農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理與建議

摘 要：在經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的大環(huán)境下，銀行發(fā)展也成了時下人們關(guān)心的話題。經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會發(fā)展與銀行發(fā)展密不可分的。而隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展問題的凸顯，商業(yè)銀行發(fā)展問題也逐漸暴露出來，而銀行科學(xué)有效的內(nèi)部控制管理則是現(xiàn)階段人們必須關(guān)注的問題。從部分商業(yè)銀行股價不斷下跌，甚至一些商業(yè)銀行出現(xiàn)了倒閉的情況，這使得人們更加重視內(nèi)部控制管理對企業(yè)的發(fā)展。就目前形勢看，農(nóng)村的商業(yè)銀行同樣也存在內(nèi)部控制與管理問題，而內(nèi)部控制也是企業(yè)尤其是商業(yè)銀行發(fā)展的核心，其如果出現(xiàn)管理失敗或者失效，往往會誘發(fā)無法估計的后果。因此需要不斷的強化商業(yè)銀行內(nèi)部管理對其發(fā)展的意義。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村商業(yè)銀行；內(nèi)部控制；管理建議

一、我國農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制與管理存在的主要問題

1.重發(fā)展，輕管理

實際上在我國很多地方的農(nóng)村商業(yè)銀行，往往都存在這樣的問題，即只追求利益，把利益作為企業(yè)發(fā)展的唯一目標(biāo)。但是在現(xiàn)實的發(fā)展中往往會出現(xiàn)利潤效益最大化和部分管理制度存在不可否定的矛盾問題。在我國農(nóng)村商業(yè)銀行不斷發(fā)展與改革期間，因為點多面廣加之人員的構(gòu)成較為復(fù)雜，所以在內(nèi)部管理方面往往就存在很多需要改進(jìn)的薄弱環(huán)節(jié)，而這僅僅在追求短期的利益，對企業(yè)自身長期發(fā)展沒有很大的幫助。

2.重視業(yè)務(wù)的發(fā)展，輕視了業(yè)務(wù)的管理

對于銀行而言，尤其是農(nóng)村商業(yè)銀行，如果想在市場經(jīng)濟(jì)中搶占更多的金融市場，就需要不斷發(fā)展全新的業(yè)務(wù)，但是其在新業(yè)務(wù)出來之后，對應(yīng)的相關(guān)制度卻沒有在同一時間與業(yè)務(wù)同時出臺，這就會誘發(fā)一系列的問題。比如操作過程中或多或少的會存在漏洞，出現(xiàn)操作不規(guī)范的現(xiàn)象，同時在檢查過程中往往也很難真正意義上的檢查到位。不可否認(rèn)的是，單純的發(fā)展全新的業(yè)務(wù)并不能真正的促使銀行發(fā)展，而輕視業(yè)務(wù)上的管理，則會令銀行的發(fā)展受到更大的阻礙。

3.輕視對問題的整改

對于銀行自身而言，其發(fā)展速度的不斷加快，在某種程度上說就能夠直接推動業(yè)務(wù)的發(fā)展與內(nèi)部的改革。不過因為崗位的分工相對較為模糊，加之受到人員的限制，部分員工存在投機(jī)取巧的情況，往往不依據(jù)制度做事，部分員工甚至存在即便發(fā)現(xiàn)問題也不會上報的情況，長期以往所存在的問題往往會不斷的積累，最終在沒有緩沖的前提下，問題就會逐漸發(fā)展為損失。

