為企業(yè)發(fā)展提供保障

方君

摘要：江蘇省屬國有企業(yè)在新疆運行體量龐大、發(fā)展與風(fēng)險并存，如何發(fā)揮異地創(chuàng)業(yè)的經(jīng)營優(yōu)勢，管控經(jīng)營風(fēng)險，保證財務(wù)賬表的真實可靠，為經(jīng)營決策者提供強有力的數(shù)據(jù)支撐，筆者從江蘇國有企業(yè)前期的經(jīng)營狀況入手，結(jié)合企業(yè)財務(wù)管理，探索如何規(guī)避經(jīng)營與財務(wù)風(fēng)險，為企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展打下堅實基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：徐礦集團;異地創(chuàng)業(yè);風(fēng)險管控;經(jīng)營創(chuàng)新;財務(wù)數(shù)據(jù)

引言

江蘇省屬國有企業(yè)中煤礦企業(yè)占新疆異地創(chuàng)業(yè)的絕大多數(shù)。其中最大的國有企業(yè)在新疆南疆地區(qū)，是一座國有特大型現(xiàn)代化煤炭企業(yè)，是新疆最大的井工礦井。企業(yè)年產(chǎn)煤炭750萬噸，是南疆地區(qū)最大的動力煤生產(chǎn)基地，是南疆地區(qū)最大的保供暖保供電的能源保障單位。該企業(yè)位于新疆阿克蘇地區(qū)庫車縣境內(nèi)，在企業(yè)發(fā)展壯大的過程中，經(jīng)營風(fēng)險一直伴隨企業(yè)成長，如何規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，提高財務(wù)管理水平，為企業(yè)健康發(fā)展提供最強的財務(wù)保障和資金支持，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供最真實可靠的數(shù)據(jù)支撐，筆者以前期經(jīng)營和財務(wù)運轉(zhuǎn)為例進行剖析，對企業(yè)更好地經(jīng)營發(fā)展進行了探索。

一、2019年度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況

企業(yè)以全面預(yù)算管理為抓手，強化管理、深挖內(nèi)潛，積極做好創(chuàng)收增效、節(jié)支降耗工作，全年財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況較好，各項指標(biāo)創(chuàng)歷史最好水平，全年利潤總額比預(yù)算超利18829.25萬元。

（一）營業(yè)總收入情況

全年營業(yè)總收入140962.46萬元。主要包括：

（1）原煤收入136808.39萬元。

（2）其他業(yè)務(wù)收入4154.07萬元。

（二）營業(yè)總成本情況

全年營業(yè)總成本77753.71萬元。主要包括：

（1）原煤生產(chǎn)成本50962.27萬元。其中材料費6627.30萬元，電費2656.22萬元，職工薪酬12638.46萬元，職工福利889.33萬元，折舊費10526.93萬元，維簡費6374.65萬元，安全費用支出11249.38萬元。

（2）期間費用出15149.26萬元，其中工資3500.99萬元，勞動保險及公積金6246.61萬元，職工福利551.83萬元，工會經(jīng)費409.69萬元，職工教育512.11萬元，運輸費278.57萬元，研發(fā)費2281.03萬元，財務(wù)費用566.33萬元，其他費用802.1萬元。

（3）稅金及附加10056.77萬元。

（4）其他業(yè)務(wù)成本1585.41萬元。

（5）資產(chǎn)減值損失2.01萬元。

（三）非營業(yè)性收益

非營業(yè)性收入296.74萬元。主要包含：

（1）資產(chǎn)處置收益7.16萬元;

（2）其他收益169.80萬元;

（3）營業(yè)外凈收益49.55萬元。

二、2019年經(jīng)營狀況剖析

通過全公司上下的努力付出，全年總體經(jīng)營呈現(xiàn)出強有力的發(fā)展勁頭，動力煤總體價格再創(chuàng)歷史新高，企業(yè)效益增幅明顯，職工福利和工資水平穩(wěn)中向上。全年實現(xiàn)了產(chǎn)銷平衡，完全成本控制在115元/噸以內(nèi)，超集團公司預(yù)算利潤1.88億元。主要做了以下工作：

（一）嚴(yán)格制度剛性執(zhí)行，推動全面預(yù)算管理

一是先后修訂了《財務(wù)管理制度》《天山公司2019年全面預(yù)算管理辦法》，確保預(yù)算管理過程中有章可循，剛性執(zhí)行，全年共考核390余萬元。二是堅持費用來源于全面預(yù)算控制的原則，執(zhí)行嚴(yán)格的預(yù)算審批制度，嚴(yán)格控制預(yù)算外事項，全年累計審批預(yù)算外事項15例。三是定期召開全面預(yù)算管理例會，對預(yù)算執(zhí)行情況分析和控制，建立預(yù)警機制，定期通報，切實發(fā)揮全面預(yù)算管理對企業(yè)經(jīng)營活動的指導(dǎo)性作用。

