破產(chǎn)重整企業(yè)資產(chǎn)與刑事涉案資產(chǎn)高度混同時對資產(chǎn)處置的幾點思考

摘 要：隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和我國法制體系的完善，企業(yè)的破產(chǎn)重整逐步增多，而破產(chǎn)重整企業(yè)在發(fā)展過程中存在諸多不規(guī)范，甚至違法的情況均會出現(xiàn)，在破產(chǎn)重整程序下，如何區(qū)分破產(chǎn)財產(chǎn)和違法涉案財產(chǎn)的問題將會突出，本文梳理了相關(guān)內(nèi)容，對此作出了思考。

關(guān)鍵詞：破產(chǎn)重整;破產(chǎn)財產(chǎn);涉案資產(chǎn);資產(chǎn)處置

隨著我國改革開放的發(fā)展，我國的企業(yè)如雨后春筍般遍地生長，企業(yè)成為市場經(jīng)濟(jì)的主體，成為我國國民經(jīng)濟(jì)重要的組成部分。隨著改革的深入，市場經(jīng)濟(jì)越來越完善，我國企業(yè)尤其是民營企業(yè)越來越多的陷入了困境，而民營經(jīng)濟(jì)破產(chǎn)重整也隨之登上了舞臺。在民營企業(yè)尤其大型民營企業(yè)在改革開放之初，往往法律意識淡薄而在市場經(jīng)濟(jì)不規(guī)范時期伴隨著刑事犯罪問題，在大型民營企業(yè)破產(chǎn)重整中常涉及企業(yè)刑事犯罪問題，現(xiàn)在就破產(chǎn)重整企業(yè)資產(chǎn)與刑事涉案資產(chǎn)高度混同時對資產(chǎn)處置的幾點思考：

一、破產(chǎn)重整企業(yè)資產(chǎn)與刑事案件資產(chǎn)處置的價值取向不同。

1、破產(chǎn)重整企業(yè)資產(chǎn)的價值是通過重整程序充分挖掘資產(chǎn)的市場價值，實現(xiàn)債權(quán)人、債務(wù)人以及社會各方利益最大化和公平受償。

破產(chǎn)重整程序的價值在于企業(yè)法人符合破產(chǎn)條件下，啟動破產(chǎn)保護(hù)程序，通過對破產(chǎn)企業(yè)資產(chǎn)資凍結(jié)、查封的解除，阻卻外部債權(quán)人的分食，使破產(chǎn)重整企業(yè)的資產(chǎn)權(quán)利限制得以暫時解除。充分挖掘破產(chǎn)企業(yè)資產(chǎn)和生產(chǎn)體系的市場潛能，通過增強企業(yè)活力和市場競爭力，充分激活企業(yè)資產(chǎn)和生產(chǎn)體系的市場價值，從而實現(xiàn)破產(chǎn)企業(yè)鳳凰磐涅，浴火重生。實現(xiàn)最大程度的保護(hù)債權(quán)人和債務(wù)人的利益，實現(xiàn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)金融秩序的穩(wěn)定和企業(yè)職工隊伍就業(yè)，實現(xiàn)了債權(quán)人、債務(wù)人以及社會各方利益的充分保護(hù)。

在破產(chǎn)重整程序中要解決的關(guān)鍵問題就是破產(chǎn)重整財產(chǎn)的確定和資產(chǎn)市場價值充分的挖掘，通過深度挖掘破產(chǎn)重整企業(yè)資產(chǎn)和生產(chǎn)體系的市場潛能，激活企業(yè)資產(chǎn)和生產(chǎn)體系的市場價值，從未實現(xiàn)債權(quán)人、債務(wù)人、職工以及社會各方利益的最大化。破產(chǎn)重整企業(yè)資產(chǎn)是實現(xiàn)各方債權(quán)人利益最大化的基礎(chǔ)和前提條件，而破產(chǎn)重整程序的目的是實現(xiàn)債權(quán)人公平受償和實現(xiàn)各方利益最大化。

