙向溝通和技術(shù)論證，從而制訂出得到醫(yī)院管理層與各業(yè)務(wù)科室達(dá)成共識(shí)的醫(yī)院預(yù)算方案。

3.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行分析和等級(jí)評(píng)估

對(duì)排查出來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行匯總分析和歸類(lèi)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分布、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和危害程度進(jìn)行詳細(xì)分析，明確風(fēng)險(xiǎn)防控措施。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)一般、出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)概率低和危險(xiǎn)小的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，在醫(yī)院各科室顯眼位置進(jìn)行公示，接受廣大群眾的監(jiān)督。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別高、出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)概率高和危害大的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，給予重點(diǎn)監(jiān)控以及通過(guò)流程再造，降低風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別、減少風(fēng)險(xiǎn)危害和出現(xiàn)的概率。比如對(duì)醫(yī)院窗口以往發(fā)生的退費(fèi)業(yè)務(wù)進(jìn)行分析，對(duì)退費(fèi)的原因進(jìn)行分類(lèi)：一是患者本人原因，如藥物過(guò)敏反應(yīng)或不配合治療等;二是醫(yī)護(hù)人員原因，如重復(fù)錄入或未盡到告知義務(wù)，患者不愿意的治療項(xiàng)目;三是收款員原因，如打印機(jī)出錯(cuò)，或錯(cuò)錄信息等;四是藥房原因，藥房實(shí)物與系統(tǒng)平臺(tái)不一樣，實(shí)物庫(kù)存不足;五是醫(yī)技科原因，設(shè)備故障未及時(shí)告知臨床醫(yī)護(hù)人員。按退費(fèi)的時(shí)間可以分為當(dāng)日退費(fèi)、次日退費(fèi)或跨月退費(fèi)類(lèi)的特殊退費(fèi)等類(lèi)型，針對(duì)不同的退費(fèi)原因和類(lèi)型，制定具體審批流程和按崗位職責(zé)分配系統(tǒng)操作權(quán)限。對(duì)于退費(fèi)率過(guò)高的收費(fèi)員，須重點(diǎn)監(jiān)控，并有計(jì)劃地進(jìn)行輪崗，防止收款員不良行為的發(fā)生。

（三）加強(qiáng)制度建設(shè)，規(guī)范內(nèi)控運(yùn)行機(jī)制

1.建立健全內(nèi)控管理機(jī)制，落實(shí)醫(yī)院管理和業(yè)務(wù)層面控制

開(kāi)展內(nèi)部控制工作，是醫(yī)院由“粗放型管理”走向“精細(xì)化管理”模式的轉(zhuǎn)變。對(duì)排查出來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，通過(guò)完善醫(yī)院內(nèi)控制度和流程再造，醫(yī)院關(guān)鍵崗位和重要崗位進(jìn)行相互制約和監(jiān)督。建立醫(yī)護(hù)質(zhì)量控制機(jī)制、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)決策機(jī)制、關(guān)鍵崗位責(zé)任機(jī)制、財(cái)務(wù)管理機(jī)制等。比如：在醫(yī)護(hù)質(zhì)量控制上，建立科室與院職能科室雙重監(jiān)管與考核，強(qiáng)調(diào)醫(yī)療護(hù)理核心制度的落實(shí)，加強(qiáng)合理檢查、合理用藥管控，做到臨床診療規(guī)范和優(yōu)質(zhì)護(hù)理服務(wù)。在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)管控上，嚴(yán)格遵守中央的八項(xiàng)規(guī)定，加強(qiáng)三公經(jīng)費(fèi)管理，建立醫(yī)院三公經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)流程;凡涉及三重一大事項(xiàng)的，均經(jīng)醫(yī)院黨委會(huì)研究討論同意等財(cái)務(wù)管理制度。通過(guò)建立健全醫(yī)院業(yè)務(wù)運(yùn)行機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院具體業(yè)務(wù)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的控制，在醫(yī)院內(nèi)部，形成相互監(jiān)督、相互制約的職責(zé)分工。