（二）嚴(yán)格成本管控，推行精細(xì)化管理

一是加強區(qū)隊日常材料管理，實行材料費包干制度;加強現(xiàn)場管理，實行定期通報制度。二是積極開展自制加工和修舊利廢活動，嚴(yán)格把控結(jié)算程序，進行現(xiàn)場確認(rèn)、審批，全年節(jié)約資金283余萬元。三是壓控采購成本，全年通過“徐礦招標(biāo)與采購網(wǎng)”組織大型招標(biāo)活動20余次，比質(zhì)比價、商務(wù)談判200余次，降低了采購成本。四是加大對直供電的申請，全年共使用直供電8512萬度，節(jié)約電費926萬元。

（三）細(xì)分煤炭市場，深挖營銷潛力

在保持煤價不動的基礎(chǔ)上，及時進行市場調(diào)研，調(diào)整銷售策略，重點開發(fā)五煤用戶。去年新開發(fā)溫州旭能硅材料公司、阿拉爾中泰紡織等10余家五煤客戶，擴大了五煤銷售量，使五煤立足于庫車市場，輻射到阿克蘇、巴楚、喀什、葉城、和田及伊犁地區(qū)。去年累計銷售五煤196萬噸，與市場煤相比增加效益7300余萬元。

（四）多渠道引進勞動力，保障礦井安全生產(chǎn)

為滿足產(chǎn)能核增后的用工需求，采取多樣化招工模式：一是通過網(wǎng)絡(luò)、微信公眾號宣傳，以工帶工;二是管理人員帶頭，落實招工指標(biāo);三是成立招工小組，赴甘肅、徐州、山東等地招收。2019年累計引進勞動力613人，充實了一線隊伍，為礦井正常生產(chǎn)奠定了基礎(chǔ)。

（五）認(rèn)真研究國家政策，提高財務(wù)創(chuàng)效能力

一是為企業(yè)創(chuàng)效，利用各類稅收政策減少所得稅支出近千萬元，其中：西部開發(fā)優(yōu)惠政策，減少所得稅800萬元;環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水等專用設(shè)備抵減所得稅150萬元;利用失業(yè)保險政策，取得穩(wěn)崗補貼40余萬元;使用銀行承兌匯票1.27億，節(jié)約財務(wù)費用100余萬元。二是為職工創(chuàng)收，認(rèn)真執(zhí)行個稅政策，將惠民政策傳達(dá)到每位職工，準(zhǔn)確運用個稅收繳政策，使職工稅負(fù)平均減少58%。

（六）加強內(nèi)控體系建設(shè)，筑牢經(jīng)營風(fēng)險防線

一是完善《合同管理辦法》《物資采購管理辦法》等文件，保證公司經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整。二是強化審批控制，分類設(shè)置支出審批審核控制與支付控制，采用事項審批與合規(guī)性審批相結(jié)合，落實層層簽字把關(guān)制度。三是明確細(xì)化標(biāo)準(zhǔn)控制，堅持法定標(biāo)準(zhǔn)與內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)相結(jié)合。四是加強內(nèi)部審計監(jiān)督控制，季度開展制度執(zhí)行、合同履約、廉潔風(fēng)險等方面的互監(jiān)互查。

三、下一步經(jīng)營風(fēng)險規(guī)避及財務(wù)安排

今年以來，新冠肺炎疫情防控的出現(xiàn)為企業(yè)的經(jīng)營增添了不少風(fēng)險，如何規(guī)避風(fēng)險，保證企業(yè)健康發(fā)展，筆者認(rèn)為要從以下方面入手。

公司財務(wù)預(yù)算收入139212.20萬元，財務(wù)預(yù)算支出78795.17萬元，利潤完成6.1億元基礎(chǔ)上力爭6.3億元。

財務(wù)預(yù)算收入主要項目包括：

（1）原煤銷售總收入137448.20萬元;

（2）其他業(yè)務(wù)收入1764萬元;

財務(wù)預(yù)算支出主要項目包括：

（1）原煤生產(chǎn)成本支出53387.12萬元。其中材料費6898.18萬元;電費支出3073.20萬元;職工薪酬支出13155.86萬元;維簡費6375萬元;安全費用支出11250萬元;折舊費11634.88萬元;修理費2780萬元。

（2）期間費用支出13586.68萬元，其中職工薪酬支出3780.30萬元，社會保險費及住房公積金支出7323.06萬元，職工福利支出605萬元，工會經(jīng)費529.74萬元，職工教育經(jīng)費支出662.18萬元，銷售費用686.40萬元。

（3）其他業(yè)務(wù)支出1000萬元。

（4）稅金及附加10821.37萬元。

四、具體舉措

從預(yù)算數(shù)據(jù)看，下一步企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)依然較重。要牢固樹立過緊日子思想，堅持低成本戰(zhàn)略，壓縮非生產(chǎn)性支出，探索創(chuàng)收增效好路子，從嚴(yán)從緊，管好用活有限資金，嚴(yán)格執(zhí)行全面預(yù)算管理制度，強化收支兩條線管理，扎實做好以下幾個方面的工作：

