大數(shù)據(jù)背景下中小企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型研究

蔡冰

摘要：在當(dāng)今大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)的信息化進(jìn)程在不斷加快，衍生出許多數(shù)字化理念和技術(shù)，越來越多地被應(yīng)用到企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中，并對企業(yè)財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量有了更高的要求。我國中小企業(yè)數(shù)量眾多，但信息化建設(shè)相對滯后，財(cái)務(wù)管理模式比較傳統(tǒng)，加上財(cái)務(wù)人才短缺、企業(yè)信息化和數(shù)字化意識普遍不強(qiáng)等因素，導(dǎo)致中小企業(yè)在財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型方面還存在許多問題，限制了中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提高。本文從財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的概念入手，對我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化中存在的問題進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)的解決對策，旨在為中小企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型提供參考。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù);中小企業(yè);財(cái)務(wù)管理;數(shù)字化轉(zhuǎn)型

引言

2011年5月份，麥肯錫全球研究院發(fā)表了一篇非常有名的報(bào)告——《大數(shù)據(jù)：創(chuàng)新、競爭和生產(chǎn)力的下一個(gè)新領(lǐng)域》，最早提出了大數(shù)據(jù)的概念。從技術(shù)角度講，大數(shù)據(jù)是信息化、數(shù)字化時(shí)代的產(chǎn)物，企業(yè)借助大數(shù)據(jù)及相關(guān)技術(shù)，可以對海量數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，并從中獲得所需要的結(jié)果用于經(jīng)營管理和戰(zhàn)略決策，最終使企業(yè)從中獲益。對于中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作而言，它是企業(yè)日常經(jīng)營活動的一個(gè)重要組成部分，不僅滲透到企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、銷售、售后等各個(gè)環(huán)節(jié)，也是企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的基本保障。將數(shù)字化、信息化等與財(cái)務(wù)管理相融合，加快企業(yè)財(cái)務(wù)工作的轉(zhuǎn)型升級，這既符合大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的內(nèi)在需要，也是企業(yè)走數(shù)字化、信息化發(fā)展道路的必然選擇。

一、財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型概述

（一）財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的概念。關(guān)于財(cái)務(wù)數(shù)字化，目前學(xué)界尚未形成統(tǒng)一的意見，但大部分學(xué)者認(rèn)為財(cái)務(wù)數(shù)字化應(yīng)該包含有兩方面含義：一方面是企業(yè)將財(cái)務(wù)工作與大數(shù)據(jù)、移動互聯(lián)網(wǎng)、云存儲、物聯(lián)網(wǎng)等現(xiàn)代數(shù)字化技術(shù)相融合，提高財(cái)務(wù)工作的信息化水平;另一方面是對企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)組織、工作流程及模式等進(jìn)行改進(jìn)和優(yōu)化，使企業(yè)的整個(gè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)更加完備，更好地支持大數(shù)據(jù)背景下的業(yè)務(wù)發(fā)展。在當(dāng)今大數(shù)據(jù)背景下，中小企業(yè)面臨的市場環(huán)境越發(fā)復(fù)雜多變，為了與國內(nèi)外市場接軌，中小企業(yè)就需要加快信息化建設(shè)，借助高效、快速的管理工作為企業(yè)競爭帶來優(yōu)勢。而財(cái)務(wù)作為企業(yè)天然的數(shù)據(jù)中心，財(cái)務(wù)工作的轉(zhuǎn)型升級就成為信息化建設(shè)的核心。因此，加快中小企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化的轉(zhuǎn)型，有助于提高中小企業(yè)經(jīng)營活動和投資決策的科學(xué)性、合理性，助推中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

（二）財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的必要性。經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，為中小企業(yè)提供了更為廣泛的生存空間，與此同時(shí)，中小企業(yè)也面臨著來自國內(nèi)和國外的雙重競爭壓力。在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)的許多經(jīng)營活動都離不開信息數(shù)據(jù)的支撐，所以中小企業(yè)要想在競爭中獲得一席之地，就需要重視數(shù)字化、信息化技術(shù)及相關(guān)軟硬件設(shè)備的應(yīng)用。由于財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心工作，所以大多數(shù)企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，基本上都是從財(cái)務(wù)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型開始的。加快財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，使管理者可以根據(jù)大數(shù)據(jù)分析結(jié)果，改變傳統(tǒng)低效、高耗的財(cái)務(wù)工作模式，節(jié)約生產(chǎn)經(jīng)營成本和支出，而且可以為中小企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級提供可靠的數(shù)據(jù)參考。此外，中小企業(yè)的信息化水平提高了，企業(yè)與利益相關(guān)者及外部市場的聯(lián)系也會更加緊密，在信息獲取、溝通、共享等方面也會享受到更多的便利，從而提高中小企業(yè)自身的競爭力和對外部環(huán)境的反應(yīng)能力。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型存在的問題

