對(duì)煤炭企業(yè)出納管理工作的若干建議

李文婧

摘要：煤礦企業(yè)職工人數(shù)多，相應(yīng)的資金業(yè)務(wù)也多。每月大量對(duì)公對(duì)私的收付款事項(xiàng)都由出納人員完成，這無疑是對(duì)財(cái)務(wù)人員工作能力的考驗(yàn)。這就需要財(cái)務(wù)工作者在繁多、重復(fù)的工作中，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出管理建議，經(jīng)過縝密的驗(yàn)證后，和相關(guān)部門溝通協(xié)商，實(shí)踐到會(huì)計(jì)工作中去，達(dá)到對(duì)資金業(yè)務(wù)的快速、有效處理。

關(guān)鍵詞：出納;資金問題;管理建議

一、公司出納工作的概述

唐山開灤林西礦業(yè)有限公司是擁有2600多名職工的百年礦企，公司各個(gè)部門運(yùn)轉(zhuǎn)有嚴(yán)格的規(guī)章制度，財(cái)務(wù)部更是如此。涉及到管理現(xiàn)金、銀行的出納崗位就更為重要了。每天都有很多筆業(yè)務(wù)發(fā)生，出納的工作繁瑣并且重要，每天有很多報(bào)銷業(yè)務(wù)及銀行付款業(yè)務(wù)，對(duì)收到的每筆款項(xiàng)也要核對(duì)無誤?，F(xiàn)金方面，收付款要清點(diǎn)好、驗(yàn)鈔，做好相關(guān)登記，做到日清月結(jié)，分毫不差。銀行方面，保管好各種銀行票據(jù)，網(wǎng)上收付款要慎之又慎，層層把關(guān)，避免多付、少付、漏付;收款要有理有據(jù)，對(duì)個(gè)別沒有依據(jù)的收款要及時(shí)上報(bào)、及時(shí)調(diào)查、及時(shí)處理。由于職工較多，我們出納的工作顯得更為瑣碎。如何把日?，嵥椴⑶抑匾墓ぷ骰銥檎?、化繁為簡成為我們出納人員時(shí)常思考的問題。

二、現(xiàn)金業(yè)務(wù)問題

（一）日?，嵥闃I(yè)務(wù)的處理

洗澡卡的起卡與退卡是每個(gè)月隨時(shí)都可能發(fā)生的，無法將其限定在某一時(shí)間段，這在月初、月末給出納結(jié)賬工作帶來不便。如果不給辦理，下井的職工又不能上井后及時(shí)洗澡，嚴(yán)重影響礦工生活。月票和黨費(fèi)都是規(guī)定每月中旬之前報(bào)銷，周而復(fù)始，每來一個(gè)部門報(bào)銷月票、黨費(fèi)，出納都要特地記下，以免某個(gè)部門某個(gè)月份多交或少交。其中月票報(bào)銷還分兩個(gè)數(shù)額，不是每個(gè)人都報(bào)銷一樣的錢，過于散亂;是否達(dá)到申請(qǐng)?jiān)缕眻?bào)銷標(biāo)準(zhǔn)也是有出納來核定，增加了出納的工作量，這些瑣碎、簡單的工作極大地分散了財(cái)務(wù)人員的精力。

（二）突發(fā)用錢事項(xiàng)的處理

公司現(xiàn)金每天準(zhǔn)備上線為3萬元。如有特殊情況，各部門事先和財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)溝通，財(cái)務(wù)部提前準(zhǔn)備好額外現(xiàn)金。往往在實(shí)際業(yè)務(wù)中，辦事員拿著支款單到出納部門，急需用錢又找不到領(lǐng)導(dǎo)簽字，想先拿錢用著，然后領(lǐng)導(dǎo)出差回來再補(bǔ)上簽字，這種情況讓出納人員很為難，但又必須按規(guī)章制度辦事，不予以報(bào)銷。財(cái)務(wù)部規(guī)定，每天下午四點(diǎn)半，現(xiàn)金業(yè)務(wù)停止報(bào)銷，出納結(jié)賬。但是很多辦事人員超過時(shí)間點(diǎn)還是過來，無論是忘記了規(guī)定時(shí)間還是有要緊事，都給出納結(jié)賬造成了困擾，有些不自覺的辦事員軟磨硬泡，更有甚者謊稱財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)讓過來取錢的，有時(shí)還會(huì)為此發(fā)生爭執(zhí)。

