濱州市支持中小企業(yè)發(fā)展政策研究

解忠信　馮瑩瑩

摘 要：中小企業(yè)是指在中國(guó)境內(nèi)依法成立的，員工數(shù)量、注冊(cè)資本、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)所得等相對(duì)較少的企業(yè)。中小企業(yè)普遍具有經(jīng)營(yíng)決策靈活、家族式企業(yè)管理特色顯著、內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)承受能力較大型企業(yè)低的特點(diǎn)。中小企業(yè)是我國(guó)非公有制經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，是新時(shí)代國(guó)家實(shí)施“大眾創(chuàng)業(yè)”、“萬眾創(chuàng)新”的重要載體，在提高科技創(chuàng)新、增加地區(qū)就業(yè)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)等方面發(fā)揮著不可替代的重要作用，對(duì)于社會(huì)穩(wěn)定實(shí)現(xiàn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展目標(biāo)具有重大現(xiàn)實(shí)意義。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè);融資;持續(xù)發(fā)展;政策建議

一、中小企業(yè)的概念及重要性

中小企業(yè)是指在中國(guó)境內(nèi)依法成立的，員工數(shù)量、注冊(cè)資本、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)所得等相對(duì)較少的企業(yè)，主要包括中型企業(yè)、小型企業(yè)和微型企業(yè)三類。中小企業(yè)普遍具有經(jīng)營(yíng)決策靈活、家族式企業(yè)管理特色顯著、內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)承受能力較大型企業(yè)低的特點(diǎn)。中小企業(yè)是我國(guó)非公有制經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，是新時(shí)代國(guó)家實(shí)施“大眾創(chuàng)業(yè)”、“萬眾創(chuàng)新”的重要載體，在提高科技創(chuàng)新、增加地區(qū)就業(yè)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)等方面發(fā)揮著不可替代的重要作用，對(duì)于社會(huì)穩(wěn)定實(shí)現(xiàn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展目標(biāo)具有重大現(xiàn)實(shí)意義。

二、濱州市中小企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀

截止2018年12月濱州市規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)中中小企業(yè)數(shù)量約為1247家，占規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)總數(shù)的96.52%，工業(yè)總產(chǎn)值占43.92%。在濱州市國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占據(jù)重要地位。

上述數(shù)據(jù)反映了濱州市中小企業(yè)如下特點(diǎn)：生產(chǎn)保持較低位運(yùn)行，各類指標(biāo)下降明顯。1—12月份，全市規(guī)模以上中小工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)總值同比下降13.12%，全市規(guī)模以上中小企業(yè)虧損數(shù)較同期增加11家，出口交貨值較同期下降10.15%。

三、濱州市中小企業(yè)面臨的困境

（一）融資形式少

中小企業(yè)融資主要分成內(nèi)部融資和外部融資，內(nèi)部融資是指企業(yè)自有資金及在經(jīng)營(yíng)過程中積聚的資金或員工以入股的方式積累的資金;外部融資是指企業(yè)通過上市募股集資、向商業(yè)銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)經(jīng)營(yíng)貸款等。隨著中小企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，資金需求量隨之增加，有限的內(nèi)部融資已遠(yuǎn)遠(yuǎn)滿足不了企業(yè)的需求，但由于中小企業(yè)普遍存在真實(shí)性財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不透明，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)可持續(xù)性差、缺少抵質(zhì)押物等，很難獲得商業(yè)銀行或其他非金融機(jī)構(gòu)較大額度的貸款。據(jù)調(diào)查研究，目前濱州市中小企業(yè)的融資方式以內(nèi)部集資和銀行貸款為主，融資渠道較為傳統(tǒng)和單一。

（二）融資成本高

中小企業(yè)傳統(tǒng)的內(nèi)部融資方式，往往需要向入股的企業(yè)員工承諾遠(yuǎn)高于市場(chǎng)貸款利率的回報(bào)率，大大增加了內(nèi)部融資成本，中小企業(yè)外部融資過程中需要接受商業(yè)銀行的貸款發(fā)放審慎性調(diào)查，為提高中小企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和透明性，需要專業(yè)的財(cái)務(wù)中介公司協(xié)助，支付給中介機(jī)構(gòu)的中介費(fèi)及傭金成為融資成本的重要組成部分，中小企業(yè)若存在抵質(zhì)押物不足值時(shí)需要第三方擔(dān)保公司提供融資擔(dān)保，擔(dān)保費(fèi)用也是很高的。濱州市中小企業(yè)在融資過程中由于以上問題導(dǎo)致融資成本居高不下。

