減稅降費政策下河南省民營經(jīng)濟發(fā)展實證擬合研究

摘要：黨的十九大報告指出，中國特色社會主義進入新時代，經(jīng)濟進入新常態(tài)。民營經(jīng)濟是推動現(xiàn)代化經(jīng)濟體系、實現(xiàn)經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展的重要基礎(chǔ)，是推動“雙創(chuàng)”擴大就業(yè)、改善就業(yè)環(huán)境的重要支撐，是企業(yè)家精神的重要發(fā)源地。由于受年初新型冠狀病毒肺炎疫情的影響，河南民營企業(yè)在發(fā)展過程中間遭受重大沖擊，大量企業(yè)紛紛倒閉，河南經(jīng)濟蒙受重大損失。本文就河南民營企業(yè)在減稅降費背景下發(fā)展過程中對經(jīng)濟的影響展開闡述，就其發(fā)展進行實證分析，找出問題并提出相應(yīng)建議，希望河南民營企業(yè)能夠抵抗危機逐步復(fù)蘇，進而推進河南經(jīng)濟發(fā)展。

關(guān)鍵詞：減稅降費;民營經(jīng)濟;擬合分析

中圖分類號：F812.42;F275.4?文獻識別碼：A?文章編號：2096-3157（2020）24-0107-03

2018年9月到11月之間，習(xí)近平同志五次以不同方式談到減稅政策下民營經(jīng)濟的發(fā)展方向，給民營企業(yè)發(fā)展注入了信心和動力。2019年12月12日，國務(wù)院發(fā)表了《中共中央國務(wù)院關(guān)于營造更好發(fā)展環(huán)境支持民營企業(yè)改革發(fā)展的意見》，該《意見》對國內(nèi)市場經(jīng)濟法治制度長期穩(wěn)定發(fā)展提出建議，特別是在推動民營企業(yè)改革創(chuàng)新、轉(zhuǎn)型升級和綠色發(fā)展方面，提供諸多有分量的政策措施。減稅降費不僅強化了階段性政策，而且推動市場主體穩(wěn)定發(fā)展。2020年兩會期間對減稅降費進行深入探討，面對受新型冠狀病毒肺炎疫情影響的疲軟市場，決定繼續(xù)增強減稅降費力度。國家2020年繼續(xù)執(zhí)行降低增值稅稅率和企業(yè)養(yǎng)老保險費率等相關(guān)政策，預(yù)計新增減稅降費金額5000億元。小微企業(yè)、個體工商戶所得稅繳納一律延緩到明年。由此看出，黨和國家對民營經(jīng)濟的發(fā)展格外重視，減稅降費具體政策制定是否合理以及順利執(zhí)行，在很大程度上決定了民營經(jīng)濟能否在可持續(xù)發(fā)展道路上開拓出一片新的天地。

一、河南民營經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)狀分析

實施更大規(guī)模的減稅降費是今年重大的戰(zhàn)略部署。我國于2018年正式提出減稅降費政策，近2年的試點發(fā)展，逐漸成為稅制改革的方向之一。目前主要包括結(jié)構(gòu)性減稅，普惠性減稅和社會保險費改革。就目前普華永道的調(diào)查結(jié)果顯示，我國中小企業(yè)平均壽命僅達到 2.5 年;大型企業(yè)的平均壽命也只有區(qū)區(qū)七八年，相較西方企業(yè)近40年的平均壽命，我國的民營企業(yè)呈現(xiàn)出生命周期短的特點。目前河南有代表性的民營企業(yè)有鄭州中瑞實業(yè)集團、雙匯集團、宇通集團、森源集團、天瑞集團、建業(yè)集團、正商集團等，這些民營企業(yè)在發(fā)展規(guī)模年限及奉獻地方經(jīng)濟方面都非?？捎^。另外，根據(jù)國家統(tǒng)計局和河南省統(tǒng)計局相關(guān)數(shù)據(jù)可知，目前民營經(jīng)濟貢獻了河南60%以上的GDP、70%以上的稅收、80%的技術(shù)核心，90%以上的新增就業(yè)，已經(jīng)成為河南經(jīng)濟增長的強大動力和重要支撐。特別是2018年國家稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于進一步落實好簡政減稅降負(fù)措施更好服務(wù)經(jīng)濟社會發(fā)展有關(guān)工作通知》的大力實施，河南民營企業(yè)發(fā)展不斷向好，根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)可知近5年河南GDP和民營經(jīng)濟發(fā)展趨勢不斷增長，如圖1所示。

