探索財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司費(fèi)用預(yù)算管理的改進(jìn)策略

孫曉慈

[摘 要] 作為主營(yíng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司需切實(shí)做好費(fèi)用預(yù)算管理工作，以此保障發(fā)展質(zhì)量。在此之上，文章簡(jiǎn)要分析了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司費(fèi)用預(yù)算管理的現(xiàn)狀，并通過(guò)實(shí)現(xiàn)費(fèi)用預(yù)算全過(guò)程管理、充分應(yīng)用信息化管理技術(shù)、創(chuàng)新預(yù)算管理監(jiān)督編制方法、注重預(yù)算考核效果等策略，以實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)。

[關(guān)鍵詞] 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司；費(fèi)用預(yù)算；全過(guò)程管理

中圖分類(lèi)號(hào)：F840.32 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

據(jù)了解，我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司自2010年起銷(xiāo)售收入成本率開(kāi)始由97.33%呈現(xiàn)下降趨勢(shì)，這導(dǎo)致保險(xiǎn)公司在運(yùn)營(yíng)期間受到較大的發(fā)展阻力。為了確保財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司能擁有良好的發(fā)展前景，應(yīng)積極采取有效措施對(duì)其費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行科學(xué)管理，這樣才能避免在新時(shí)代背景下出現(xiàn)發(fā)展緩慢，甚至虧損現(xiàn)象。

一、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司費(fèi)用預(yù)算管理的現(xiàn)狀

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司費(fèi)用預(yù)算管理目前主要存在以下問(wèn)題：

（一）預(yù)算意識(shí)待加強(qiáng)

我國(guó)大多數(shù)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司現(xiàn)下采用的管理模式皆為粗放型管理，這就造成費(fèi)用預(yù)算管理認(rèn)知水平較低，甚至忽視了費(fèi)用預(yù)算制度的執(zhí)行力。在這種情況下，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司很難實(shí)現(xiàn)良性發(fā)展。同時(shí)，一旦無(wú)法達(dá)到最佳管控效果，將有可能增加企業(yè)投入成本，從而減小盈利空間。因此，應(yīng)選擇適合的管理模式強(qiáng)化預(yù)算意識(shí)。

（二）信息化水平不高

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在新時(shí)代下需借助信息技術(shù)調(diào)整公司費(fèi)用預(yù)算管理方案。然而當(dāng)下仍有許多公司在開(kāi)辦運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)階段未應(yīng)用信息化管理手段，進(jìn)而造成管理效果無(wú)法滿(mǎn)足實(shí)際需求。

（三）管理方法待創(chuàng)新

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司所采用的預(yù)算管理方法與實(shí)際發(fā)展要求不一致。一方面，管理方法過(guò)于片面。如某財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司并未將市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、居民收入情況等因素納入管理內(nèi)容中，進(jìn)而降低了預(yù)算管理實(shí)用性。另一方面，在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)展階段側(cè)重于保費(fèi)規(guī)模，由此造成保險(xiǎn)業(yè)務(wù)開(kāi)展不順利，促使費(fèi)用預(yù)算管理方法失去原有成效[1]。

同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)防范不到位，在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司費(fèi)用預(yù)算管理工作中常遭受一定的管理風(fēng)險(xiǎn)，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、成本風(fēng)險(xiǎn)等，這樣會(huì)加大管理難度，故而應(yīng)對(duì)公司預(yù)算費(fèi)用予以密切監(jiān)督，由此削弱外界因素對(duì)公司利潤(rùn)的負(fù)面影響。

二、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司費(fèi)用預(yù)算管理的改進(jìn)策略

（一）實(shí)現(xiàn)費(fèi)用預(yù)算全過(guò)程管理

1.明確預(yù)算目標(biāo)。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司費(fèi)用一般包括變動(dòng)費(fèi)用與固定費(fèi)用兩種類(lèi)型。在對(duì)其進(jìn)行預(yù)算管理時(shí)可根據(jù)每種費(fèi)用種類(lèi)的特征設(shè)定科學(xué)的管理目標(biāo)，以此獲得最佳預(yù)算管理成果。其中變動(dòng)費(fèi)用主要是指與公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的收支情況相關(guān)的費(fèi)用如績(jī)效費(fèi)用、稅費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等，根據(jù)市場(chǎng)行情的變動(dòng)與保費(fèi)的調(diào)整而導(dǎo)致企業(yè)收入有所差異。故而，管理人員應(yīng)設(shè)置“最大化投產(chǎn)比”預(yù)算管理目標(biāo)，保證在不影響財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)正常辦理的情況下實(shí)現(xiàn)合理配置[1]。至于固定費(fèi)用，它所涵蓋的是人工費(fèi)、辦公區(qū)域設(shè)施費(fèi)等。此時(shí)管理人員應(yīng)參照“實(shí)事求是”的原則根據(jù)具體需求確定預(yù)算管理目標(biāo)，既不能超出各部門(mén)收支費(fèi)用審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，又不能過(guò)多控制預(yù)算造成公司無(wú)法獲得充足的人力物資等資源。比如太平洋財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司專(zhuān)門(mén)構(gòu)建了“利潤(rùn)預(yù)算表”，由此對(duì)企業(yè)費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行了有效管理。

