淺析高職院校資金管理存在的問題及對策

王銳濤

摘要：自“十一五”規(guī)劃綱要實施以來，在中央和各地的關注推動下，職業(yè)教育體系不斷完善，辦學模式不斷創(chuàng)新，招生規(guī)模和畢業(yè)生就業(yè)率再上新臺階，駛上了發(fā)展“快車道”。職業(yè)教育取得長足發(fā)展的大背景下，對高職院校教育資源需求非常旺盛，然而之前基礎設施建設不到位，校園軟硬件設施落后，實訓基地、材料與市場脫節(jié)，師資力量不足等現狀與職業(yè)教育發(fā)展是不匹配的。高職院校資金管理中存在制度不科學管理不嚴謹、管理流程不順暢、資金使用率低、資金管理軟件落后、管理效率低等方面的問題。據此，本文提出制度建設、規(guī)范流程、更新軟硬件設施方面的對策，以期高職院校資金管理水平上新臺階，以期為我國高等職業(yè)教育的發(fā)展提供有力保障。

關鍵詞：高職院校;資金管理;存在問題;對策

一、高職院校資金管理概述

（一）高職院校資金管理的現狀

自“十一五”規(guī)劃綱要實施以來，在中央和各地的關注推動下，職業(yè)教育體系不斷完善，辦學模式不斷創(chuàng)新，招生規(guī)模和畢業(yè)生就業(yè)率再上新臺階，駛上了發(fā)展“快車道”。大多高職院校在過去都存在著基礎設施建設不到位，校園軟硬件設施落后，實訓基地、材料與市場脫節(jié)，師資力量不足等現狀，與職業(yè)教育發(fā)展是不匹配的。以上狀況嚴重限制了教育資源的優(yōu)質化發(fā)展，因此高職院校對教育資源建設所需的資金和現有的收入水平之間有巨大缺口。同時，在資金需求量巨大的背景下，高校資金管理的問題和矛盾日益凸顯，主要體現以下方面：

第一，在關鍵領域教育投入資金需求量大，但受其性質的限制，加之相關主管部門政策的導向，采用一般的銀行貸款融資方式較為困難。第二，財政資金可使用必須嚴格按預算執(zhí)行，預算編制的稍有不合理或不適應現狀，就有可能導致資金的浪費。第三，現較為常用的是教育補短板專項債等政策性融資，資金到位后，資金管理制度和使用流程缺乏科學性、時效性，資金使用進度缺乏精準規(guī)劃，導致資金使用流程不暢、使用效率不高、資金監(jiān)管不到位。

（二）高職院校資金管理的重要性

高職院校資金管理是對資金來源和資金使用進行計劃、控制、監(jiān)督、考核等工作的總稱。做好高校資金管理一方面能夠促進教育資源優(yōu)化，充分用好資源，為職業(yè)教育健康發(fā)展提供動力，為社會培養(yǎng)人才提供系統(tǒng)保障;另一方面高職院校管理工作重點最終的落腳點體現在資金管理上，資金管理的水平是高職院校內控及系統(tǒng)管理水平的一面鏡子，資金管理水平的高低體現了高職院校內生動力的強勁已否?？梢哉f資金管控到位，才能夠管控好教育教學、科研、社會服務。最后，資金管理得當，是控制風險、杜絕貪腐的根本途徑。

二、高職院校中資金管理存在的問題

高職院校在高速發(fā)展中，教育教學水平得到了大幅提升，社會服務能力也在不斷增強，為國家建設提供了職業(yè)教育相應的人才保障，但是，發(fā)展過程中，發(fā)展對資金的需求與資金的供給投放力度有差異，一方面是錢少，另一方面是錢沒用好。資金供求失衡，給高職院校的資金管理帶來了極大的挑戰(zhàn)，主要問題體現在資金管理制度不科學、資金管理流程不順暢、資金管理軟件落后三個方面。