三、銀行業(yè)務(wù)問題

（一）預(yù)算外業(yè)務(wù)，內(nèi)行付款問題

公司大部分的銀行業(yè)務(wù)都要經(jīng)過集團(tuán)財(cái)務(wù)層層把關(guān)審核批準(zhǔn)。每月都提前做出預(yù)算指標(biāo)提交上級(jí)，然后按照預(yù)算數(shù)進(jìn)行款項(xiàng)的支付。但礦上的業(yè)務(wù)總會(huì)出現(xiàn)臨時(shí)的額外支出，有時(shí)候付款很緊急，有時(shí)間限制，這就需要出納重新做預(yù)算，再次提交上級(jí)，審核預(yù)算，通過后，方可有錢付款。付款的時(shí)候還再次需要上級(jí)財(cái)務(wù)審核批準(zhǔn)。經(jīng)過這么一折騰浪費(fèi)了很多時(shí)間，往往其中一個(gè)環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)人員不在，付款的事就耽擱了下來。一般跟稅務(wù)部門，政府機(jī)關(guān)的付款業(yè)務(wù)都是有時(shí)間限制的，如果規(guī)定時(shí)間對(duì)方收不到款項(xiàng)，公司需要辦理的事項(xiàng)就耽誤了，有時(shí)甚至還要承擔(dān)滯納金。

（二）月底集中付款問題

每到月底，付款單大批上來，主要集中在一兩天的時(shí)間內(nèi)，使財(cái)務(wù)人員月底的工作強(qiáng)度非常大，出納崗位更甚。嚴(yán)重影響結(jié)賬進(jìn)度。銀行的付款更要謹(jǐn)慎，公司名稱、賬號(hào)、開戶行都不能錄入錯(cuò)誤，否則后果很麻煩，規(guī)定時(shí)間內(nèi)款項(xiàng)不能到賬，嚴(yán)重影響工作安排。一旦款項(xiàng)匯錯(cuò)，還要去對(duì)外溝通處理。因?yàn)榭偸窃碌滓粌商旄犊?，出現(xiàn)了匯款錯(cuò)誤，當(dāng)月很難補(bǔ)救，影響了財(cái)務(wù)部門對(duì)企業(yè)資金業(yè)務(wù)的預(yù)算，也耽誤了其他部門的業(yè)務(wù)?？蛻暨€會(huì)不停打電話詢問付款情況，有的付款還要給對(duì)方回執(zhí)單。臨近月底的幾天，出納工作人員要繼續(xù)辦理日常業(yè)務(wù)，還要對(duì)賬、結(jié)賬。月底集中付款有時(shí)是因?yàn)榇_實(shí)賬戶上沒錢，等待集團(tuán)公司撥款;有時(shí)也是企業(yè)出于想增加占用資金的時(shí)間，增加利息收入或是以備他用，無論出于什么理由，都給財(cái)務(wù)人員造成了困擾。

四、管理建議

每個(gè)新員工入職，直接從工資中扣掉洗澡卡的押金。這部分錢單獨(dú)存放在某一科目下，等職工因退休、被辭退等原因退卡的時(shí)候，押金再從這個(gè)科目下提取出來，隨著該職工最后一個(gè)月的工資一并發(fā)放給他。這樣就極大的減少了財(cái)務(wù)人員對(duì)洗澡卡起卡、退卡的工作量，減少了憑證的使用量，也無需職工因?yàn)橥丝ㄖ鸺?jí)找領(lǐng)導(dǎo)簽字，節(jié)省了大量的人力物力。也就是職工只有在補(bǔ)辦洗澡卡的時(shí)候才會(huì)到財(cái)務(wù)部門辦理相關(guān)手續(xù)。

月票報(bào)銷作為企業(yè)對(duì)上下班跑家職工的補(bǔ)助，建議適當(dāng)放寬條件。有條件的礦企，可以考慮每月對(duì)每個(gè)職工給予一項(xiàng)跑家補(bǔ)助，固定每人每月五十元或是一百元。較大的礦企，資金不充裕的，直接根據(jù)戶口本統(tǒng)計(jì)每個(gè)單位跑家人數(shù)，規(guī)定每個(gè)職工固定報(bào)銷五十元，按照時(shí)間規(guī)定去財(cái)務(wù)部報(bào)銷，不用再要求職工提供月票充值的憑據(jù)，出納人員也不需要再檢驗(yàn)月票充值單是否與卡號(hào)一致。如有新增跑家人員，部門直接增加報(bào)銷人數(shù)就可以了。在給予職工福利方面，盡量放寬條件、簡化手續(xù)，讓職工便捷的享受到企業(yè)待遇。

對(duì)于黨費(fèi)的處理，主要還是通過黨建部門來歸集，不要安排20多個(gè)單位每月分別跑到財(cái)務(wù)部門來繳納黨費(fèi)。各單位黨組織要充分發(fā)揮作用，按時(shí)積極收黨費(fèi);黨建部門可以將20多個(gè)部門分成幾大模塊，如井下、輔助、洗煤、物管等單位，這樣在固定日期來繳納黨費(fèi)的部門就大大縮減成幾個(gè)了。

