防范高校科研經(jīng)費(fèi)腐敗的全過程管理

王秋娜+劉媛+田映紅+熊娜

摘 要：文章引入全過程管理的概念，將高?？蒲谢顒觿澐譃榱㈨?xiàng)、項(xiàng)目實(shí)施及結(jié)題三個階段，對各階段的特點(diǎn)，以及各階段可能出現(xiàn)的腐敗現(xiàn)象的根源、表現(xiàn)形式及過程監(jiān)管了進(jìn)行討論分析，提出了防范高?？蒲薪?jīng)費(fèi)腐敗的全過程管理辦法。

關(guān)鍵詞：高?？蒲薪?jīng)費(fèi) 腐敗 全過程管理

中圖分類號：F234.3 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914（2016）10-224-02

一、概述

高?？蒲薪?jīng)費(fèi)是高校科研活動中必不可少的資源，也是高校最為關(guān)注的資源。近年來，國家在自然科學(xué)經(jīng)費(fèi)和社會科學(xué)經(jīng)費(fèi)方面都不斷加大投入和支持力度，據(jù)統(tǒng)計(jì)，中國“985工程”的34所高校在2007年就有很多學(xué)?？蒲薪?jīng)費(fèi)已經(jīng)達(dá)到12個億，而校均科研經(jīng)費(fèi)達(dá)到12個億的水平相當(dāng)于美國AAU（美國大學(xué)聯(lián)合會）所屬高校的校均水平，相當(dāng)于澳大利亞八校聯(lián)盟的校均水平。全國科技經(jīng)費(fèi)投入從2008年的4616億元增加到2012年的10298.4億元，5年間增長了5682.4億元。國家每年都有大量資金投入到各種科研項(xiàng)目，高校是科研項(xiàng)目的重要承擔(dān)單位，因此，高?？蒲薪?jīng)費(fèi)快速增長，近十年年均增長超過20%。

然而，伴隨科研經(jīng)費(fèi)持續(xù)增長的，是高校中頻頻發(fā)生的科研經(jīng)費(fèi)腐敗現(xiàn)象。2003年2月，在摩托羅拉公司做測試的工程師陳進(jìn)，將一片從美國買來的MOTO-freescale 56800芯片，雇人磨掉原有標(biāo)志再加上自己LOGO，“研制”成了“完全擁有自主知識產(chǎn)權(quán)”的“漢芯一號”，并借此當(dāng)上了上海交大教授、博導(dǎo)、微電子學(xué)院院長。借助“漢芯一號”，陳進(jìn)申請了數(shù)十項(xiàng)重量級的科研項(xiàng)目，進(jìn)而騙取了高達(dá)11億元的科研基金；北京郵電大學(xué)軟件學(xué)院執(zhí)行院長宋茂強(qiáng)于2010年9月至2011年6月任北郵“面向新型網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用模式的網(wǎng)絡(luò)化操作系統(tǒng)”子課題負(fù)責(zé)人期間，虛列5名親友名單，簽訂虛假勞務(wù)合同，將國家科技重大專項(xiàng)中央財(cái)政資金68萬元據(jù)為己有；浙江大學(xué)教授陳英旭授意其博士生陸續(xù)以開具虛假發(fā)票、編造虛假合同、編制虛假賬目等手段，將“苕溪課題”專項(xiàng)科研經(jīng)費(fèi)套取或者變現(xiàn)非法占為己有，共貪污945萬余元；中科院院士候選人段振豪與2002年至2011年7月間，以報銷科研經(jīng)費(fèi)為由，使用虛假的票據(jù)報銷差旅費(fèi)等，貪污130多萬元；北京航空航天大學(xué)主任孟江濤與2010年12月至2011年9月期間，采取偽造領(lǐng)導(dǎo)簽字、虛開會議通知、虛構(gòu)會議支出和辦公用品支出等手段，先后挪用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)260萬元用于個人買賣期貨、黃金等經(jīng)營活動。

