EPC總承包合同下的工程量清單及預(yù)算價(jià)合理確定探討

梁松超

【摘要】當(dāng)前我國大力推行EPC總承包模式，已成為未來工程項(xiàng)目管理的主要方式。EPC總承包是業(yè)主為實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目目標(biāo)所采用的一種設(shè)計(jì)、采購、施工一體化的工程總承包模式。當(dāng)采用EPC的承包模式時(shí)，傳統(tǒng)的工程造價(jià)管理理念也應(yīng)適應(yīng)發(fā)承包模式的變化，其中的工程量清單以及預(yù)算價(jià)是工程項(xiàng)目運(yùn)行過程中工程投資控制的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，合理的工程量清單和預(yù)算價(jià)才能有效避免在項(xiàng)目管理過程中出現(xiàn)設(shè)計(jì)方案、施工組織和清單計(jì)價(jià)脫節(jié)的現(xiàn)象。

【關(guān)鍵詞】EPC總承包;工程量清單;預(yù)算價(jià);合理確定

【DOI】10.12334/j.issn.1002-8536.2021.27.

近年來，由于EPC總承包有縮短工期、降低成本的顯著優(yōu)勢，故國內(nèi)許多大型建設(shè)項(xiàng)目都在采用，而EPC總承包的核心是計(jì)價(jià)方式的不同，這密切關(guān)系到發(fā)承包人的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任。本文以費(fèi)率招標(biāo)的EPC總承包工程量清單及預(yù)算價(jià)合理確定為研究對象，嘗試闡述EPC總承包中采用的限額設(shè)計(jì)、固定單價(jià)、定額計(jì)價(jià)的特點(diǎn)，為發(fā)承包雙方、造價(jià)咨詢單位在工程量清單及預(yù)算價(jià)編審時(shí)提供一定的參考。

1、概念定義

（1）EPC總承包是項(xiàng)目總承包人按照合同約定，完成項(xiàng)目在設(shè)計(jì)、采購、施工、試運(yùn)行服務(wù)等方面的工作，并對所承包的工程質(zhì)量、安全、工期、造價(jià)全面負(fù)責(zé)。顯著的特點(diǎn)是發(fā)包人將一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目整體、完整地交給一個(gè)總承包商來承擔(dān)，這與傳統(tǒng)按圖施工比較，承包人增加了統(tǒng)籌、計(jì)劃、整合、供應(yīng)、控制、作業(yè)穿插、平行管理、信息互通的工作。建設(shè)過程中所遇到的功能、質(zhì)量、安全、進(jìn)度、融資、保險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)化設(shè)計(jì)、集成采購、配合施工的組織與控制，所需項(xiàng)管理方面的內(nèi)容更多、更深、更精。相對于“設(shè)計(jì)-發(fā)承包-施工”三段式傳統(tǒng)項(xiàng)目造價(jià)管理，發(fā)包人的EPC項(xiàng)目造價(jià)控制的重點(diǎn)是發(fā)承包范圍外、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)變化導(dǎo)致的造價(jià)變化部分的核計(jì)。

（2）費(fèi)率招標(biāo)即按施工圖預(yù)算后再下浮一定比例的競爭報(bào)價(jià)。下浮比例是在施工圖預(yù)算的基礎(chǔ)上，結(jié)算時(shí)扣除相關(guān)變更索賠等費(fèi)用后，總價(jià)按照下浮比例下浮;或者是分部分項(xiàng)工程費(fèi)、措施項(xiàng)目費(fèi)按下浮比例下浮，其他項(xiàng)目費(fèi)、不可競爭費(fèi)和稅金按實(shí)進(jìn)行計(jì)算。在項(xiàng)目實(shí)施過程中，當(dāng)施工圖審批通過后，總承包人按合同約定編制施工圖預(yù)算并交發(fā)包人審核，經(jīng)審核的施工圖預(yù)算金額按中標(biāo)下浮比例下浮后作為合同價(jià)。

