基于財(cái)務(wù)環(huán)境的企業(yè)融資問題及對策研究

周穎

摘要：在我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)活動中，企業(yè)是重要的參與者，屬于營利性經(jīng)濟(jì)組織，是促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的關(guān)鍵。但是，在此過程中資金支持屬于核心內(nèi)容，是企業(yè)提高核心競爭力的基礎(chǔ)條件，營造良好的財(cái)務(wù)環(huán)境是保持資金充足的前提，對企業(yè)正常運(yùn)作及健康發(fā)展至關(guān)重要。本文在分析基于財(cái)務(wù)環(huán)境探討企業(yè)融資問題的重要性基礎(chǔ)上，深入探討了企業(yè)融資中因忽視財(cái)務(wù)環(huán)境而帶來的問題，并針對性的提出了基于財(cái)務(wù)環(huán)境完善企業(yè)融資的對策建議，以期促進(jìn)企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)環(huán)境;企業(yè)融資;財(cái)務(wù)管理

一、引言

近年來，隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷改革，企業(yè)已逐漸形成自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，具有獨(dú)立的經(jīng)營權(quán)以及理財(cái)權(quán)。在企業(yè)的運(yùn)行過程中，資金支持屬于核心內(nèi)容，如若出現(xiàn)資金缺口，企業(yè)就需進(jìn)一步對自身的實(shí)際情況進(jìn)行分析，從而合理的將資金需要量予以明確，之后在市場中實(shí)施融集資金，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的正常運(yùn)作及健康發(fā)展。同時，從企業(yè)融資的基本目的來說，其旨在維持企業(yè)的經(jīng)營及進(jìn)一步發(fā)展，通過為經(jīng)營活動提供資金保障，從而達(dá)到企業(yè)利益最大化的目的。在融資的過程中需要重點(diǎn)明確幾個方面：融資目的、融集資金的多事、融資方法、財(cái)務(wù)風(fēng)險的掌控等，這些內(nèi)容直接影響著企業(yè)財(cái)務(wù)環(huán)境的改善，對此企業(yè)想要不斷提高自身的競爭力，就需面向市長自主籌資，做好財(cái)務(wù)決策工作，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)的控制力度，避免資金結(jié)構(gòu)不合理、資金調(diào)動不靈活等情況的出現(xiàn)，同時還需將資金籌集、使用、分配作為財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)內(nèi)容，在企業(yè)價值最大的前提下，達(dá)到資本增值最大化的目的。值得注意的是，在資金融資的過程中，一些金融機(jī)構(gòu)往往會考慮到較多的因素，這就在一定程度上阻礙了中小型企業(yè)資金融資的順利進(jìn)行，因此完善財(cái)務(wù)環(huán)境就成為了企業(yè)亟需解決的問題。

二、企業(yè)融資中因忽視財(cái)務(wù)環(huán)境而帶來的問題

在基于經(jīng)濟(jì)環(huán)境角度來說，我國經(jīng)濟(jì)增長速度呈逐漸放緩趨勢，國家也越來越重視對各行各業(yè)的調(diào)整和治理，故企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤就會受到一定的影響，特別是相關(guān)政策方面，制約因素較多，在此前提下，企業(yè)想要進(jìn)一步拓展自身的發(fā)展渠道，就需不斷提高自身的市場競爭能力。值得注意的是，一些中小型企業(yè)在管理過程中，沒有做到與時經(jīng)濟(jì)，缺乏先進(jìn)的管理理念，無法滿足現(xiàn)代化管理需求，從而就在一定程度上增加了經(jīng)營風(fēng)險，這也就提高了融資難度，不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，而融資作為企業(yè)的重要構(gòu)成之一，其直接影響著企業(yè)的整體經(jīng)營管理水平，融資能力決定著企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)在融資過程中忽視財(cái)務(wù)環(huán)境造成的問題，具體主要體現(xiàn)在以下方面：

（一）缺乏對財(cái)政稅收政策的了解

當(dāng)前，一些民營企業(yè)往往沒有積極轉(zhuǎn)變管理模式，仍然采用的是以往家族式管理，管理層文化水平參差不齊，人員缺乏對財(cái)務(wù)知識的了解和掌握，沒有加大度外部政策變化的關(guān)注度，加之內(nèi)部控制體系的不夠完善，從而就直接形成了重生產(chǎn)輕管理的狀態(tài)。同時，個別企業(yè)的財(cái)務(wù)人員還存在一些陋習(xí)，專業(yè)能力及素質(zhì)無法滿足現(xiàn)代化企業(yè)的要求，沒有積極的參與到企業(yè)的經(jīng)營活動中，缺乏與政府部門的溝通力度，無法及時的對國家出臺的相關(guān)政策進(jìn)行收集、掌握，未爭取到政府有關(guān)部門對企業(yè)經(jīng)營活動及戰(zhàn)略的理解與支持。