頻發(fā)的高校科研經(jīng)費(fèi)腐敗，使國家投入的大量科研經(jīng)費(fèi)造成了極大的浪費(fèi)，嚴(yán)重阻礙了科技創(chuàng)新與進(jìn)步，妨礙了科研人才隊(duì)伍的培養(yǎng)，敗壞了科研精神?？梢钥隙ǖ氖?，如果不能對高校科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行行之有效的管理，科研經(jīng)費(fèi)還將成為人人惦記的“唐僧肉”。基于此，本文將對科研經(jīng)費(fèi)的全過程管理進(jìn)行研究，對在科研活動中每一個環(huán)節(jié)上發(fā)生的科研經(jīng)費(fèi)活動進(jìn)行管理，防范科研經(jīng)費(fèi)的腐敗的發(fā)生。

二、高校科研經(jīng)費(fèi)全過程管理研究

（一）科研管理的全過程

為便于研究分析，本文引入全過程管理的概念，將科研活動劃分為如圖1所示幾個階段，即：立項(xiàng)、項(xiàng)目實(shí)施和結(jié)題。通過全過程管理預(yù)防科研經(jīng)費(fèi)腐敗，就是在這幾個階段中，密切關(guān)注可能滋生腐敗的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，做好過程監(jiān)管，將腐敗扼殺在搖籃中。

（二）項(xiàng)目立項(xiàng)階段

1.項(xiàng)目分配的公平性問題。在科研建議階段并不直接涉及經(jīng)費(fèi)的活動，但是卻容易隱性的存在科研經(jīng)費(fèi)分配的公平性問題。事實(shí)上，科研腐敗從課題立項(xiàng)的源頭上就已經(jīng)產(chǎn)生了。科研項(xiàng)目的“跑馬圈地”，“分蛋糕”，由幾個人說了算的現(xiàn)象，實(shí)際上是利益鏈存在。

對于高校來講，其科研經(jīng)費(fèi)的主要來源是國家或地方的科研投入，國家或地方在支持科技創(chuàng)新發(fā)展的時候，其計(jì)劃指南通常由各領(lǐng)域的專家或帶頭人確定，因此，對于一些沒有話語權(quán)的單位，其能爭取到的項(xiàng)目數(shù)量必然減少，配套的科研費(fèi)自然減少。而那些有關(guān)系，或者有話語權(quán)的單位，其在項(xiàng)目建議階段自然能夠占據(jù)優(yōu)勢，其申報項(xiàng)目的成功率就要大得多，其實(shí)，這也是腐敗現(xiàn)象的一種體現(xiàn)。

2.預(yù)算的合理性問題。在立項(xiàng)階段，預(yù)算的編制不合理，也為腐敗留下了可乘之機(jī)。比如在預(yù)算中，虛報勞務(wù)費(fèi)、設(shè)備費(fèi)用等，為后續(xù)的貪污腐敗留下漏洞，前面舉證的幾個貪污腐敗的案例概莫能外。

3.防范措施。在項(xiàng)目立項(xiàng)階段，首先應(yīng)保證公平性。審核項(xiàng)目建議書時，一是應(yīng)以國家的發(fā)展實(shí)際的需求準(zhǔn)繩，建立各項(xiàng)考核指標(biāo)，通過比對建議書與指標(biāo)的符合性判定項(xiàng)目建議書的科研價值；二是應(yīng)該對參與評審的專家資格進(jìn)行審查，審查的內(nèi)容不僅包含學(xué)術(shù)成就，還將其誠信水平作為參考，杜絕關(guān)系戶、利益鏈；三是建立嚴(yán)格的懲罰制度。對于在這個階段弄虛作假的，應(yīng)該列入黑名單，終身不得參與類似的評審，并且對其參與的項(xiàng)目，審查的嚴(yán)格程度應(yīng)當(dāng)提高門檻，或者限制未來申請科研項(xiàng)目的資格；四是建立和完善監(jiān)督機(jī)制，不僅僅是體系內(nèi)的監(jiān)管，更多的是廣泛的網(wǎng)絡(luò)監(jiān)督。比如，對入選評審組的成員資格要進(jìn)行廣泛的網(wǎng)絡(luò)監(jiān)督等，對項(xiàng)目建議書也要進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)公示，進(jìn)行監(jiān)督。