（一）資金管理制度不科學，資金管理不嚴謹

高職院校在發(fā)展，制度卻未同步更新，過去的資金管理制度，在新形勢下高職院校管理體系中，資金管理制度中對資金規(guī)劃、監(jiān)督、目標制定等方面內容缺乏明確性，不具備可操作性，這和新時期對資金管理的要求出現了極大的沖突，制度不適應現在的教育、教學、服務、管理的需求。對于大部分高職院校專項債是新鮮事物，就專項債的管理制度、使用、投放、理財、賬務處理等一系列管理細節(jié)并未做出詳盡科學的制度設計，導致專項資金到位后的管理矛盾突出。第一，當前高職院校建設所需資金缺口大，錢不到位時缺錢用，資金管理壓力大，難度大。第二，錢到位了，項目資金卻因審批制度，支付進度缺乏規(guī)劃而支付不及時。第三，資金使用沒有前瞻性和預見性，未支付的專項資金沉淀在賬戶中時刻待付，未提前做好理財安排，未能體現其價值，資金使用中缺乏有效監(jiān)督，導致專項債資金使用效率不理想的。第四，資金使用缺乏控制力，由于制度的不完善，經辦部門任何時候提出支付申請，只要是在預算范圍內，無論金額大小，財務部門都得及時調度安排資金進行支付。比如基建工程款只有總的工程預算，但具體明確資金支出進度預算，而基建款項一般金額都比較大，且經辦部門以農民工工資等敏感問題為由，催促財務處辦結款項，這給財務部門帶來很大的資金調度壓力。

（二）資金管理流程不順暢，資金使用率低

首先，零余額賬戶用款額度下達時間與預算完成進度之間存在差異，一是，下達指標和預算需求之間有差異，例如財政DBCS系統(tǒng)下達的預算指標較細但不全，因此在部分預算執(zhí)行中難以一一對應。二是，下達指標的時間和工作完成進度之間有差異，國家公辦的高職院校，通常收入預算包括財政補助收入、教育事業(yè)收入、經營收入、非同級財政撥款收入、其他收入。一般通過財政補助收入列支教職工工資薪金和五險一金、日常辦學成本、學生獎助學金，在實務中常常出現財政額度下達時間和支出時間不一致的情況，因此只能用教育事業(yè)收入及其他收入差額列支教職工工資薪金和五險一金、日常辦學成本、學生獎助學金，直接導致該用錢的時候額度未達，下達的時候沒有列支渠道，最終浪費額度。三是，專項資金管理混亂，常常出現重申報輕管理，重使用輕績效的情況。由于資金需求量大，很多高職院校通過虛報項目等不合規(guī)的方式取得專項資金，資金到位后挪作他用，績效評價流于形式，專項資金未真正發(fā)揮其效用。資金使用審批程序冗雜、重大事項的聯簽制度貫徹得不徹底。導致資金使用效率低，一面缺錢另一面資金閑置。

（三）資金管理軟件落后，賬務處理及資金使用控制能力差

一些高職院校重教育教學，輕資產管理，或者重視未落到實處，對資金管理方面的配套投入遠跟不上需求，現代化財務軟件系統(tǒng)的建設滯后，運用不到位，一方面導致資金管理效率低下，另一方面導致涉及資金管理使用的教職員工參與管理融入預算的積極性不高，部分專職教師認為自己不出差、不采購，只管上課、領工資，不愿參與到校園發(fā)展、資金管理中。而具體執(zhí)行管理工作的人員也受到管理軟件的制約，普遍存在管理水平低，重復勞動，效率不高等管理問題。

三、加強高職院校資金管理的對策

資金管理是內控的重要組成部分，高職院校要做好資金管理工作，提高校領導對資金管理的重視程度是關鍵，一方面制度建設有保障，另一方面軟硬件設施的購置有渠道。制度是資金管理系統(tǒng)正常運行的脈絡，流暢的管理流程是資金管系統(tǒng)正常運行的加速度，優(yōu)質高效的軟硬件設施是資金管理系統(tǒng)正常運行的載體。本文將從制度、流程、軟件三方面提出解決資金管理中存在問題的舉措。

