放管服背景下中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理探究

王菊

摘 要：為了使公共管理系統(tǒng)現(xiàn)代化，進(jìn)行了放管服的體制改革。放管服的關(guān)鍵是“服”，中心是政府的“放”，著力點(diǎn)是“管”。在“放管服”的環(huán)境下，中小企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中面臨的稅收風(fēng)險(xiǎn)條件發(fā)生了重大變化。為了避免外部條件變化帶來(lái)的稅收風(fēng)險(xiǎn)，要加強(qiáng)監(jiān)管，以確保其可持續(xù)、穩(wěn)定和健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：“放管服”;中小企業(yè);稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

引言

為了使制藥公司能夠利用發(fā)展機(jī)會(huì)，必須不斷提高綜合潛力，并能夠應(yīng)對(duì)外部環(huán)境變化和面對(duì)國(guó)內(nèi)發(fā)展挑戰(zhàn)。在“放管服”的背景下，制藥公司必須精確識(shí)別和評(píng)估稅收風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)稅收風(fēng)險(xiǎn)的原因、規(guī)模和后果制定有效的應(yīng)對(duì)措施。

一、制藥公司在“放管服"的背景下面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題

1.管理層缺乏稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

一些制藥公司的高管缺乏有關(guān)稅收風(fēng)險(xiǎn)的防范，這意味著他們?cè)诠芾矶愂诊L(fēng)險(xiǎn)方面得不到管理層的支持和認(rèn)可，部分工作無(wú)法完成。特別是，一些制藥公司的管理層認(rèn)為，稅收風(fēng)險(xiǎn)不會(huì)影響制藥公司的其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，除非它們影響正常生產(chǎn)、制造和銷售。關(guān)注短期經(jīng)濟(jì)效益、忽視科學(xué)研究，忽視了制藥行業(yè)的金融風(fēng)險(xiǎn)，其中大多數(shù)是采取了更強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)防御手段。對(duì)于制藥企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控就必須要嚴(yán)格遵循法律法規(guī)，這樣可以有效的避免稅收的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)企業(yè)面臨稅收風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，很難采取及時(shí)有效地應(yīng)對(duì)措施。

2.尚未構(gòu)建完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系

大多數(shù)制藥企業(yè)相對(duì)較小，國(guó)內(nèi)管理結(jié)構(gòu)和稅收風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)尚未建立，使得稅收風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)效率低下。甚至一些制藥企業(yè)的稅務(wù)機(jī)構(gòu)也沒(méi)有充分了解稅收活動(dòng)，這使得制定基于制藥企業(yè)發(fā)展的科學(xué)合理的稅收措施變得困難。在制藥公司生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面，對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)缺乏敏感性。

3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方法不夠完善

目前對(duì)制藥公司稅收風(fēng)險(xiǎn)的管理方法不夠完善，一些問(wèn)題和缺陷仍然存在。根據(jù)大多數(shù)制藥公司的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理方法，大多數(shù)制藥公司在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理方面沒(méi)有明確的目標(biāo)。這導(dǎo)致制藥公司在執(zhí)行具體的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理措施時(shí)，在識(shí)別和評(píng)估稅收風(fēng)險(xiǎn)方面犯了一些錯(cuò)誤。由于缺乏及時(shí)和精確的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)鑒定和評(píng)估，在某種程度上會(huì)增加稅收風(fēng)險(xiǎn)的影響。在一些制藥公司，負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理的稅務(wù)機(jī)關(guān)不能參與制定有關(guān)研發(fā)行業(yè)和企業(yè)的重要決策計(jì)劃，這使得稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法及時(shí)了解制藥公司的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、代表制藥公司的中小企業(yè)的稅收監(jiān)管優(yōu)化政策

根據(jù)目前的藥廠管理特征，還沒(méi)有建立一個(gè)先進(jìn)的管理系統(tǒng)。甚至一些制藥公司最近退出了家族企業(yè)，在管理稅收風(fēng)險(xiǎn)方面，國(guó)內(nèi)條件也相對(duì)比較復(fù)雜。未能積極吸引高技能人員，再加上發(fā)展企業(yè)自身的需求，導(dǎo)致制藥公司的稅收可持續(xù)性相對(duì)較低，導(dǎo)致抗風(fēng)險(xiǎn)能力差。