二、河南民營經(jīng)濟擬合分析

2019年全國全年累計減稅降費金額達到2.4萬億元，其中河南占850億元;2020年預(yù)計全年為企業(yè)新增減負(fù)超過2.5萬億元，河南第一季度減稅降費金額115.3億元。2020年1～4月，全國累計新增減稅降費9066億元。根據(jù)國家統(tǒng)計局和河南省統(tǒng)計局等相關(guān)網(wǎng)站數(shù)據(jù)可知，2015年～2019年全國減稅額度由3200億元增加至19688.94億元，減稅的種類有：結(jié)構(gòu)性減稅、普惠性減稅和社會保險費改革。河南民營經(jīng)濟總量也由20610.2億元增至37981.44億元，現(xiàn)對五年數(shù)據(jù)進行擬合回歸分析，結(jié)果如圖2、圖3所示。

根據(jù)圖2可知減稅降費額度與河南民營經(jīng)濟之間呈非線性趨勢，但是大致趨勢呈遞增關(guān)系且可以模擬趨勢線，其關(guān)系公式為：y=0.9939x+19897，整體呈正相關(guān)，隨著減稅降費額度不斷增加河南民營經(jīng)濟逐年上升。根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)可知河南民營經(jīng)濟趨勢線擬合程度指標(biāo)0.9146，擬合指標(biāo)接近1擬合程度非常高，可以得出減稅降費額度力度對河南民營經(jīng)濟影響呈正相關(guān)并且影響力顯著，且呈逐年遞增趨勢。

根據(jù)圖3相關(guān)數(shù)據(jù)可知，河南民營經(jīng)濟增量與河南GDP是呈正相關(guān)的，民營經(jīng)濟的發(fā)展促進了河南本土經(jīng)濟增長，由擬合指標(biāo)0.9627可知民營經(jīng)濟對河南GDP的貢獻強度大，國家和省政府應(yīng)該大力發(fā)展民營經(jīng)濟，在減稅降費政策方面應(yīng)該給予河南民營經(jīng)濟更大的傾斜，保證河南民營經(jīng)濟發(fā)展活力和驅(qū)動力。

三、減稅降費對河南主要民營行業(yè)影響分析

根據(jù)調(diào)查問卷顯示，在主要調(diào)查的建筑業(yè)、交通運輸業(yè)、制造業(yè)和高新企業(yè)中，高新企業(yè)享受的減稅降費力度最大，比重最高。86.21%的被調(diào)查者認(rèn)為減稅降費對自身發(fā)展有較大的幫助并且對節(jié)約成本減輕費用等都大有助益。

1.減稅降費對河南制造業(yè)影響分析

2019年河南工業(yè)增值稅下降13.9%，同比回落13.6個百分點。依據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，河南超八成制造業(yè)企業(yè)認(rèn)為減稅降費政策效果明顯。其中，72.7%企業(yè)表示減負(fù)效果比較明顯;9.1%家企業(yè)表示減負(fù)效果很明顯。

2.減稅降費對河南交通運輸業(yè)影響分析

河南即將實施交通運輸業(yè)的減稅降費政策包括兩大方面。一是大幅降低增值稅稅率，從2019年4月1日起，將交通運輸業(yè)10%降至9%;保持6%一檔稅率不變，對新增留抵稅額符合規(guī)定予以退還。二是穩(wěn)步下調(diào)的增值稅稅率和配套降低的各類成本。越來越多的交通運輸業(yè)納稅人實現(xiàn)減稅，為企業(yè)和職工累計減負(fù)近75億元。對面向C端的業(yè)務(wù)，如航空客運機票、鐵路客運火車票、航運客運船票等，增值稅降低會對收入端產(chǎn)生有利影響，扣除成本端變化后，帶來利潤增厚。