（一）建立健全資金管理制度，規(guī)范管理

加強高職院校資金管理核心是依法治校，增強現代管理意識，依法依規(guī)，結合高職院校所處的省市、自身管理特點梳理并制定符合新形勢的資金管理制度，集合資金使用規(guī)劃、監(jiān)督、指導、目標制定、績效考核等方面資金管理內容。一是明確資金審批權限及資金使用的申報審核手續(xù)，核心是把握“三重一大”制度、“三公”經費審批制度、專項經費制度、科研項目管理制度，完善專項債資金管理制度。健全資產管理的公開制度、監(jiān)督制度、考核制度、反饋制度、內部控制制度，形成閉環(huán)管理體系，提高管理的精益化水平，切實做到制度不虛設，執(zhí)行有依據、管理有支撐。二是從制度上明確內部審計機構的工作機制及工作內容。充分運用內審的常態(tài)化工作和非常態(tài)化的臨時抽查，將資金管理妥善融入在有監(jiān)督、有保護的環(huán)境中。三是科學制定預算管理制度，選擇合適的預算方法，明確預算調整的審批程序，以高職院校的發(fā)展戰(zhàn)略和考核目標進行規(guī)劃，確保無預算不開支，超預算嚴格審批程序后按資金管理制度審核后支付。針對大額長期的基建和其他項目支出還應建立資金支付進度預算，盡可能掌握資金支付的時間節(jié)點和資金需求量。

（二）理順資金管理流程，提高資金使用率

簡化審批流程，一方面通過預算做好重大資金的管控，另一方面形成科學簡潔的管理審批制度，防微杜漸，確保日常資金的使用可控在控。一是加強資金規(guī)劃，對接好項目支出進度和項目完成進度，合理選用零余額賬戶用款額度、自有資金、債務資金等資金渠道。重點是要保證零余額賬戶的預算執(zhí)行進度符合上級主管部門的要求，合法、按時、足額地完成額度使用。其次在項目進度超越資金支付進度，而財政額度不能足額滿足項目支付時，要提前安排做好自有資金或債務資金的支付準備。二是加強理財意識，在合法合規(guī)的范圍內做好理財增收工作，重點是整合閑置資金，做好金融機構調研、利率比對工作，選取合適的金融產品按制度規(guī)定的審批手續(xù)進行投資理財。

（三）配套升級資金管理軟硬件，加強賬務管理

做好資金管理，采用性能可靠的軟硬件設施必不可少。一個強大的財務管理一體化平臺，通過制度嵌入到軟件模塊，既能提升制度執(zhí)行的嚴謹統(tǒng)一，又能減輕基層財務人員的工作量，加快財務人員從核算會計向管理會計升級。向管理要效益，通過全員全過程跟蹤查詢預算報銷事宜及所負責的資金管理模塊，一方面是通過利用資金執(zhí)行進度查看報銷事宜，流程管理系統(tǒng)能提高資金使用的透明度，強化參與管理的積極性，并提高預算資金管理效率，最終實現全員參與建設全員共謀發(fā)展。

四、結語

新形勢下，高職院校財政生均經費、專項經費、教育事業(yè)收入、經營收入、其他收入等收入來源更為豐富，然而支出也大幅提升，教育教學成本逐年增長。做好資金管理，任重道遠。長期的收支失衡，甚至入不敷出，將會嚴重制約高職院校的發(fā)展。高職院?？蓮闹贫仍O計、優(yōu)化流程、提升信息化水平三個方面，狠抓資金管理，真正做到增收節(jié)支，促進高職院校的資金管理適應新形勢下學校的發(fā)展，以管理促進教育教學水平的整體提升，更好的服務社會，促進我國高等職業(yè)教育的發(fā)展。

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（作者單位：云南能源職業(yè)技術學院）