2、內(nèi)控管理與信息化建設(shè)相結(jié)合

隨著現(xiàn)代信息技術(shù)的不斷發(fā)展，醫(yī)院內(nèi)部控制信息化成為一種必然發(fā)展趨勢(shì)。將醫(yī)院的管理運(yùn)行機(jī)制和醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)、公衛(wèi)服務(wù)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制嵌入醫(yī)院信息化系統(tǒng)，在保證程序合法的基礎(chǔ)上，確保醫(yī)院內(nèi)部控制活動(dòng)的規(guī)范、及時(shí)和高效。比如：將醫(yī)療業(yè)務(wù)系統(tǒng)與信息預(yù)警相結(jié)合，在對(duì)臨床業(yè)務(wù)重點(diǎn)監(jiān)控的藥占比、醫(yī)藥費(fèi)用增長(zhǎng)控制指標(biāo)等，通過(guò)信息化系統(tǒng)控制，及時(shí)對(duì)醫(yī)護(hù)人員發(fā)出預(yù)警;在醫(yī)療業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)，通過(guò)層級(jí)權(quán)限設(shè)置，逐級(jí)分解細(xì)化管理目標(biāo)和任務(wù)，加強(qiáng)對(duì)抗菌藥物的使用管控，確保指標(biāo)任務(wù)得到有效控制。

（四）強(qiáng)化內(nèi)控監(jiān)督與評(píng)價(jià)體系

1.全員參與，人人監(jiān)督

內(nèi)部控制工作，是一項(xiàng)全院人人參與，對(duì)醫(yī)院各項(xiàng)醫(yī)療和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全過(guò)程控制的系統(tǒng)工程。醫(yī)院應(yīng)結(jié)合現(xiàn)階段開(kāi)展的黨史學(xué)習(xí)教育，按照內(nèi)部控制管理的原則和要求，在建立健全財(cái)務(wù)管理制度的基礎(chǔ)上，狠抓落實(shí)，防止制度紙上談兵，流于形式，真正做到制度管人，制度管事，制度管權(quán)。

2.內(nèi)部控制信息公開(kāi)，發(fā)揮促進(jìn)與監(jiān)督作用

醫(yī)院在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、制度制定、流程再造、信息化手段等措施落實(shí)后，內(nèi)控辦應(yīng)定期開(kāi)展監(jiān)督檢查和分析評(píng)價(jià)，掌握醫(yī)院內(nèi)控運(yùn)營(yíng)情況和實(shí)施效果，并及時(shí)編制和公示內(nèi)部控制報(bào)告。內(nèi)部控制報(bào)告不僅是為了應(yīng)對(duì)上級(jí)管理部門(mén)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查，也是醫(yī)院完善內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)的內(nèi)在需要。在對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告評(píng)價(jià)的過(guò)程，實(shí)際上也是對(duì)醫(yī)院內(nèi)部控制系統(tǒng)自我完善、自我檢查的過(guò)程。對(duì)醫(yī)院內(nèi)部控制信息的及時(shí)公開(kāi)，能充分發(fā)揮信息公開(kāi)對(duì)內(nèi)控工作的促進(jìn)和監(jiān)督作用。

3.發(fā)揮醫(yī)院內(nèi)審部門(mén)監(jiān)督作用

內(nèi)控制度是否出效益，關(guān)鍵在于落地執(zhí)行。醫(yī)院的內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)建立的內(nèi)部控制制度規(guī)范性和實(shí)施的有效性，風(fēng)險(xiǎn)的可控性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)醫(yī)院內(nèi)部控制措施切實(shí)發(fā)揮作用，在提高單位層面的治理能力上發(fā)揮積極作用，確保管理出效益。

四、結(jié)語(yǔ)

醫(yī)藥衛(wèi)生事業(yè)是民生大事，隨著新醫(yī)改政策的不斷推出，醫(yī)院在各項(xiàng)醫(yī)療和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)管理上必須與時(shí)俱進(jìn)，主動(dòng)作為，跟隨醫(yī)改的指揮棒，不斷進(jìn)行改革與創(chuàng)新，進(jìn)一步解放思想，用創(chuàng)新的模式和大膽改革的辦法，探索醫(yī)院運(yùn)行管理新模式新機(jī)制，從而使醫(yī)院管理機(jī)制得到完善，管理制度得到優(yōu)化。在統(tǒng)籌兼顧社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，充分發(fā)揮內(nèi)部控制的推動(dòng)作用，讓醫(yī)院走上高質(zhì)高效健康發(fā)展的快車(chē)道。

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