1.為了使制藥企業(yè)能夠合理有效地避稅，它們需要制藥公司的管理人員充分了解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，提高對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，并將稅收風(fēng)險(xiǎn)管理納入商業(yè)業(yè)務(wù)管理。所有從事稅收風(fēng)險(xiǎn)的制藥公司員工都需要不斷提高對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)的警惕。為了讓稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員支持和指導(dǎo)他們的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作，其他制藥公司的雇員必須積極合作和參與稅收風(fēng)險(xiǎn)管理。制藥企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員必須具有高度的專業(yè)知識(shí)，制藥企業(yè)一方面必須吸引高技能人員;另一方面，需要培訓(xùn)具有高度專業(yè)技能和高速度的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理專家。可以組織稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的培訓(xùn)，以便他們能夠提高對(duì)跟蹤風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，并掌握相關(guān)技能。制藥公司還可以將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的工作、晉升等與稅務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)系起來(lái)。這將有效地提高風(fēng)險(xiǎn)管理人員識(shí)別、預(yù)測(cè)、管理和控制稅收風(fēng)險(xiǎn)的能力，這提高了制藥企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理水平，并導(dǎo)致了合理的逃稅。

2.逐步構(gòu)建完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。制藥公司必須逐步改進(jìn)稅收領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，以滿足稅收領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)管理的具體要求。根據(jù)許多制藥公司的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐，稅收領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)主要是基于稅收領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)管理制度和稅收領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)管理組織。制藥企業(yè)必須在稅收領(lǐng)域建立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，以適應(yīng)其活動(dòng)的發(fā)展和稅收領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)管理要求。在管理與稅收相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，必須嚴(yán)格遵守該國(guó)的相關(guān)稅收政策，并將其部分的權(quán)力下放，確保在稅收領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)管理得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，以便能夠更有效地組織在稅收領(lǐng)域的綜合風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

三、中小企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理需要遵循的原則

1.納稅遵從原則

這一原則在實(shí)踐中意味著企業(yè)必須按照國(guó)家稅法規(guī)定的制度納稅，這是強(qiáng)制性的，并且是必須遵守的一種行為守則。因此，中小企業(yè)在管理稅收風(fēng)險(xiǎn)方面的工作中必須正確地遵循這一原則，并設(shè)立相應(yīng)的部門來(lái)進(jìn)行稅務(wù)信息和知識(shí)的培訓(xùn)。

2.系統(tǒng)化原則

該項(xiàng)原則主要可以從系統(tǒng)規(guī)劃和系統(tǒng)控制兩個(gè)方面來(lái)講。

企業(yè)要想保證稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的質(zhì)量，首先就應(yīng)該做好系統(tǒng)規(guī)劃。由于中小企業(yè)在進(jìn)行系統(tǒng)規(guī)劃時(shí)經(jīng)常會(huì)受到各種不確定因素的影響，影響規(guī)劃的執(zhí)行結(jié)果，所以企業(yè)必須從整體上控制好系統(tǒng)規(guī)劃的內(nèi)容，以確保方案能夠順利進(jìn)行。

3.制度化的原則

為了有效地進(jìn)行企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作，就需要一個(gè)制度框架。在管理企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中，制度化的原則反映在以下兩個(gè)方面：首先，所有與企業(yè)稅收有關(guān)的工作，如費(fèi)用許可制度、發(fā)票管理系統(tǒng)等，都必須按照有關(guān)系統(tǒng)的規(guī)定執(zhí)行;第二，在處理稅務(wù)問(wèn)題時(shí)，有關(guān)人員還必須嚴(yán)格遵守該制度，要保證其標(biāo)準(zhǔn)化，還需要簡(jiǎn)化程序。

結(jié)語(yǔ)

總的來(lái)說(shuō)，“放管服”背景，旨在長(zhǎng)期發(fā)展和降低管理領(lǐng)域的稅收風(fēng)險(xiǎn)。必要的社會(huì)責(zé)任，承認(rèn)他們自己所承擔(dān)的責(zé)任，積極挖掘和完善風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題的框架內(nèi)與稅收相關(guān)的具體行動(dòng)，以及提高對(duì)不同方面和維度、相關(guān)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理。像制藥公司這樣的中小型企業(yè)必須對(duì)外部條件變化所造成的許多沖擊采取積極有效的應(yīng)對(duì)措施，不斷提高稅收風(fēng)險(xiǎn)管理能力，還要提升自己的專業(yè)能力。

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