2、在刑事程序中對于涉案資產(chǎn)處置的途徑和價值取向。

在刑事程序下，對于涉案資產(chǎn)處置的途徑為對受害人退賠、沒收違法所得，對于企業(yè)可以處以罰款、沒收資產(chǎn)等刑事處罰。

在刑事程序中，因刑事被告人違反國家的刑事法律規(guī)定，破壞了國家、社會、自然人需要維持的正常秩序，依法應(yīng)當(dāng)追究其刑事責(zé)任，其核心目的在于追究刑事責(zé)任。在該刑事程序中，因被告人犯罪所取得的資產(chǎn)為違法犯罪所得資產(chǎn)，該資產(chǎn)的取得是建立在被告人違法犯罪基礎(chǔ)上的，在追究被告人犯罪過程中有查扣的贓款贓物的，該贓款贓物特定化后屬于受害人的，應(yīng)當(dāng)將該贓款贓物通過刑事退賠程序返還受害人。對于被告人犯罪所得的不特定資產(chǎn)及其產(chǎn)生的收益，依法應(yīng)當(dāng)予以追繳、沒收，對于受害人因被告人的犯罪行為遭受損失的，被害人有權(quán)依法提起刑事附帶民事訴訟或另行提起訴訟予以解決。上述結(jié)論的法律依據(jù)如下：

根據(jù)《刑法》第六十四條規(guī)定“犯罪分子違法所得的一切財物，應(yīng)當(dāng)予以追繳或者責(zé)令退賠;對被害人的合法財產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時返還”。2014年最高人民法院《關(guān)于刑事裁判涉財產(chǎn)部分執(zhí)行的若干規(guī)定》中明確規(guī)定“對贓款贓物及其收益，人民法院應(yīng)當(dāng)一并追繳。《刑事訴訟法》第九十九條規(guī)定：“被害人由于被告人的犯罪行為而遭受物質(zhì)損失的，在刑事訴訟過程中，有權(quán)提起附帶民事訴訟?！蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P(guān)于執(zhí)行〈中華人民共和國刑事訴訟法〉若干問題的解釋》第八十四條第一款規(guī)定：“人民法院受理刑事案件后，可以告知因犯罪行為遭受物質(zhì)損失的被害人（公民、法人和其他組織）、已死亡被害人的近親屬、無行為能力或者限制行為能力被害人的法定代理人，有權(quán)提起附帶民事訴訟。

在刑事程序中，對特定涉案資產(chǎn)通過退賠程序返還被害人是維護(hù)受害人合法權(quán)益的體現(xiàn)，通過追繳涉案資產(chǎn)及其收益，是打擊被告人犯罪行為的重要方面。故在涉案資產(chǎn)中，對被害人特定資產(chǎn)通過退賠程序予以返還，對于涉案資產(chǎn)形成收益應(yīng)當(dāng)予以沒收、追繳。對于因被告人犯罪行為致使受害人財產(chǎn)損失的，被害人應(yīng)依法提起刑事附帶民事訴訟，在其合法財產(chǎn)中賠付，以實現(xiàn)其權(quán)利救濟(jì)。刑事附帶民事訴訟實際上是民事訴訟程序的一部分，只是在刑事程序中附帶完成。

綜上，在刑事案件中，如果被告人犯罪所得資產(chǎn)中有受害人特定資產(chǎn)，該資產(chǎn)應(yīng)通過退賠程序返還受害人;對于涉案資產(chǎn)形成收益應(yīng)當(dāng)予以沒收、追繳。如果該資產(chǎn)中沒有受害人特定資產(chǎn)，但對受害人造成損失的，受害人應(yīng)當(dāng)依法提起刑事附帶民事訴訟或另行提起民事訴訟予以解決。

二、在民事程序和刑事程序下，刑事案件中對于刑事處罰“罰款、沒收違法所得、沒收財產(chǎn)”等與刑事附帶民事賠償、民事賠償責(zé)任發(fā)生沖突時，應(yīng)優(yōu)先償付民事賠償責(zé)任

《中華人民共和國刑法》第三十六條由于犯罪行為而使被害人遭受經(jīng)濟(jì)損失的，對犯罪分子除依法給予刑事處罰外，并應(yīng)根據(jù)情況判處賠償經(jīng)濟(jì)損失。承擔(dān)民事賠償責(zé)任的犯罪分子，同時被判處罰金，其財產(chǎn)不足以全部支付的，或者被判處沒收財產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)先承擔(dān)對被害人的民事賠償責(zé)任。第五十九條沒收財產(chǎn)是沒收犯罪分子個人所有財產(chǎn)的一部或者全部。沒收全部財產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對犯罪分子個人及其扶養(yǎng)的家屬保留必需的生活費用。在判處沒收財產(chǎn)的時候，不得沒收屬于犯罪分子家屬所有或者應(yīng)有的財產(chǎn)。第六十條沒收財產(chǎn)以前犯罪分子所負(fù)的正當(dāng)債務(wù)，需要以沒收的財產(chǎn)償還的，經(jīng)債權(quán)人請求，應(yīng)當(dāng)償還。