（二）發(fā)展規(guī)劃缺乏科學(xué)性

在企業(yè)的經(jīng)營過程中，優(yōu)質(zhì)的財(cái)務(wù)環(huán)境發(fā)揮的作用極為關(guān)鍵，但一些企業(yè)內(nèi)部并沒有設(shè)立專門的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)開展融資規(guī)劃工作，沒有將資金需求量和財(cái)務(wù)指標(biāo)掛鉤，缺少專業(yè)的財(cái)務(wù)分析，存在管理層在基于自己主觀經(jīng)驗(yàn)的前提下，對融集的資金進(jìn)行判斷，導(dǎo)致資金過量過少問題時有出現(xiàn)，不利于企業(yè)經(jīng)營活動正常開展。

（三）與銀行等金融機(jī)構(gòu)合作不夠順暢

在我國經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展中，企業(yè)屬于重要載體，部分中小企業(yè)在經(jīng)營期間仍存在一些常見問題，如人員素質(zhì)缺乏、生存技術(shù)含量較低、規(guī)模較小等，從而就在一定程度上影響了經(jīng)營的穩(wěn)定性。同時，隨著經(jīng)濟(jì)壓力的不斷提高，加之實(shí)體經(jīng)濟(jì)疲軟，這就直接增加了企業(yè)的破產(chǎn)風(fēng)險，在基于風(fēng)險控制的前提下，金融機(jī)構(gòu)對企業(yè)就提出了嚴(yán)格的借款條件，在此過程中如若缺乏有效溝通，就會形成兩者關(guān)系緊張的局面，不利于企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)的順利融資。

（四）缺乏對資本成本的考慮

一般而言，一些企業(yè)在經(jīng)營過程中，往往出現(xiàn)融資行為，當(dāng)融資者獲取資本使用權(quán)后，就需支付資金占用的代價，而這些資本主要包含了合同約定的貸款使用率、抵押登記費(fèi)、低壓評估費(fèi)等，如若企業(yè)得到資金支持，但卻沒有合理的對占用資金所要支付的成本進(jìn)行估算，或是未正確認(rèn)識到平均資本成本是衡量資本結(jié)構(gòu)的重要依據(jù)，那么就會直接增加運(yùn)營中的潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險。

（五）融資方式不合理

就融資方式而言，其受法律、經(jīng)濟(jì)等環(huán)境的制約，股權(quán)融資及債務(wù)融資是最為常見的兩種方式，前者的融資限制條件較多，故債務(wù)融資在我國就得到了廣泛的應(yīng)用。一些企業(yè)在使用債務(wù)融資方法時，受基于開拓發(fā)展、各方協(xié)調(diào)不到位等因素的影響，就極有可能引發(fā)互相推脫現(xiàn)象的出現(xiàn)，降低融資運(yùn)行效率，這也是影響個別企業(yè)有時盲目選擇融資方式的關(guān)鍵，促使財(cái)務(wù)環(huán)境受限制，沒有與各種融資方式予以比較，故企業(yè)想要進(jìn)一步拓寬融資渠道，就需加強(qiáng)資金支持。

三、基于財(cái)務(wù)環(huán)境完善企業(yè)融資的對策建議

（一）健全、完善內(nèi)控制度

在企業(yè)的經(jīng)營管理過程中，管理人員需做到與時俱進(jìn)，在及時掌握政策變化的前提下，強(qiáng)化對財(cái)務(wù)環(huán)境的認(rèn)識，進(jìn)一步了解其在企業(yè)發(fā)展中所發(fā)揮的作用?，F(xiàn)階段，我國企業(yè)在開展內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作時，往往會依靠會計(jì)系統(tǒng)提供的會計(jì)信息實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)目的決策，而就外部而言，會計(jì)信息主要是為投資者、債權(quán)人等提供服務(wù)。因此，企業(yè)想要進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，就需加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)環(huán)境的完善，根據(jù)自身的實(shí)際情況制定與之相符的內(nèi)部控制制度，并有效落實(shí)，形成完善的財(cái)務(wù)管理提下，以確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性及可靠性。同時，還需事先會計(jì)信息化，構(gòu)建可進(jìn)行信息化法規(guī)及標(biāo)準(zhǔn)體系，不斷優(yōu)化財(cái)務(wù)管理技術(shù)，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理水平的提高，對企業(yè)未來一定時間內(nèi)的資金狀況進(jìn)行掌握，且財(cái)務(wù)部門也要和各部門協(xié)調(diào)合作，在基于投資效益的角度上，對融資的必要性及可行性進(jìn)行分析，制定科學(xué)的考核激勵機(jī)制，以不斷調(diào)動人員的工作熱情及積極性，為營造良好的財(cái)務(wù)環(huán)境奠定基礎(chǔ)。

