企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的探討

陳福萍

隨著互聯(lián)網(wǎng)的快速發(fā)展，越來越多的企業(yè)重視并積極實(shí)踐數(shù)字化轉(zhuǎn)型。財(cái)務(wù)人員在此過程中如何定位、企業(yè)如何做好數(shù)字化管理是本文探討的問題。

受疫情影響，很多停留在線下管理階段的企業(yè)，日常運(yùn)營受到了新的挑戰(zhàn)。尤其是財(cái)務(wù)工作，月底面臨的稅務(wù)、員工報(bào)銷、客戶結(jié)算等工作都難以有序進(jìn)行。2020年2月9日，工信部發(fā)布通知，提出支持企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。大力推廣面向中小企業(yè)的互聯(lián)網(wǎng)平臺服務(wù)，積極推行網(wǎng)上辦公、視頻會議、遠(yuǎn)程協(xié)作和數(shù)字化管理，從而全面提升中小企業(yè)管理信息化水平。企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型到底是什么？是進(jìn)行商業(yè)模式的創(chuàng)新，從產(chǎn)品的創(chuàng)新到客戶與企業(yè)的協(xié)同;是生產(chǎn)模式的創(chuàng)新，從無目標(biāo)的生產(chǎn)到客戶與生產(chǎn)的協(xié)同;是運(yùn)營模式的創(chuàng)新，從粗放型的管理到供應(yīng)鏈的協(xié)同;是決策模式的創(chuàng)新，從經(jīng)驗(yàn)化的決策到人機(jī)互動的決策。

微軟、華為、西門子等全球名企格外重視并積極實(shí)踐數(shù)字化轉(zhuǎn)型，如今很多國內(nèi)大中型企業(yè)也廣泛研究與嘗試，據(jù)IDC預(yù)測，2020年，將有67%的大型企業(yè)把數(shù)字化轉(zhuǎn)型作為核心戰(zhàn)略。財(cái)務(wù)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型也非常重要，財(cái)務(wù)在企業(yè)管理的重要性不言而喻，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)本身就是衡量、評判企業(yè)運(yùn)營績效的重要性指標(biāo)和決策依據(jù)。此次疫情給企業(yè)帶來挑戰(zhàn)的同時更帶來了機(jī)遇，遠(yuǎn)程辦公、線上辦公隨即應(yīng)運(yùn)而生，財(cái)務(wù)是企業(yè)運(yùn)營的重要支撐組織，探索數(shù)字化、智能化、自動化、信息化的財(cái)務(wù)管理模式是未來企業(yè)發(fā)展的趨勢。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的需求

在數(shù)字化轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)下，企業(yè)財(cái)務(wù)創(chuàng)新變革主要來自于以下需求：

第一、無紙化的報(bào)銷流程。手動的輸入信息容易出錯，而出錯就意味著浪費(fèi)成本。如果能夠?qū)⒐?yīng)商和商業(yè)信用卡的消費(fèi)明細(xì)以及收據(jù)中的詳細(xì)信息自動導(dǎo)入到差旅和費(fèi)用管理系統(tǒng)，就能夠降低出錯的可能性，避免數(shù)據(jù)輸入出現(xiàn)遺漏或錯誤，從而使企業(yè)大大的節(jié)約成本。在確保準(zhǔn)確性的基礎(chǔ)上，如果能夠更快速地完成費(fèi)用報(bào)表，就可以實(shí)時了解開支的情況，加強(qiáng)對現(xiàn)金流的控制。

第二、管理跨地域、跨國的多分支機(jī)構(gòu)的費(fèi)用管理。在經(jīng)濟(jì)全球化勢的趨勢下，企業(yè)跨地區(qū)、跨國大幅發(fā)展。因?yàn)楦鞯赜蚧驀业姆煞ㄒ?guī)具有差異性，在全球化布局的發(fā)展下，財(cái)務(wù)管理面臨的主要問題是能夠滿足不同國家財(cái)務(wù)相關(guān)的合規(guī)性。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型必然需要能夠提供覆蓋全球化的智慧費(fèi)用管理平臺。

第三、智能并實(shí)時生成所需要的財(cái)務(wù)報(bào)表。中國很多企業(yè)差旅與報(bào)銷管理中依舊用著手動形式，大大降低效率，同時數(shù)字化轉(zhuǎn)型面臨的新的障礙是企業(yè)數(shù)據(jù)信息的孤島。因此需要財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，從而使企業(yè)能夠?qū)崟r智能化的生成財(cái)務(wù)報(bào)表，對財(cái)務(wù)報(bào)表做精細(xì)的財(cái)務(wù)分析，做針對性的預(yù)算管理，改善不必要的企業(yè)開支，節(jié)約成本。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)在數(shù)字化轉(zhuǎn)型中面臨的問題

傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門在數(shù)字化轉(zhuǎn)型的過程中存在較多問題與挑戰(zhàn)。

首先，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理信息共享不足。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)共享的缺乏，會出現(xiàn)諸多問題，比如：工作效率低下，監(jiān)管反饋不及時，財(cái)務(wù)報(bào)告不透明等問題。

其次，費(fèi)用管理不規(guī)范。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理理念導(dǎo)致費(fèi)用管理流程執(zhí)行繁瑣冗長。賬務(wù)核算不統(tǒng)一，精細(xì)化化程度不夠。同時，在管理移動辦公等新形式中，財(cái)務(wù)安全也是一大問題。

第三，員工費(fèi)用管理成本高。一些企業(yè)需要花費(fèi)大量的金錢在員工有關(guān)的費(fèi)用上。比如，在報(bào)銷過程中，多數(shù)企業(yè)仍采用人工手動貼票據(jù)報(bào)銷的方式，造成工作效率低、違規(guī)報(bào)銷率高。

最后，財(cái)務(wù)審計(jì)和財(cái)務(wù)管理結(jié)合不緊密。財(cái)務(wù)審計(jì)和管理常常分別獨(dú)立建立，造成數(shù)據(jù)源不統(tǒng)一、統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一等諸多問題。

面臨這一系列問題，企業(yè)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理部門需要創(chuàng)新與改革。企業(yè)需要選擇一套高效互聯(lián)的數(shù)字化財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，在此基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體的數(shù)字化轉(zhuǎn)型。

三、企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的基礎(chǔ)

數(shù)字化轉(zhuǎn)型的基礎(chǔ)是數(shù)據(jù)，要精益數(shù)字管理體系。實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的數(shù)字化，首先要做好的就是數(shù)字管理。做數(shù)字管理首先就要看見數(shù)字，接著看透數(shù)字，然后才有資格談?wù)撝腔?、智能和各種數(shù)字的文化。社會經(jīng)濟(jì)全面數(shù)據(jù)化，所有企業(yè)必須用數(shù)據(jù)發(fā)展。數(shù)據(jù)已成為企業(yè)的核心資產(chǎn)，將數(shù)據(jù)資產(chǎn)進(jìn)行有效的管理和使用，是數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重點(diǎn)。要管理和使用數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)治理是難點(diǎn)，企業(yè)要想更有效的使用數(shù)據(jù)，就要從過去被動的使用數(shù)據(jù)，到主動去治理數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)爆炸、大數(shù)據(jù)等使企業(yè)數(shù)據(jù)的復(fù)雜程度隨之升高，如何從龐雜的數(shù)據(jù)中清洗篩選出準(zhǔn)確有效的信息，是數(shù)據(jù)治理的重點(diǎn)，也是企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型得以可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)及財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)型對策

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)如何轉(zhuǎn)型

非接觸式的自動化、智能化、數(shù)字化企業(yè)運(yùn)營能力，既保障了社會經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)有序運(yùn)行，也能夠促進(jìn)企業(yè)業(yè)務(wù)合規(guī)高效運(yùn)轉(zhuǎn)。作為企業(yè)運(yùn)營的核心部門，財(cái)務(wù)部門需要應(yīng)新而變，改變傳統(tǒng)財(cái)務(wù)模式，更多地參與企業(yè)經(jīng)營活動和決策，成為企業(yè)的經(jīng)營伙伴與管理團(tuán)隊(duì)的決策支持者，成為企業(yè)的“數(shù)字系統(tǒng)”。

第一、財(cái)務(wù)的信息化。借助信息化手段，構(gòu)建覆蓋全業(yè)務(wù)流程的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)信息的快速處理和實(shí)時共享，使財(cái)務(wù)管理逐步從核算型向管理型轉(zhuǎn)變。

第二、財(cái)務(wù)的自動化。使用自動化工具實(shí)現(xiàn)封閉異構(gòu)系統(tǒng)的連接，將基于規(guī)則的、人工重復(fù)且耗時的事務(wù)性工作進(jìn)行自動化處理，解放財(cái)務(wù)人員精力。

第三、財(cái)務(wù)的智能化。利用人工智能等新技術(shù)，為財(cái)務(wù)提供多個場景的智能化應(yīng)用，提升效率和生產(chǎn)率，釋放人力于更有價值的工作中。