其次，保證預(yù)算的合理性。目前，科研項(xiàng)目預(yù)算大都存在編制不合理的現(xiàn)象，究其主要原因是科研預(yù)算由非財(cái)務(wù)專業(yè)的科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編寫，科研項(xiàng)目管理人員和財(cái)務(wù)人員僅僅是負(fù)責(zé)簽字審核，這基本上就是一個形式過程。為保證預(yù)算編制的合理性，一方面應(yīng)該保證信息傳遞的對稱性?？蒲腥藛T應(yīng)通過信息平臺將相關(guān)的項(xiàng)目信息共享，保證財(cái)務(wù)人員審核過程中有據(jù)可依，并能將建議信息及時反饋。另一方面，建立財(cái)務(wù)顧問制度，項(xiàng)目成員應(yīng)包括財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)預(yù)算編制等其他相關(guān)的財(cái)務(wù)工作。作為專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，可以充分發(fā)揮其專業(yè)特長。財(cái)務(wù)人員參與到科研項(xiàng)目的全過程，可以對科研活動中的經(jīng)費(fèi)活動全面了解和掌握，編制預(yù)算將更加符合科研項(xiàng)目的實(shí)際要求。財(cái)務(wù)顧問具有獨(dú)立性，不受項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的約束，對項(xiàng)目的財(cái)務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督。

（三）項(xiàng)目實(shí)施階段

1.腐敗形式的多樣性。項(xiàng)目實(shí)施階段，是進(jìn)行腐敗防范的重要階段。此階段的腐敗行為主要表現(xiàn)為：一是“真發(fā)票，假事項(xiàng)”。按照目前的財(cái)務(wù)制度，科研項(xiàng)目實(shí)施，報銷只要提供發(fā)票、銷貨清單和合同，財(cái)務(wù)人員審核提供憑證的合法和合理性，除此之外無法進(jìn)一步判斷是否存在真正的科研購買行為或者提供勞務(wù)事實(shí)。這正是諸多科研經(jīng)費(fèi)腐敗最常用的手段，是各類科研經(jīng)費(fèi)腐敗案件中幾乎都含有的手段；二是通過虛列勞務(wù)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)等套現(xiàn)。因?yàn)檫@個費(fèi)用的報銷比較簡單，只要手續(xù)完整，就可以將科研經(jīng)費(fèi)變現(xiàn)，是科研經(jīng)費(fèi)腐敗中的一種常用手段，宋茂強(qiáng)案正是采用的這種手段進(jìn)行貪污腐敗的；三是抬高設(shè)備費(fèi)，賺取回扣。對于數(shù)額巨大的科研項(xiàng)目來講，項(xiàng)目責(zé)任人可以遵循價格“就高不就低，有進(jìn)口的就不用國內(nèi)”的逆向原則做出設(shè)備費(fèi)用開支預(yù)算，而在真正購買設(shè)備過程中，則選擇高價有回扣的設(shè)備經(jīng)銷商，以此變相把科研經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)變?yōu)樗饺耸杖搿?/p>