（1）持續(xù)推進全面預(yù)算管理，使全面預(yù)算上臺階。把全面預(yù)算管理貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，使各項經(jīng)營活動在目標(biāo)內(nèi)受控，動態(tài)監(jiān)控跟蹤和分析各區(qū)隊、各部門完成情況和存在問題;完善考核制度，實行月度控制、剛性考核，考核落實到人頭，強化全面預(yù)算執(zhí)行剛性，逐步實現(xiàn)資金預(yù)算、控制、監(jiān)督和支付職能分離，確保全年完全成本控制在120元/噸以內(nèi)。

（2）優(yōu)化人力資源管理，確保隊伍實現(xiàn)精干高效。一是認(rèn)真對各單位、各部門勞動力情況進行排查梳理，將各單位富余或缺員情況摸排清楚，結(jié)合明年“四化”建設(shè)情況，科學(xué)合理定編定員，實現(xiàn)精干高效。二是積極與專業(yè)院校對接，加大技校生招收力度，為“四化”建設(shè)提高人才保障。三是制定人才培養(yǎng)激勵措施，鼓勵各單位自主進行人才培養(yǎng)，實行人才正向激勵，確保留得住、能戰(zhàn)斗、出成效。

（3）強化成本控制，擠壓成本泡沫。一是樹立“管生產(chǎn)必須管材料”的理念，集約化組織生產(chǎn)，嚴(yán)把現(xiàn)場工程質(zhì)量關(guān)，減少無效進尺。二是增強材料計劃剛性執(zhí)行，減少應(yīng)急采購次數(shù)。三是加大材料回收復(fù)用、修舊利廢工作力度，提高修舊利廢質(zhì)量，降低材料費支出。四是嚴(yán)格控制修理費用，大型設(shè)備修理必須有預(yù)算、有審批，否則一律不得辦理;鼓勵自制修理，降低維修費用。五是加強用電總量控制，提高用電效率，積極申請直供電指標(biāo)，降低電費成本。

（4）調(diào)整營銷思路，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。一是掌握北煤南下的數(shù)量、客源等信息，持續(xù)跟蹤南疆主要用煤企業(yè)的煤炭需求，及時了解焦煤、配焦煤市場變化，以及對動力煤市場的影響。二是維持好南疆7家主要電廠及天山水泥、克州山水、紅獅水泥等現(xiàn)有重點客戶的關(guān)系，發(fā)展新用戶，進一步提高優(yōu)質(zhì)煤銷售占比，確保高效煤銷量穩(wěn)中有升。三是加強和鐵路部門合作，充分發(fā)揮鐵路發(fā)運優(yōu)勢，建立以俄礦為中心、鐵路為紐帶、南疆各鐵路貨場為支點的運輸鏈。四是強抓煤炭質(zhì)量，提高煤炭性價比，確保全年銷售五煤200萬噸。

（5）加強內(nèi)控體系建設(shè)，夯實基礎(chǔ)管理。完善內(nèi)部控制體系建設(shè)，補齊短板，規(guī)避潛在風(fēng)險。對工程建設(shè)、物資采購、廢舊物資處置、煤炭銷售及發(fā)運、自制加工、設(shè)備維修、勞務(wù)結(jié)算等進行全過程、全方位監(jiān)督管控，防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。健全制度執(zhí)行績效考核評價體系，增強制度的約束性和執(zhí)行力。

（6）加強稅收政策研究，做好減稅降費籌劃工作。一是深入學(xué)習(xí)研究新的稅收政策，及時掌握稅務(wù)信息，用足享受低稅率、減免稅收政策，在依法納稅、合理避稅的基礎(chǔ)上，把國家稅收優(yōu)惠政策落實到位，開源節(jié)流，減支增效，爭取企業(yè)和職工利益最大化。二是與稅務(wù)部門建立良好關(guān)系，爭取稅務(wù)部門的理解和支持，盡最大可能地爭取更多的優(yōu)惠條件，減少稅費支出。

結(jié)語

綜上所述，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險無時無刻都存在，且具體情況各有不同，要在經(jīng)營管理中樹立風(fēng)險意識，建立有效的風(fēng)險防范處理機制，加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制，防范財務(wù)危機，建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，加強資產(chǎn)管理，這樣企業(yè)才可以長足發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]馮柔倩.FSTSG股份有限公司財務(wù)風(fēng)險控制研究[D].沈陽：沈陽化工大學(xué)，2019.

[2]鄭院院.SR天然氣公司財務(wù)風(fēng)險控制研究[D].西安：西安石油大學(xué)，2019.

[3]裴廉.國有企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管控與績效研究[D].杭州：浙江大學(xué)，2019.