（三）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性差

會(huì)計(jì)信息披露不完全、披露真實(shí)性差是我國(guó)中小企業(yè)普遍存在的問題。濱州市中小企業(yè)更是如此，濱州市中小企業(yè)中家族式企業(yè)比較多，企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、經(jīng)營(yíng)成果的分配由企業(yè)實(shí)際控制人全權(quán)掌握。財(cái)務(wù)信息披露較差，有相當(dāng)一部分企業(yè)甚至沒有單獨(dú)的財(cái)務(wù)部門和人員，通過找第三方財(cái)務(wù)工資負(fù)責(zé)代理記賬，導(dǎo)致部分企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒有記錄。更有甚者為了能順利的通過商業(yè)銀行貸款的審慎性調(diào)查對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和經(jīng)營(yíng)情況描述造假，為降低企業(yè)的成本做假賬偷稅漏稅，使得濱州市中小企業(yè)社會(huì)信用度大幅降低，商業(yè)銀行其他金融機(jī)構(gòu)為降低中小企業(yè)貸款的逾期風(fēng)險(xiǎn)，往往收縮銀根減少中小企業(yè)貸款授信，提高貸款準(zhǔn)入門檻。

（四）企業(yè)經(jīng)營(yíng)的可持續(xù)性差

據(jù)調(diào)查，截止2018年末濱州市規(guī)模以上中小企業(yè)共計(jì)1247家，其中成立10年以上的企業(yè)僅有78家占比6.26%，成立5年至10年的234家占比18.77%，成立5年以下的企業(yè)為935家，占比74.98%。2018年經(jīng)營(yíng)處于虧損狀態(tài)的企業(yè)為395家，占比31.68%。由于濱州市大部分中小企業(yè)自身資金實(shí)力較弱，盈利水平較低受經(jīng)濟(jì)形勢(shì)影響較大，融資難，融資貴等客觀原因?qū)е缕髽I(yè)經(jīng)營(yíng)的存續(xù)性較差，企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況不樂觀，經(jīng)營(yíng)發(fā)展的可持續(xù)較差。

四、濱州市中小企業(yè)面臨困境的原因

（一）全球經(jīng)濟(jì)形勢(shì)處于下行區(qū)間

2008年以后，全球經(jīng)濟(jì)在金融危機(jī)的沖擊下陷入衰退，未來幾年經(jīng)濟(jì)形勢(shì)也不容樂觀，全球經(jīng)濟(jì)事實(shí)上已經(jīng)經(jīng)歷了金融沖擊后的十年的蕭條期。美國(guó)、歐盟、日本、金磚國(guó)家等主要經(jīng)濟(jì)體同中國(guó)一樣，經(jīng)濟(jì)處于“三期”疊加的的關(guān)鍵時(shí)期，某些特殊地區(qū)因地緣政治原因經(jīng)濟(jì)發(fā)展遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展平均水平，全球經(jīng)濟(jì)處于下行區(qū)間，對(duì)于濱州市中小企業(yè)發(fā)展沖擊作用明顯。

（二）中小企業(yè)自身實(shí)力不足

目前濱州市多數(shù)中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)時(shí)間短，規(guī)模較小，家族式管理較多，公司內(nèi)部未建立起現(xiàn)代企業(yè)管理制度，內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度不健全、信息披露不及時(shí)、缺乏真實(shí)性，2018年濱州市工業(yè)和信息化局調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，約68%的中小企業(yè)存在財(cái)務(wù)報(bào)表不真實(shí)的情況，部分中小企業(yè)甚至為應(yīng)對(duì)稅務(wù)部門檢查及較為便利的獲得金融貸款，設(shè)置幾套不同的財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)制度混亂、社會(huì)信用度不高;濱州市多數(shù)中小企業(yè)在前期為籌措資金已將為數(shù)不多的資產(chǎn)用于抵押貸款，加之近年來土地租金猛增、行業(yè)不景氣等原因造成可用于抵質(zhì)押的資產(chǎn)少，資金鏈薄弱。