2.防范措施。該過程的監(jiān)管是科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管的重點(diǎn)，可結(jié)合科研項(xiàng)目的年度檢查和中期評估進(jìn)行，重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)控制度的合理性和有效性、數(shù)據(jù)的真實(shí)性、支出與概算的相符性?？刹捎玫谋O(jiān)管手段有：（1）“財(cái)務(wù)顧問制度”。項(xiàng)目成員應(yīng)包括財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)預(yù)算編制、報銷預(yù)審核等其他相關(guān)的財(cái)務(wù)工作。作為專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，可以充分發(fā)揮其專業(yè)特長。財(cái)務(wù)人員參與到科研項(xiàng)目的整過過程，可以對科研活動中的經(jīng)費(fèi)活動全面了解和掌握，編制預(yù)算將更加符合科研項(xiàng)目的實(shí)際要求。財(cái)務(wù)顧問具有獨(dú)立性，不受項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的約束，對項(xiàng)目的財(cái)務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督。財(cái)務(wù)顧問對自己的行為應(yīng)承擔(dān)責(zé)任，當(dāng)出現(xiàn)腐敗時，財(cái)務(wù)顧問要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。（2）建立完善的科研預(yù)算制度。預(yù)算制度要體現(xiàn)原則性和靈活性。原則性就是支出應(yīng)該與預(yù)算相符。靈活性是指由于科研活動的靈活性，允許在一定程度上的預(yù)算變更，同時要求其對科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算變更要有項(xiàng)目進(jìn)展的材料支撐，管理部門要考察預(yù)算變動的必要性?，F(xiàn)階段預(yù)算變更的流程多是填制預(yù)算變更申請表或報告，對支撐材料幾乎沒有明確要求。最終變更后，仍然必須遵循原則性。（3）基于互聯(lián)網(wǎng)建立科研信息公開平臺。使用網(wǎng)絡(luò)手段使負(fù)責(zé)人和管理部門及時準(zhǔn)確掌握項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的支出情況。并定期向社會公示，接受除管理部門以外的其他社會監(jiān)督。（4）建立完善的審計(jì)制度。雖然目前各高校都建立了相應(yīng)的審計(jì)監(jiān)察制度，內(nèi)部監(jiān)審工作人員在立項(xiàng)、實(shí)施和結(jié)題全過程參與工作，但發(fā)揮的作用不大，主要的審計(jì)工作都依托于主管部門和第三方事務(wù)所，所以高校內(nèi)部的監(jiān)審部門應(yīng)在預(yù)防科研經(jīng)費(fèi)腐敗的管理領(lǐng)域要有新的舉措。（5）完善法律體系，建立問責(zé)制度。目前，在科研領(lǐng)域里，中國目前還沒有一部關(guān)于科研項(xiàng)目立項(xiàng)、審批、經(jīng)費(fèi)使用、監(jiān)管責(zé)任的系統(tǒng)法律。立法的缺失，直接導(dǎo)致科研項(xiàng)目管理的混亂。因此使得很多人存在僥幸心理，也使得很多人能夠逍遙法外?！皾h芯造假案”就是一個很好的能說明問題的典型案件，當(dāng)事人以及相關(guān)的責(zé)任人除了被免除職務(wù)外，至今未受到其他任何形式的問責(zé)處理，相對于此案件帶來的影響，其處理結(jié)果難免讓人唏噓。因此，盡快建立完善的科研經(jīng)費(fèi)腐敗法律體系和問責(zé)機(jī)制，加大貪污腐敗的違法代價，在科研人員中建立影響力和威懾力，使得那些心存僥幸之人不敢越雷池半步。問責(zé)制度應(yīng)該有兩方面的含義，其一是對貪污腐敗當(dāng)事人的問責(zé)；其一是對各審核、審計(jì)和監(jiān)督環(huán)節(jié)不作為的相關(guān)人員的問責(zé)。

（四）項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收階段

1.結(jié)題過程中的亂象。好的開始需要完美的結(jié)尾，科研項(xiàng)目的結(jié)題工作是控制科研經(jīng)費(fèi)腐敗的最終防線。結(jié)題階段所表現(xiàn)出來的主要問題有：一是科研經(jīng)費(fèi)存在突擊使用的現(xiàn)象。由于預(yù)算不合理，有的科研項(xiàng)目存在大量的科研經(jīng)費(fèi)節(jié)余。根據(jù)制度，如果科研經(jīng)費(fèi)不使用完，將會影響到以后的科研經(jīng)費(fèi)的申報，因此存在了突擊開銷的情況，從而也滋生了一系列的腐敗現(xiàn)象。從這幾年曝光的科研腐敗的案例中可見，造假套取科研經(jīng)費(fèi)的手段“五花八門”：包括用學(xué)生身份證冒領(lǐng)勞務(wù)費(fèi)、以差旅費(fèi)、辦公經(jīng)費(fèi)等的名義開具虛假發(fā)票、編造虛假合同、編制虛假賬目等；二是評審走過場。在有些高校，有本事拿到項(xiàng)目就有本事結(jié)題。只要有關(guān)系，經(jīng)費(fèi)充足，請幾個好說話的專家，就能通過評審；三是內(nèi)部監(jiān)管不到位。一般除了自上而下的審計(jì)抽查有一定威懾力，高校內(nèi)部對科研經(jīng)費(fèi)的使用監(jiān)管要求不嚴(yán)，管理力度不夠；四是“財(cái)務(wù)一票否決權(quán)”執(zhí)行不到位?？蒲许?xiàng)目結(jié)題，評審專家中有一位是財(cái)務(wù)專家，主要是對科研經(jīng)費(fèi)的預(yù)決算執(zhí)行情況、經(jīng)費(fèi)使用過程中財(cái)務(wù)規(guī)范性等做出評價，具有“一票否決權(quán)”，但如果其他業(yè)界專家對科研項(xiàng)目評價中肯，財(cái)務(wù)專家會從屬意見。