3.減稅降費對河南建筑業(yè)影響分析

河南省政府為應(yīng)對財政減收，不斷盤活資產(chǎn)存量，開源節(jié)流，積累了許多增收因素。從國家層面上，完善建筑業(yè)增值稅稅負(fù)下調(diào)機制，對中小建筑企業(yè)提供特別投資優(yōu)惠，對中小建筑企業(yè)積極利用自身企業(yè)經(jīng)營成果進行再投資的，可在一定期間內(nèi)給予減免企業(yè)所得稅或按一定比例抵免企業(yè)所得稅，釋放更多減稅降費的空間;同時改變了建筑企業(yè)減稅降費的實施效果，形成了完整的財政稅收管理的政策體系，實現(xiàn)了稅收惠民、便民、富民的優(yōu)勢，切實發(fā)揮河南省政府在指導(dǎo)、監(jiān)管、服務(wù)等方面的作用，提供更加公平公正的發(fā)展環(huán)境。建筑企業(yè)層面上借助“政策紅利”苦練內(nèi)功，增強企業(yè)發(fā)展動力，實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

4.減稅降費對河南高新企業(yè)影響分析

高新企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵在于科研和創(chuàng)新。減稅降費政策不僅降低了民營高新企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成本，也能讓企業(yè)有更多的資金投入到研發(fā)和規(guī)模擴大上來。目前，增值稅稅率由16%降至13%，高新企業(yè)科創(chuàng)費用扣除可減輕企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)，減稅降費政策紅利增強了河南高新企業(yè)運維能力，完善了高新產(chǎn)業(yè)鏈條，進一步提高了創(chuàng)新研發(fā)能力，助力智能化創(chuàng)新化升級。同時，減稅降費有利于高新技術(shù)企業(yè)增加創(chuàng)新投入，鼓勵更多的高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展創(chuàng)新，高新企業(yè)創(chuàng)新產(chǎn)出水平并得到顯著提高。

四、減稅降費對河南民營經(jīng)濟影響力分析

減稅降費就是用政府收入的“減法”換取企業(yè)效益的“加法”、市場活力的“乘法”。減稅降費政策利好，不僅體現(xiàn)在營商環(huán)境的優(yōu)化上，更為企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展增添了新動能。人力資源社會保障社部、財務(wù)部和稅務(wù)總局印發(fā)了《關(guān)于延長階段性減免企業(yè)社會保險費政策實施期限等問題的通知》，各省份免征中小企業(yè)三項社會保險將延長到2020年12月底，民營企業(yè)則是這新一輪減稅降費政策的主要受益群體。河南民營企業(yè)數(shù)量多，減稅降費在提升民營企業(yè)的競爭力、創(chuàng)新驅(qū)動力方面提供堅實的政策保證，進一步助力河南自貿(mào)區(qū)高質(zhì)量發(fā)展。

1.有力增強河南民營企業(yè)發(fā)展的信心

全球經(jīng)濟面臨下行壓力，我國經(jīng)濟進入新常態(tài)。經(jīng)濟從高速增長轉(zhuǎn)向中高速增長，國家更加注重質(zhì)量發(fā)展。高質(zhì)量發(fā)展現(xiàn)狀也倒逼企業(yè)轉(zhuǎn)型升級，結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型的陣痛給民營企業(yè)帶來了很大壓力，河南作為民營企業(yè)大省特別是河南民營經(jīng)濟種類繁多，其中高新技術(shù)性企業(yè)是政策傾斜扶持力度最大的板塊，作為國民經(jīng)濟極為重要的組成部分，民營企業(yè)經(jīng)營靈活，對提升市場活力的作用不容小覷。根據(jù)2019年河南工商聯(lián)發(fā)布的民營企業(yè)百強名單可以看出，國家目前實施的大規(guī)模減稅降費政策，為河南民營經(jīng)濟不斷注入新的活力，極大提升民營企業(yè)應(yīng)對市場經(jīng)濟疲軟的信心。依據(jù)全國稅收監(jiān)測數(shù)據(jù)顯示，減稅降費政策實施使 2019 年第一季度全國重點稅源企業(yè)信心指數(shù)比2018年第四季度回升了4%，這一些政策實施給予河南民營企業(yè)更多發(fā)展機遇和創(chuàng)新發(fā)展信心動力。

