國企納稅籌劃存在的常見風險及應對策略

張存芬

摘 要：在當前經濟全球化快速發(fā)展環(huán)境下，給我國國有企業(yè)經營發(fā)展提供良好機遇，同時也加劇企業(yè)之間市場競爭，如經濟危機爆發(fā)，給我國各個行業(yè)發(fā)展造成嚴重影響，甚至讓企業(yè)陷入倒閉危機中。所以在這種情況下，國有企業(yè)管理者應該給予納稅籌劃工作高度重視，結合納稅籌劃活動中出現的各種風險問題，及時識別并分析，采取一系列有效防范措施，降低納稅籌劃風險問題的出現，幫助企業(yè)增加經濟效益，實現國有企業(yè)更好發(fā)展。本文就結合國有企業(yè)納稅籌劃基本概述，重點分析國有企業(yè)納稅存在的常見風險，根據分析結果，提出國有企業(yè)納稅籌劃風險應對措施，具體內容如下。

關鍵詞：國企;納稅籌劃;常見風險;應對策略

在當前市場競爭不斷加劇的情況下，給國有企業(yè)納稅籌劃活動開展提出嚴格要求，所以國有企業(yè)在進行納稅籌劃時，需要從自身發(fā)展角度入手，結合戰(zhàn)略發(fā)展要求，制定詳細的稅收籌劃方案，幫助企業(yè)控制納稅成本，實現企業(yè)稅后效益最大化，為國有企業(yè)健康發(fā)展保駕護航。

一、國企納稅籌劃的基本概述

對于國有企業(yè)來說，納稅籌劃也就是指納稅主體或者相關部門通過對企業(yè)經營發(fā)展狀況和發(fā)展趨勢的科學評估，嚴格按照國家法律要求進行納稅操作，從而保證企業(yè)合理納稅目標順利完成。通過納稅籌劃，能夠幫助國有企業(yè)減少自身稅負，節(jié)約納稅成本，帶給企業(yè)創(chuàng)造理想效益的同時，促進國有企業(yè)更好發(fā)展。從國有企業(yè)自身發(fā)展角度來說，通過對現有資源整合與分配，可以給企業(yè)創(chuàng)造更多的效益，但是在此過程中，如若對稅收籌劃的目的認識不清，很可能做出錯誤決策。所以，在開展稅收籌劃時，一定要注重加深對于收稅籌劃的正確認識，嚴格按照國家法律要求，精準判斷國有企業(yè)納稅籌劃方案編制的可行性，幫助國有企業(yè)節(jié)約納稅成本，實現企業(yè)稅后效益最大化。

二、國企納稅籌劃存在的常見風險

（一）政策風險

在新形勢背景下，市場經濟體系深入改革，財稅政策隨著市場經濟日新月異，減稅紅利不斷釋放。國有企業(yè)在開展納稅籌劃工作時，如果籌劃人員對最新稅收政策掌握不全、理解不到位，容易出現企業(yè)制定的納稅籌劃方案與國家法律要求不符的狀況，甚至違背國家法律要求，影響國有企業(yè)更好發(fā)展。在我國相關部門發(fā)布的法律要求中明確指出，企業(yè)在實施納稅籌劃方案時，禁止采用偷稅漏稅方式，以保證企業(yè)及國家利益不受損失。如果企業(yè)制定的納稅籌劃方案偏離國家政策標準，容易產生政策風險。納稅籌劃人員在落實本職工作時，缺少對國家相關法律條例的了解，或在具體納稅籌劃方案編制過程中，沒有梳理法律依據與方案設計之間的關系，可能會出現誤用甚至是濫用狀況，導致編制的納稅籌劃方案整體失敗。所以為了避免該現象出現，需要強化納稅人員風險防范意識和職業(yè)技能，讓其了解并依法履行，從而在實際工作中嚴格自我約束，確保納稅籌劃方案質量。

（二）操作風險

在制定納稅籌劃方案時，稅務人員專業(yè)水平的有限性會制約納稅籌劃方案制定和實施。如果在實際操作中，相關人員缺少對籌劃方案具體了解，或者操作方式不科學，都會影響納稅籌劃方案目標的完成。而操作風險是導致納稅籌劃方案無法順利實施的重要因素。為了防范操作風險，可聘請、咨詢會計師事務所或者稅務所等相關專業(yè)機構進行審核認定，確保納稅籌劃方案的合法性。

（三）經營風險

結合國有企業(yè)未來經營效益組織開展各項活動，讓國有企業(yè)可以在激烈的市場競爭中穩(wěn)定發(fā)展，順利完成戰(zhàn)略發(fā)展目標。但是如果由于經營管理不善，造成人才流失、資金周轉困難、經濟損失，陷入危機，將無法取得理想的納稅籌劃效果。在這種情況下，國有企業(yè)需要對納稅籌劃方案及時調整，從而減少經營風險的發(fā)生。