作為出納人員最厭煩的就是沒有領(lǐng)導(dǎo)簽字，還急需用錢的單子。部分辦事人員，還頤指氣使的命令財(cái)務(wù)人員，趕緊支款，因?yàn)榈V長在出差，暫時(shí)不能簽字，等回來把簽字補(bǔ)上。如果此時(shí)出納人員不給他們支款，反倒是出納人員的過錯(cuò)，耽誤了公司業(yè)務(wù)。在沒有礦長簽字的情況下，可以讓礦長、財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)、用錢部門負(fù)責(zé)人三方溝通，如何及時(shí)妥善的處理這個(gè)事情。出納人員必須有主管領(lǐng)導(dǎo)的明確指示，方能處理一些特殊應(yīng)急事項(xiàng)。作為財(cái)務(wù)人員，有嚴(yán)格的規(guī)章制度，涉及到資金方面的業(yè)務(wù)更要謹(jǐn)慎。本著遵守會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的情況下，妥善的應(yīng)對(duì)一些棘手事項(xiàng)。公司的各個(gè)部門還是要盡量對(duì)自己的資金使用情況有個(gè)估計(jì)，根據(jù)需要辦理備用金手續(xù)，避免因?yàn)閷徟鷨栴}耽誤業(yè)務(wù)進(jìn)度。財(cái)務(wù)人員應(yīng)適時(shí)地多跟領(lǐng)導(dǎo)、辦事人員普及必要的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，便于日常開展工作。將那些違反財(cái)務(wù)規(guī)定、違背財(cái)務(wù)準(zhǔn)則的想法和做法扼殺在搖籃里，不要總是無知的挑釁財(cái)務(wù)的基本要求，總是單純的認(rèn)為只要是領(lǐng)導(dǎo)同意的事情，就可以在財(cái)務(wù)部門走手續(xù)辦理。

內(nèi)行付款業(yè)務(wù)開設(shè)緊急通道。如果集團(tuán)公司下屬單位遇到棘手的付款業(yè)務(wù)，類似對(duì)稅款的估計(jì)，預(yù)算多了沒事，預(yù)算少了時(shí)有發(fā)生，這就需要調(diào)整預(yù)算。能否將重新提交預(yù)算和審核通過再付款兩個(gè)程序合二為一，簡化審批流程，盡量避免讓企業(yè)受到行政處罰。因?yàn)橛械男姓幜P不僅是繳納滯納金的問題，如果延期繳款，直接影響企業(yè)的納稅信用等級(jí)，如果公司的納稅信用評(píng)級(jí)分?jǐn)?shù)低，就無法享受稅務(wù)方面的各種優(yōu)惠政策。公司如臨時(shí)有突發(fā)狀況，等著購買所需生產(chǎn)用設(shè)備，對(duì)方要求規(guī)定時(shí)間收到預(yù)付款才發(fā)貨，那么唐山開灤林西礦業(yè)有限公司就得盡快付款，否則影響井下生產(chǎn)。諸如此類付款事項(xiàng)，我們有時(shí)候會(huì)調(diào)整好幾次預(yù)算，手續(xù)繁瑣，有時(shí)錯(cuò)過了辦理業(yè)務(wù)的最佳時(shí)機(jī)。

對(duì)資金的預(yù)算盡量準(zhǔn)確，確保集團(tuán)撥付的資金及時(shí)合理地應(yīng)用。適當(dāng)放棄部分占用資金的利息收入。職工的保險(xiǎn)、公司的稅款、對(duì)公司的行政罰款等不可拖延的付款，盡量提前付款，保留富裕時(shí)間，以備不時(shí)之需。難免有時(shí)財(cái)務(wù)人員輸入對(duì)方信息錯(cuò)誤，或是提供付款信息的單位也可能出現(xiàn)失誤，這就需要我們有回旋的時(shí)間，有時(shí)間做出改正。不要再規(guī)定期限的最后一天付款，尤其是對(duì)公業(yè)務(wù)，如出現(xiàn)差錯(cuò)，所帶來的一系列問題根本無法補(bǔ)救并且影響深遠(yuǎn)。對(duì)方需要回單的企業(yè)，盡量早些提供，因?yàn)閷?duì)方單位也要結(jié)賬，都是合作單位，盡量相互提供方便，財(cái)務(wù)工作上更要相互協(xié)調(diào)處理。財(cái)務(wù)部門可以和經(jīng)營部門溝通，將合同付款業(yè)務(wù)按輕重緩急分批次進(jìn)行處理。從后半個(gè)月開始，隔幾天處理一部分付款。將大批量的業(yè)務(wù)打散，減少財(cái)務(wù)部成本、出納的辦公壓力。

五、結(jié)語

出納是個(gè)與錢打交道的工作崗位，工作技術(shù)含量不大，需要注意的事項(xiàng)不少。稍有粗心就會(huì)犯錯(cuò)，涉及到錢的錯(cuò)都不是小事。這就需要我們對(duì)資金業(yè)務(wù)進(jìn)行必要的歸納整合，在遵守會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的前提下，準(zhǔn)確迅速地完成工作。

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（作者單位：唐山開灤林西礦業(yè)有限公司）