綜上，對于明確的贓物應(yīng)當(dāng)予以返還，對于不能明確的，但受害人有損失的應(yīng)依法提起刑事附帶民事訴訟，該刑事案件的經(jīng)濟(jì)類處罰與民事責(zé)任相沖突時，應(yīng)當(dāng)以民事賠償為優(yōu)先選擇。

三、當(dāng)民事破產(chǎn)重整程序中的破產(chǎn)財產(chǎn)與刑事程序中涉案財產(chǎn)沖突時，應(yīng)如何處置

1、如果破產(chǎn)重整企業(yè)（即刑事被告人）資產(chǎn)與刑事犯罪涉案資產(chǎn)混同，因破產(chǎn)重整企業(yè)（即刑事被告人）資產(chǎn)不足以償付民事責(zé)任債務(wù)進(jìn)入破產(chǎn)程序，在刑事程序下，無法對其資產(chǎn)予以罰款、沒收等刑事處罰措施。

《關(guān)于刑事裁判涉財產(chǎn)部分執(zhí)行的若干規(guī)定》第一條本規(guī)定所稱刑事裁判涉財產(chǎn)部分的執(zhí)行，是指發(fā)生法律效力的刑事裁判主文確定的下列事項的執(zhí)行：（一）罰金、沒收財產(chǎn);（二）責(zé)令退賠;（三）處置隨案移送的贓款贓物;（四）沒收隨案移送的供犯罪所用本人財物;（五）其他應(yīng)當(dāng)由人民法院執(zhí)行的相關(guān)事項。刑事附帶民事裁判的執(zhí)行，適用民事執(zhí)行的有關(guān)規(guī)定。第十三條規(guī)定被執(zhí)行人在執(zhí)行中同時承擔(dān)刑事責(zé)任、民事責(zé)任，其財產(chǎn)不足以支付的，按照下列順序執(zhí)行：（一）人身損害賠償中的醫(yī)療費用;（二）退賠被害人的損失;（三）其他民事債務(wù);（四）罰金;（五）沒收財產(chǎn)。債權(quán)人對執(zhí)行標(biāo)的依法享有優(yōu)先受償權(quán)，其主張優(yōu)先受償?shù)?，人民法院?yīng)當(dāng)在前款第（一）項規(guī)定的醫(yī)療費用受償后，予以支持。

根據(jù)上述規(guī)定，在被告人（被執(zhí)行人）資產(chǎn)不足以承擔(dān)刑事責(zé)任、民事責(zé)任時，應(yīng)優(yōu)先支付民事責(zé)任后才支付刑事處罰。

在破產(chǎn)重整程序下，因企業(yè)資產(chǎn)資不抵債，即企業(yè)的資產(chǎn)不足以支付所有對外的債務(wù)，即使企業(yè)涉及犯罪，對企業(yè)處以刑事罰款、沒收財產(chǎn)等刑事處罰，在破產(chǎn)程序下，該刑事罰款、沒收財產(chǎn)等處罰也無法予以執(zhí)行。

2、在破產(chǎn)程序中，如果破產(chǎn)重整企業(yè)（即刑事被告人）資產(chǎn)與刑事犯罪涉案資產(chǎn)混同，該混同的涉案資產(chǎn)不宜退賠給受害人或依法追繳沒收違法所得。

根據(jù)《關(guān)于刑事裁判涉財產(chǎn)部分執(zhí)行的若干規(guī)定》第一條規(guī)定所稱刑事裁判涉財產(chǎn)部分的執(zhí)行，是指發(fā)生法律效力的刑事裁判主文確定的下列事項的執(zhí)行：（二）責(zé)令退賠。也就時說該退賠需要在法院生效的刑事裁定書中予以載明退賠的才可以在刑事程序下退賠，而要在刑事程序下退賠，必須是受害人資產(chǎn)因被告人犯罪行為被特定化，也即受害人資產(chǎn)可以被特定化且易區(qū)分。如果無法特定化，涉案受害人提起刑事附帶民事賠償?shù)?，按照民事?zhí)行程序執(zhí)行，也即屬于一般的民事程序，在破產(chǎn)重整程序下，應(yīng)當(dāng)向管理人申報債權(quán)，并無優(yōu)先賠償?shù)拿鞔_規(guī)定。