（一）對大數(shù)據(jù)、信息化的重視程度不高。在我國中小企業(yè)中，信息化最明顯的一個(gè)標(biāo)志是ERP等財(cái)務(wù)軟件的應(yīng)用。由于中小企業(yè)的業(yè)務(wù)規(guī)模不大、財(cái)務(wù)管理的需求不高，所以一般的財(cái)務(wù)軟件基本能夠滿足中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理需求。有研究表明，利用相關(guān)會計(jì)軟件或其他信息化管理軟件的中小企業(yè)，其勞動生產(chǎn)率、資源利用率等都有較大提高，這在一定程度上使中小企業(yè)看到了信息化對于企業(yè)發(fā)展的重要作用。但從中小企業(yè)管理者的角度來看，一方面，他們經(jīng)營和投資的重心往往集中在如何在最短的期限內(nèi)獲得最大的利潤，大多數(shù)中小企業(yè)往往重視賬務(wù)功能，輕視管理功能，他們更依賴傳統(tǒng)的手工記賬，擔(dān)憂信息技術(shù)會難以掌控，可能對企業(yè)的財(cái)務(wù)工作帶來風(fēng)險(xiǎn);另一方面，中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小，資金能力有限，難以建設(shè)系統(tǒng)、完善的財(cái)務(wù)數(shù)字化管理系統(tǒng)，自然無法與大型企業(yè)相提并論，對于中小企業(yè)而言，大數(shù)據(jù)、信息化更像是國企等大型企業(yè)的“專利”，離自己比較遙遠(yuǎn)，所以管理者也就不會花時(shí)間和精力去研究和探討財(cái)務(wù)工作的數(shù)字化轉(zhuǎn)型。綜上所述，中小企業(yè)對大數(shù)據(jù)、信息化的重視程度不高。

（二）財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)較低。企業(yè)的財(cái)務(wù)活動離不開專業(yè)會計(jì)人員的參與，而企業(yè)財(cái)務(wù)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型更需要精通信息化和數(shù)字化的高素質(zhì)會計(jì)人才為支撐。在西方發(fā)達(dá)國家，企業(yè)對財(cái)務(wù)工作及會計(jì)崗位、會計(jì)人員的重視程度很高，這些專業(yè)會計(jì)人才在企業(yè)財(cái)務(wù)活動中扮演著十分重要的角色。但在我國中小企業(yè)中，由于管理者人才觀念的缺失，導(dǎo)致我國中小企業(yè)的會計(jì)人才長期得不到重視，人才儲備不足的情況比較突出。同時(shí)，在多數(shù)中小企業(yè)會計(jì)從業(yè)人員的知識結(jié)構(gòu)中，與大數(shù)據(jù)、信息化、數(shù)字化等有關(guān)的知識基礎(chǔ)比較薄弱，缺乏與財(cái)務(wù)數(shù)字化有關(guān)的知識和技能，再加上受到傳統(tǒng)會計(jì)觀念的影響，他們更傾向于用自己熟悉、熟練的記賬、核算等財(cái)務(wù)工作方式、方法等來開展工作，不愿意接受新鮮事物，這成為中小企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的一大障礙。

（三）財(cái)務(wù)信息化建設(shè)比較緩慢。作為企業(yè)信息化建設(shè)的一個(gè)重要內(nèi)容，許多大型企業(yè)都已經(jīng)基本實(shí)現(xiàn)了會計(jì)信息化，而中小企業(yè)的會計(jì)信息化建設(shè)卻比較緩慢。在我國，中小企業(yè)占所有類型企業(yè)總數(shù)的比例達(dá)99%，但能夠?qū)崿F(xiàn)會計(jì)信息化的企業(yè)卻是鳳毛麟角。一些中小企業(yè)的管理者認(rèn)為，在當(dāng)今激烈的市場競爭中，維持生存、確保資金流的安全已經(jīng)比較困難，根本拿不出更多的資金投入到財(cái)務(wù)信息化建設(shè)上來。有的企業(yè)雖然已經(jīng)開始這方面的資金投入，但往往抱著“試試看”的心理，投資經(jīng)費(fèi)所占比例過低，難以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的完整建設(shè)和持續(xù)運(yùn)行。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的對策

（一）提高對大數(shù)據(jù)、信息化的重視程度。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層是企業(yè)發(fā)展的舵手和指南針，而領(lǐng)導(dǎo)者的思想觀念是決定企業(yè)生存發(fā)展的關(guān)鍵。要想實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，其前提是要從根本上重視大數(shù)據(jù)和信息化對于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重要性，而這離不開中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的支持和帶動，也離不開相關(guān)財(cái)務(wù)人員的積極參與。因此，中小企業(yè)首先應(yīng)該加強(qiáng)對各管理層的培訓(xùn)，在培訓(xùn)內(nèi)容中加入與大數(shù)據(jù)、信息化、數(shù)字化相關(guān)的內(nèi)容，有條件的可以邀請行業(yè)專家、學(xué)者開展相關(guān)的知識講座、培訓(xùn)等活動，向管理層及相關(guān)財(cái)務(wù)人員傳授財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中及后期的財(cái)務(wù)管理模式變化及財(cái)務(wù)流程變化等內(nèi)容，全面加深企業(yè)對財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的理解;其次，中小企業(yè)要不斷改進(jìn)和完善員工激勵制度，對認(rèn)真學(xué)習(xí)大數(shù)據(jù)相關(guān)知識和技能，并積極參與企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的部門和個(gè)人進(jìn)行獎勵，在中小企業(yè)內(nèi)部形成“學(xué)習(xí)大數(shù)據(jù)知識、建設(shè)財(cái)務(wù)信息化、推動財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型”的良好氛圍。