（二）與金融機(jī)構(gòu)建立良好的合作關(guān)系

針對金融機(jī)構(gòu)而言，其主要是指銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)，前者包含各類型銀行，后者包含信托投資、金融資產(chǎn)管理、保險等公司。通常情況下，在向金融機(jī)構(gòu)借款時，統(tǒng)籌需要提出申請，之后交由機(jī)構(gòu)審批，在此過程中機(jī)構(gòu)會進(jìn)一步審查企業(yè)的財(cái)務(wù)、盈利、信用、借款用途等，大多都會涉及到有利于金融機(jī)構(gòu)的保護(hù)性條款。但值得注意的是，借款合同是在基于雙方自愿簽訂下完成的，故企業(yè)就需與金融機(jī)構(gòu)建立良好的合作關(guān)系，不斷增強(qiáng)自身的談判能力，融洽的關(guān)系可實(shí)現(xiàn)企業(yè)對金融信貸政策最新信息的及時掌握，有利于改善企業(yè)融資進(jìn)度。

（三）確保融資渠道及方式的合理性

企業(yè)在開展財(cái)務(wù)工作時，確保融資渠道及方式的合理性是基礎(chǔ)條件，直接影響著企業(yè)資金的籌集、成本及風(fēng)險，通過對不同性質(zhì)資金數(shù)量、成本及風(fēng)險的權(quán)衡，從而對融資方式予以明確。值得注意的是，企業(yè)的融資渠道主要包含國家財(cái)政投資、銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)信貸等，單一的融資方式存在較大的缺陷，而多元化的融資方式能顧進(jìn)一步滿足現(xiàn)代企業(yè)的瓤子需求?，F(xiàn)階段，企業(yè)融資過程中最常使用的方式為向金融機(jī)構(gòu)借款及商業(yè)信用，其中向金融機(jī)構(gòu)借款主要是指企業(yè)在基于借款合同的前提下，從而銀行或非銀行機(jī)構(gòu)獲取資金融資方式，該方式具有加強(qiáng)的適用性，可由于各類型企業(yè)中，在籌集長期或短期資金方面發(fā)揮著積極的意義，而商業(yè)信用主要是指企業(yè)之間在商品或勞務(wù)交易中，受延期付款、交貨所形成的接待信用關(guān)系，是短期資金的重要經(jīng)常性來源，兩者間約定信用政策主要是以互惠互利、彼此信任為主，該方式的優(yōu)勢主要體現(xiàn)在可促使企業(yè)長期獲取一定額度的無息資金占用，好于向金融機(jī)構(gòu)的借貸方式，企業(yè)可結(jié)合自身的特點(diǎn)，積極的應(yīng)用此融資方式。

（四）確保資金需要量預(yù)計(jì)的科學(xué)性

一般而言，企業(yè)資金的需要主要是滿足經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)及投資發(fā)展需求，融資并不是指融集到的資金越多越好，如若資金閑置產(chǎn)生的收集低于融資成本，那么就會起到反作用，在基于資金結(jié)構(gòu)不合理的前提下，就會在一定程度上增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險。同時，融集的資金如若不符合企業(yè)對資金的需求，則融資也會被定義為不成功，對此企業(yè)就需重視對自身資金需要量的預(yù)計(jì)，積極使用科學(xué)的計(jì)算方法，在處于運(yùn)營階段時，可以年度生存經(jīng)營計(jì)劃及資金周圍水平為參考，從而對維持活動的資金需求量進(jìn)行預(yù)計(jì)，而處于擴(kuò)張發(fā)展階段時，則需充分考慮擴(kuò)張規(guī)模，并科學(xué)的預(yù)計(jì)隊(duì)伍投資所需資金。

（五）重視對財(cái)務(wù)風(fēng)險的控制

企業(yè)在開展融資工作時，需盡可能的減少資本成本，并加大對財(cái)務(wù)風(fēng)險的重視度，提出預(yù)防措施，以避免破產(chǎn)危機(jī)現(xiàn)象的出現(xiàn)。同時，企業(yè)還需不斷強(qiáng)化自身的管理水平，在基于外部財(cái)務(wù)環(huán)境的前提下，對企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)環(huán)境進(jìn)行合理的調(diào)整、完善，促進(jìn)資金使用率的提升，樹立良好的管理觀念，提高信用意識，這不僅能實(shí)現(xiàn)對融資成本的硬性減少，且還可進(jìn)一步對企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行控制。

四、結(jié)語

綜上所述，在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理過程中，財(cái)務(wù)環(huán)境直接影響著管理質(zhì)量及效率，營造良好財(cái)務(wù)環(huán)境是促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵，對此企業(yè)應(yīng)加大對財(cái)務(wù)環(huán)境的重視度，正確認(rèn)識其在融資中發(fā)揮的作用，在基于實(shí)際情況的前提下，合理的對財(cái)務(wù)環(huán)境進(jìn)行優(yōu)化，協(xié)調(diào)好內(nèi)外財(cái)務(wù)環(huán)境，構(gòu)建良好的財(cái)務(wù)運(yùn)作關(guān)系，樹立契約精神，這樣就可達(dá)到預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險的目的，為企業(yè)的投融資奠定扎實(shí)的基礎(chǔ)。

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（作者單位：江西省節(jié)能環(huán)保投資有限公司）