另外，2009年5月26日法發(fā)[2009]35號司法解釋《最高人民法院關(guān)于依法審理和執(zhí)行被風(fēng)險處置證券公司相關(guān)案件的通知》（以下簡稱《通知》）第五條規(guī)定“證券公司進(jìn)入破產(chǎn)程序后，人民法院作出的刑事附帶民事賠償或者涉及追繳贓款贓物的判決應(yīng)當(dāng)中止執(zhí)行，由相關(guān)權(quán)利人在破產(chǎn)程序中以申報債權(quán)等方式行使權(quán)利;刑事判決中罰金、沒收財產(chǎn)等處罰，應(yīng)當(dāng)在破產(chǎn)程序債權(quán)人獲得全額清償后的剩余財產(chǎn)中執(zhí)行”。

該司法解釋不僅適用于證券公司，而且具有普遍的司法效力。在破產(chǎn)程序中刑民交叉涉及財產(chǎn)部分遵循的原則是所有債權(quán)人都經(jīng)過破產(chǎn)申報程序使得債權(quán)得以救濟(jì)，而不區(qū)分是否是刑事被害人;即便對刑事程序中確認(rèn)的贓款贓物也應(yīng)當(dāng)中止執(zhí)行，將贓款贓物一并列入破產(chǎn)財產(chǎn)參與所有債權(quán)人的分配。

綜上，當(dāng)民事破產(chǎn)程序中破產(chǎn)重整企業(yè)資產(chǎn)與刑事程序中涉案資產(chǎn)予以混同時，對于受害人特定資產(chǎn)可以按照退賠程序返還，對于其他不特定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在破產(chǎn)程序下公平受償處理。

四、破產(chǎn)重整企業(yè)多涉嫌騙取銀行貸款罪，該犯罪行為所產(chǎn)生的資產(chǎn)與企業(yè)資產(chǎn)高度混同，不宜在破產(chǎn)重整程序之外單獨對資產(chǎn)予以處置

1、犯罪所得資產(chǎn)與企業(yè)資產(chǎn)高度混同，刑事犯罪被害人其資產(chǎn)未特定化，其自身也是破產(chǎn)重整程序的債權(quán)人，其權(quán)益可以通過破產(chǎn)重整程序予以救濟(jì)。

涉嫌騙取銀行貸款罪，該二個犯罪行為均系被告人在銀行融資過程中形成的，被告人因該犯罪所獲得的資金均用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和對外投資中，該犯罪所得資產(chǎn)與企業(yè)正常經(jīng)營貸款、自有資產(chǎn)完全混同，不具有特定性，不可分割。在該刑事案件中，被害人在破產(chǎn)重整程序下，也都是破產(chǎn)重整程序下的債權(quán)人，其因犯罪行為所造成損失提起的民事賠償或刑事附帶民事賠償應(yīng)通過申報債權(quán)的方式在破產(chǎn)程序下予以救濟(jì)，故不宜也無法對該受害人在破產(chǎn)程序外單獨向其退賠。

2、破產(chǎn)重整程序是通過重整實現(xiàn)債權(quán)人、債務(wù)人以及社會各方的利益最大化，追求的是整體社會效果;刑事打逃是對個案犯罪行為的追究，個案的犯罪行為的追究應(yīng)讓渡于社會效果的追求。在司法實踐中，山西、山東大型合并重整案件均是在破產(chǎn)重整程序下公平受償處置的。

綜上，在破產(chǎn)程序下，破產(chǎn)企業(yè)涉及刑事犯罪的，除涉案資產(chǎn)能特定化退賠受害人外，均應(yīng)將破產(chǎn)財產(chǎn)和刑事追究資產(chǎn)統(tǒng)一在破產(chǎn)重整程序下，通過重整程序，最大的挖掘其潛能，在所有債權(quán)人中公平予以受償為宜。

作者簡介：高秀峰（1978年10月—），男，漢族，山東費縣人，北京德恒（濟(jì)南）企業(yè)拯救與破產(chǎn)專業(yè)委員會主任、民建山東省委直屬七支部主委、山東省法學(xué)會企業(yè)破產(chǎn)與重整研究會理事、山東省個體私營企業(yè)律師團(tuán)副秘書長、山東省律師協(xié)會破產(chǎn)清算與重整專業(yè)委員會委員、濟(jì)南律師協(xié)會破產(chǎn)清算與重整專業(yè)委員會委員，主辦了山東昌華集團(tuán)等九家公司合并重整案件、山東大王金泰集團(tuán)有限公司等十四家企業(yè)合并重整案件、東辰控股集團(tuán)有限公司等十一家企業(yè)合并重整案件，其中，東辰控股集團(tuán)曾為中國民營企業(yè)500強，山東省工業(yè)企業(yè)100強，中國石化100強，且涉及多起違約債券，在全國具有一定的影響力。