2.大力提升了河南民營企業(yè)科技創(chuàng)新力

減稅降費政策是從外部政策方面對企業(yè)進行的扶持，但是民營企業(yè)也不能一味依靠政策紅利，更重要的是將國家政策轉(zhuǎn)化為自身的核心競爭力，才能確保企業(yè)生產(chǎn)出具有核心競爭力的產(chǎn)品，在激烈的市場競爭中立于不敗之地。此時，創(chuàng)新就顯得非常重要，創(chuàng)新是引領(lǐng)發(fā)展的第一動力，也是企業(yè)發(fā)展經(jīng)營之本，政府在未來的減稅降費政策制定和實施中將更多傾向于引導(dǎo)企業(yè)開展技術(shù)創(chuàng)新，鼓勵提高企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新積極性方面。以圖6為例進行分析，洛陽欒川鉬業(yè)集團將減稅降費節(jié)約出來的資金用于創(chuàng)新研發(fā)，向裝備自動化智能化靠近，成功進入中國產(chǎn)學(xué)研發(fā)合作創(chuàng)新示范企業(yè);森源集團每年投入研發(fā)經(jīng)費達產(chǎn)值5%，森源借著減稅降費政策，將全部釋放資金投入到科技創(chuàng)新項目中，使森源集團科技創(chuàng)新體系不斷完善，自主創(chuàng)新能力逐步加強，兩年來該企業(yè)共申報專利2247項之多;十三香集團將減稅降費福利轉(zhuǎn)向農(nóng)產(chǎn)品深加工，延長農(nóng)產(chǎn)品價值鏈上;宇通集團利用近兩年節(jié)約資金加大電動客車及自動駕駛技術(shù)的研發(fā)力度，使新能源汽車占宇通客車突破30%。因此，減稅降費有力提升了河南市場經(jīng)濟信心，促進河南實體經(jīng)濟特別是民營實體經(jīng)濟發(fā)展，有力激發(fā)科技創(chuàng)新力，增加民營企業(yè)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活力，不斷激勵河南省經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。

3.有力鞏固了民營企業(yè)在河南市場主體地位

河南民營經(jīng)濟在市場經(jīng)濟發(fā)展中占據(jù)極其重要的地位。鄭汴洛自貿(mào)區(qū)的設(shè)立，是國家對外開放和對內(nèi)深化改革戰(zhàn)略訴求的重要舉措。民營經(jīng)濟在推動中原自貿(mào)區(qū)的經(jīng)濟增長、維持就業(yè)穩(wěn)定、繁榮消費市場、拉動內(nèi)需、促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級等方面發(fā)揮了舉足輕重的作用。新一輪減稅降費政策很大程度上鞏固了河南民營企業(yè)市場主體地位。首先，減稅降費降低了民營企業(yè)的經(jīng)營成本，有利于企業(yè)實現(xiàn)規(guī)模效益，增加就業(yè)機會;其次，減稅降費與營造河南民營企業(yè)良好的營商環(huán)境相結(jié)合，使民營企業(yè)更加方便創(chuàng)業(yè)發(fā)展;再次，減稅降費刺激更多的民營企業(yè)進入市場，大力促進“雙創(chuàng)”經(jīng)濟發(fā)展;最后，減稅降費在很大程度上調(diào)整了河南政府與市場之間的調(diào)配關(guān)系，民營企業(yè)更加明確自身在市場中的地位功能作用。河南民營企業(yè)有了更多的自主感、獲得感和優(yōu)越感，被激發(fā)出強大的發(fā)展?jié)摿Α?/p>

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[注]基金項目：河南省高校人文社會科學(xué)研究一般項目，項目編號：2021-ZDJH-222

作者簡介：

孔盼盼，洛陽科技職業(yè)學(xué)院教師，碩士;研究方向：區(qū)域經(jīng)濟。