三、國有企業(yè)納稅籌劃風險應對措施

（一）強化企業(yè)員工納稅籌劃風險意識

國有企業(yè)在實施納稅籌劃工作時，為了防范納稅籌劃風險，需要強化全員風險防范意識，尤其是企業(yè)領導，需要運籌帷幄、把握大局，發(fā)揮領導干部模范帶頭作用，保證企業(yè)納稅籌劃工作順利進行。加強納稅籌劃方案決策研討判斷，及時找出納稅籌劃活動中出現的各種紕漏，從根源上防止違規(guī)違法行為出現。與此同時，國有企業(yè)管理者及納稅人員需要加強市場信息吸收與利用，了解稅收政策動向，及時調整納稅籌劃方案，保證納稅籌劃工作落實到位，幫助企業(yè)減少稅負。

（二）完善納稅籌劃風險預警機制

構建完善的納稅籌劃風險預警機制，可以給納稅籌劃風險防控工作開展提供指導，有效減少稅務風險問題的出現。獨立的稅務管理部門是國有企業(yè)納稅籌劃工作順利進行的重要因素，需要加強相關人員專業(yè)水平和能力的培養(yǎng)，不但要求對國有企業(yè)涉稅事宜進行學習培訓，還要了解其中潛藏的涉稅風險，根據納稅籌劃風險要求科學劃分，采取有效地控制措施，將風險控制在合理范疇內。在建立納稅籌劃風險預警機制時，需要收集相關信息，以稅務風險評估為重點，通過分析各項涉稅數據和經營狀況，為制定納稅籌劃方案提供數據支持，保證納稅籌劃方案的可行性和有效性。此外，企業(yè)應建立專業(yè)的風險管理機構。為了增強國有企業(yè)納稅風險防范能力，需要在內部成立專業(yè)的風險管理組織機構，保證管理組織機構職能全面發(fā)揮，以減少國有企業(yè)在納稅籌劃過程中各種風險問題。在成立國有企業(yè)風險管理機構以后，該機構帶頭人與國有企業(yè)相關部門積極配合，促進部門之間信息傳遞，結合獲取的相關信息加強深入探討，在某種程度上幫助企業(yè)防范納稅籌劃風險。與此同時，國有企業(yè)在進行納稅籌劃過程中，還要將管理職責落實到具體位置，明確各部門工作職責，強化各級人員職責意識，在納稅籌劃過程中如果存在風險問題，可以及時找到相關負責人，以高效的速度將問題全面處理，從而保證國有企業(yè)納稅籌劃質量。通過成立專業(yè)的風險管理組織機構，能夠有效減少各部門相互推卸責任的現象，保證國有企業(yè)納稅籌劃目標順利完成。

（三）加強企業(yè)內控管理

首先，科學構建內部控制管理體系。對于國有企業(yè)來說，為了實現穩(wěn)定發(fā)展，做好內控管理工作是非常必要的，通過構建一套完善的內控管理體系，能夠促進企業(yè)各個部門及員工之間深入交流，保證將上級部門下達的工作指令下發(fā)到各個部門，確保企業(yè)各部門穩(wěn)定運行。所以從國有企業(yè)角度來說，加強內部控制建設，能夠幫助企業(yè)防范納稅籌劃風險。其次，加強會計質量管理。國有企業(yè)在開展納稅籌劃工作時，需要結合時代發(fā)展，做好會計信息采集和整合工作，利用會計信息化系統，收集各種信息，并將其保存在數據庫中。在相關人員使用會計信息時，需要提交申請，在上級部門審核通過以后，才能到數據庫中查找相關信息。企業(yè)還要對數據庫及時更新，保證會計信息的完整性，提高會計信息質量，給后續(xù)納稅籌劃工作開展提供會計基礎，為企業(yè)管理者制定發(fā)展決策提供數據參考，從而促進國有企業(yè)納稅籌劃工作水平地提高。

四、結束語

總而言之，做好納稅籌劃工作，對國有企業(yè)良好發(fā)展有著直接影響。在實際中，國有企業(yè)需要從自身發(fā)展角度入手，科學編制納稅籌劃方案，加強納稅籌劃風險防控，嚴格按照國家法律要求納稅，保證納稅的合理、合法，遏制偷稅漏稅等不良行為出現，在保證國有企業(yè)經濟效益的同時，增強企業(yè)綜合競爭實力，為國有企業(yè)長效發(fā)展保駕護航。

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