2.把控預(yù)算流程。在費(fèi)用預(yù)算管理工作中，管理人員需把控好預(yù)算流程，始終以“事前預(yù)防、事中控制”原則開(kāi)展工作。管理者應(yīng)根據(jù)公司內(nèi)部費(fèi)用類(lèi)別設(shè)置統(tǒng)籌管理機(jī)構(gòu)。我國(guó)銀保監(jiān)會(huì)在2019年對(duì)保險(xiǎn)業(yè)出具了828張罰單，共計(jì)金額高達(dá)1.23億元。之所以會(huì)產(chǎn)生如此高的罰款，一部分原因在于保險(xiǎn)行業(yè)業(yè)務(wù)操作不規(guī)范，且存在虛假報(bào)表。對(duì)此，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在日常費(fèi)用預(yù)算管理期間需保證所提交的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)足夠真實(shí)可靠，進(jìn)而規(guī)避不必要的風(fēng)險(xiǎn)。如在對(duì)固定費(fèi)用預(yù)算管理時(shí)，應(yīng)做好人員調(diào)查工作，防止出現(xiàn)虛擬員工，并結(jié)合調(diào)查結(jié)果制定完善的管理方案，按照指定的管理流程逐項(xiàng)管控，對(duì)于設(shè)備信息費(fèi)、車(chē)載工具費(fèi)等，都應(yīng)落實(shí)到具體事項(xiàng)或個(gè)人身上，避免超出預(yù)算而增加公司投入成本[2]。

（二）充分應(yīng)用信息化管理技術(shù)

在信息化時(shí)代背景下，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司費(fèi)用預(yù)算管理工作若能充分利用信息技術(shù)，可有效加強(qiáng)管理效果，并且提高管理效率，進(jìn)而降低管理者的工作壓力。以往在對(duì)公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行管理時(shí)主要依靠人力開(kāi)展各項(xiàng)工作，這樣不但會(huì)增加錯(cuò)誤率，而且還會(huì)促使管理人員承受較大的工作壓力。而今隨著科技的進(jìn)步，許多費(fèi)用預(yù)算管理系統(tǒng)的成功研發(fā)，幫助財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司節(jié)約了費(fèi)用預(yù)算管理時(shí)間。

一般在系統(tǒng)中管理固定費(fèi)用預(yù)算時(shí)可直接利用導(dǎo)入標(biāo)準(zhǔn)額度的方式，調(diào)整預(yù)算區(qū)間，進(jìn)而有方向性的規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，并在數(shù)據(jù)變化后及時(shí)進(jìn)行更新，甚至可應(yīng)用保單追蹤功能重調(diào)費(fèi)用管理計(jì)劃。同時(shí)，還能自行出具數(shù)據(jù)分析報(bào)表，以此為公司的決策層領(lǐng)導(dǎo)提供數(shù)據(jù)依據(jù)，最終實(shí)現(xiàn)費(fèi)用預(yù)算的合理把控。

如市場(chǎng)上常見(jiàn)的一款“Ace Teamwork成本管理系統(tǒng)”，既能調(diào)整預(yù)算，又能執(zhí)行費(fèi)用管理指令，甚至可對(duì)企業(yè)制定全方位的成本規(guī)劃。所以，值得在各個(gè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司予以推廣。例如我國(guó)陽(yáng)光財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司充分融入了“科技引領(lǐng)管理”的理念研發(fā)了適合自身運(yùn)營(yíng)情況的預(yù)算管理軟件。

（三）創(chuàng)新預(yù)算管理監(jiān)督編制方法

1.編制方法

以某武漢財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司為例，它在費(fèi)用預(yù)算管理工作中主要以精細(xì)化理念為主結(jié)合自身資源與成本效益進(jìn)行合理劃分，由此滿(mǎn)足公司運(yùn)營(yíng)的實(shí)際需求。同時(shí)，它還根據(jù)市場(chǎng)變化情況及時(shí)優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)包括保費(fèi)等指標(biāo)，由此運(yùn)用縮減成本的方式開(kāi)拓利潤(rùn)空間[2]。

此外，它根據(jù)地域差異與市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)對(duì)預(yù)算費(fèi)用管理方案進(jìn)行了優(yōu)化，并設(shè)置了專(zhuān)門(mén)的數(shù)據(jù)庫(kù)，由此保證所選擇的編制方法更具可行性。在實(shí)際操作中，該公司將預(yù)算規(guī)劃的執(zhí)行間隔控制在了一年左右，便于公司能夠緊跟上市場(chǎng)發(fā)展腳步，獲得更多利益。