（3）工程量清單是項(xiàng)目的分部分項(xiàng)工程、措施工程、其他工程、規(guī)費(fèi)和稅金的名稱和相應(yīng)數(shù)量等組成的明細(xì)清單。由分部分項(xiàng)工程量清單、措施項(xiàng)目清單、其他項(xiàng)目清單、規(guī)費(fèi)稅金組成。在費(fèi)率招標(biāo)的EPC總承包模式中，工程量清單分為初設(shè)階段的概算工程量清單和施工圖設(shè)計(jì)階段的預(yù)算工程量清單，總承包人根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)、招標(biāo)文件、總承包合同、設(shè)計(jì)文件、施工現(xiàn)場、承包人自身實(shí)際情況進(jìn)行編制，并負(fù)責(zé)工程量清單的準(zhǔn)確性和完整性。

（4）預(yù)算價(jià)是按照國家和省級建設(shè)部門的相關(guān)計(jì)價(jià)規(guī)定來對整個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)算價(jià)的計(jì)算，其主要是根據(jù)投入施工的圖紙信息來計(jì)算。在費(fèi)率招標(biāo)的EPC總承包模式中，預(yù)算價(jià)不得突破招標(biāo)限價(jià)。如果預(yù)算價(jià)高于批準(zhǔn)的招標(biāo)限價(jià)，從法理的角度來講，則該預(yù)算價(jià)不被采納。

2、發(fā)承包方在工程總承包EPC項(xiàng)目中常見風(fēng)險(xiǎn)

2.1發(fā)包人風(fēng)險(xiǎn)

（1）自2017年起我國全面推廣EPC項(xiàng)目以來，由于招標(biāo)階段沒有完整的方案圖、施工圖，且目前國家沒有EPC項(xiàng)目具體的招標(biāo)控制價(jià)編制標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)招標(biāo)控制價(jià)定的太高，且中標(biāo)價(jià)高于社會平均水平，就會存在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（2）施工圖由總承包人負(fù)責(zé)，從利益獲取的角度，可能出現(xiàn)傾向性設(shè)計(jì)。

（3）限額設(shè)計(jì)效果差，結(jié)算時(shí)就易產(chǎn)生各種造價(jià)糾紛。

（4）當(dāng)承包范圍和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)模糊時(shí)，清單及預(yù)算價(jià)形成不易且時(shí)間拖延，影響進(jìn)度支付，對項(xiàng)目推進(jìn)形成障礙。

（5）有許多項(xiàng)目在實(shí)施過程中，發(fā)承包雙方和監(jiān)理缺乏EPC項(xiàng)目相應(yīng)認(rèn)知和管理能力，導(dǎo)致?lián)?shí)結(jié)算。

2.2承包人風(fēng)險(xiǎn)

（1）設(shè)計(jì)單位角色發(fā)生了巨大變化，如設(shè)計(jì)人員理念不改變，設(shè)計(jì)深度不夠，還是按傳統(tǒng)模式操作，限額設(shè)計(jì)效益就很差。

（2） 招標(biāo)建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)模糊。如材料設(shè)備品牌及檔次不明晰，導(dǎo)致采購和驗(yàn)收扯皮。

（3）采取限額設(shè)計(jì)，工程結(jié)算金額超出設(shè)計(jì)限額的部分由承包人承擔(dān)。

（4）工程量清單和預(yù)算價(jià)一經(jīng)確認(rèn)，清單項(xiàng)、清單量與價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)由承包人承擔(dān)。

（5）承包人索賠機(jī)會少。

3、EPC總承包工程量清單及預(yù)算價(jià)常見問題

（1）施工圖設(shè)計(jì)的范圍、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)與總承包合同約定出現(xiàn)較大偏差，發(fā)包人產(chǎn)生資金缺口或財(cái)務(wù)管理有審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（2）EPC項(xiàng)目存在邊設(shè)計(jì)邊施工，清單項(xiàng)目的覆蓋范圍不足，錯(cuò)漏項(xiàng)較多，項(xiàng)目進(jìn)度支付產(chǎn)生分歧。