二、我國農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制與管理存在的主要問題

1.我國農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部控制管理等相關(guān)制度較為落后

首先商業(yè)銀行制度的修訂等方面存在較大的問題，實際上銀行之間的發(fā)展也需要業(yè)務(wù)發(fā)展來作為其主要的支撐，不過其在發(fā)展的過程中沒有對有關(guān)的制度實施修訂，相關(guān)崗位和對應(yīng)的職責(zé)沒有劃分明確，這樣就和現(xiàn)實中的業(yè)務(wù)完全脫離開來。缺少科學(xué)有效的業(yè)務(wù)操作流程與定崗定位責(zé)任的相關(guān)制度，就不能有效的開展相關(guān)的業(yè)務(wù)，這樣業(yè)務(wù)操作的有關(guān)流程往往不能有效的開展，操作性相對較差，執(zhí)行起來往往也較為復(fù)雜，同時風(fēng)險也會對應(yīng)的提升。同時需要特別注意的是，對于操作過程中出現(xiàn)的問題要及時解決同時將相關(guān)制度補充完善，不然銀行內(nèi)部控制管理相關(guān)制度則就會落后與銀行自身業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，這在某種程度上說就不能真正的得到最有效的發(fā)展。

2.管理機(jī)制不健全，缺少相關(guān)的激勵與約束機(jī)制

不管是銀行亦或是別的企業(yè)，要想將內(nèi)部控制管理工作完全做好，就必須要有足夠的治理體系，這對于管理、決策以及監(jiān)督三權(quán)分立均有很大的幫助，同時也能夠起到相互制約的效果，不然就會對銀行管理與業(yè)務(wù)的開展有直接的影響，如果缺少科學(xué)有效的約束以及獎勵機(jī)制，員工甚至是管理人員都很容易出現(xiàn)為了眼前的短期利益而不按規(guī)章制度辦事。最終就會損害銀行的利益。

3.對內(nèi)部的相關(guān)組織結(jié)構(gòu)缺少有效的協(xié)調(diào)與統(tǒng)籌

在目標(biāo)的實行期間必須把長期與短期目標(biāo)完全有機(jī)結(jié)合起來，這往往就需要內(nèi)部的相關(guān)組織結(jié)構(gòu)能夠有效的統(tǒng)籌發(fā)展，讓各個部門能夠相互協(xié)調(diào)發(fā)展，絕對不能因小失大，為了眼前的短期目標(biāo)而對銀行整個的長期目標(biāo)造成影響，各個部門之間往往也會缺少溝通與交流，容易出現(xiàn)以自我為中心的現(xiàn)象，這樣就會出現(xiàn)影響銀行業(yè)務(wù)開展的情況。在一定程度上說，銀行的發(fā)展就是長期業(yè)務(wù)發(fā)展，如果沒有將統(tǒng)籌協(xié)調(diào)工作完全做好，就會出現(xiàn)業(yè)務(wù)開展相關(guān)環(huán)節(jié)缺少必要聯(lián)系的情況，各個部門因為不能有效合作，會對銀行內(nèi)部控制管理以及風(fēng)險控制造成很大的影響，也無法讓銀行在市場競爭中做到風(fēng)險與防范措施，這樣就導(dǎo)致銀行會出現(xiàn)業(yè)務(wù)很難穩(wěn)定高效的進(jìn)行，最終影響的還是農(nóng)村商業(yè)銀行的長期利益。

三、強化我國農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部控制管理的相關(guān)措施

1.建立健全行之有效的管理機(jī)制

不相同的業(yè)務(wù)，往往操作的流程也有所不同，所以在運行管理過程中一定要從業(yè)務(wù)開展中的可操作性作為研究的出發(fā)點與落腳點實施綜合考慮，同時要充分考慮側(cè)重點，把握問題的本質(zhì)，如此才會使得運行以及管理制度可以最大限度的滿足不相同業(yè)務(wù)的操作管理要求。實際上不管是企業(yè)還是銀行，操作流程的科學(xué)與否能夠直接影響其自身發(fā)展的效率，而科學(xué)有效的控制與管理才可以使得操作流程達(dá)到最佳的效果，這種效果就要求運行管理的相關(guān)制度能夠達(dá)到科學(xué)化與制度化。對于銀行而言，其業(yè)務(wù)往往直接就是金錢往來，所有的流程往往均有對應(yīng)的較為特定的權(quán)限和程序，此類文件均要利用文件等形式通過簽字以落實其業(yè)務(wù)開展是否有效。作為銀行工作人員，不同的個體均應(yīng)該明確向不同的領(lǐng)導(dǎo)匯報自身不同的藥物情況與反應(yīng)對應(yīng)的業(yè)務(wù)問題，假若業(yè)務(wù)流程設(shè)計不合理，同時運行以及管理制度也不科學(xué)，就會出現(xiàn)諸如操作環(huán)節(jié)出現(xiàn)重復(fù)等問題，這樣流程也會較為復(fù)雜與繁瑣，很多銀行工作者在遇到問題的情況下出現(xiàn)不知道該向哪位領(lǐng)導(dǎo)匯報的情況。