（三）地區(qū)金融體系不健全

目前，濱州市擁有31家金融機(jī)構(gòu)，27家保險(xiǎn)公司，主要金融機(jī)構(gòu)包括商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、中小企業(yè)融資擔(dān)保公司等。由于歷史及產(chǎn)業(yè)發(fā)展階段等原因，商業(yè)銀行及保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)服務(wù)對(duì)象以大型企業(yè)為主，大都未設(shè)立專門針對(duì)中小企業(yè)貸款及保險(xiǎn)的部門研發(fā)相關(guān)的產(chǎn)品，因此對(duì)中小企業(yè)的支持力度較小。商業(yè)銀行對(duì)于發(fā)放給中小企業(yè)的貸款、保險(xiǎn)公司對(duì)于中小企業(yè)提供的保險(xiǎn)要求門檻較高，風(fēng)險(xiǎn)偏好較低，在涉及敏感行業(yè)或前期風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)行業(yè)尤其謹(jǐn)慎，導(dǎo)致濱州市中小企業(yè)在融資及尋求保險(xiǎn)時(shí)困難重重。

（四）政策支持落地難

濱州市政府加強(qiáng)為中小企業(yè)服務(wù)體系建設(shè)，先后成立了中小企業(yè)局中小企業(yè)投資擔(dān)保中心、中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)促進(jìn)會(huì)等機(jī)構(gòu)，專門為負(fù)責(zé)為中小企業(yè)的發(fā)展提供創(chuàng)業(yè)、融資支持、拓展發(fā)展條件等，但由于機(jī)構(gòu)分屬不同部門，日常協(xié)調(diào)溝通較少，對(duì)于中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)政策的理解不統(tǒng)一，政策執(zhí)行存在一定的混亂性，很難做到協(xié)調(diào)一致，導(dǎo)致政策支持落地難。

五、濱州市支持中小企業(yè)政策建議

（一）加強(qiáng)法制體系建設(shè)

濱州市政府應(yīng)加強(qiáng)中央對(duì)中小企業(yè)法律制度執(zhí)行及建設(shè)，結(jié)合濱州市地方特點(diǎn)出臺(tái)《中華人民共和國(guó)中小企業(yè)促進(jìn)法》、《中小企業(yè)信用擔(dān)保法》、《中小金融機(jī)構(gòu)法》等法律的實(shí)施細(xì)則及配套法規(guī)的立法，不斷完善管理和服務(wù)中小企業(yè)的法律體系，規(guī)范金融機(jī)構(gòu)、擔(dān)保機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)及中小企業(yè)內(nèi)部融資主體的責(zé)任范圍、融資辦法和保障措施，在法律上切實(shí)構(gòu)建保護(hù)和支持中小企業(yè)的發(fā)展的制度體系。

（二）加強(qiáng)財(cái)稅政策支持

1、根據(jù)不同發(fā)展階段中小企業(yè)需要進(jìn)行財(cái)政補(bǔ)貼，中小企業(yè)在創(chuàng)立初期，資金比較少，但企業(yè)購(gòu)買設(shè)備、儀器、材料、雇傭人工等需要大筆資金，政府可以根據(jù)考察情況為初創(chuàng)業(yè)者提供創(chuàng)業(yè)資金，或者為開創(chuàng)者提供小額免息或低息貸款。增長(zhǎng)階段階段因經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加大，商業(yè)銀行不愿為其貸款，為解決企業(yè)的融資問題政府應(yīng)為這個(gè)階段的企業(yè)提供信譽(yù)擔(dān)保，或者引導(dǎo)風(fēng)投公司、天使投資人為具有良好發(fā)展前景的企業(yè)注入資金進(jìn)行投資。在成熟階段引導(dǎo)中小企業(yè)到資本市場(chǎng)進(jìn)行第三輪融資，并引導(dǎo)中小企業(yè)不斷完善其各項(xiàng)運(yùn)行機(jī)制以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

2、濱州市政府應(yīng)根據(jù)中小企業(yè)發(fā)展各個(gè)階段的實(shí)際情況進(jìn)行稅收適當(dāng)減免，擴(kuò)大中小型企業(yè)稅收減免、優(yōu)惠覆蓋范圍。加快稅收改革步伐，對(duì)初創(chuàng)者減免或者減半所得稅，提高營(yíng)業(yè)稅的起點(diǎn)，且該起點(diǎn)為免征額，優(yōu)化中小企業(yè)納稅環(huán)境并提高其服務(wù)水平。加大對(duì)第三方信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)稅收扶持力度，加大其稅收減免力度和優(yōu)惠力度。