（3）一些清單項(xiàng)目特征描述內(nèi)容不清，導(dǎo)致工程結(jié)算時(shí)發(fā)包人和總承包人理解不一致，結(jié)算困難。

（4）項(xiàng)目特征描述不準(zhǔn)確，那就無法對清單項(xiàng)目進(jìn)行準(zhǔn)確定價(jià)。

（5）工程量計(jì)算不準(zhǔn)確，發(fā)承包人對后期成本控制缺乏堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

4、工程量清單及預(yù)算價(jià)合理確定應(yīng)采取的措施

（1）總承包單位應(yīng)與設(shè)計(jì)單位或人員簽訂限額設(shè)計(jì)責(zé)任書并向發(fā)包人遞交一份備查。

（2）總承包與設(shè)計(jì)按總承包合同范圍內(nèi)的內(nèi)容按專業(yè)、分包合同、采購合同全數(shù)進(jìn)行合同價(jià)分解并報(bào)發(fā)包人審核。

（3）發(fā)承包單位和咨詢單位應(yīng)選擇懂技術(shù)、有經(jīng)驗(yàn)、復(fù)合型的人才擔(dān)任造價(jià)編制、審核負(fù)責(zé)人，尤其總承包單位，這樣才能滿足EPC總承包模式的用工要求，才能保證所形成的清單和預(yù)算價(jià)質(zhì)量好、有效率。

（4）編、審須分離，總承包人向發(fā)包人提交工程量清單及預(yù)算價(jià)編制技術(shù)專項(xiàng)方案，咨詢單位向委托人提交編制（審核）技術(shù)方案，并嚴(yán)格按技術(shù)方案實(shí)施。

（5）發(fā)包人應(yīng)向總承包人和咨詢單位提供工程量清單及預(yù)算價(jià)編制或?qū)徍松疃纫?、?yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、目標(biāo)考核獎(jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn)。

（6）概算是預(yù)算的基礎(chǔ)，工程量清單及預(yù)算價(jià)編制和審核應(yīng)基于發(fā)承包雙方均同意的初設(shè)概算基礎(chǔ)上進(jìn)行。但該概算的缺陷應(yīng)由總承包人承擔(dān)，在不改變范圍和標(biāo)準(zhǔn)的情況下發(fā)包人應(yīng)批準(zhǔn)總承包人對概算完善。

（7）編制和審核單位接收的資料應(yīng)經(jīng)過總承包人和發(fā)包人核實(shí)無誤，不得錯(cuò)漏。

（8）編制和審核后的工程量清單及預(yù)算價(jià)須經(jīng)本單位質(zhì)量管理體系三級復(fù)核，并出示三級復(fù)核簽字蓋章痕跡。

5、工程量清單及預(yù)算價(jià)合理確定的方法

（1）加強(qiáng)設(shè)計(jì)階段的成本管理，提高設(shè)計(jì)人員的成本意識，采用限額設(shè)計(jì)是 EPC項(xiàng)目順利實(shí)施的有效途徑和重要手段。只有量化設(shè)計(jì)指標(biāo)才是一種目標(biāo)導(dǎo)向的成本控制方法，這是EPC項(xiàng)目投資控制中很關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。首先，必須要求設(shè)計(jì)方案全面響應(yīng)總承包合同范圍，不得降低約定的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，盡量減少設(shè)（下轉(zhuǎn)216頁）（上接214頁）計(jì) “錯(cuò)漏碰缺”。其次，在設(shè)計(jì)過程中，設(shè)計(jì)人員與造價(jià)人員緊密配合，才能讓技術(shù)與經(jīng)濟(jì)統(tǒng)一起來。設(shè)計(jì)師將投資或費(fèi)用作為設(shè)計(jì)方案比選的起點(diǎn)，可以提高設(shè)計(jì)人員對工程費(fèi)用的認(rèn)識，優(yōu)化設(shè)計(jì)。造價(jià)人員可以及時(shí)計(jì)算費(fèi)用，為設(shè)計(jì)提供有關(guān)資料和合理建議，從而實(shí)現(xiàn)設(shè)計(jì)階段投資的動(dòng)態(tài)控制。