2.健全激勵機(jī)制以不斷強化銀行內(nèi)部控制與管理

對于銀行而言，內(nèi)部控制與管理不是簡單的銀行人員管理，而是銀行各個環(huán)節(jié)與各個部門的管理。包括上級對下級的控制與管理，同時還涵蓋員工對自身的控制與管理。作為農(nóng)村商業(yè)銀行一定要建立健全相關(guān)的激勵機(jī)制，通過績效考核來不斷強化其內(nèi)部的控制與管理。首先作為銀行應(yīng)該做到獎罰分明，對于業(yè)務(wù)較為突出的員工以及部門應(yīng)該加強其獎勵，這樣不但可以讓員工樹立工作的積極性，同時還可以使得員工或者部門為了維系自身的榮譽而在以后的工作中越來越努力，在某種程度上說可以提升員工對其內(nèi)部控制與管理的執(zhí)行水平。同時對個別人的工作行為也能夠起到積極的促進(jìn)作用。同時對沒有加以獎勵的工作者也會有某種程度的激發(fā)效果，這樣能夠感染其他同事在未來的工作中更加積極進(jìn)取，使得銀行內(nèi)部的所有員工在未來工作中更加努力。由于獎罰分明以及權(quán)責(zé)一致，因此在員工失職犯錯的要追究其對應(yīng)的責(zé)任，就銀行自身而言，違規(guī)操作是必須嚴(yán)格禁止的行為，如果員工違規(guī)操作，就一定要追究其責(zé)任，也只有真正意義上的做到公平公正，才可能使得內(nèi)部控制與管理做到建立健全，同時員工才能夠做到嚴(yán)以律己。另外還應(yīng)該將內(nèi)部控制以及管理作為銀行內(nèi)部考核的另一個方向。

3.健全權(quán)威獨立的銀行內(nèi)部審計組織

要想不斷強化農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部的控制與管理，就需要健全權(quán)威的獨立內(nèi)部審計組織。此種審計一般針對分行的內(nèi)部審計，可直接與總行對接。另外作為銀行可以借助現(xiàn)代化的網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)來盡可能的提升程序的審批效率，如此就可以提升銀行處理業(yè)務(wù)的效率與水平。因此作為農(nóng)村商業(yè)銀行的直接運行與管理者，其對管理制度的制定應(yīng)該做到科學(xué)有效，不能脫離自身單位發(fā)展的實際需要，如此才能不斷的強化內(nèi)部控制與管理，同時對改革部門之間的有效合作也有很大的幫助，提升管理的質(zhì)量，不斷促進(jìn)銀行改革方面的相關(guān)業(yè)務(wù)得到最快的發(fā)展。作為內(nèi)部審計組織應(yīng)該對銀行內(nèi)部控制以及管理工作實施全面的監(jiān)督與檢查，在條件允許的情況下要指導(dǎo)其工作的開展。所以作為銀行審計部門應(yīng)該是獨立與權(quán)威并存。

四、結(jié)語

農(nóng)村商業(yè)銀行要想在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展中立于不敗之地，就需要做好風(fēng)險防范工作，不斷強化內(nèi)部管理與控制，加強內(nèi)部審計工作，善于發(fā)現(xiàn)問題解決問題，從自身的實際情況出發(fā)，不斷的進(jìn)行內(nèi)部控制改革，立足長遠(yuǎn)。

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作者簡介：孟曉宇（1971.07- ），男，大學(xué)，法學(xué)學(xué)士