第四、財(cái)務(wù)的數(shù)字化。財(cái)務(wù)應(yīng)及時、廣泛地采集企業(yè)內(nèi)外部數(shù)據(jù)，從企業(yè)的小數(shù)據(jù)集，轉(zhuǎn)化成大數(shù)據(jù)中心，借助經(jīng)營預(yù)測、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測的模型和工具，為管理者提供數(shù)據(jù)驅(qū)動的決策支持、深入價值鏈的業(yè)務(wù)支持以及更有效的風(fēng)險(xiǎn)控制。

（二）財(cái)務(wù)人員如何應(yīng)對轉(zhuǎn)型

財(cái)務(wù)數(shù)字化是企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的方向和內(nèi)容，那么與財(cái)務(wù)人員又有什么關(guān)系呢？財(cái)務(wù)人員如何應(yīng)對數(shù)字化？

第一，數(shù)字化轉(zhuǎn)型首先是思想的轉(zhuǎn)型。大多數(shù)CFO認(rèn)為“我”應(yīng)該驅(qū)動企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，作為財(cái)務(wù)人員我們應(yīng)當(dāng)認(rèn)識并肯定，財(cái)務(wù)人員尤其是CFO在企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型中扮演的重要角色。同時，企業(yè)其他人員也要提高認(rèn)知，作為財(cái)務(wù)人員要轉(zhuǎn)變思想，只有思想轉(zhuǎn)變了，行為才能轉(zhuǎn)變。

第二，財(cái)務(wù)人員要明確自身在數(shù)據(jù)化轉(zhuǎn)型中的定位。在轉(zhuǎn)型的過程中，財(cái)務(wù)人員不再需要簡單的復(fù)制粘貼式的機(jī)械工作，不再需要二十張Sheet的Excel和缺乏分析成果的PPT。財(cái)務(wù)人員的職能隨著需求的進(jìn)步而改變：從以前只關(guān)注報(bào)表的結(jié)果到重視過程，這是我們財(cái)務(wù)人員想要的業(yè)財(cái)融合;從規(guī)范制度到重視發(fā)現(xiàn)，是更為智能的決策;從聚焦內(nèi)部到統(tǒng)籌內(nèi)外，是明確的戰(zhàn)略指引;從書寫歷史到塑造未來，是創(chuàng)造價值的終極目標(biāo)。

積極投入數(shù)字化轉(zhuǎn)型。在財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)變思想、明確定位后，就要投入轉(zhuǎn)型中最重要的一環(huán)：財(cái)務(wù)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型。最原始的手工記賬時代已經(jīng)離我們遠(yuǎn)去，企業(yè)基本都用上了電子賬戶和ERP系統(tǒng)，業(yè)財(cái)一體的目標(biāo)似乎并不遙遠(yuǎn)。在ERP時代，業(yè)財(cái)一體，銀企直聯(lián)、金稅打通，系統(tǒng)可以出具核算憑證，能夠快速結(jié)賬，并進(jìn)行在線會計(jì)核算。ERP里面有很多模塊，模塊與模塊之間相互聯(lián)系，因此財(cái)務(wù)人員只需要做一些待提、預(yù)提這類的手工調(diào)整，其他的憑證只需要系統(tǒng)推送，往往半天的時間就能為一個龐大的系統(tǒng)快速結(jié)賬。這為財(cái)務(wù)人員大大節(jié)約了時間，從而使財(cái)務(wù)人員有更多的時間來進(jìn)行管理會計(jì)報(bào)告的分析工作。而在ERP性能達(dá)到飽和狀態(tài)后，財(cái)務(wù)必然會走向共享時代。在財(cái)務(wù)共享時代，大家做了很多標(biāo)準(zhǔn)化，沉淀了數(shù)據(jù)，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、組織數(shù)據(jù)、流程數(shù)據(jù)甚至是一些過程數(shù)據(jù)。在跨越了財(cái)務(wù)信息化這座的高山上，我們才會迎來真正的數(shù)字化時代。在數(shù)字化時代，電子發(fā)票，電子憑證，業(yè)財(cái)稅和資本的一體化，智能分析和領(lǐng)導(dǎo)駕駛艙，管理會計(jì)的自動化，這些都是數(shù)字化時代財(cái)務(wù)的美好。作為財(cái)務(wù)人員要努力提高自己的素質(zhì)和技能，選擇精益的數(shù)字管理體系。因?yàn)槲覀兌贾?，企業(yè)在數(shù)字化轉(zhuǎn)型道路上如果缺乏得心應(yīng)手的工具、合適的人員，會走很多彎路，會失去很多先機(jī)。（作者單位：江西財(cái)經(jīng)職業(yè)學(xué)院）