（三）提高貸款便利性

建立健全中心企業(yè)貸款服務(wù)組織體系，濱州市內(nèi)有條件的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)立中小企業(yè)貸款事業(yè)部，立足濱州踏實(shí)作為，針對(duì)本市中小企業(yè)特點(diǎn)提供有針性的金融服務(wù)，加強(qiáng)金融創(chuàng)新開發(fā)更適合濱州當(dāng)?shù)氐馁J款融資產(chǎn)品，優(yōu)化中小企業(yè)貸款審批流程，提高各金融機(jī)構(gòu)在濱州分行（分公司）的貸款審批額度及審批權(quán)限，提高貸款審批及放款效率，降低中小企業(yè)融資成本，切實(shí)提高濱州市中小企業(yè)貸款獲得的便利性。

（四）提高中小企業(yè)實(shí)力

濱州市中小企業(yè)應(yīng)提高企業(yè)管理水平和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，積極進(jìn)行技術(shù)革新、提高技術(shù)水平;健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度，提高經(jīng)營(yíng)管理的科學(xué)性預(yù)見性。濱州市中小企業(yè)應(yīng)摒棄以往財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)不真實(shí)、會(huì)計(jì)賬務(wù)作假的陋習(xí)，根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，堅(jiān)守誠(chéng)信底線，準(zhǔn)確記錄企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)、出具真實(shí)有效的財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)信息的披露。中小企業(yè)財(cái)務(wù)企業(yè)會(huì)計(jì)人員務(wù)必實(shí)事求是，保證會(huì)計(jì)信息披露的真實(shí)性與科學(xué)性，不隨便造假財(cái)務(wù)信息、篡改財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，塑造良好的企業(yè)信用形象;拓展融資渠道，降低融資成本。濱州市中小企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)自身及行業(yè)建設(shè)，充分企業(yè)上下游供應(yīng)鏈關(guān)系結(jié)成中小企業(yè)聯(lián)盟，實(shí)現(xiàn)行業(yè)內(nèi)部的資金協(xié)調(diào)融通;做大做強(qiáng)積，通過提高企業(yè)自身實(shí)力，爭(zhēng)取在資本市場(chǎng)上獲得一席之地，進(jìn)一步降低融資成本，為可持續(xù)發(fā)展注入新動(dòng)力。通過提高企業(yè)自身實(shí)力，爭(zhēng)取在資本市場(chǎng)上獲得一席之地，進(jìn)一步降低融資成本，為可持續(xù)發(fā)展注入新動(dòng)力。通過提高企業(yè)自身實(shí)力，爭(zhēng)取在資本市場(chǎng)上獲得一席之地，進(jìn)一步降低融資成本，為可持續(xù)發(fā)展注入新動(dòng)力。

六、結(jié)束語

本文通過對(duì)濱州市中小企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀的分析，揭示出當(dāng)前濱州市中小企業(yè)面臨融資難、融資貴、發(fā)展缺乏可持續(xù)性等問題，進(jìn)而分析出現(xiàn)困境的原因主要為全球經(jīng)濟(jì)下行壓力大、中小企業(yè)實(shí)力不足、金融體系不健全、政策支持落地難等因素。結(jié)合中小企業(yè)的實(shí)際情況，提出支持濱州市中小企業(yè)發(fā)展的政策制度體系、金融體系、中小企業(yè)自身等三個(gè)維度的建議。政府制度體系是保障，金融體系是環(huán)境，企業(yè)自身是關(guān)鍵。相信在濱州市政府的大力支持、當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)的全力配合以及中小企業(yè)自身努力下，濱州市中小企業(yè)必將走出發(fā)展困境，贏得可持續(xù)、穩(wěn)健發(fā)展。

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濱州市黨校系統(tǒng)十九屆四中全會(huì)精神專項(xiàng)研究重點(diǎn)課題：濱州市支持中小企業(yè)發(fā)展政策研究

（作者單位：中共濱州市委黨校經(jīng)濟(jì)學(xué)教研室，山東 濱州 256600; 濱州醫(yī)學(xué)院附屬醫(yī)院， 山東 濱州 256603）