（2）統(tǒng)一計(jì)算規(guī)則，有效控制消耗量，正確引導(dǎo)總承包人對項(xiàng)目建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的理解、既能滿足合同要求，又能放開價(jià)格，做最多的事，做最好的產(chǎn)品。

（3）清單和定額的使用必須符合總承包合同要求，當(dāng)合同未明確時(shí)，工程量清單應(yīng)與現(xiàn)行《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》和項(xiàng)目所在地《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)定額》的使用要求相符。

（4）避免工程量清單及綜合單價(jià)、預(yù)算價(jià)與總承包合同脫節(jié)。要想為施工階段投資控制打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，工程量清單必須對完成EPC項(xiàng)目在工程設(shè)計(jì)、施工、竣工驗(yàn)收、整體交付及工程重要設(shè)備和材料采購以及工程缺陷修復(fù)和保修等方面的工作內(nèi)容全面響應(yīng)。工程量清單不得漏項(xiàng)和虛列項(xiàng)，工程量計(jì)算準(zhǔn)確，綜合單價(jià)務(wù)必對應(yīng)清單特征描述，單價(jià)指標(biāo)符合投標(biāo)基期價(jià)格或合同約定，杜絕組價(jià)不合理，杜絕預(yù)算價(jià)不完整?？偝邪麰PC項(xiàng)目預(yù)算價(jià)應(yīng)包含設(shè)計(jì)費(fèi)、建安工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購置費(fèi)、項(xiàng)目管理費(fèi)，其中建安工程費(fèi)包含按合同約定承包商應(yīng)承擔(dān)的各類風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用。

（5）充分理解總承包人EPC項(xiàng)目集成化管理。在EPC總承包合同約定范圍內(nèi)，合法合規(guī)、實(shí)事求是地去衡量有不同意見的清單項(xiàng)和價(jià)，讓總承包商發(fā)揮出三位一體的資源整合、集成管理價(jià)值的能力，促進(jìn)EPC項(xiàng)目的推進(jìn)。

（6）充分熟悉和理解項(xiàng)目招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、總承包合同、施工組織設(shè)計(jì)方案、設(shè)計(jì)方案并提出資料疑問、協(xié)助總承包人對資料進(jìn)行消缺和完善。

1.明確圖紙各個(gè)部分內(nèi)容。編制預(yù)算前必須熟悉各專業(yè)設(shè)計(jì)說明，按部就班地把圖讀透，各專業(yè)、各節(jié)點(diǎn)相互比較，當(dāng)出現(xiàn)含糊不清的地方時(shí)一定要與設(shè)計(jì)溝通，確保真正吃透圖紙，保證預(yù)算與設(shè)計(jì)內(nèi)容一致。

2.實(shí)時(shí)掌握市場價(jià)格動(dòng)態(tài)，比如成都市推出了《成都市工程造價(jià)信息》，以月為周期定期進(jìn)行更新。造價(jià)人員一定要掌握項(xiàng)目所用各種材料、設(shè)備的最新價(jià)格，切忌隨意進(jìn)行定價(jià)。在同一時(shí)間，根據(jù)概算鎖定設(shè)備材料品牌對相關(guān)廠商進(jìn)行詢價(jià)（每種不低于三個(gè)），讓所做出的預(yù)算價(jià)體現(xiàn)出工程合理的投資額。