2.防范措施。科研經(jīng)費(fèi)的決算應(yīng)由管理科研經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)部門提供明細(xì)賬，審核科研人員填寫的決算報表與明細(xì)賬是否一致，審計(jì)部門進(jìn)行審核，科研人員解釋預(yù)決算的偏差原因，科研管理部門進(jìn)行審查。對于審查中發(fā)現(xiàn)的問題要判別是政策方面的問題還是執(zhí)行方面的問題，并形成分析研究報告，以便對科研經(jīng)費(fèi)的管理工作進(jìn)行改進(jìn)。

該過程監(jiān)管的重點(diǎn)是經(jīng)費(fèi)使用的有序性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，監(jiān)管的結(jié)果用于科研管理部門對科研單位和科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用的評價，對評價結(jié)果進(jìn)行收集、整理、入數(shù)據(jù)庫，根據(jù)評價結(jié)果分類定級，并形成獎懲措施。

過程監(jiān)管應(yīng)注意的問題有：一是嚴(yán)格按照預(yù)算對決算情況進(jìn)行審查；二是問責(zé)制度。對通過各種關(guān)系而完成結(jié)題的項(xiàng)目，一方面要追究項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的責(zé)任，一方面對評審成員也要追究責(zé)任；三是形成科研管理部門、監(jiān)察審計(jì)部門和財(cái)務(wù)部門的聯(lián)動機(jī)制。在立項(xiàng)、項(xiàng)目實(shí)施和結(jié)題驗(yàn)收階段都要充分發(fā)揮職能管理作用；四是高度重視“財(cái)務(wù)一票否決權(quán)”，對科研經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)管理方面的評價，可選擇不止一位財(cái)務(wù)專家，使用德爾菲法，即函詢調(diào)查法，在各專家互不通氣的情況下，根據(jù)自己的專業(yè)判斷科研經(jīng)費(fèi)的預(yù)決算情況、財(cái)務(wù)規(guī)范性等，避免因一位財(cái)務(wù)專家參與而盲從，同時減少一個人判斷的主觀性。

三、結(jié)論

防范高?？蒲薪?jīng)費(fèi)腐敗的全過程管理，是對科研的立項(xiàng)、實(shí)施及結(jié)算階段中各階段對應(yīng)的科研經(jīng)費(fèi)活動進(jìn)行管理。本文針對不同階段的特點(diǎn)、要求和重點(diǎn)，采取有針對性的監(jiān)管措施并輔之以相應(yīng)的獎懲措施，確保立項(xiàng)的公平性，有效提高科研經(jīng)費(fèi)使用的合理性，保證科研經(jīng)費(fèi)結(jié)算的準(zhǔn)確性，積極防范科研經(jīng)費(fèi)腐敗的發(fā)生，促使科研經(jīng)費(fèi)發(fā)揮最大效益，積極積累科研經(jīng)費(fèi)管理全過程中的經(jīng)驗(yàn)，不斷提高科研經(jīng)費(fèi)管理的科學(xué)性和規(guī)范性，降低科研經(jīng)費(fèi)腐敗的滋生，保證我國高?？蒲惺聵I(yè)持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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[2] 萬麗華，龔培河.高?？蒲薪?jīng)費(fèi)腐敗的形式、根源與對策[J].科學(xué)管理研究，2014（5）

（作者單位：昆明醫(yī)科大學(xué)計(jì)劃財(cái)務(wù)處 云南昆明 650000；通訊作者：熊娜。）（責(zé)編：賈偉）