（二）提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)。人才在企業(yè)發(fā)展中的作用已經(jīng)不言而喻。在當(dāng)前大數(shù)據(jù)時(shí)代，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作對財(cái)務(wù)人員知識、技能及工作能力的要求越來越高，對精通財(cái)務(wù)數(shù)字化運(yùn)作的復(fù)合型管理人才的需求也將越來越大。尤其在財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的過程中，財(cái)務(wù)人員不僅要具備大數(shù)據(jù)處理、電子商務(wù)、內(nèi)部審計(jì)以及財(cái)務(wù)分析等技能，而且還要具備一定的財(cái)務(wù)數(shù)字化系統(tǒng)應(yīng)用和維護(hù)的能力，這就要求財(cái)務(wù)人員具有較高的綜合素質(zhì)。對此，除了開展必要的知識和技能培訓(xùn)外，中小企業(yè)應(yīng)該鼓勵財(cái)務(wù)人員不斷強(qiáng)化自身與時(shí)俱進(jìn)的意識，積極完成對大數(shù)據(jù)背景下自身財(cái)務(wù)角色的認(rèn)知和轉(zhuǎn)變，改變過去傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)思維和工作模式，適應(yīng)轉(zhuǎn)型期企業(yè)對財(cái)務(wù)崗位的新要求。一方面，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該積極學(xué)習(xí)現(xiàn)代信息技術(shù)，熟練應(yīng)用信息技術(shù)和相關(guān)設(shè)備完成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的采集與加工分析，能夠利用信息系統(tǒng)對業(yè)務(wù)和經(jīng)營中的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別和監(jiān)控，為管理層提供前瞻性的決策支持。

（三）合理規(guī)劃財(cái)務(wù)信息化進(jìn)程。中小企業(yè)應(yīng)該正視自身所處的內(nèi)外環(huán)境，根據(jù)財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)發(fā)展的實(shí)際需要，選擇最佳的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)和財(cái)務(wù)信息化實(shí)施路徑。一般而言，財(cái)務(wù)軟件是中小企業(yè)邁向信息化建設(shè)的第一步，在選擇財(cái)務(wù)軟件方面，要與企業(yè)的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀和發(fā)展需求相適應(yīng)，而且所選的財(cái)務(wù)軟件必須具備解決一整套財(cái)務(wù)管理問題的功能，以滿足企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型期間對財(cái)務(wù)管理工作的各種需求。同時(shí)，中小企業(yè)需要加大信息化建設(shè)的投入力度，將財(cái)務(wù)信息化建設(shè)、財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型融入到企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、發(fā)展目標(biāo)中去，通過設(shè)立專項(xiàng)資金的方式，分階段、分目標(biāo)地推動信息化建設(shè)進(jìn)程，從一點(diǎn)一滴做起，促進(jìn)財(cái)務(wù)信息化理論與實(shí)踐的相互轉(zhuǎn)換，以會計(jì)信息化建設(shè)為起點(diǎn)，逐步提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理的數(shù)字化水平。此外，中小企業(yè)與大型企業(yè)在規(guī)模、資金實(shí)力、管理水平等方面的差距是客觀存在的，中小企業(yè)可以學(xué)習(xí)大型企業(yè)在財(cái)務(wù)信息化建設(shè)方面的成功經(jīng)驗(yàn)和做法，取長補(bǔ)短，這將會大大提高中小企業(yè)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的可靠性與穩(wěn)定性，進(jìn)而穩(wěn)步實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。

結(jié)語

信息技術(shù)水平的不斷發(fā)展與進(jìn)步，使大數(shù)據(jù)逐漸走進(jìn)人們的視野。它以極快的速度滲入到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的方方面面，并改變著企業(yè)傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)工作模式。中小企業(yè)要想在大數(shù)據(jù)背景下的國內(nèi)外競爭中實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，財(cái)務(wù)管理的數(shù)字化轉(zhuǎn)型已然成為大勢所趨。然而中小企業(yè)由于自身缺陷，在財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中會遇到資金不足、人才短缺等諸多困難，這需要中小企業(yè)從轉(zhuǎn)變觀念入手，不斷提高人才質(zhì)量，加大資金投入，推動信息化建設(shè)，為企業(yè)自身的生存發(fā)展創(chuàng)造更多的機(jī)遇和更為廣闊的空間。

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（作者單位：開封文化藝術(shù)職業(yè)學(xué)院）