3.結(jié)合踏勘現(xiàn)場和詢證，對項(xiàng)目施工現(xiàn)場、施工組織特點(diǎn)需要全面掌握，要對可能采用的施工措施和方法進(jìn)行充分考慮。比如山區(qū)公路工程，砂石料的價(jià)格會對整個(gè)工程造價(jià)產(chǎn)生很大的影響，針對砂石料的需求量很大的特點(diǎn)，在編制工程預(yù)算時(shí)應(yīng)該對施工現(xiàn)場的布置、交通運(yùn)輸、交通條件以及砂石料的來源等進(jìn)行充分的了解，這樣的運(yùn)輸距離和二次搬運(yùn)計(jì)算才較為合理。

4.運(yùn)用好所積累的工程預(yù)算指標(biāo)，相同類型、同一區(qū)域的項(xiàng)目都有一定的參考性。比如僅僅是戶型、面積存在差異的住宅項(xiàng)目，在每平米使用的混凝土用量、機(jī)電設(shè)備、裝飾指標(biāo)都大致相當(dāng)。

5.引入先進(jìn)設(shè)備體現(xiàn)“工具代表能力”。利用好當(dāng)前信息化時(shí)代計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為工程預(yù)算編制提供良好支撐。單純的人工操作對海量數(shù)據(jù)進(jìn)行整理和計(jì)算，出現(xiàn)錯(cuò)誤往往難免，從而最終影響預(yù)算價(jià)成果的準(zhǔn)確性。對此，在工程預(yù)算編制和審核中可以引入如BIM技術(shù)和設(shè)備，提升預(yù)算的效率和準(zhǔn)確性，減少造價(jià)人員的負(fù)擔(dān)。

6.造價(jià)人員應(yīng)充分理解工程量清單規(guī)范和預(yù)算定額，在編制過程中，應(yīng)熟悉規(guī)范和定額的內(nèi)容與具體適用特點(diǎn)，掌握如何劃分清單和定額項(xiàng)目、每一個(gè)項(xiàng)目的具體內(nèi)容、計(jì)量規(guī)則方法。

7.總承包人和審核單位完成工程量清單及預(yù)算價(jià)后，應(yīng)有清單構(gòu)架、工程量、單價(jià)取得一致后的簽字，并連同資料移交清單、詢價(jià)記錄、預(yù)算資料疑問解答、工程量計(jì)算底稿、工程量匯總表、計(jì)價(jià)書面版和電子版拷貝一并移交發(fā)包人存檔。

6、工程量清單及預(yù)算價(jià)成就的監(jiān)督管理

加強(qiáng)工程量清單及預(yù)算價(jià)成就的監(jiān)督管理。對清單和預(yù)算價(jià)有關(guān)的組織活動(dòng)的監(jiān)督，有利于廉政建設(shè)，防止腐敗現(xiàn)象;監(jiān)督各項(xiàng)設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)的合法合規(guī)，才能保證工程量清單及預(yù)算價(jià)的編制和評審順利;監(jiān)督工程量清單及預(yù)算價(jià)的統(tǒng)一性和合理性，才能體現(xiàn)工程量清單及預(yù)算價(jià)的公平和合理，并使其活動(dòng)行為更加規(guī)范，具有法律效率;對項(xiàng)目管理中的糾紛和矛盾監(jiān)督，認(rèn)清事實(shí)、分清責(zé)任，從而避免審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

結(jié)語：

在房地產(chǎn)、建筑行業(yè)飛速發(fā)展的今天，EPC總承包模式是未來發(fā)展的方向之一。當(dāng)采用EPC總承包模式時(shí)，必須要加強(qiáng)工程量清單及造價(jià)人員的培訓(xùn)教育，提高相關(guān)崗位人員的技能，從計(jì)劃制定、方案實(shí)施、市場資源配置方面做出科學(xué)合理的選擇，工程量清單及預(yù)算價(jià)的準(zhǔn)確性、完整性和嚴(yán)謹(jǐn)性才能得到保障，從而保證質(zhì)量、縮短工期、降低成本才不是空話，項(xiàng)目業(yè)主和總承包人才能真正實(shí)現(xiàn)雙贏。