2.監(jiān)督方法

業(yè)務(wù)管理費(fèi)一般可占據(jù)保費(fèi)金額的25%，甚至30%，故而應(yīng)對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)費(fèi)用予以監(jiān)督。由于業(yè)務(wù)在具體開(kāi)展階段離不開(kāi)業(yè)務(wù)人員的參與，故而在管理者對(duì)業(yè)務(wù)辦理進(jìn)度及費(fèi)用詳情進(jìn)行科學(xué)管理時(shí)，應(yīng)對(duì)每個(gè)員工的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)及預(yù)算額度進(jìn)行精準(zhǔn)審核與密切關(guān)注，防止發(fā)生惡意報(bào)銷(xiāo)等事件增加營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)的預(yù)算負(fù)擔(dān)。通?？砂凑罩鞴懿块T(mén)負(fù)責(zé)人親筆簽名的方式對(duì)需要報(bào)銷(xiāo)的內(nèi)容加以審查，最終由公司集中付款，進(jìn)而增加報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)的合理性。

（四）注重費(fèi)用預(yù)算考核效果

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司要想對(duì)費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行合理化管控需注重考核效果，具體可從以下三個(gè)部分出發(fā)：

1.增加業(yè)務(wù)人員考核力度。公司的費(fèi)用預(yù)算常需人力資源去實(shí)施，故而保證人員素質(zhì)是提升費(fèi)用預(yù)算管理質(zhì)量的重要因素。通常情況下，業(yè)務(wù)人員在實(shí)踐工作中常因個(gè)人原因?qū)е缕髽I(yè)遭受較大預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)。為了激起工作人員的積極性，可采用“扣分制”對(duì)每個(gè)人員的具體表現(xiàn)進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，之后再根據(jù)考核結(jié)果予以獎(jiǎng)懲，并借助排名措施，將持續(xù)墊底人員進(jìn)行崗位調(diào)離，若曾發(fā)生過(guò)重大工作失誤，可考慮開(kāi)除，防止整體團(tuán)隊(duì)職業(yè)水平受到干擾。

2.把控好預(yù)算費(fèi)用考核真實(shí)性。為了達(dá)到最佳管理效果，應(yīng)將財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的每一筆預(yù)算費(fèi)用進(jìn)行專(zhuān)人管理，這樣可在后期出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)及時(shí)找到負(fù)責(zé)人。針對(duì)具體的款項(xiàng)支付權(quán)利應(yīng)交由公司財(cái)務(wù)主管部門(mén)，并對(duì)員工相關(guān)報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)進(jìn)行逐步審核，防止出現(xiàn)虛假報(bào)賬問(wèn)題，而造成公司出現(xiàn)預(yù)算超標(biāo)狀況。此外，還可專(zhuān)門(mén)設(shè)置一個(gè)違規(guī)報(bào)賬記錄表，從而做好費(fèi)用預(yù)算管理工作。

3.應(yīng)用激勵(lì)制，并鼓勵(lì)員工之間相互監(jiān)督，既要避免出現(xiàn)資金浪費(fèi)現(xiàn)象，又要保證財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司部分關(guān)鍵項(xiàng)目擁有充足的預(yù)算保障。一方面，可根據(jù)上述考核結(jié)果對(duì)其采用不同的激勵(lì)手段。例如，某員工在費(fèi)用預(yù)算管理工作中具有卓越表現(xiàn)，但因其錯(cuò)失了陪伴家人的重要機(jī)會(huì)，故而公司可根據(jù)實(shí)際情況對(duì)其進(jìn)行“帶薪休假”獎(jiǎng)勵(lì)，便于后期重新工作后能夠形成更強(qiáng)的工作動(dòng)力。再比如，某財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司專(zhuān)門(mén)在費(fèi)用預(yù)算管理部門(mén)張貼了激勵(lì)標(biāo)語(yǔ)“良性循環(huán)，回報(bào)一生”，讓工作人員在愉悅的氛圍下意識(shí)到費(fèi)用預(yù)算對(duì)公司發(fā)展的重要影響。只有每個(gè)管理者都能深知自身職責(zé)，并從公司獲取價(jià)值需求，才能保證公司形成明確的費(fèi)用預(yù)算管理思路。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，費(fèi)用預(yù)算管理工作在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司中占據(jù)著重要地位，且直接影響企業(yè)收益。因此，在改進(jìn)時(shí)應(yīng)從全過(guò)程管理模式、信息化管理技術(shù)、費(fèi)用預(yù)算管理監(jiān)督編制方法等方面著手，以此促進(jìn)保險(xiǎn)行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，促使財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司能獲得更大的發(fā)展成就。

參考文獻(xiàn)：

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